PAGE村衛(wèi)生室賬務(wù)管理制度一、總則（一）制定目的為加強村衛(wèi)生室財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障村衛(wèi)生室的正常運轉(zhuǎn)和可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，結(jié)合村衛(wèi)生室實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本村衛(wèi)生室的所有財務(wù)活動，包括但不限于資金收支、資產(chǎn)管理、財務(wù)核算等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映村衛(wèi)生室的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋村衛(wèi)生室的各項財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)當準確無誤，保證財務(wù)信息的可靠性。5.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財務(wù)報表，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)管理職責（一）村衛(wèi)生室負責人職責1.對村衛(wèi)生室的財務(wù)工作全面負責，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員認真執(zhí)行財務(wù)制度。2.組織編制和執(zhí)行村衛(wèi)生室年度財務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算的合理性和可行性。3.審核重大財務(wù)收支項目，對不符合財務(wù)制度的收支提出處理意見。4.定期檢查村衛(wèi)生室財務(wù)工作，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，保證財務(wù)工作規(guī)范有序。（二）財務(wù)人員職責1.負責村衛(wèi)生室的會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務(wù)處理。2.嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。3.編制財務(wù)報表，定期向村衛(wèi)生室負責人和上級主管部門報送財務(wù)信息，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.負責村衛(wèi)生室的資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。5.協(xié)助村衛(wèi)生室負責人做好財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行工作，提供財務(wù)分析和建議。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.村衛(wèi)生室應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。2.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)本村衛(wèi)生室的服務(wù)項目、收費標準以及以往業(yè)務(wù)收入情況等因素進行預(yù)測。3.支出預(yù)算應(yīng)按照人員經(jīng)費、藥品及衛(wèi)生材料采購、設(shè)備購置、房屋修繕、水電費、辦公費等項目進行分類編制，并根據(jù)實際需求合理安排資金。4.預(yù)算編制應(yīng)堅持實事求是、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.村衛(wèi)生室應(yīng)嚴格執(zhí)行年度財務(wù)預(yù)算，按照預(yù)算安排組織收入和控制支出。2.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，應(yīng)及時分析原因，采取有效措施進行調(diào)整，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。3.未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報上級主管部門審批。（三）預(yù)算監(jiān)督1.村衛(wèi)生室負責人應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督，確保各項收支符合預(yù)算要求。2.財務(wù)人員應(yīng)及時掌握預(yù)算執(zhí)行動態(tài)，對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和反饋，為預(yù)算調(diào)整和決策提供依據(jù)。3.上級主管部門應(yīng)對村衛(wèi)生室預(yù)算執(zhí)行情況進行定期檢查和考核，對預(yù)算執(zhí)行不力的單位提出整改意見。四、收入管理（一）收入范圍村衛(wèi)生室的收入主要包括醫(yī)療服務(wù)收入、藥品銷售收入、財政補助收入、上級主管部門撥入?？畹?。（二）收費標準1.醫(yī)療服務(wù)收費應(yīng)嚴格按照物價部門核定的收費標準執(zhí)行，不得擅自提高或降低收費標準。2.藥品銷售價格應(yīng)按照國家藥品價格政策執(zhí)行，實行明碼標價，不得虛高定價或變相提價。（三）收入核算1.村衛(wèi)生室應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則確認收入，確保收入的及時、準確入賬。2.醫(yī)療服務(wù)收入應(yīng)根據(jù)實際提供的服務(wù)項目和收費標準進行核算，藥品銷售收入應(yīng)按照藥品進價和售價的差額進行核算。3.財政補助收入和上級主管部門撥入?？顟?yīng)按照相關(guān)文件規(guī)定進行核算，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。（四）收入票據(jù)管理1.村衛(wèi)生室應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收費。2.收費票據(jù)應(yīng)妥善保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、繳銷登記制度，確保票據(jù)的安全和完整。3.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時向財政部門繳銷，不得擅自銷毀或丟失。