PAGE財務(wù)制度中資產(chǎn)管理規(guī)定一、總則（一）目的本規(guī)定旨在規(guī)范公司資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)的安全、完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司財務(wù)活動的正常開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合公司實際情況制定本規(guī)定。（二）適用范圍本規(guī)定適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)的所有資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合原則將資產(chǎn)管理納入公司財務(wù)管理體系，確保資產(chǎn)的價值計量、核算、報告等符合財務(wù)制度要求，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值與財務(wù)狀況的真實反映相統(tǒng)一。2.實物管理與價值管理并重原則在加強資產(chǎn)實物形態(tài)管理的同時，注重資產(chǎn)價值的確認、計量和變動記錄，保證資產(chǎn)實物與價值信息的一致性和準確性。3.歸口管理與分級負責原則按照資產(chǎn)類別實行歸口管理，明確各部門在資產(chǎn)管理中的職責；同時，根據(jù)資產(chǎn)的重要性和使用部門層級，分級落實資產(chǎn)管理責任，確保資產(chǎn)管理工作的有效開展。4.效益優(yōu)先與合理配置原則在保障公司正常運營的前提下，優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率，實現(xiàn)資產(chǎn)效益最大化。避免資產(chǎn)閑置、浪費，促進資源的合理流動和優(yōu)化組合。二、資產(chǎn)分類及定義（一）固定資產(chǎn)1.定義指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.分類標準（1）房屋及建筑物：包括公司擁有的辦公用房、生產(chǎn)廠房、倉庫等各類建筑物及其附屬設(shè)施。（2）機器設(shè)備：涵蓋生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的各種機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。（3）電子設(shè)備：如計算機、服務(wù)器、打印機、復(fù)印機、傳真機等各類電子辦公設(shè)備及信息系統(tǒng)相關(guān)設(shè)備。（4）運輸設(shè)備：用于公司內(nèi)部及外部運輸?shù)能囕v、船舶等交通工具。（5）其他固定資產(chǎn)：不屬于以上各類的其他符合固定資產(chǎn)定義的資產(chǎn)。（二）流動資產(chǎn)1.定義指預(yù)計在一個正常營業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預(yù)計在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的資產(chǎn)以及自資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)交換其他資產(chǎn)或清償負債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物。2.分類標準（1）貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。（2）短期投資：公司購入的能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年（含一年）的投資，如短期股票投資、短期債券投資等。（3）應(yīng)收及預(yù)付款項：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。（4）存貨：指企業(yè)在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，如原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品等。（三）無形資產(chǎn)1.定義指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。2.分類標準（1）專利權(quán)：公司依法享有的對某一發(fā)明創(chuàng)造在一定期限內(nèi)享有的獨占權(quán)。（2）商標權(quán)：公司擁有的用于區(qū)別商品或服務(wù)來源的標志所享有的權(quán)利。（3）著作權(quán)：公司對其創(chuàng)作的文學(xué)、藝術(shù)和科學(xué)作品享有的權(quán)利。（4）土地使用權(quán)：公司依法取得的在一定期限內(nèi)對國有土地進行開發(fā)、利用和經(jīng)營的權(quán)利。（5）非專利技術(shù)：公司未公開的具有實用價值的技術(shù)、工藝、配方等。（6）其他無形資產(chǎn)：不屬于以上各類的其他符合無形資產(chǎn)定義的資產(chǎn)。三、資產(chǎn)管理職責分工（一）財務(wù)部門1.負責制定和完善公司財務(wù)制度中資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織開展資產(chǎn)的價值核算工作，定期編制資產(chǎn)報表，準確反映資產(chǎn)的增減變動及結(jié)存情況，為公司資產(chǎn)管理決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.