PAGE格力公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范格力公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于格力公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息全面、完整。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，提供準(zhǔn)確、及時的財務(wù)報告。5.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)計算準(zhǔn)確，財務(wù)報表編制規(guī)范。6.效益性原則：通過合理的財務(wù)決策和管理，提高公司資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。（四）財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作。2.財務(wù)部門配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。各崗位人員應(yīng)具備相應(yīng)的任職資格和職業(yè)道德，嚴(yán)格履行職責(zé)。3.財務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有變動，應(yīng)及時辦理交接手續(xù)，確保財務(wù)工作的連續(xù)性。二、財務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.資金預(yù)算管理公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和工作安排，編制本部門年度資金預(yù)算，并報送財務(wù)部門。財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總、審核各部門資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算方案，報公司管理層審批后執(zhí)行。每月末，各部門應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，編制下月資金預(yù)算調(diào)整計劃，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門根據(jù)審核結(jié)果調(diào)整公司月度資金預(yù)算，并報公司管理層備案。2.資金籌集管理公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。資金籌集應(yīng)遵循成本效益原則，確保資金來源合法、可靠、成本合理。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司資金需求情況，制定資金籌集計劃，報公司管理層審批后組織實施。公司應(yīng)嚴(yán)格按照借款合同約定使用資金，按時足額償還借款本息，維護(hù)公司良好的信用記錄。3.資金使用管理公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，實行審批制度。各項資金支出必須經(jīng)過相應(yīng)的審批流程，確保資金使用合理、合規(guī)。日常費用支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用事由、金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報銷。大額資金支出：超過一定金額的資金支出，需經(jīng)公司管理層集體決策審批。決策過程應(yīng)形成書面記錄，并存檔備查。資金支付方式：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，可采用支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行等支付方式。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照支付審批結(jié)果辦理資金支付手續(xù)，確保資金安全。4.資金內(nèi)部控制公司建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金收支、保管等環(huán)節(jié)的管理。財務(wù)人員應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)分離制度，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。加強對資金使用情況的監(jiān)督檢查，定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金管理中存在的問題。（二）資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：按照資金管理制度進(jìn)行管理，確保資金安全、完整。應(yīng)收款項：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收款項進(jìn)行清理和核對，及時催收款項，對逾期未收回的應(yīng)收款項應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。存貨：公司建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。存貨采購應(yīng)遵循經(jīng)濟(jì)批量原則，降低采購成本；驗收環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢驗，確保存貨質(zhì)量；保管環(huán)節(jié)應(yīng)做好存貨的存儲、防護(hù)工作，防止存貨損壞、變質(zhì)；發(fā)出環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照審批手續(xù)辦理，確保存貨發(fā)出的準(zhǔn)確性；定期對存貨進(jìn)行盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，報公司管理層審批后組織實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和性價比。固定資產(chǎn)核算：財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時登記固定資產(chǎn)卡片和總賬，反映固定資產(chǎn)的增減變動情況。固定資產(chǎn)折舊：公司按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)部門應(yīng)定期核對固定資產(chǎn)折舊計提情況，確保折舊計算準(zhǔn)確。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)形成書面報告，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括固定資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費用核算。凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的費用；凡是不屬于當(dāng)期的費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的費用。成本費用核算應(yīng)遵循受益原則，將成本費用合理分配到各受益對象，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性。2.成本費用控制措施建立成本費用預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和工作安排，編制本部門成本費用預(yù)算，并報送財務(wù)部門。財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總、審核各部門成本費用預(yù)算，編制公司年度成本費用預(yù)算方案，報公司管理層審批后執(zhí)行。加強對成本費用支出的日常控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費用審批制度。各項成本費用支出必須經(jīng)過相應(yīng)的審批流程，確保成本費用支出合理、合規(guī)。定期對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正成本費用管理中存在的問題。通過成本費用分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低成本費用。3.成本費用核算方法生產(chǎn)成本核算：按照產(chǎn)品品種或批次進(jìn)行生產(chǎn)成本核算，采用適當(dāng)?shù)某杀居嬎惴椒?，如品種法、分批法、分步法等，將直接材料、直接人工和制造費用分配計入產(chǎn)品成本。期間費用核算：管理費用、銷售費用和財務(wù)費用按照發(fā)生期間進(jìn)行核算，直接計入當(dāng)期損益。（四）收入管理1.收入確認(rèn)原則公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，根據(jù)銷售商品、提供勞務(wù)等交易的不同特點，合理確定收入確認(rèn)的時點和方法。