PAGE居家養(yǎng)老中心財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范居家養(yǎng)老中心的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障養(yǎng)老中心的正常運(yùn)營和發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本中心實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于居家養(yǎng)老中心的所有財(cái)務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、收入與支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映養(yǎng)老中心的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.謹(jǐn)慎性原則：充分考慮各種風(fēng)險因素，合理計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備金，確保財(cái)務(wù)穩(wěn)健。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持財(cái)務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老中心的可持續(xù)發(fā)展。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置居家養(yǎng)老中心應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理中心的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)養(yǎng)老中心的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報表，及時準(zhǔn)確地反映中心的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)資金籌集、資金運(yùn)用和資金安全管理，合理安排資金，提高資金使用效益。參與養(yǎng)老中心的重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解國家政策法規(guī)的變化，確保中心財(cái)務(wù)工作符合要求。2.會計(jì)人員按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正補(bǔ)充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時清理往來款項(xiàng)。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報表等會計(jì)資料。3.出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行操作。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。負(fù)責(zé)支票、匯票等重要票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度。三、資金籌集與管理（一）資金籌集渠道1.政府資助：積極爭取政府部門的財(cái)政補(bǔ)貼、專項(xiàng)資金等支持。2.社會捐贈：接受社會各界的愛心捐贈，用于改善養(yǎng)老中心的設(shè)施設(shè)備和服務(wù)質(zhì)量。3.服務(wù)收費(fèi)：向老年人及其家屬收取養(yǎng)老服務(wù)費(fèi)用，作為中心運(yùn)營的主要資金來源之一。4.其他收入：如租金收入、利息收入等。（二）資金籌集管理1.建立健全資金籌集管理制度：明確資金籌集的渠道、方式、程序和審批權(quán)限，確保資金籌集合法合規(guī)。2.加強(qiáng)與政府部門的溝通協(xié)調(diào)：及時了解政府資助政策的變化，積極爭取政府支持，確保資助資金按時足額到位。3.規(guī)范社會捐贈管理：制定社會捐贈管理辦法，對捐贈資金的接收、使用和管理進(jìn)行規(guī)范，確保捐贈資金?？顚Ｓ?，公開透明。4.合理確定服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)養(yǎng)老中心的服務(wù)成本、市場需求和社會承受能力，合理制定服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并報相關(guān)部門備案。5.嚴(yán)格資金籌集審批程序：所有資金籌集活動必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，確保資金籌集的合理性和必要性。四、收入管理（一）收入范圍1.養(yǎng)老服務(wù)收入：包括床位費(fèi)、護(hù)理費(fèi)、餐飲費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等。2.其他服務(wù)收入：如康復(fù)理療費(fèi)、文化娛樂費(fèi)、心理咨詢費(fèi)等。3.政府資助收入：如財(cái)政補(bǔ)貼、專項(xiàng)資金等。4.社會捐贈收入：接受社會各界的捐贈資金。5.其他收入：如租金收入、利息收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.養(yǎng)老服務(wù)收入：在提供服務(wù)并取得相關(guān)收款憑證時確認(rèn)收入。2.其他服務(wù)收入：按照服務(wù)合同約定的收款時間和金額確認(rèn)收入。3.政府資助收入：在收到政府部門撥付的資金時確認(rèn)收入。4.社會捐贈收入：在收到捐贈資金并辦妥相關(guān)手續(xù)時確認(rèn)收入。5.其他收入：按照相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定確認(rèn)收入。（三）收入管理措施1.建立健全收入管理制度：明確收入核算流程、收款方式、票據(jù)管理等規(guī)定，確保收入管理規(guī)范有序。2.加強(qiáng)收費(fèi)管理：嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取服務(wù)費(fèi)用，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在養(yǎng)老中心顯著位置公示，接受社會監(jiān)督。3.規(guī)范票據(jù)管理：使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，按照規(guī)定開具和使用票據(jù)，確保票據(jù)真實(shí)、完整、有效。4.加強(qiáng)收入核算與監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對收入進(jìn)行核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。同時，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，確保收入的真實(shí)性和合法性。五、支出管理（一）支出范圍1.人員費(fèi)用：包括員工工資、獎金、福利、社會保險等。2.服務(wù)費(fèi)用：如養(yǎng)老服務(wù)成本、康復(fù)理療費(fèi)用、文化娛樂費(fèi)用等。3.設(shè)施設(shè)備購置與維護(hù)費(fèi)用：用于購置和更新養(yǎng)老中心的設(shè)施設(shè)備，以及設(shè)施設(shè)備的日常維護(hù)和保養(yǎng)。4.辦公費(fèi)用：包括辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等。5.其他費(fèi)用：如捐贈支出、稅費(fèi)支出、財(cái)務(wù)審計(jì)費(fèi)用等。（二）支出審批原則1.合法性原則：支出必須符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.合理性原則：支出應(yīng)與養(yǎng)老中心的業(yè)務(wù)活動相關(guān)，具有合理性和必要性。3.真實(shí)性原則：支出憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，能夠證明支出的真實(shí)性。4.審批權(quán)限原則：明確各項(xiàng)支出的審批權(quán)限，嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行審批。（三）支出審批程序1.經(jīng)辦人填寫支出申請表：詳細(xì)說明支出的內(nèi)容、金額、用途等，并附上相關(guān)的原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人審核：對支出的合理性和必要性進(jìn)行審核，簽署審核意見。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批：對支出的合法性、真實(shí)性和資金安排進(jìn)行審批，簽署審批意見。4.中心負(fù)責(zé)人審批：根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的審批意見，對重大支出事項(xiàng)進(jìn)行最終審批。（四）支出管理措施1.建立健全支出管理制度：明確支出核算流程、審批程序、報銷標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定，確保支出管理規(guī)范有序。2.嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)：制定各項(xiàng)支出的報銷標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)報銷。3.加強(qiáng)支出審核與監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對支出憑證的審核，確保支出真實(shí)、合法、有效。同時，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，定期對支出情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)支出行為。