PAGE傳統(tǒng)文化研究會財務(wù)制度總則制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范傳統(tǒng)文化研究會（以下簡稱“本會”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障本會各項工作的順利開展，確保財務(wù)信息真實、準確、完整，提高資金使用效益，促進本會健康可持續(xù)發(fā)展。制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《民間非營利組織會計制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和政策，結(jié)合本會實際情況制定。適用范圍本制度適用于傳統(tǒng)文化研究會及其所屬各部門、分支機構(gòu)、專項基金管理機構(gòu)?；驹瓌t1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.統(tǒng)一管理原則：本會實行統(tǒng)一領(lǐng)導、歸口管理、分級負責的財務(wù)管理體制。3.規(guī)范透明原則：財務(wù)行為規(guī)范有序，財務(wù)信息公開透明，接受會員、捐贈人、主管部門和社會監(jiān)督。4.勤儉節(jié)約原則：合理安排經(jīng)費，提高資金使用效率，節(jié)約開支，杜絕浪費。財務(wù)管理職責理事會職責1.審議本會年度財務(wù)預算、決算報告。2.決定本會重大財務(wù)事項，包括重大投資、資產(chǎn)處置等。3.監(jiān)督本會財務(wù)工作，對違反財務(wù)制度的行為進行糾正。會長職責1.領(lǐng)導本會財務(wù)工作，對財務(wù)工作負總責。2.審批重大財務(wù)支出。3.協(xié)調(diào)解決財務(wù)工作中的重大問題。財務(wù)部門職責1.負責編制本會年度財務(wù)預算、決算草案。2.負責日常會計核算和財務(wù)管理工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準確、及時、完整。3.負責財務(wù)報表的編制和報送，定期向理事會、會員大會報告財務(wù)狀況。4.負責資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全。5.負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。6.負責財務(wù)內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行，防范財務(wù)風險。其他部門職責1.各部門應配合財務(wù)部門做好經(jīng)費預算編制工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。2.嚴格執(zhí)行本會財務(wù)制度，按照規(guī)定的審批程序辦理經(jīng)費支出。3.負責本部門經(jīng)費使用的管理和監(jiān)督，確保經(jīng)費使用合理、合規(guī)。預算管理預算編制1.本會預算編制應遵循“統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效和收支平衡”的原則。2.每年第四季度，財務(wù)部門應根據(jù)本會年度工作計劃和發(fā)展目標，編制下一年度財務(wù)預算草案。預算草案應包括收入預算和支出預算兩部分。3.收入預算應根據(jù)本會業(yè)務(wù)活動開展情況、捐贈收入預期、政府補助收入等因素進行預測編制。4.支出預算應根據(jù)本會業(yè)務(wù)活動需要、人員經(jīng)費、辦公費用、項目經(jīng)費等進行分類編制，并細化到具體項目和金額。5.預算草案編制完成后，應提交理事會審議。理事會審議通過后，報會員大會批準。預算執(zhí)行1.經(jīng)批準的預算是本會年度財務(wù)工作的依據(jù)，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行。2.財務(wù)部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。預算調(diào)整應報理事會審議，經(jīng)會員大會批準后方可執(zhí)行。預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、本會業(yè)務(wù)活動調(diào)整等原因，導致原預算無法執(zhí)行或需要增減預算項目、調(diào)整預算金額的，應進行預算調(diào)整。2.預算調(diào)整申請應由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等，并提交書面報告。3.財務(wù)部門應對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后報理事會審議。理事會審議通過后，報會員大會批準。預算分析與考核1.財務(wù)部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算執(zhí)行情況分析報告，為理事會決策提供參考依據(jù)。2.根據(jù)預算執(zhí)行情況，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y(jié)果作為部門和個人績效評價的重要依據(jù)。收入管理捐贈收入1.本會接受的捐贈應符合法律法規(guī)和本會章程規(guī)定，遵循自愿、無償原則。2.捐贈人應與本會簽訂捐贈協(xié)議，明確捐贈金額、捐贈用途、捐贈方式等內(nèi)容。3.財務(wù)部門應及時確認捐贈收入，并按照捐贈協(xié)議約定的用途使用捐贈資金。4.對于限定性捐贈收入，應按照捐贈協(xié)議約定的用途?？