PAGE果業(yè)局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范果業(yè)局的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障果業(yè)局各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合果業(yè)局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于果業(yè)局機(jī)關(guān)及所屬各單位。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法理財(cái)。2.堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要與資金供給的關(guān)系，社會效益與經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、單位和個(gè)人三者利益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）果業(yè)局領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.果業(yè)局局長對本單位的財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門依法組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，保障財(cái)務(wù)工作的正常開展。2.負(fù)責(zé)審批重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性、合理性和合法性負(fù)責(zé)。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，制定和完善本單位財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督。3.負(fù)責(zé)組織收入，合理安排支出，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保資金安全、規(guī)范、有效使用。4.負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。6.負(fù)責(zé)與財(cái)政、審計(jì)等部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料，接受監(jiān)督檢查。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，按照預(yù)算安排使用資金。2.負(fù)責(zé)本部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制和執(zhí)行，定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送經(jīng)費(fèi)使用情況。3.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的管理和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全完整。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和果業(yè)局事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，提出年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算建議，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)果業(yè)局領(lǐng)導(dǎo)審批。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)將經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行，并抄送相關(guān)部門。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)果業(yè)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等原因，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，由財(cái)務(wù)部門提出調(diào)整方案，經(jīng)果業(yè)局領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（四）決算管理1.年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和果業(yè)局財(cái)務(wù)管理制度，編制年度財(cái)務(wù)決算。2.決算編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、賬表相符、編報(bào)及時(shí)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)將年度決算報(bào)果業(yè)局領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)送財(cái)政部門和相關(guān)部門。四、收入管理（一）收入范圍果業(yè)局收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入。（二）收入管理原則1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定依法取得，確保收入來源合法、合規(guī)。2.嚴(yán)格執(zhí)行國家收費(fèi)政策，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對收入的核算和管理，確保收入及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用收入。（三）收入票據(jù)管理1.果業(yè)局應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)。2.票據(jù)使用部門應(yīng)建立票據(jù)管理制度，指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、使用和核銷工作。3.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定開具票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，不得擅自銷毀票據(jù)存根。五、支出管理（一）支出范圍果業(yè)局支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出。人員經(jīng)費(fèi)支出主要包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會保障繳費(fèi)、住房公積金等；公用經(jīng)費(fèi)支出主要包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、因公出國（境）費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、租賃費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、其他交通費(fèi)用、稅金及附加費(fèi)用、其他商品和服務(wù)支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，按照預(yù)算安排支出，確保支出合法、合規(guī)、合理。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約、講求績效的原則，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)支出審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保支出真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）支出審批程序1.日常公用經(jīng)費(fèi)支出，由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。2.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)果業(yè)局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大支出項(xiàng)目，應(yīng)經(jīng)果業(yè)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定程序報(bào)上級主管部門審批。（四）公務(wù)接待費(fèi)管理1.嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)，控制公務(wù)接待范圍和規(guī)模。2.公務(wù)接待應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)徟?，填寫公?wù)接待審批單，注明接待對象、人數(shù)、時(shí)間、事由等。3.公務(wù)接待費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定報(bào)銷，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報(bào)銷。（五）公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)管理1.嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車配備使用管理規(guī)定，控制公務(wù)用車數(shù)量和規(guī)格。2.公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍開支，實(shí)行單車核算。3.加強(qiáng)對公務(wù)用車的維修、加油、保險(xiǎn)等管理，嚴(yán)格執(zhí)行定點(diǎn)維修、定點(diǎn)加油、定點(diǎn)保險(xiǎn)制度。（六）差旅費(fèi)管理1.嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)管理辦法，規(guī)范差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和程序。2.出差人員應(yīng)按照規(guī)定填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，注明出差事由、地點(diǎn)、時(shí)間、人數(shù)等，并提供相關(guān)證明材料。3.差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。（七）會議費(fèi)管理1.嚴(yán)格控制會議數(shù)量、規(guī)模和會期，節(jié)約會議經(jīng)費(fèi)開支。2.會議費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)徟?，填寫會議費(fèi)審批單，并提供會議通知、參會人員名單、會議預(yù)算等相關(guān)材料。3.會議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。（八）培訓(xùn)費(fèi)管理1.嚴(yán)格執(zhí)行培訓(xùn)費(fèi)管理辦法，規(guī)范培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和程序。2.培訓(xùn)人員應(yīng)按照規(guī)定填寫培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷單，注明培訓(xùn)內(nèi)容、地點(diǎn)、時(shí)間、人數(shù)等，并提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)發(fā)票等相關(guān)材料。3.培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍果業(yè)局資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)管理制度1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理職責(zé)，加強(qiáng)對資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等全過程管理。2.定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的折舊和無形資產(chǎn)的攤銷管理，確保資產(chǎn)價(jià)值真實(shí)反映。（三）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)徟?，納入單位預(yù)算，并按照政府采購規(guī)定進(jìn)行采購。3.固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時(shí)登記入賬，建立固定資產(chǎn)卡片，注明資產(chǎn)名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時(shí)間、使用部門等信息。4.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或納入單位預(yù)算管理。（四）無形資產(chǎn)和對外投資管理1.無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估、確認(rèn)和管理。2.對外投資是指果業(yè)局以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。對外投資應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，并按照投資協(xié)議或合同進(jìn)行管理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)制1.建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。2.果業(yè)局應(yīng)成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對本單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等制度的執(zhí)行情況。2.財(cái)務(wù)收支情況，包括收入是否合法合規(guī)、支出是否真實(shí)準(zhǔn)確、有無截留挪用等情況。3.資產(chǎn)管理情況：包括資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理情況，資產(chǎn)是否賬實(shí)相符等。4.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制情況，包括財(cái)務(wù)審批程序、財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)檔案管理等制度的執(zhí)行情況。（三）監(jiān)督檢查結(jié)果處理1.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，責(zé)令限期整改。2.對違反財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.對監(jiān)督檢查結(jié)果應(yīng)進(jìn)行通報(bào)，促進(jìn)各部門加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、預(yù)算執(zhí)行情況表等，如實(shí)反映果業(yè)局財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)包括財(cái)務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)變動(dòng)情況、財(cái)務(wù)分析評價(jià)等內(nèi)容，對財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行分析說明。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對果業(yè)局財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.通過財(cái)務(wù)分析，應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平的提高。九、會計(jì)檔案管理（一）檔案范圍會計(jì)檔案是指果業(yè)局在財(cái)務(wù)會計(jì)核算過程中形成的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料。（二）檔案管理制度1.建立健全會計(jì)檔案管理制度，明確會計(jì)檔案管理職責(zé)，加強(qiáng)對會計(jì)檔案的收集、整理、歸檔、保管、查閱和銷毀等全過程管理。2.會計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定定期整理歸檔，裝訂成冊，編制會計(jì)