PAGE高端服裝店財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范高端服裝店的財務管理，確保財務工作的準確性、及時性和規(guī)范性，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，為公司的穩(wěn)定運營和發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于[高端服裝店具體名稱]及其所屬各部門、各經(jīng)營場所。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤，確保財務信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，包括預算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、財務報告等，不得遺漏重要事項。5.及時性原則：及時處理各項財務業(yè)務，按時編制財務報表，為公司決策提供及時準確的財務信息。6.效益性原則：在保證財務工作合規(guī)的前提下，注重提高資金使用效益，降低財務風險。二、財務機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務管理和財務監(jiān)督工作，制定和執(zhí)行公司財務管理制度。2.編制公司年度預算、月度預算及其他專項預算，跟蹤預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析和調(diào)整。3.負責公司各項收入的核算與管理，確保收入及時足額入賬，審核收入相關(guān)的合同、協(xié)議等文件。4.嚴格控制公司成本費用支出，制定成本費用控制標準和審批流程，審核各項費用報銷憑證，進行成本費用分析和控制。5.負責公司資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的登記、清查、盤點、核算和處置，確保資產(chǎn)安全完整。6.負責公司稅務管理，按時申報繳納各項稅費，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。7.編制公司財務報表，定期向管理層和相關(guān)部門提供財務報告，為公司決策提供財務數(shù)據(jù)支持和分析建議。8.負責與銀行、稅務、審計等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，辦理各類財務業(yè)務和相關(guān)手續(xù)。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，組織實施財務管理制度。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財務專業(yè)意見和建議，協(xié)助管理層進行財務風險評估和控制。組織編制公司年度預算、財務報表等重要財務文件，審核財務數(shù)據(jù)的準確性和完整性。管理財務團隊，進行人員培訓、績效考核和工作分配，提高團隊整體素質(zhì)和工作效率。負責與外部金融機構(gòu)、稅務機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護良好的合作關(guān)系。2.會計負責公司日常財務核算工作，按照國家會計準則和公司財務制度，準確記錄各項經(jīng)濟業(yè)務。編制記賬憑證，登記賬簿，定期進行賬務核對，確保賬目清晰、準確。負責財務報表的編制工作，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，保證報表數(shù)據(jù)真實、完整、及時。協(xié)助財務經(jīng)理進行預算編制和執(zhí)行分析，提供相關(guān)財務數(shù)據(jù)和分析報告。負責公司稅務申報和繳納工作，整理稅務資料，進行稅務籌劃，降低稅務風險。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金收付安全、準確、及時。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，定期與會計核對賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計做好財務報表編制等相關(guān)工作，提供資金收支數(shù)據(jù)支持。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年末，財務部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標和市場情況，組織各部門編制下一年度預算。2.各部門應根據(jù)公司整體預算要求，結(jié)合本部門業(yè)務特點和工作計劃，詳細編制收入預算、成本費用預算、資產(chǎn)購置預算等各項預算草案。3.財務部門對各部門提交的預算草案進行審核、匯總和平衡，形成公司年度預算草案，提交管理層審議。4.經(jīng)管理層批準后的年度預算，由財務部門分解下達至各部門執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門是預算執(zhí)行的責任主體，應嚴格按照下達的預算指標組織實施各項業(yè)務活動，確保預算執(zhí)行的準確性和有效性。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期收集、分析各部門預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中的偏差和問題。3.每月末，財務部門編制預算執(zhí)行情況分析報告，向管理層匯報預算執(zhí)行情況，對預算執(zhí)行偏差較大的項目進行重點分析，提出改進措施和建議。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整、重大經(jīng)營決策等原因?qū)е骂A算需要調(diào)整，各部門應及時提出預算調(diào)整申請。2.預算調(diào)整申請應包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額及對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響等詳細信息。3.財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報管理層審批。經(jīng)批準后的預算調(diào)整，由財務部門下達至各部門執(zhí)行，并相應調(diào)整預算指標。四、收入管理（一）銷售收款1.公司銷售商品應簽訂規(guī)范的銷售合同，明確銷售價格、數(shù)量、交貨時間、付款方式等條款。2.銷售部門負責客戶訂單的接收、處理和跟蹤，及時將銷售信息傳遞給財務部門。3.財務部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證，確認銷售收入的實現(xiàn)，并按照約定的收款方式及時催收貨款。4.對于現(xiàn)金收款，出納應在收款當日及時存入銀行，并開具收款收據(jù)；對于銀行轉(zhuǎn)賬收款，財務人員應及時核對到賬情況，確?？铐椬泐~到賬。（二）會員收入1.公司應建立完善的會員制度，對會員的注冊、充值、消費等信息進行詳細記錄。2.會員充值收入應在收到會員充值款項時全額確認為預收賬款，待會員實際消費時，按照消費金額從預收賬款中結(jié)轉(zhuǎn)收入。3.財務部門定期核對會員賬戶余額，確保會員信息和財務數(shù)據(jù)的準確性。