PAGE富僑保健連鎖財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范富僑保健連鎖的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于富僑保健連鎖旗下所有門店及相關(guān)職能部門。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，為決策提供及時有效的支持。效益性原則：在保證財務(wù)合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、報表編制、財務(wù)分析等工作。制定和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和管理，確保資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。進(jìn)行成本控制和費(fèi)用管理，優(yōu)化資源配置。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃工作。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風(fēng)險。2.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作。組織制定和完善財務(wù)管理制度及流程。領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系以及與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的溝通。審核重要財務(wù)報表和報告，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和團(tuán)隊建設(shè)。會計按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)財務(wù)憑證的編制、審核和裝訂。定期編制財務(wù)報表，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記和核對。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和相關(guān)票據(jù)。協(xié)助會計做好資金盤點(diǎn)和對賬工作。嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度，確保資金安全。三、財務(wù)核算制度1.會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，確認(rèn)收入和費(fèi)用。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。3.財務(wù)憑證管理財務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，經(jīng)審核無誤后作為記賬依據(jù)。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核后的原始憑證編制，確保摘要清晰、科目準(zhǔn)確、金額無誤。財務(wù)憑證應(yīng)按順序編號，妥善保管，定期裝訂成冊。4.賬務(wù)處理流程經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并送交財務(wù)部門。會計人員對原始憑證進(jìn)行審核，無誤后編制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。定期進(jìn)行賬賬核對、賬實核對，確保賬賬相符、賬實相符。期末，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本核算、費(fèi)用分?jǐn)偤蛽p益結(jié)轉(zhuǎn)，編制財務(wù)報表。四、財務(wù)預(yù)算制度1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場預(yù)測和歷史數(shù)據(jù)，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅持“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。預(yù)算應(yīng)具有嚴(yán)肅性和可執(zhí)行性，一經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意調(diào)整。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，財務(wù)部門向各部門下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和本部門工作計劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場情況，編制本部門預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。財務(wù)部門審核與匯總：財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，與各部門溝通協(xié)調(diào)后進(jìn)行匯總，形成公司年度預(yù)算草案。預(yù)算審批：公司年度預(yù)算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會審批。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。對于預(yù)算執(zhí)行過程中的重大差異或調(diào)整事項，應(yīng)及時報財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批。4.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行。預(yù)算調(diào)整申請由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出意見后報總經(jīng)理辦公會審議，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可調(diào)整。五、資金管理制度1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資等。制定資金籌集計劃，明確籌資規(guī)模、籌資時間、籌資成本等。對籌資項目進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險評估，確?；I資活動合法、合規(guī)、風(fēng)險可控。2.資金使用建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保?？顚Ｓ谩＜訌?qiáng)資金支付管理審核，對資金支付的真實性、合法性、合理性進(jìn)行審核。嚴(yán)禁挪用、擠占資金，確保資金安全。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度，規(guī)范票據(jù)的開具、使用、保管和核銷。4.資金盤點(diǎn)與清查定期進(jìn)行資金盤點(diǎn)，確保賬實相符。每年至少進(jìn)行一次全面的資金清查，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理。六、成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用分類成本費(fèi)用分為營業(yè)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。營業(yè)成本包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等與提供服務(wù)直接相關(guān)的成本。銷售費(fèi)用包括廣告宣傳費(fèi)、促銷活動費(fèi)、銷售人員薪酬等。管理費(fèi)用包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員薪酬等。財務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。2.成本費(fèi)用核算按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用。建立成本費(fèi)用明細(xì)臺賬，詳細(xì)記錄成本費(fèi)用的發(fā)生情況。定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，提出改進(jìn)措施。3.成本費(fèi)用控制制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，將成本費(fèi)用控制責(zé)任分解到各部門和崗位。加強(qiáng)采購管理，降低采購成本。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，減少不必要的費(fèi)用支出。嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報銷制度，控制費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)和范圍。七、固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，分為房屋及建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備、電氣設(shè)備、電子產(chǎn)品及通信設(shè)備、儀器儀表及其他、文藝體育設(shè)備、圖書文物及陳列品、家具用具及其他等類別。2.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負(fù)責(zé)采購。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提固定資產(chǎn)折舊。根據(jù)固定資產(chǎn)的類別和預(yù)計使用年限，確定折舊年限和折舊率。固定資產(chǎn)折舊按月計提，計入相關(guān)成本費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)清查與處置定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，每年至少一次，確保賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定程序進(jìn)行處理。對于閑置、報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時辦理處置手續(xù)，處置收入應(yīng)及時足額入賬。八、存貨管理制度1.存貨分類與計價存貨包括庫存商品、原材料、低值易耗品等。存貨計價采用實際成本法，按照采購成本、加工成本和其他成本確定存貨成本。2.存貨采購建立存貨采購計劃制度，根據(jù)市場需求和庫存情況，合理確定采購數(shù)量和時間。采購存貨應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購質(zhì)量和價格合理。加強(qiáng)采購過程管理，嚴(yán)格執(zhí)行驗收制度，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。3.存貨核算與管理按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行存貨核算，準(zhǔn)確記錄存貨的收發(fā)存情況。建立存貨明細(xì)賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實相符。加強(qiáng)存貨管理，合理控制存貨庫存水平，避免積壓和浪費(fèi)。4.存貨盤點(diǎn)定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，每年至少一次。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成盤點(diǎn)報告，對盤盈、盤虧、毀損等情況進(jìn)行分析和處理。九、收入管理制度1.收入確認(rèn)原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，在提供服務(wù)并滿足收入確認(rèn)條件時確認(rèn)收入。收入確認(rèn)應(yīng)符合相關(guān)會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定。2.收入核算與管理建立收入明細(xì)臺賬，詳細(xì)記錄各項收入的來源、金額、確認(rèn)時間等。加強(qiáng)收入核算管理，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。定期對收入情況進(jìn)行分析，評估收入完成情況和市場變化對收入的影響。3.收款管理制定收款政策，明確收款方式、收款期限等。加強(qiáng)收款管理，及時催收款項，確保資金及時回籠。對逾期未收款的客戶，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催款，必要時通過法律途徑解決。十、稅務(wù)管理制度1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記。準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時進(jìn)行納稅申報，確保稅款足額繳納。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)策略，充分利用稅收優(yōu)惠政策。3.稅務(wù)風(fēng)險管理建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策和征管要求，避免稅務(wù)違規(guī)行為。十一、財務(wù)報告與分析制度1.財務(wù)報告編制定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確，符合國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批。2.財務(wù)分析定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過財務(wù)分析，揭示公司存在的問題和潛在風(fēng)險，提出改進(jìn)建議和措施。3.財務(wù)報告披露根據(jù)公司治理要求和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時披露財務(wù)報告。財務(wù)報告披露應(yīng)遵循真實、準(zhǔn)確、完整、及時的原則，確保信息公開透明。十二、財務(wù)內(nèi)部控制制度1.內(nèi)部控制目標(biāo)保證公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)透明度。提高財務(wù)管理效率，促進(jìn)公司實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)。重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險領(lǐng)域。制衡性原則：確保各部門和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。適應(yīng)性原則：適應(yīng)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)