PAGE港股公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范港股公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序開展，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于在香港聯(lián)合交易所上市的本公司及其所屬各部門、子公司。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)香港相關(guān)法律法規(guī)、《香港聯(lián)合交易所有限公司證券上市規(guī)則》以及國家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，并結(jié)合本公司實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動必須遵守香港及國內(nèi)的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)行為合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的各個方面，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、處理和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，以便管理層及時做出決策。5.成本效益原則：在財(cái)務(wù)管理中權(quán)衡成本與效益，追求資源的最優(yōu)配置。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.財(cái)務(wù)部職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定與實(shí)施。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。管理公司資金，確保資金安全與有效運(yùn)作。負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃與繳納。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見。2.財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置財(cái)務(wù)經(jīng)理：全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，組織財(cái)務(wù)核算與管理，協(xié)調(diào)與內(nèi)外部的財(cái)務(wù)關(guān)系。會計(jì)人員：負(fù)責(zé)日常會計(jì)核算，包括賬務(wù)處理、憑證編制、報(bào)表編制等。出納人員：辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。（二）會計(jì)人員職責(zé)1.會計(jì)核算職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會計(jì)核算。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證。登記賬簿，定期結(jié)賬，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。2.財(cái)務(wù)報(bào)告職責(zé)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層提供財(cái)務(wù)信息和建議。3.財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)收支活動，確保財(cái)務(wù)合規(guī)。對公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，提出改進(jìn)意見。（三）會計(jì)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)：熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，提高工作效率和質(zhì)量。2.誠實(shí)守信：做老實(shí)人，說老實(shí)話，辦老實(shí)事，不搞虛假。3.廉潔自律：公私分明，不貪不占，遵紀(jì)守法，清正廉潔。4.客觀公正：依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。5.堅(jiān)持準(zhǔn)則：熟悉國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，始終堅(jiān)持按準(zhǔn)則辦事。6.提高技能：不斷提高會計(jì)專業(yè)技能和綜合素質(zhì)。7.參與管理：積極參與公司管理，為公司發(fā)展出謀劃策。8.強(qiáng)化服務(wù)：樹立服務(wù)意識，為公司內(nèi)部和外部提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。三、會計(jì)核算（一）會計(jì)年度本公司會計(jì)年度采用公歷年度，即自每年1月1日起至12月31日止。（二）記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。（三）會計(jì)憑證和賬簿1.會計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的書面憑證。會計(jì)憑證應(yīng)內(nèi)容完整、手續(xù)齊全、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚，經(jīng)審核無誤后及時記賬。2.會計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬用于分類登記公司的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況；其他輔助性賬簿根據(jù)需要設(shè)置，如固定資產(chǎn)明細(xì)賬、往來明細(xì)賬等。會計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告的種類包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注等。中期財(cái)務(wù)報(bào)告至少應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告的編制要求財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和香港聯(lián)合交易所的要求編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對外報(bào)送。四、資金管理（一）資金籌集1.籌集方式公司可通過發(fā)行股票、債券、銀行貸款等方式籌集資金。發(fā)行股票應(yīng)符合香港聯(lián)合交易所的上市規(guī)則和國家有關(guān)法律法規(guī)的要求；發(fā)行債券應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并按時還本付息；申請銀行貸款應(yīng)與銀行簽訂借款合同，按時償還本息。2.資金成本控制在籌集資金時，應(yīng)綜合考慮資金成本、資金結(jié)構(gòu)和融資風(fēng)險等因素，選擇最優(yōu)的融資方案，降低資金成本。定期對資金成本進(jìn)行分析和評估，及時調(diào)整融資策略，確保公司資金成本處于合理水平。（二）資金使用1.資金預(yù)算管理公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、資金支出預(yù)算等。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營計(jì)劃、投資計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行編制，確保資金的合理安排。嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，對預(yù)算內(nèi)的資金支出進(jìn)行審批，對超預(yù)算的支出應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格控制，并按規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.資金審批流程公司各項(xiàng)資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般情況下，小額資金支出由部門負(fù)責(zé)人審批，較大金額的資金支出由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司管理層審批，重大資金支出需經(jīng)董事會審議通過。資金支出審批應(yīng)明確審批權(quán)限、審批責(zé)任和審批程序，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。（三）資金結(jié)算1.現(xiàn)金結(jié)算公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金收付?