（三）其他收入1.公司的其他收入包括租金收入、加盟費收入、活動策劃收入等，應按照相關(guān)合同或協(xié)議約定及時確認收入。2.財務部門對其他收入進行明細核算，確保收入的真實性和完整性。五、成本費用管理（一）采購成本1.采購部門應根據(jù)公司銷售計劃和庫存情況，制定合理的采購計劃，選擇優(yōu)質(zhì)供應商，確保采購商品的質(zhì)量和價格合理。2.采購合同應明確采購價格、數(shù)量、交貨時間、付款方式等條款，財務部門參與采購合同的審核，確保合同條款符合公司利益和財務規(guī)定。3.采購成本包括商品進價、運輸費、裝卸費、保險費等，財務部門應按照實際發(fā)生額準確核算采購成本。4.對于采購過程中發(fā)生的折扣、返利等，應及時沖減采購成本。（二）庫存成本1.公司應建立健全庫存管理制度，對庫存商品進行分類管理，定期進行盤點清查，確保庫存商品賬實相符。2.庫存成本包括采購成本、倉儲費用、保管費用、損耗等，財務部門應按照加權(quán)平均法等合理方法計算庫存商品成本。3.對于庫存商品的盤盈、盤虧，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理，調(diào)整庫存成本和相關(guān)賬目。（三）銷售費用1.銷售費用包括銷售人員薪酬獎金、差旅費、業(yè)務招待費、廣告宣傳費、促銷活動費等。2.銷售部門應制定銷售費用預算，嚴格控制費用支出，各項費用報銷應按照公司審批流程進行審批。3.財務部門對銷售費用進行明細核算，定期進行分析，確保費用支出合理、合規(guī)，與銷售收入相匹配。（四）管理費用1.管理費用包括管理人員薪酬獎金、辦公費、差旅費、折舊費、水電費、物業(yè)費等。2.各部門應嚴格控制管理費用支出，按照公司規(guī)定的標準和審批流程進行費用報銷。3.財務部門對管理費用進行分類核算和分析，加強費用控制，提高管理效率。（五）財務費用1.財務費用包括利息支出、利息收入（沖減）、手續(xù)費等。2.財務部門應準確核算財務費用，及時記錄銀行借款利息、存款利息等收支情況。3.合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低財務費用支出。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、設(shè)備、家具、運輸工具等。2.財務部門負責固定資產(chǎn)的核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)購置應按照公司預算和審批流程進行，購置后由使用部門負責驗收和保管。4.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，折舊年限和折舊率按照國家規(guī)定和公司實際情況確定。財務部門每月計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費用。5.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少一次，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。6.固定資產(chǎn)處置應按照公司規(guī)定的審批流程進行，處置收入扣除相關(guān)稅費和賬面價值后的凈額，計入當期損益。（二）流動資產(chǎn)（存貨、貨幣資金等）管理1.存貨管理公司存貨包括庫存商品、原材料、包裝物等，應建立健全存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。財務部門應定期與倉庫核對存貨賬目，確保賬實相符。對存貨進行分類核算，按照先進先出法、加權(quán)平均法等方法計算發(fā)出存貨成本。定期對存貨進行盤點清查，及時發(fā)現(xiàn)存貨積壓、變質(zhì)等問題，提出處理建議，減少存貨損失。2.貨幣資金管理貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款等，出納應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付安全、準確、及時。銀行存款應按照銀行賬戶管理規(guī)定開設(shè)賬戶，定期核對銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)未達賬項并進行處理。加強對貨幣資金的內(nèi)部控制，嚴格執(zhí)行資金審批制度，確保資金使用合法、合規(guī)、安全。七、稅務管理（一）稅務申報與繳納1.財務部門應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時申報繳納各項稅費，包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、印花稅等。2.每月末，財務人員應根據(jù)公司當月的經(jīng)營情況，準確計算應納稅額，并填寫納稅申報表，經(jīng)財務經(jīng)理審核后，在規(guī)定的申報期限內(nèi)報送稅務機關(guān)。3.及時繳納稅款，確保公司按時足額履行納稅義務，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，財務部門應結(jié)合公司業(yè)務特點和稅收政策，進行合理的稅務籌劃，降低公司稅務成本。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務籌劃方案，充分利用稅收優(yōu)惠政策，如減免稅、加計扣除、稅收抵免等，優(yōu)化公司稅務結(jié)構(gòu)。八、財務報告與分析（一）財務報表編制1.財務部門應按照國家會計準則和公司財務制度的要求，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務報表應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，數(shù)據(jù)計算準確，報表格式規(guī)范。3.每月末、季末、年末，財務人員應及時完成財務報表的編制工作，并進行內(nèi)部審核，確保報表質(zhì)量。（二）財務分析1.定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為管理層提供決策支持。財務分析應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、現(xiàn)金流量分析等方面。2.通過對比分析、趨勢分析、比率分析等方法，揭示公司財務指標的變化情況和存在的問題，提出改進措施和建議。3.每月編制財務分析報告，向管理層匯報公司財務狀況、經(jīng)營成果和財務指標分析情況，重點分析預算執(zhí)行情況、成本費用控制情況、資金使用效率等方面的問題，并提出針對性的建議。九、財務內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財務內(nèi)部控制制度，涵蓋財務核算、資金管理、資產(chǎn)管理、費用報銷、預算管理等各個環(huán)節(jié)，確保財務管理工作規(guī)范有序。2.明確各崗位的職責權(quán)限，實行不相容職務分離制度，如出納與會計、采購與付款、銷售與收款等崗位相互分離，避免舞弊行為的發(fā)生。3.制定財務業(yè)務流程和操作規(guī)范，嚴格執(zhí)行審批制度，對重大財務事項實行集體決策和聯(lián)簽制度。（二）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.設(shè)立內(nèi)部審計崗位或委托外部審計機構(gòu)，定期對公司財務收支