PAGE財務制度親屬回避制度一、總則（一）目的為了確保公司財務工作的公正性、客觀性和獨立性，防范財務風險，維護公司利益，特制定本親屬回避制度。本制度旨在規(guī)范公司財務人員在涉及親屬關系時的工作行為，避免因親屬關系可能產(chǎn)生的利益沖突、徇私舞弊等問題，保障財務工作的正常開展和財務信息的真實可靠。（二）適用范圍本制度適用于公司全體財務人員，包括但不限于財務部門的會計、出納、財務經(jīng)理、財務總監(jiān)等崗位人員，以及在財務工作中涉及到與財務人員有親屬關系的其他相關人員。（三）基本原則1.回避原則：當財務人員與相關業(yè)務涉及親屬關系時，應主動申請回避，不得參與該業(yè)務的財務處理、審核、審批等工作環(huán)節(jié)。2.公正原則：在財務工作中，無論是否存在親屬關系，所有財務人員都應秉持公正、客觀的態(tài)度，確保財務決策和處理符合公司利益和法律法規(guī)要求。3.保密原則：對于因親屬關系而可能知曉的公司財務敏感信息，財務人員應嚴格遵守保密規(guī)定，不得泄露給無關人員。二、親屬關系界定（一）直系親屬1.父母：包括生父母、養(yǎng)父母和有扶養(yǎng)關系的繼父母。2.子女：包括婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女和有扶養(yǎng)關系的繼子女。3.配偶：婚姻關系中的另一方。（二）三代以內(nèi)旁系血親1.兄弟姐妹：包括同父母的兄弟姐妹、同父異母或者同母異父的兄弟姐妹、養(yǎng)兄弟姐妹、有扶養(yǎng)關系的繼兄弟姐妹。2.伯叔姑舅姨：父母的兄弟姐妹。3.堂兄弟姐妹、表兄弟姐妹：上述親屬的子女之間的關系。（三）近姻親關系1.配偶的父母：即岳父母或公婆。2.配偶的兄弟姐妹及其配偶：配偶的兄嫂、弟媳、姐夫、妹夫等。3.子女的配偶及子女配偶的父母：兒媳、女婿及其父母。三、回避情形（一）財務業(yè)務處理1.涉及親屬所在部門或關聯(lián)單位的財務收支核算、賬務處理等工作。例如，親屬所在部門的費用報銷審核、收入確認等環(huán)節(jié)，財務人員應回避。2.與親屬有直接經(jīng)濟利益關聯(lián)的財務事項。如親屬參與的項目投資收益核算、涉及親屬個人債務或債權的財務往來處理等。（二）財務審核審批1.對親屬所在部門或關聯(lián)單位的財務預算編制、執(zhí)行情況審核以及財務報表審核等工作。2.涉及親屬利益的財務支出審批，包括但不限于采購付款審批、費用報銷審批、資金調(diào)撥審批等。（三）財務監(jiān)督檢查1.對親屬所在部門或關聯(lián)單位的財務內(nèi)部審計、專項檢查等工作。2.參與涉及親屬利益的財務違規(guī)行為調(diào)查和處理工作。四、回避程序（一）主動申報1.財務人員在入職時，應如實填寫個人親屬關系信息表，詳細列出與公司內(nèi)部人員存在的親屬關系。2.在工作過程中，如涉及到可能需要回避的業(yè)務事項，財務人員應主動向所在部門負責人及財務主管領導申報親屬關系及相關業(yè)務情況。（二）審核與批準1.部門負責人收到財務人員的回避申報后，應及時進行初步審核，確認是否存在需要回避的情形。2.對于需要回避的事項，部門負責人應將申報材料提交給財務主管領導進行最終審批。財務主管領導應根據(jù)具體情況，做出是否批準回避的決定，并明確回避的具體工作內(nèi)容和期限。（三）回避執(zhí)行1.經(jīng)批準回避的財務人員，應立即停止參與相關業(yè)務的財務工作，并將已開展的工作移交給其他合適人員。2.在回避期間，回避人員不得接觸與回避事項相關的財務資料、信息，不得對該事項施加任何影響。（四）記錄與存檔1.對于每一次的回避申報、審核與批準過程，應進行詳細記錄，包括申報時間及內(nèi)容、審核意見、批準結果等信息。2.相關記錄應妥善存檔，保存期限不少于[X]年，以便日后查閱和審計。五、監(jiān)督與管理（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應定期對財務制度親屬回避制度的執(zhí)行情況進行檢查，重點檢查財務人員是否存在應回避而未回避的情況，以及回避程序是否合規(guī)。2.財務部門負責人應加強對本部門財務人員的日常管理和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正可能存在的違反親屬回避制度的行為。（二）違規(guī)處理1.對于違反親屬回避制度的財務人員，公司將視情節(jié)輕重給予相應的紀律處分，包括警告、罰款、降職、辭退等。2.如因違反親屬回避制度給公司造成經(jīng)濟損失的，違規(guī)人員應承擔相應的賠償責任。構成犯罪的，將依法追究刑事責任。（三）申訴與救濟1.財務人員如對回避決定有異議，可以在接到回避決定通知后的[X]個工作日內(nèi)，向公司人力資源部門提出書面申訴。2.人力資源部門應在接到申訴后的[X]個工作日內(nèi)進行調(diào)查核實，并將處理結果書面通知申訴人。六、培訓與宣傳（一）培訓計劃1.公司應定期組織財務人員參加親屬回避制度相關培訓，培訓內(nèi)容包括制度解讀、案例分析、實際操作等，確保財務人員熟悉制度要求和回避程序。2.培訓頻率每年不少于[X]次，每次培訓時間不少于[X]小時。（二）宣傳推廣1.通過公司內(nèi)部網(wǎng)站、宣傳欄、郵件等多種渠道，向全體員工宣傳財務制度親屬回避制度的重要性和具體內(nèi)容，提高員工對制度的認知度和遵守意識。2.在新員工入職培訓中，專門安排親屬回避制度的講解課程，使新員工在入職初期就了解并遵守相關規(guī)定。七、附則（一）解釋權本制度由公司財務部門負責解釋。在執(zhí)行過程中，如遇有本制度未明確規(guī)定的事項，由財務部門根據(jù)實際情況提出處理意見，報公司管理層批準后執(zhí)行。（二）修訂與更新1.隨著公司業(yè)務發(fā)展、法律法規(guī)變化以及實際執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題，公司將適時對