PAGE交通投資公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范交通投資公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各全資子公司、控股子公司。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等，形成完整的財(cái)務(wù)管理體系。4.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門和崗位在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工合理，確保財(cái)務(wù)管理工作有序開展。5.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行監(jiān)督。2.組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，并監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和高效運(yùn)作。4.開展成本費(fèi)用核算與控制，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。5.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的核算、清查和處置。6.編制財(cái)務(wù)報(bào)告，定期向公司管理層及相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)信息，為決策提供支持。7.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。8.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)資料和解釋。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的日常工作，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.預(yù)算會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司年度預(yù)算的編制、分解和跟蹤執(zhí)行。定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出調(diào)整建議。協(xié)助各部門做好預(yù)算管理工作，提供相關(guān)培訓(xùn)和指導(dǎo)。3.資金會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司資金的收付、結(jié)算和賬戶管理。編制資金日報(bào)、周報(bào)等，及時(shí)反映資金動(dòng)態(tài)。合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定，提高資金使用效率。負(fù)責(zé)資金風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控和預(yù)警，及時(shí)采取措施防范資金風(fēng)險(xiǎn)。4.成本會(huì)計(jì)開展成本核算工作，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品或項(xiàng)目成本。分析成本變動(dòng)原因，提出成本控制措施和建議。參與成本預(yù)算的編制和審核，協(xié)助制定成本定額和標(biāo)準(zhǔn)。5.資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的核算和管理。組織資產(chǎn)清查工作，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。辦理資產(chǎn)購置、處置等相關(guān)手續(xù)，做好資產(chǎn)檔案管理。6.稅務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作。研究稅收政策變化，合理降低公司稅負(fù)。協(xié)助處理稅務(wù)檢查、稅務(wù)爭議等事項(xiàng)。7.財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制公司月度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表。對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層提供決策依據(jù)。整理和保管財(cái)務(wù)檔案，確保檔案資料的完整和安全。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)等相關(guān)專業(yè)本科及以上學(xué)歷。2.持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，具備中級及以上會(huì)計(jì)職稱。3.具有豐富的財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。4.具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠實(shí)守信，廉潔奉公。5.具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力、分析判斷能力和團(tuán)隊(duì)合作精神。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，包括經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序。每年第四季度，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，提出下一年度本部門的預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、分析和平衡，結(jié)合公司整體情況，提出調(diào)整建議，形成公司年度預(yù)算草案，提交公司管理層審議。4.公司管理層審議通過后的年度預(yù)算草案，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行，并將預(yù)算指標(biāo)層層分解落實(shí)到各崗位和個(gè)人。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)向公司管理層反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號，督促相關(guān)部門采取措施進(jìn)行調(diào)整。4.嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，確因特殊情況需要發(fā)生預(yù)算外支出的，必須按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)公司管理層審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)偏差較大時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整由各部門提出申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核后，提交公司管理層審議。公司管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。4.預(yù)算調(diào)整后，各部門應(yīng)按照新的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整本部門的工作計(jì)劃和資源配置。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、成本費(fèi)用控制率等。3.每年末，財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算考核報(bào)告，提交公司管理層審議。4.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對未完成預(yù)算目標(biāo)或預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進(jìn)行處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行相關(guān)審批程序，確保融資合法合規(guī)。3.債權(quán)融資應(yīng)根據(jù)公司信用狀況和市場情況，選擇合適的融資渠道和融資工具，合理控制融資成本和風(fēng)險(xiǎn)。4.內(nèi)部融資應(yīng)充分挖掘公司內(nèi)部資金潛力，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。（二）資金使用1.公司建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。2.重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策制度，由公司管理層或董事會(huì)審議決定。3.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。4.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核資金支付憑證，確保資金支付的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，選擇合適的結(jié)算方式，確保資金安全和結(jié)算效率。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和銀行監(jiān)管要求，開立、使用和撤銷銀行賬戶。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。2.合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，降低資金成本，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，建立良好的銀企關(guān)系，拓寬融資渠道，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。4.制定資金應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對突發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)事件，確保公司資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等進(jìn)行詳細(xì)記錄。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序進(jìn)行處理。4.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。5.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際需要，合理安排固定資產(chǎn)購置和處置，提高固定資產(chǎn)使用效率。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理1.存貨管理建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧、毀損的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序進(jìn)行處理。2.應(yīng)收賬款管理加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理，建立客戶信用檔案，評估客戶信用狀況，合理確定信用額度和信用期限。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，跟蹤催收應(yīng)收賬款，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。對應(yīng)收賬款壞賬損失的確認(rèn)和處理，應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定執(zhí)行，并報(bào)公司管理層審批。（三）無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)、專利技術(shù)等）管理1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.建立無形資產(chǎn)臺賬，對無形資產(chǎn)的取得、入賬、攤銷、處置等進(jìn)行詳細(xì)記錄。3.按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。4.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，對成本費(fèi)用進(jìn)行核算。2.成本核算對象應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求確定，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。3.費(fèi)用核算應(yīng)按照費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類，準(zhǔn)確歸集各項(xiàng)費(fèi)用，不得混淆或隨意分?jǐn)?。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門和各項(xiàng)目，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，杜絕不合理的成本費(fèi)用支出。4.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用變動(dòng)原因，采取有效措施降低成本費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷1.制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程。2.報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷憑證，提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證。報(bào)銷憑證經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。3.嚴(yán)格控制報(bào)銷額度，對超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的報(bào)銷不予受理。4.加強(qiáng)對報(bào)銷憑證的審核，確保報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，應(yīng)及時(shí)退回并要求報(bào)銷人員補(bǔ)充或更正。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后對外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括公司財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析等內(nèi)容，并對公司未來發(fā)展趨勢進(jìn)行預(yù)測。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理水平的提高。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全公司內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范有序。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)包括崗位責(zé)任制、授權(quán)審批制度、財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部審計(jì)制度等。3.明確各部門和各崗位在內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，定期對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)重點(diǎn)，確保審計(jì)工作的針對性和有效性