顚Ｓ?，單獨核算；對于非限定性捐贈收入，應在取得時確認為非限定性凈資產(chǎn)，統(tǒng)一用于本會的業(yè)務(wù)活動。會費收入1.本會按照章程規(guī)定向會員收取會費。會費標準應合理、明確，并經(jīng)會員大會審議通過。2.會員應按時足額繳納會費。財務(wù)部門應及時催繳欠費會員，確保會費收入足額到位。3.會費收入應按照規(guī)定進行核算，納入本會年度收入預算管理。業(yè)務(wù)活動收入1.本會開展業(yè)務(wù)活動取得的收入，包括培訓收入、咨詢服務(wù)收入、展覽展示收入等，應按照國家有關(guān)規(guī)定依法納稅。2.業(yè)務(wù)活動收入應按照合同約定或?qū)嶋H完成情況確認收入，并及時入賬。3.財務(wù)部門應加強對業(yè)務(wù)活動收入的管理，確保收入真實、合法、完整。其他收入1.本會取得的其他收入，如政府補助收入、利息收入、投資收益等，應按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理。2.政府補助收入應按照政府部門的要求和規(guī)定用途使用，?？顚Ｓ?。3.利息收入和投資收益應納入本會年度收入預算管理，合理安排使用。支出管理支出原則1.本會支出應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，嚴格控制支出規(guī)模，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。2.各項支出應符合本會章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍，不得用于與本會無關(guān)的開支。3.支出應按照規(guī)定的審批程序進行，確保審批手續(xù)齊全、合規(guī)。支出審批1.本會建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。2.日常辦公費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等一般性支出，按照規(guī)定權(quán)限由相關(guān)負責人審批。3.重大項目支出、大額資金支出等，應提交理事會審議通過后，由會長審批。4.所有支出應取得合法有效的原始憑證，經(jīng)財務(wù)部門審核后，方可報銷入賬。費用報銷1.報銷人員應按照本會規(guī)定的報銷流程填寫報銷單據(jù)，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。2.財務(wù)部門應嚴格審核報銷單據(jù)，對不符合規(guī)定的報銷單據(jù)予以退回，要求報銷人員補充或更正。3.報銷金額在規(guī)定限額以下的，由相關(guān)負責人審批后報銷；報銷金額超過規(guī)定限額的，應提交理事會審議通過后報銷。4.費用報銷應及時入賬，不得拖延或積壓。專項經(jīng)費管理1.本會設(shè)立專項基金或開展專項項目時，應單獨核算專項經(jīng)費。2.專項經(jīng)費應按照項目預算和相關(guān)規(guī)定使用，專款專用，不得挪作他用。3.項目實施部門應定期向財務(wù)部門報送專項經(jīng)費使用情況報告，財務(wù)部門應加強對專項經(jīng)費的監(jiān)督和管理。4.專項項目結(jié)束后，應及時進行財務(wù)決算，結(jié)余資金按照相關(guān)規(guī)定處理。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.本會流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應收款項、存貨等。2.貨幣資金應按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理，確保資金安全。財務(wù)部門應定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項及時查明原因并進行處理。3.短期投資應按照國家有關(guān)規(guī)定進行操作，選擇風險較低、收益穩(wěn)定的投資品種。投資決策應經(jīng)過充分論證，并報理事會批準。財務(wù)部應定期對短期投資進行盤點和估值，確保投資資產(chǎn)的安全和收益。4.應收款項應及時清理，對確實無法收回的款項，應按照規(guī)定程序核銷。財務(wù)部門應建立應收款項臺賬，跟蹤管理應收款項的回收情況。5.存貨應按照實際成本計價，定期進行盤點清查。對盤盈、盤虧、毀損的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。固定資產(chǎn)1.本會固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備、交通工具等。2.固定資產(chǎn)應按照國家有關(guān)規(guī)定進行計價和核算，購置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的審批程序辦理。3.財務(wù)部門應建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊、使用部門等信息。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.固定資產(chǎn)折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，折舊費用計入相關(guān)成本費用。5.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置凈損益計入當期損益。無形資產(chǎn)1.