參與資產(chǎn)購置、處置等重大決策，從財務(wù)角度對資產(chǎn)的可行性進行評估，審核相關(guān)財務(wù)事項，確保資產(chǎn)交易符合財務(wù)規(guī)范和公司利益。4.會同資產(chǎn)管理部門定期對資產(chǎn)進行清查盤點，核對資產(chǎn)賬目與實物，對清查結(jié)果進行財務(wù)分析，提出資產(chǎn)管理改進建議。5.負責資產(chǎn)減值準備的計提與核銷工作，按照會計準則和公司規(guī)定，對可能發(fā)生減值的資產(chǎn)進行合理評估和賬務(wù)處理。（二）資產(chǎn)管理部門1.根據(jù)公司實際情況，制定并執(zhí)行資產(chǎn)實物管理制度和操作流程，明確資產(chǎn)從購置、驗收、入庫、保管、使用、維護到處置等各環(huán)節(jié)的管理要求和責任分工。2.負責組織資產(chǎn)的購置、驗收、調(diào)配、清查盤點等日常管理工作，確保資產(chǎn)的安全完整和正常使用。3.建立資產(chǎn)臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用部門、存放地點等信息，并及時更新資產(chǎn)變動情況，保證資產(chǎn)信息的準確性和及時性。4.定期對資產(chǎn)進行檢查和維護，組織實施資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)、升級等工作，延長資產(chǎn)使用壽命，提高資產(chǎn)使用效能。5.負責資產(chǎn)處置的申報、審批和實施工作，按照規(guī)定程序辦理資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等手續(xù)，確保資產(chǎn)處置過程合法合規(guī)。（三）使用部門1.負責本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全和正常運行，合理安排資產(chǎn)的使用，提高資產(chǎn)使用效率。2.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查盤點工作，如實提供資產(chǎn)使用情況和相關(guān)資料，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋并協(xié)助處理。3.負責提出本部門資產(chǎn)購置、更新、維修等需求計劃，經(jīng)審批后配合資產(chǎn)管理部門組織實施。4.對本部門資產(chǎn)的使用狀況進行定期自查，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞、丟失等情況及時報告并查明原因，承擔相應(yīng)責任。（四）審計部門1.負責對公司資產(chǎn)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況，評估資產(chǎn)管理的合規(guī)性和有效性。2.對資產(chǎn)購置、處置、清查盤點等重要資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)進行專項審計，審查相關(guān)業(yè)務(wù)的真實性、合法性和效益性，提出審計意見和建議。3.對資產(chǎn)管理中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀問題進行調(diào)查核實，督促相關(guān)部門進行整改，確保公司資產(chǎn)安全和財務(wù)活動規(guī)范。四、資產(chǎn)購置管理（一）購置計劃1.使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資產(chǎn)實際狀況，提前編制資產(chǎn)購置需求計劃，詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、用途、預(yù)計購置時間等內(nèi)容，并提交至資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)管理部門對各部門提交的購置需求計劃進行匯總、審核，結(jié)合公司資產(chǎn)配置情況、預(yù)算安排以及現(xiàn)有資產(chǎn)使用效率等因素，提出綜合意見，形成年度資產(chǎn)購置計劃草案，報公司管理層審批。3.經(jīng)公司管理層批準的年度資產(chǎn)購置計劃納入公司預(yù)算管理體系，作為資產(chǎn)購置資金安排的依據(jù)。資產(chǎn)管理部門按照預(yù)算執(zhí)行進度組織實施資產(chǎn)購置工作。（二）采購審批1.資產(chǎn)購置應(yīng)嚴格按照公司采購管理制度執(zhí)行，遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的采購方式。2.對于重大資產(chǎn)購置項目（金額達到公司規(guī)定標準以上），需成立專門的采購項目小組，負責采購方案的制定、供應(yīng)商的選擇、合同談判等工作。采購項目小組成員應(yīng)包括資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門、審計部門及相關(guān)技術(shù)專家等，確保采購過程的科學(xué)性、合理性和合規(guī)性。3.采購合同簽訂前，必須經(jīng)過財務(wù)部門審核，重點審查合同條款中的價格、付款方式、結(jié)算期限、質(zhì)量標準、售后服務(wù)等內(nèi)容，確保合同符合公司財務(wù)利益和資產(chǎn)管理要求。審核通過后，由公司法定代表人或授權(quán)代表簽訂采購合同。（三）驗收與入庫1.資產(chǎn)購置到貨后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時組織相關(guān)人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、技術(shù)性能等是否與采購合同一致。