4.優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)：合理安排各項(xiàng)支出，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。優(yōu)先保障養(yǎng)老服務(wù)質(zhì)量提升和老年人生活需求，控制不必要的開支。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款（含其他貨幣資金）、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、設(shè)備設(shè)施、交通工具等。3.無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。（二）流動資產(chǎn)管理制度1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，實(shí)行限額管理，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。建立現(xiàn)金日記賬，逐筆記錄現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保現(xiàn)金安全。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。2.銀行存款管理按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開設(shè)銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和糾正未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)對銀行存款賬戶的管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時間、金額、客戶信息等情況。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，對逾期未收回的賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。4.預(yù)付賬款管理嚴(yán)格控制預(yù)付賬款的發(fā)生，確需預(yù)付的款項(xiàng)應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，并按照合同約定進(jìn)行支付。定期核對預(yù)付賬款的余額，對超過合同約定付款期限的預(yù)付賬款，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。（三）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)養(yǎng)老中心的發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)審批后組織實(shí)施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保采購的固定資產(chǎn)質(zhì)量可靠、價格合理。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.固定資產(chǎn)入賬與折舊固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定的計(jì)價方法確定固定資產(chǎn)的入賬價值。按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)日常管理建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門、使用狀況等信息。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常運(yùn)行，延長使用壽命。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)處置方式包括出售、報廢、毀損等。處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。（四）無形資產(chǎn)管理制度1.無形資產(chǎn)取得無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本入賬，通過外購、自行研發(fā)等方式取得的無形資產(chǎn)，應(yīng)分別按照相關(guān)規(guī)定確定入賬價值。自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照研究階段和開發(fā)階段分別進(jìn)行核算，研究階段的支出計(jì)入當(dāng)期損益，開發(fā)階段符合資本化條件的支出計(jì)入無形資產(chǎn)成本。2.無形資產(chǎn)攤銷按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)及時足額入賬，轉(zhuǎn)讓凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。七、財(cái)務(wù)核算與報表（一）財(cái)務(wù)核算原則1.遵循國家統(tǒng)一的會計(jì)制度：按照國家規(guī)定的會計(jì)核算方法和會計(jì)科目進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，確保財(cái)務(wù)信息的可比性和規(guī)范性。2.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。3.配比原則：同一會計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。（二）財(cái)務(wù)核算方法1.設(shè)置會計(jì)科目：根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和居家養(yǎng)老中心的實(shí)際情況，設(shè)置會計(jì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。2.填制會計(jì)憑證：根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，確保會計(jì)憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。3.登記會計(jì)賬簿：按照會計(jì)憑證的內(nèi)容，及時登記各類會計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。4.編制財(cái)務(wù)報表：定期編制財(cái)務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映養(yǎng)老中心的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（三）財(cái)務(wù)報表報送與分析1.財(cái)務(wù)報表報送：按照規(guī)定的時間和要求，向主管部門、財(cái)政部門等報送財(cái)務(wù)報表，并確保報表數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.財(cái)務(wù)報表分析：定期對財(cái)務(wù)報表進(jìn)行分析，通過對各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和分析，了解養(yǎng)老中心的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)存在的問題，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。分析內(nèi)容包括償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析等。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度：明確內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序，確保內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督有效實(shí)施。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員監(jiān)督：財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，對財(cái)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.定期開展財(cái)務(wù)檢查：定期對養(yǎng)老中心的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在問題。（二）外部審計(jì)監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查：按照規(guī)定接受財(cái)政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合檢查工作。2.委托會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)：定期委托會計(jì)師事務(wù)所對養(yǎng)老中心的財(cái)務(wù)報表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報告，確保財(cái)務(wù)報表的真實(shí)性和合法性。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報表、銀行對賬單、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)審批文件等。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.定期整理：財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，確保檔案資料齊全、完整。2.分類歸檔：按照檔案類別和時間順序進(jìn)行分類歸檔，編制檔案目錄，便于查找和使用。（三）財(cái)務(wù)檔案保管與查閱1.保管期限：財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照