五、支出管理（一）支出范圍村衛(wèi)生室的支出主要包括人員經(jīng)費、藥品及衛(wèi)生材料采購支出、設(shè)備購置支出、房屋修繕支出、水電費、辦公費、差旅費、培訓(xùn)費等。（二）支出審批1.村衛(wèi)生室應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.一般支出由村衛(wèi)生室負責人審批；重大支出（如大額設(shè)備購置、房屋修繕等）應(yīng)經(jīng)村衛(wèi)生室領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報上級主管部門審批。3.支出審批應(yīng)嚴格審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的支出不予批準。（三）支出核算1.村衛(wèi)生室應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出的準確記錄和反映。2.人員經(jīng)費應(yīng)按照實際發(fā)放金額進行核算；藥品及衛(wèi)生材料采購支出應(yīng)按照進價進行核算；設(shè)備購置支出應(yīng)按照固定資產(chǎn)核算辦法進行處理；房屋修繕支出應(yīng)按照實際發(fā)生額計入相關(guān)費用。3.對于跨期支出，應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行分攤核算。（四）支出控制1.村衛(wèi)生室應(yīng)嚴格控制各項支出，杜絕不合理開支。2.加強對藥品及衛(wèi)生材料采購的管理，實行集中采購或招標采購，降低采購成本。3.嚴格控制辦公用品、水電費等日常費用支出，節(jié)約使用資源。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等。村衛(wèi)生室應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，及時將現(xiàn)金存入銀行，確保資金安全。銀行存款應(yīng)按照銀行結(jié)算制度進行管理，定期核對賬目，保證賬實相符。2.庫存物資：包括藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等。庫存物資應(yīng)按照品種、規(guī)格、型號進行分類核算，建立庫存物資明細賬，定期進行盤點，確保賬實相符。加強庫存物資管理，合理控制庫存數(shù)量，防止積壓和浪費。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標準以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。村衛(wèi)生室的固定資產(chǎn)主要包括房屋及建筑物、醫(yī)療設(shè)備、辦公設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行計價入賬，建立固定資產(chǎn)明細賬和卡片，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，至少每年一次。清查盤點結(jié)果應(yīng)及時報告村衛(wèi)生室負責人，并根據(jù)清查情況進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)的購置、報廢、轉(zhuǎn)讓等應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。七、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)村衛(wèi)生室應(yīng)采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目和賬簿，進行會計憑證的填制、審核和賬簿登記。（二）會計報表1.村衛(wèi)生室應(yīng)定期編制會計報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。會計報表應(yīng)真實、準確、完整地反映村衛(wèi)生室的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，由村衛(wèi)生室負責人和財務(wù)人員簽字蓋章后，按時報送上級主管部門。（三）財務(wù)分析1.村衛(wèi)生室應(yīng)定期進行財務(wù)分析，通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析和比較，了解財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)存在的問題，為決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標分析、收支結(jié)構(gòu)分析以及成本效益分析等。通過分析，提出改進措施和建議，促進村衛(wèi)生室財務(wù)管理水平的提高。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.村衛(wèi)生室應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的自我監(jiān)督和約束機制。2.財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.村衛(wèi)生室負責人應(yīng)定期檢查財務(wù)工作，對財務(wù)人員的工作進行監(jiān)督和指導(dǎo)，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門的財務(wù)監(jiān)督檢查，按照要求提供財務(wù)資料，如實反映財務(wù)狀況。2.接受財政、審計、物價等部門的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、資產(chǎn)清查報告、收費票據(jù)存根、經(jīng)濟合同等與財務(wù)工作相關(guān)的資料。（二）檔案整理1.財務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進行分類整理，確保檔案的系統(tǒng)性和完整性。2.會計憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號碼等信息。3.會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行登記，年度終了后，整理歸檔。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案室或檔案柜，妥善保管財務(wù)檔案。財務(wù)