對于需要安裝調(diào)試的資產(chǎn)，應(yīng)在安裝調(diào)試完畢并運行正常后進行驗收。2.驗收合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門填寫資產(chǎn)驗收單，驗收人員簽字確認。資產(chǎn)驗收單應(yīng)作為資產(chǎn)入賬的原始憑證之一，詳細記錄資產(chǎn)的基本信息、驗收情況等內(nèi)容。3.驗收合格的資產(chǎn)辦理入庫手續(xù)，資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)驗收單將資產(chǎn)登記入賬，建立資產(chǎn)臺賬，并根據(jù)資產(chǎn)類別和存放地點進行妥善保管。對于直接交付使用部門的資產(chǎn)，應(yīng)及時通知使用部門辦理領(lǐng)用手續(xù)，并在資產(chǎn)臺賬中記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用情況。五、資產(chǎn)日常使用與維護管理（一）使用管理1.使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)的使用說明和操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或超范圍使用。2.資產(chǎn)使用過程中，如需臨時調(diào)配給其他部門使用，應(yīng)經(jīng)資產(chǎn)管理部門批準，并辦理相關(guān)交接手續(xù)。使用完畢后，及時歸還資產(chǎn)管理部門，并確保資產(chǎn)完好無損。3.建立資產(chǎn)使用登記制度，使用部門應(yīng)詳細記錄資產(chǎn)的使用時間、使用人員、使用情況等信息，定期向資產(chǎn)管理部門報送資產(chǎn)使用情況報告，以便及時掌握資產(chǎn)動態(tài)。（二）維護管理1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定資產(chǎn)維護計劃，明確各類資產(chǎn)的維護周期、維護內(nèi)容和維護責任人。維護計劃應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的性能特點、使用頻率、技術(shù)狀況等因素制定，確保資產(chǎn)得到及時有效的維護。2.資產(chǎn)維護工作可采取自行維護、委托專業(yè)維修機構(gòu)維護等方式進行。對于技術(shù)復(fù)雜、專業(yè)性強的資產(chǎn)，應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)維修機構(gòu)進行維護，確保維護質(zhì)量。3.資產(chǎn)維護費用應(yīng)按照公司財務(wù)制度規(guī)定進行核算和管理。維護費用預(yù)算應(yīng)納入公司年度預(yù)算體系，嚴格控制維護費用支出，確保費用支出合理、合規(guī)。4.使用部門在資產(chǎn)使用過程中發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞，應(yīng)及時報告資產(chǎn)管理部門，并協(xié)助進行維修。資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立資產(chǎn)維修檔案，記錄資產(chǎn)維修情況，包括維修時間、維修內(nèi)容、維修費用等信息，以便對資產(chǎn)維修情況進行跟蹤和分析。六．資產(chǎn)清查盤點管理（一）清查盤點計劃1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定年度資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員組織、工作要求等內(nèi)容。清查盤點計劃應(yīng)報公司管理層批準后實施。2.資產(chǎn)清查盤點范圍應(yīng)涵蓋公司所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。清查盤點時間應(yīng)根據(jù)公司實際情況合理安排，原則上每年至少進行一次全面清查盤點。3.在清查盤點前，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員進行培訓(xùn)，明確清查盤點的方法、步驟和要求，確保清查盤點工作的順利開展。（二）清查盤點實施1.資產(chǎn)清查盤點工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，會同財務(wù)部門、使用部門等相關(guān)人員組成清查小組進行實施。清查小組應(yīng)按照清查盤點計劃，對各類資產(chǎn)進行逐一清查核實。2.清查過程中，清查人員應(yīng)認真核對資產(chǎn)賬目與實物，檢查資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、使用狀況、存放地點等信息是否一致。對于盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)詳細記錄并查明原因，提出處理意見。3.清查小組應(yīng)及時填寫資產(chǎn)清查盤點表，詳細記錄資產(chǎn)清查情況。資產(chǎn)清查盤點表應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、賬面價值、清查結(jié)果（盤盈、盤虧或毀損數(shù)量及金額）、原因分析等內(nèi)容。清查盤點表經(jīng)清查人員簽字確認后，作為資產(chǎn)清查盤點報告的附件。（三）清查盤點報告1.