PAGE肥西縣中小學(xué)財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范肥西縣中小學(xué)財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本縣中小學(xué)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于肥西縣行政區(qū)域內(nèi)的各級各類公辦中小學(xué)。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。（四）財務(wù)管理體制中小學(xué)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制，學(xué)校財務(wù)工作在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校應(yīng)單獨(dú)設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)管理工作。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制要堅持“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測，按照財政部門和教育主管部門的要求，采用零基預(yù)算法，詳細(xì)、準(zhǔn)確地編制各項收入和支出預(yù)算。3.收入預(yù)算包括財政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。支出預(yù)算包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補(bǔ)助支出、固定資產(chǎn)購建和大修理支出等。（二）預(yù)算審批1.學(xué)校年度預(yù)算編制完成后，應(yīng)報教育主管部門審核。教育主管部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，對學(xué)校預(yù)算進(jìn)行審核，并提出修改意見。2.學(xué)校應(yīng)根據(jù)教育主管部門的審核意見，對預(yù)算進(jìn)行修改完善，報校長辦公會審議通過后，報財政部門審批。3.財政部門對學(xué)校預(yù)算進(jìn)行審批后，學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。2.學(xué)校應(yīng)按照預(yù)算安排，及時足額組織各項收入，不得截留、挪用、坐支收入。3.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制各項支出，按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，應(yīng)及時采取措施加以解決。（四）預(yù)算調(diào)整1.學(xué)校預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)計劃變化、不可抗力因素等，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)報教育主管部門審核，經(jīng)財政部門審批后執(zhí)行。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。三、收入管理（一）收入范圍1.財政補(bǔ)助收入，是指學(xué)校從財政部門取得的各類財政撥款，包括教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款等。2.事業(yè)收入，是指學(xué)校開展教育教學(xué)及輔助活動依法取得的收入，包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、教材費(fèi)、考試費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。3.上級補(bǔ)助收入，是指學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入，是指學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入，是指學(xué)校在教育教學(xué)及輔助活動之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入，是指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理要求1.學(xué)校各項收入應(yīng)全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。2.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)收費(fèi)政策，按照規(guī)定的收費(fèi)項目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍收取費(fèi)用，不得擅自增加收費(fèi)項目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大收費(fèi)范圍。3.學(xué)校收取的各項費(fèi)用應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并及時足額上繳財政專戶，實行“收支兩條線”管理。4.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對事業(yè)收入的管理，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算，確保收入的真實性、合法性和完整性。5.學(xué)校應(yīng)積極拓展收入渠道，加強(qiáng)與社會各界的聯(lián)系與合作，爭取社會捐贈、贊助等收入，為學(xué)校事業(yè)發(fā)展提供資金支持。四、支出管理（一）支出范圍1.人員支出，是指學(xué)校支付給在職教職工和離退休人員的各類費(fèi)用，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)、住房公積金、離退休費(fèi)等。2.公用支出，是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及輔助活動所發(fā)生的各項費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。3.對個人和家庭的補(bǔ)助支出，是指學(xué)校用于對個人和家庭的補(bǔ)助費(fèi)用，包括離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)、助學(xué)金、獎勵金等。4.固定資產(chǎn)購建和大修理支出，是指學(xué)校購置固定資產(chǎn)和對固定資產(chǎn)進(jìn)行大修理所發(fā)生的支出。（二）支出管理要求1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對支出的審核和控制，重點(diǎn)審核支出的真實性、合法性、合理性和效益性。對不符合規(guī)定的支出，財務(wù)部門應(yīng)拒絕報銷。4.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，按照規(guī)定的采購方式和采購程序進(jìn)行采購，確保采購行為的規(guī)范、透明和公正。5.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)購建和大修理支出的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和核算，確保固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。（三）支出審批程序1.學(xué)校各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和審批程序進(jìn)行審批。一般支出由學(xué)校分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由校長辦公會或教代會審議通過后，由校長審批。2.支出審批時，應(yīng)提交相關(guān)的原始憑證和審批表。