PAGE看守所規(guī)范財(cái)務(wù)制度看守所財(cái)務(wù)制度規(guī)范一、總則（一）目的為加強(qiáng)看守所財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障看守所各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合看守所實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于看守所全體工作人員及在看守所內(nèi)發(fā)生的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映看守所財(cái)務(wù)狀況。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)行成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)看守所設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)看守所的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，確保財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展。（二）人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：由具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)和一定財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)的人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的全面管理工作。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)看守所的會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)軟件的操作。3.出納人員：負(fù)責(zé)看守所的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，遵守職業(yè)道德，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（三）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善看守所財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、監(jiān)督等工作。審核財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的關(guān)系，確?？词厮?cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。2.會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)按照國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行情況的分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負(fù)責(zé)與其他部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解財(cái)務(wù)需求，提供財(cái)務(wù)支持和服務(wù)。3.出納人員崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。按照規(guī)定編制現(xiàn)金流量表，及時(shí)反映現(xiàn)金收支情況。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理，核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.看守所應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)看守所的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)政撥款等情況進(jìn)行預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)看守所的人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)等情況進(jìn)行編制。3.預(yù)算編制過(guò)程中，各部門(mén)應(yīng)結(jié)合本部門(mén)的工作實(shí)際，提出詳細(xì)的預(yù)算建議，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總后，報(bào)看守所領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排，合理使用資金，確保各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額，經(jīng)看守所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)財(cái)政部門(mén)備案。（三）預(yù)算考核1.看守所應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行效果、預(yù)算管理水平等方面。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與各部門(mén)的績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的部門(mén)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令其限期整改。四、收入管理（一）收費(fèi)管理1.看守所應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或變相收費(fèi)。2.收費(fèi)應(yīng)使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)，收費(fèi)票據(jù)應(yīng)妥善保管，不得丟失、轉(zhuǎn)借或擅自銷(xiāo)毀。3.收費(fèi)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收費(fèi)收入。（二）財(cái)政撥款管理1.看守所應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)的要求，及時(shí)申報(bào)財(cái)政撥款項(xiàng)目，確保財(cái)政撥款及時(shí)足額到位。2.財(cái)政撥款應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政撥款的核算和管理，定期與財(cái)政部門(mén)核對(duì)撥款金額和使用情況，確保財(cái)政撥款的安全和有效使用。（三）其他收入管理1.看守所的其他收入包括利息收入、捐贈(zèng)收入等，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。2.利息收入應(yīng)及時(shí)入賬，納入看守所財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算；捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議的約定使用，不得挪作他用。五、支出管理（一）支出審批1.看守所的各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行審批。支出審批應(yīng)遵循“誰(shuí)審批、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，確保支出的合理性和合法性。2.一般支出審批程序：由經(jīng)辦人填寫(xiě)支出報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，最后報(bào)看守所領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大支出審批程序：對(duì)于金額較大的重大支出，應(yīng)經(jīng)看守所領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)財(cái)政部門(mén)備案。（二）人員經(jīng)費(fèi)支出1.人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等，應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行發(fā)放。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)人員經(jīng)費(fèi)的核算和管理，確保人員經(jīng)費(fèi)的及時(shí)足額發(fā)放。同時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格控制人員經(jīng)費(fèi)支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放。（三）公用經(jīng)費(fèi)支出1.公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，應(yīng)按照看守所的實(shí)際需要和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行控制和管理。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)。對(duì)于辦公用品、設(shè)備采購(gòu)等支出，應(yīng)按照政府采購(gòu)的規(guī)定進(jìn)行辦理。（四）業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出1.業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)包括看守所的執(zhí)法辦案經(jīng)費(fèi)、裝備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)經(jīng)費(fèi)等，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和看守所的實(shí)際工作需要進(jìn)行安排和使用。2.業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保經(jīng)費(fèi)使用的合理性和有效性。對(duì)于執(zhí)法辦案經(jīng)費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍使用，不得挪作他用；對(duì)于裝備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)，應(yīng)按照政府采購(gòu)的規(guī)定進(jìn)行辦理，確保裝備的質(zhì)量和性能；對(duì)于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)按照基本建設(shè)程序進(jìn)行審批和管理，確保建設(shè)項(xiàng)目的質(zhì)量和進(jìn)度。（五）專(zhuān)項(xiàng)資金支出1.專(zhuān)項(xiàng)資金是指財(cái)政部門(mén)或其他部門(mén)撥入的具有特定用途的資金，如專(zhuān)項(xiàng)辦案經(jīng)費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)裝備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)等。2.專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的核算和管理，建立專(zhuān)項(xiàng)資金臺(tái)賬，及時(shí)記錄專(zhuān)項(xiàng)資金的收入、支出和結(jié)余情況。3.專(zhuān)項(xiàng)資金支出應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，審批時(shí)應(yīng)提供相關(guān)的文件、合同、發(fā)票等資料，確保專(zhuān)項(xiàng)資金支出的真實(shí)性和合法性。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.看守所應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)核算和管理。固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、使用、保管、處置等管理。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購(gòu)的規(guī)定進(jìn)行辦理；驗(yàn)收固定資產(chǎn)應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求；入賬固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符；使用固定資產(chǎn)應(yīng)明確使用部門(mén)和責(zé)任人，定期進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)；保管固定資產(chǎn)應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全完整；處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告，報(bào)看守所領(lǐng)導(dǎo)審批后，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)?nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、庫(kù)存材料、暫付款項(xiàng)等。2.看守所應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保流動(dòng)資產(chǎn)的安全和有效使用?，F(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，做到日清月結(jié)；銀行存款管理應(yīng)定期與銀行核對(duì)賬目，確保銀行存款的安全；庫(kù)存材料管理應(yīng)建立庫(kù)存材料臺(tái)賬，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保庫(kù)存材料的賬實(shí)相符；暫付款項(xiàng)管理應(yīng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.看守所應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括財(cái)務(wù)收支監(jiān)督、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督、資產(chǎn)管理監(jiān)督等方面。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)看守所的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。3.各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)信息和相關(guān)資料，接受財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.看守所應(yīng)接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)信息和相關(guān)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對(duì)于財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)提出的監(jiān)督檢查意見(jiàn)和建議，看守所應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)，并將整改情況及時(shí)反饋給相關(guān)部門(mén)。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案是指看守所財(cái)務(wù)活動(dòng)中形成的各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)文件、合同協(xié)議等資料。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照會(huì)計(jì)年度進(jìn)行整理，分類(lèi)裝訂成冊(cè)，并編制檔案目錄。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序排列，附件齊全，裝訂牢固；會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照科目順序排列，賬頁(yè)整齊，裝訂成冊(cè)；財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照時(shí)間順序排列，加蓋公章，裝訂成冊(cè)；財(cái)務(wù)文件、合同協(xié)議等資料應(yīng)按照類(lèi)別和時(shí)間順序排列，整理歸檔。（三）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)具備一定的檔案管理知識(shí)和技能，確保財(cái)務(wù)檔案的安全完整。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放在專(zhuān)門(mén)的檔案室或檔案柜中，保持通風(fēng)、干燥、防火、防潮、防蟲(chóng)等條件。3.財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)填寫(xiě)檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱檔案時(shí)，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出檔案室。2.查閱檔案人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、拆封、抽換等，