PAGE防治小金庫財務制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規(guī)范財務行為，防范“小金庫”現(xiàn)象的發(fā)生，確保公司資金安全、高效運作，維護公司及全體員工的合法權益，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門、各分支機構及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務收支活動，杜絕任何形式的財務漏洞。4.制衡性原則：建立健全財務內部控制體系，實現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約。二、財務收支管理（一）收入管理1.收入范圍界定公司的各項營業(yè)收入，包括產(chǎn)品銷售收入、服務收入、租金收入等。投資收益，如股息、利息、股權轉讓收益等。其他收入，如政府補助、捐贈收入等。2.收入確認原則按照權責發(fā)生制原則，在收入實現(xiàn)時及時確認。對于銷售商品收入，同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.收入核算要求各項收入應通過公司統(tǒng)一的財務核算系統(tǒng)進行核算，確保收入記錄準確、完整。嚴禁設立賬外賬核算收入，不得將收入截留、轉移至其他賬戶或個人。對于現(xiàn)金收入，應及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。（二）支出管理1.支出審批流程所有支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批，確保支出合理、合規(guī)。一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核，財務部門審核通過后，報公司領導審批。重大支出審批流程：對于金額較大的支出，如重大投資、大額采購等，應在經(jīng)辦人提出申請后，由相關部門進行可行性研究和論證，提交詳細的報告，經(jīng)公司領導班子集體審議后，報財務部門審核，最后報公司董事會或股東會審批（根據(jù)公司章程規(guī)定）。2.支出標準制定根據(jù)公司實際情況，制定各項費用支出標準，如差旅費標準、業(yè)務招待費標準、辦公用品采購標準等。費用支出標準應明確具體，具有可操作性，并根據(jù)市場變化和公司經(jīng)營情況適時進行調整。3.支出核算要求各項支出應取得合法有效的票據(jù)，作為記賬憑證的附件。嚴格按照國家法律法規(guī)和公司財務制度規(guī)定的費用開支范圍進行核算，不得將不屬于公司支出的費用列入公司賬目。對于預付款項，應建立臺賬進行管理，及時跟蹤款項的支付和結算情況，確保預付款項的安全。三、貨幣資金管理（一）現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金庫存限額根據(jù)公司日?，F(xiàn)金支出需要，合理核定現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額一般按照不超過公司35天的日常零星開支所需確定。2.現(xiàn)金收支規(guī)定公司現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行，如當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。公司支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。3.現(xiàn)金盤點制度財務部門應定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符?，F(xiàn)金盤點應至少每月進行一次，由出納人員自行盤點，編制現(xiàn)金盤點表，財務負責人進行監(jiān)盤。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因，并進行相應的處理。（二）銀行存款管理1.銀行賬戶管理公司應嚴格按照國家法律法規(guī)和銀行開戶管理規(guī)定，開立、變更和撤銷銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應報公司財務部門審核，并經(jīng)公司領導批準。嚴禁出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶為其他單位或個人套取現(xiàn)金。2.銀行存款收付管理公司銀行存款的收付應通過公司指定的銀行賬戶進行，不得通過個人賬戶或其他非公司賬戶進行結算。銀行存款收付業(yè)務應嚴格按照財務制度規(guī)定的審批流程進行審批，確保資金收付安全、準確。每月末，財務部門應取得銀行對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)表，核對銀行存款賬目，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應及時查明原因，并進行相應的處理。四、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.票據(jù)種類及購買公司涉及的票據(jù)主要包括發(fā)票、收據(jù)、支票等。票據(jù)的購買應指定專人負責，按照國家稅務機關和銀行的規(guī)定辦理相關手續(xù)。購買票據(jù)時，應登記票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量、購買日期等信息，建立票據(jù)登記簿。2.票據(jù)使用票據(jù)使用應嚴格按照規(guī)定的用途和范圍進行，不得轉借、轉讓、代開票據(jù)。開具發(fā)票應按照發(fā)票管理辦法的規(guī)定，如實填寫發(fā)票內容，確保發(fā)票開具真實、準確、完整。收據(jù)的使用應符合公司財務管理規(guī)定，注明收款事由、金額等信息，并加蓋公司財務專用章。支票的使用應嚴格按照支票管理規(guī)定進行，填寫支票內容應清晰、準確，不得簽發(fā)空頭支票、遠期支票。3.票據(jù)保管與核銷票據(jù)應妥善保管，存放于安全、保密的場所，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀。定期對票據(jù)的使用情況進行核對，確保已使用的票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)一致。票據(jù)使用完畢后，應及時辦理核銷手續(xù)，將票據(jù)存根聯(lián)交回財務部門存檔。對于作廢的票據(jù)，應加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，不得隨意丟棄。（二）印章管理1.印章種類及保管公司印章主要包括公章、財務專用章、法人章、合同專用章等。印章應指定專人保管，實行“誰保管、誰負責”的原則。公章、財務專用章、法人章應分別由不同的人員保管，不得由一人同時保管兩枚及以上重要印章。印章保管人員應妥善保管印章，不得將印章隨意交予他人使用。如因工作需要臨時借用印章的，應經(jīng)公司領導批準，并辦理相關借用手續(xù)，借用期間印章保管人員應全程監(jiān)督印章使用情況。2.印章使用審批印章的使用應嚴格按照規(guī)定的審批流程進行審批，確保印章使用合法、合規(guī)。一般情況下，使用公章、財務專用章、法人章等重要印章，應填寫印章使用申請表，注明使用事由、使用部門、使用人等信息，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報公司領導審批。使用合同專用章簽訂合同，應按照合同審批流程進行審批，合同簽訂后，合同專用章保管人員應及時對合同進行編號、登記，并將合同副本交財務部門存檔。3.印章刻制與注銷印章的刻制應按照國家有關規(guī)定辦理相關手續(xù)，由公司指定的刻章單位刻制。印章刻制完成后，應及時辦理印章交接手續(xù)，登記印章的名稱、規(guī)格、編號、啟用日期等信息。因公司名稱變更、機構撤銷等原因需要注銷印章的，應按照規(guī)定辦理印章注銷手續(xù)，將印章交回原審批機關或公安機關銷毀，并在公司內部進行備案。五、財務監(jiān)督與檢查（一）內部審計監(jiān)督1.內部審計機構設置公司應設立獨立的內部審計機構，配備專業(yè)的內部審計人員，負責對公司財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。2.內部審計職責與權限內部審計機構應定期對公司財務制度的執(zhí)行情況進行審計檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。內部審計人員有權查閱公司財務賬目、憑證、報表等資料，有權對公司相關人員進行詢問和調查，有權要求公司各部門提供與審計事項有關的文件、資料等。3.內部審計工作流程內部審計機構應根據(jù)公司實際情況制定年度審計計劃，明確審計項目、審計范圍、審計時間等。在實施審計前，應向被審計部門送達審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間等事項。審計過程中，應收集充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，編制審計工作底稿。審計結束后，應出具審計報告，提出審計意見和建議，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改要求，并跟蹤整改情況。（二）財務檢查1.定期財務檢查公司財務部門應定期對各部門的財務收支情況進行檢查，檢查內容包括財務制度執(zhí)行情況、會計憑證編制情況、財務報表真實性等。定期財務檢查應至少每季度進行一次，檢查結果應形成書面報告，報送公司領導，并向各部門通報。2.專項財務檢查根據(jù)公司實際情況和管理需要，適時開展專項財務檢查，如對重大項目資金使用情況的檢查、對“小金庫”專項治理的檢查等。專項財務檢查應制定詳細的檢查方案，明確檢查目的、范圍、重點、方法等，確保檢查工作有序進行。專項財務檢查結束后，應及時撰寫檢查報告，針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改措施和建議，并跟蹤整改落實情況。（三）外部監(jiān)督檢查配合1.積極配合稅務機關檢查公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時、準確地申報納稅，如實提供納稅資料。積極配合稅務機關的稅務檢查工作，對于稅務機關提出的問題，應認真對待，及時整改，并按照規(guī)定繳納稅款、滯納金和罰款。2.配合其他外部監(jiān)督檢查公司應積極配合財政、審計、國資等部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關資料，不得拒絕、隱匿或謊報。對于外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，應認真研究，制定整改措施，及時進行整改，并將整改情況書面報告相關部門。六、責任追究（一）違規(guī)行為界定1.設立“小金庫”行為違反法律法規(guī)及公司財務制度規(guī)定，以各種名義私設賬外賬，存放資金或資產(chǎn)的行為。包括但不限于將公司收入不入賬、截留資金設立賬外賬、虛列支出套取資金設立賬外賬等。2.其他違規(guī)財務行為違反財務收支管理規(guī)定，擅自擴大開支范圍、提高開支標準的行為。違反貨幣資金管理規(guī)定，坐支現(xiàn)金、挪用公款、出借銀行賬戶等行為。違反票據(jù)及印章管理規(guī)定，轉借、轉讓、代開票據(jù)，違規(guī)使用印章等行為。（二）責任追究方式1.經(jīng)濟處罰對于違規(guī)設立“小金庫”及其他違規(guī)財務行為的直接責任人和相關責任人，公司將責令其退還違規(guī)所得，并根據(jù)情節(jié)輕重給予相應的經(jīng)濟處罰，如罰款、扣發(fā)獎金等。2.行政處分對于情節(jié)較為嚴重的違規(guī)行為，公司將給予相關責任人行政處分，如警告、記過、記大過、降級、撤職等。3.法律責任對于違反國家法律法規(guī)的違規(guī)行為，公司將依法追究相關責任人的法律責任，如移送司法機關處理等。（三）責任追究程序1.發(fā)現(xiàn)與調查公司內部審計機構、財務部門或其他相關部門在日常監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為后，應及時進行調查，收集相關證據(jù)，查明事實真相。2.認定與處理根據(jù)調查結果，認定違規(guī)行為的性質、責任主體和