本會無形資產(chǎn)是指本會擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)應按照國家有關(guān)規(guī)定進行計價和核算，取得無形資產(chǎn)應按照規(guī)定的審批程序辦理。3.財務(wù)部門應建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的取得時間、原值、攤銷、使用部門等信息。定期對無形資產(chǎn)進行清查盤點，確保無形資產(chǎn)賬實相符。4.無形資產(chǎn)攤銷應按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限計提，攤銷費用計入相關(guān)成本費用。5.無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置凈損益計入當期損益。資產(chǎn)清查1.本會應定期進行資產(chǎn)清查，每年至少進行一次全面清查盤點。清查盤點工作由財務(wù)部門牽頭，各部門配合進行。2.資產(chǎn)清查應包括貨幣資金、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨等各項資產(chǎn)，清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應編制資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。對盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，應按照規(guī)定的程序進行審批后調(diào)整賬務(wù)。負債管理流動負債1.本會流動負債包括短期借款、應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費等。2.短期借款應按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理，合理確定借款金額和借款期限，按時償還借款本息。3.應付賬款應及時清理，按照合同約定支付款項。財務(wù)部門應建立應付賬款臺賬，跟蹤管理應付賬款的支付情況。4.應付職工薪酬應按照國家有關(guān)規(guī)定和本會薪酬制度進行核算和發(fā)放，確保職工工資、獎金、福利等按時足額發(fā)放。5.應交稅費應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定及時足額繳納，不得拖欠。長期負債1.本會長期負債是指償還期限在一年以上的負債，包括長期借款、長期應付款等。2.長期借款應按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理，合理確定借款金額、借款期限和借款利率，按時償還借款本息。3.長期應付款應按照合同約定進行核算和支付，財務(wù)部門應建立長期應付款臺賬，跟蹤管理長期應付款的支付情況。負債分析與管理1.財務(wù)部門應定期對本會負債情況進行分析，評估負債風險，提出合理的負債管理建議。2.加強對負債規(guī)模和結(jié)構(gòu)的控制，合理安排負債期限和金額，避免過度負債。3.建立健全負債管理制度，規(guī)范負債審批程序，確保負債行為合法合規(guī)。財務(wù)報告與財務(wù)分析財務(wù)報告1.本會應按照國家有關(guān)規(guī)定和《民間非營利組織會計制度》的要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表、附注等。2.財務(wù)報告應真實、準確、完整地反映本會財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動情況和現(xiàn)金流量情況。3.財務(wù)報告編制完成后，應經(jīng)財務(wù)負責人審核、會長審批后，報理事會審議，并向會員大會報告。財務(wù)分析1.財務(wù)部門應定期對本會財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動情況進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析應包括預算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負債分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.通過財務(wù)分析，揭示本會財務(wù)工作中存在的問題，提出改進措施和建議，為理事會決策提供參考依據(jù)。財務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本會章程，建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責和監(jiān)督程序。2.財務(wù)部門應定期對本會財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.各部門應配合財務(wù)部門的內(nèi)部審計工作，提供相關(guān)資料和信息。外部監(jiān)督1.本會應接受主管部門、財政部門、審計部門等政府部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。2.本會應主動接受會員、捐贈人、社會公眾等的監(jiān)督，定期公布財務(wù)信息，保障其知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。財務(wù)人員管理人員配備1.本會應根據(jù)財務(wù)工作需要，配備具有專業(yè)知識和技能且具備會計從業(yè)資格的財務(wù)人員。2.財務(wù)人員應具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。崗位職責1.明確財務(wù)人員的崗位職責，包括會計、出納、財務(wù)主管等崗