銷售商品收入：在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入；提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計的，分別下列情況處理：已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補償?shù)模凑找呀?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本；已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不能夠得到補償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。2.收入核算與管理財務(wù)部門應(yīng)按照收入確認(rèn)原則，準(zhǔn)確核算各項收入，及時登記收入明細(xì)賬和總賬，反映收入的增減變動情況。加強對收入的管理，建立收入臺賬，詳細(xì)記錄銷售商品、提供勞務(wù)等交易的客戶名稱、交易內(nèi)容、交易金額、收款情況等信息。定期對收入情況進(jìn)行分析和核對，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。嚴(yán)格按照合同約定收取款項，及時催收應(yīng)收賬款，對逾期未收回的款項應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。加強對銷售折扣、折讓等事項的管理，確保收入核算的準(zhǔn)確性。（五）利潤及利潤分配管理1.利潤核算公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算當(dāng)期利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（公允價值變動損失）+投資收益（投資損失）；利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出；凈利潤=利潤總額所得稅費用。財務(wù)部門應(yīng)定期編制利潤表，反映公司利潤的實現(xiàn)情況。利潤表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。2.利潤分配公司按照《公司法》和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。利潤分配順序為：彌補以前年度虧損；提取法定盈余公積；提取任意盈余公積；向投資者分配利潤。法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。任意盈余公積由公司股東大會或董事會根據(jù)公司發(fā)展需要決定提取比例。公司應(yīng)根據(jù)當(dāng)年盈利情況和發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定向投資者分配利潤的金額，確保公司可持續(xù)發(fā)展。利潤分配方案應(yīng)報公司股東大會或董事會審議通過后執(zhí)行。三、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報告的種類和內(nèi)容公司財務(wù)報告包括年度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告和月度財務(wù)報告。年度財務(wù)報告是全面反映公司年度財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注等；中期財務(wù)報告是反映公司半年度財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和附注等；月度財務(wù)報告是反映公司月度財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的簡要報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告附注應(yīng)詳細(xì)說明公司財務(wù)報表編制基礎(chǔ)、重要會計政策和會計估計、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明、重要報表項目注釋、或有事項、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項等內(nèi)容，為財務(wù)報表使用者提供更全面、詳細(xì)的財務(wù)信息。2.財務(wù)報告的編制與報送財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告編制過程中應(yīng)確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范。年度財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)會計師事務(wù)所審計，審計報告應(yīng)作為財務(wù)報告的重要組成部分。財務(wù)部門應(yīng)在審計報告出具后，及時將年度財務(wù)報告報送公司管理層、股東和相關(guān)監(jiān)管部門。中期財務(wù)報告和月度財務(wù)報告應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)報送公司管理層，為公司管理層決策提供及時的財務(wù)信息支持。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析的目的和內(nèi)容財務(wù)分析的目的是通過對公司財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和潛在風(fēng)險，為公司管理層決策提供依據(jù)。財務(wù)分析的內(nèi)容包括償債能力分析、營運能力分析（如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等）、盈利能力分析（如毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等）、發(fā)展能力分析（如營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率、總資產(chǎn)增長率等）以及現(xiàn)金流量分析等。2.財務(wù)分析的方法和頻率財務(wù)分析采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種方法，對公司財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析。財務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)分析，至少每月進(jìn)行一次簡要財務(wù)分析，每季度進(jìn)行一次全面財務(wù)分析，年度終了進(jìn)行詳細(xì)的年度財務(wù)分析。財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送公司管理層，為公司管理層決策提供參考。四、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督公司建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的工作，接受財務(wù)監(jiān)督。對財務(wù)部門提出的問題和建議，應(yīng)及時整改落實。2.外部監(jiān)督公司應(yīng)接受國家財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，按照規(guī)定提供財務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。對外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)認(rèn)真整改，及時調(diào)整財務(wù)工作，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。（二）內(nèi)部審計1.審計機構(gòu)與人員公司設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備具備專業(yè)知識和技能的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立于財務(wù)部門，直接對公司管理層負(fù)責(zé)。2.審計職責(zé)與權(quán)限內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行審計監(jiān)督，評價公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。內(nèi)部審計人員有權(quán)查閱公司財務(wù)資料、業(yè)務(wù)檔案等相關(guān)文件，有權(quán)對公司相關(guān)人員進(jìn)行詢問和調(diào)查，有權(quán)要求公司各部門提供與審計事項有關(guān)的資料。3.審計工作流程內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營管理需要，制定年度審計計劃，報公司管理層審批后組織實施。審計項目實施前，應(yīng)制定