資產(chǎn)清查盤點工作結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)清查盤點結(jié)果編制資產(chǎn)清查盤點報告。資產(chǎn)清查盤點報告應(yīng)包括清查盤點基本情況、清查結(jié)果、原因分析、處理建議等內(nèi)容。2.資產(chǎn)清查盤點報告應(yīng)經(jīng)清查小組審核后報公司管理層審批。對于清查中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)及時組織相關(guān)部門進行分析研究，制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，確保資產(chǎn)清查盤點工作取得實效。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)清查盤點報告調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)賬目，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)按照公司財務(wù)制度規(guī)定進行賬務(wù)處理，同時將資產(chǎn)清查盤點結(jié)果納入公司財務(wù)報告披露范圍。七、資產(chǎn)處置管理（一）處置范圍1.已達到使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)；2.因技術(shù)進步、產(chǎn)品更新?lián)Q代等原因，已被淘汰且無使用價值的資產(chǎn)；3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成毀損、報廢的資產(chǎn)；4.長期閑置且無使用價值的資產(chǎn)；5.其他按照公司規(guī)定需要處置的資產(chǎn)。（二）處置審批1.資產(chǎn)處置應(yīng)嚴格按照規(guī)定程序進行審批。使用部門或資產(chǎn)管理部門提出資產(chǎn)處置申請，填寫資產(chǎn)處置申請表，詳細說明資產(chǎn)處置原因、處置方式、預(yù)計處置收入等內(nèi)容，并提交相關(guān)證明材料。2.資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)處置申請進行審核，核實資產(chǎn)狀況和處置原因，提出審核意見。財務(wù)部門對資產(chǎn)處置涉及的財務(wù)事項進行審核，包括資產(chǎn)賬面價值、處置收入、處置費用等，確保處置過程符合財務(wù)規(guī)定。3.資產(chǎn)處置申請經(jīng)資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門審核通過后，報公司管理層審批。對于重大資產(chǎn)處置項目（金額達到公司規(guī)定標準以上），需經(jīng)公司董事會或股東會審議批準。（三）處置實施1.資產(chǎn)處置審批通過后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)按照批準的處置方式組織實施資產(chǎn)處置工作。資產(chǎn)處置方式包括報廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈等。2.對于報廢資產(chǎn)，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部程序進行報廢處理，確保報廢資產(chǎn)的安全銷毀和環(huán)保要求。對于出售、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，應(yīng)通過公開招標、拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進行，確保資產(chǎn)處置價格合理、公正。對于捐贈資產(chǎn)，應(yīng)辦理相關(guān)捐贈手續(xù)，確保捐贈行為合法合規(guī)。3.資產(chǎn)處置過程中，應(yīng)妥善保管相關(guān)資料，包括資產(chǎn)處置申請表、審批文件、處置合同、收款憑證等，作為資產(chǎn)處置的原始記錄和財務(wù)核算依據(jù)。4.財務(wù)部門應(yīng)及時對資產(chǎn)處置收入進行核算，按照公司財務(wù)制度規(guī)定進行賬務(wù)處理。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)，嚴禁截留、挪用。八、資產(chǎn)風險管理（一）風險識別與評估1.公司應(yīng)建立資產(chǎn)風險識別與評估機制，定期對資產(chǎn)面臨的各類風險進行識別和評估。風險識別應(yīng)涵蓋資產(chǎn)購置、使用、維護、清查盤點、處置等各個環(huán)節(jié)，包括市場風險、信用風險、操作風險、法律風險等。2.資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門、審計部門等相關(guān)部門應(yīng)密切配合，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和資產(chǎn)狀況，運用科學(xué)的風險評估方法，對資產(chǎn)風險進行全面、深入的分析和評估。風險評估結(jié)果應(yīng)作為制定風險應(yīng)對策略的依據(jù)。（二）風險應(yīng)對措施1.根據(jù)資產(chǎn)風險評估結(jié)果，公司應(yīng)制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。對于市場風險，可通過合理安排資產(chǎn)配置、開展套期保值等方式進行防范；對于信用風險，應(yīng)加強對交易對手的信用評估和管理，嚴格控制信用額度和結(jié)算期限；對于操作風險，應(yīng)完善資產(chǎn)管理