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，審批表應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確。3.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的審批程序?qū)χС鲞M(jìn)行審核，審核無誤后予以報銷。對不符合規(guī)定的支出，財務(wù)部門應(yīng)拒絕報銷，并說明理由。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對流動資產(chǎn)的管理，建立健全流動資產(chǎn)管理制度，確保流動資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。3.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，按照規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額進(jìn)行庫存現(xiàn)金管理，不得坐支現(xiàn)金。4.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對銀行存款的管理，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度進(jìn)行銀行存款收支業(yè)務(wù)的辦理，定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款的安全。5.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收及預(yù)付款項的管理，建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，及時清理應(yīng)收及預(yù)付款項，防止壞賬損失的發(fā)生。6.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對存貨的管理，建立健全存貨管理制度，定期進(jìn)行存貨清查盤點(diǎn)，確保存貨的賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)管理職責(zé)，確保固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。3.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校實際情況，制定固定資產(chǎn)目錄，明確固定資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)和計價方法。4.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)購置、驗收、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作。5.學(xué)校應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時上報，并根據(jù)清查盤點(diǎn)情況進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。6.學(xué)校處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置固定資產(chǎn)。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)按照規(guī)定上繳財政專戶，實行“收支兩條線”管理。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍1.借入款項，是指學(xué)校向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的用于教育教學(xué)及輔助活動的款項。2.應(yīng)付及預(yù)收款項，是指學(xué)校在教育教學(xué)及輔助活動中發(fā)生的應(yīng)付未付的款項和預(yù)收的款項，包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。3.應(yīng)繳款項，是指學(xué)校按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納的各種款項，包括應(yīng)繳財政專戶款、應(yīng)繳稅費(fèi)等。（二）負(fù)債管理要求1.學(xué)校應(yīng)建立健全負(fù)債管理制度，加強(qiáng)對負(fù)債的管理和監(jiān)控，嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，防范財務(wù)風(fēng)險。2.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定借入款項的規(guī)模和期限，確保借入款項的使用效益和安全性。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)付及預(yù)收款項的管理，及時清理應(yīng)付及預(yù)收款項，防止形成壞賬損失。4.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時足額繳納應(yīng)繳款項，不得拖欠、截留、挪用應(yīng)繳款項。七、財務(wù)清算（一）清算原因1.學(xué)校因撤銷、合并、分立等原因需要進(jìn)行財務(wù)清算的，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清算。2.學(xué)校因其他原因需要進(jìn)行財務(wù)清算的，應(yīng)報教育主管部門和財政部門批準(zhǔn)后進(jìn)行清算。（二）清算程序1.學(xué)校進(jìn)行財務(wù)清算時，應(yīng)成立清算機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)清算工作的組織和實施。2.清算機(jī)構(gòu)應(yīng)在教育主管部門和財政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)清單和債權(quán)、債務(wù)清單。3.清算機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對學(xué)校的財產(chǎn)進(jìn)行處置，清償債務(wù)。處置財產(chǎn)取得的收入應(yīng)按照規(guī)定上繳財政專戶，實行“收支兩條線”管理。4.清算結(jié)束后，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)編制清算報告，報教育主管部門和財政部門審核備案。八、財務(wù)報告和財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等主表和有關(guān)附表。2.學(xué)校財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校財務(wù)狀況和收支情況，做到賬表相符、賬賬相符、賬實相符。3.學(xué)校應(yīng)在年度終了后，按照規(guī)定的時間和要求，將年度財務(wù)報告報教育主管部門審核，并報送財政部門備案。（二）財務(wù)分析1.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)狀況和收支情況的分析，定期開展財務(wù)分析工作，為學(xué)校決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益情況等。3.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對學(xué)校財務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行全面、深入的分析和評價。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)明確監(jiān)督機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范監(jiān)督程序和方法。2.學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)