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金；現(xiàn)金支出應(yīng)符合規(guī)定的范圍和限額，超過限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行結(jié)算。加強(qiáng)現(xiàn)金庫存管理，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。2.銀行結(jié)算公司應(yīng)按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。銀行賬戶應(yīng)嚴(yán)格保密，不得出租、出借銀行賬戶。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金應(yīng)按照上述資金管理的規(guī)定進(jìn)行管理和核算。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保貨幣資金的安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)按照合同約定及時收回，對逾期未收回的款項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行跟蹤管理，采取有效措施催收。定期對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對確實(shí)無法收回的款項(xiàng)，經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。3.存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行核算。加強(qiáng)存貨管理，建立存貨盤點(diǎn)制度，定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法。2.固定資產(chǎn)的購置與折舊固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司的固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批，購置成本應(yīng)包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。固定資產(chǎn)應(yīng)按月計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊額應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)的處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費(fèi)后的凈額計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的定義與分類無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。公司應(yīng)按照無形資產(chǎn)的取得方式和使用壽命，合理確定無形資產(chǎn)的入賬價值和攤銷方法。2.無形資產(chǎn)的攤銷與處置無形資產(chǎn)應(yīng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。無形資產(chǎn)處置時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費(fèi)后的凈額計(jì)入當(dāng)期損益。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用的分類與核算1.成本費(fèi)用的分類公司成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。生產(chǎn)成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接費(fèi)用；銷售費(fèi)用是指公司為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；管理費(fèi)用是指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。2.成本費(fèi)用的核算公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，對成本費(fèi)用進(jìn)行核算。成本費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的會計(jì)科目進(jìn)行歸集和分配，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。（二）成本費(fèi)用的控制1.成本費(fèi)用預(yù)算管理公司應(yīng)編制年度成本費(fèi)用預(yù)算，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并將預(yù)算分解到各部門和各產(chǎn)品。加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)控，定期對成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用超支問題。2.成本費(fèi)用控制措施優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強(qiáng)銷售管理，控制銷售費(fèi)用，提高銷售效益。精簡管理機(jī)構(gòu)。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤的計(jì)算與分配1.利潤的計(jì)算公司利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益、投資收益后的金額；利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額；凈利潤是指利潤總額減去所得稅費(fèi)用后的金額。2.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，提取法定盈余公積、任意盈余公積，并向股東分配利潤。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損公司應(yīng)首先用當(dāng)年利潤彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積按照凈利潤的10%提取法定盈余公積，法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積公司根據(jù)股東大會決議，可以提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤公司按照股東持有的股份比例向股東分配利潤。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.稅務(wù)登記公司應(yīng)按照香港及國內(nèi)的法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，并提供相關(guān)證件和資料。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)及時辦理變更稅務(wù)登記。2.納稅申報(bào)公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，如實(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。納稅申報(bào)應(yīng)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。（二）稅務(wù)籌劃1.稅務(wù)籌劃原則稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性、合理性、綜合性、前瞻性的原則。稅務(wù)籌劃應(yīng)在遵守法律法規(guī)規(guī)定的前提下，通過合理安排經(jīng)營活動和財(cái)務(wù)活動，降低公司稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃方法合理利用稅收優(yōu)惠政策，如減免稅、退稅等。優(yōu)化公司組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程，降低稅務(wù)風(fēng)險。進(jìn)行合理的成本費(fèi)用核算，增加稅前扣除項(xiàng)目。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度的建立與完善1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保公司財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，促進(jìn)公司經(jīng)營效率和效果的提升。2.內(nèi)部控制原則遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。3.內(nèi)部控制制度內(nèi)容包括財(cái)務(wù)管理制度、會計(jì)核算制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制度、成本費(fèi)用管理制度、利潤分配管理制度、稅務(wù)管理制度等。（二）內(nèi)部控制的實(shí)施與監(jiān)督1.內(nèi)部控制的實(shí)施公司各部門應(yīng)按照內(nèi)部控制制度的要求，認(rèn)真履行職責(zé)，確保