1、“關(guān)于中國鐵健有限公司發(fā)行發(fā)票管理方法(試點)”通知每個所屬單位：現(xiàn)在發(fā)行中國鐵建股份有限公司發(fā)票管理辦法（試行）各位，請結(jié)合工作的實際，認真貫徹。中國鐵健有限公司發(fā)票管理方法(試點)第一章總則第一條為了進一步加強中國鐵健股份有限公司(以下簡稱股份公司)公司)發(fā)票管理，加強基礎工作，明確管理責任，改善管理流程程，根據(jù)中華人民共和國發(fā)票管理辦法防止與稅收相關(guān)的風險，“增加“價值稅專用發(fā)票使用規(guī)定”和相關(guān)規(guī)定是結(jié)合股份公司的實際制定的這個方法。第二條本辦法所稱發(fā)票是指公司購買、銷售、提供或接受商品服務、勞務和其他業(yè)務活動中發(fā)出和開單的支付證明。(a)在經(jīng)營活動中，從外部取得的每個單位的發(fā)票主要包括

2、增加價值稅專用發(fā)票(僅限于包含貨物運輸增值稅的發(fā)票，汽車銷售合并)發(fā)票、子)、增值稅普通發(fā)票、普通機械發(fā)票、普通定額發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票等。各部隊在經(jīng)營活動中從外部取得的海關(guān)進口專用貢獻書、稅金收據(jù)證書，財政部門監(jiān)察的國家機關(guān)、事業(yè)單位或社會團體提出的索賠票據(jù)和縣索賠票據(jù)與發(fā)票管理相同。(二)在經(jīng)營活動中，各部門對外提供的發(fā)票主要包括附加值僅限稅捐的商業(yè)發(fā)票、vat一般商業(yè)發(fā)票、一般機器商業(yè)發(fā)票、一般配額商業(yè)發(fā)票等。第三條本辦法適用于股份公司及各機關(guān)。第二章買方發(fā)票管理第一節(jié)管理職責第四條各部門各級負責人是逐項發(fā)票管理的首要責任人，這個部門發(fā)票管理的領導責任。第五條外部發(fā)票接收

3、部門是外部發(fā)票管理的直接責任部門，具體責任包括：(a)及時取得發(fā)票；(b)審查發(fā)票的可靠性、完整性和有效性；(c)交換不符合條件的發(fā)票；(四)在適當?shù)谋９芎鸵?guī)定的時間內(nèi)轉(zhuǎn)交財務部；(五)與財務部門合作檢查發(fā)票；(六)負責本部門發(fā)票取得的其他管理。第六條財政部是發(fā)票管理的專門入籍部門，具體職務等級責任包括：(a)負責發(fā)票管理系統(tǒng)的建設；(二)審查收貨部門提交的發(fā)票；(三)更換不符合條件發(fā)票的返還和接收部門；(四)及時認證扣除增值稅專用發(fā)票；(五)合規(guī)發(fā)票的保管和保管；(六)負責本部門發(fā)票的檢查。(七)教育發(fā)票管理知識、真?zhèn)未_認方法等。(八)負責本部門發(fā)票管理的其他工作。第二節(jié)取得商業(yè)發(fā)票第七條各

4、單位應當加強供應商(供應商、服務供應商、包括他)。他的合作伙伴等)供應商提供法規(guī)遵從性發(fā)票的方法的審計管理。第八條各單位在合同合同中同意供應商的開票條件而且，為了按時收到發(fā)票，交貨期限。第九條業(yè)務經(jīng)理應根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務對對方采取主動單位請求合規(guī)發(fā)票，雙方單位全名，納稅人標識號，開戶行和帳戶、銷售地址和電話、開票時間、運營項目、產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、年度、簽名等因素將被審查。第十條事業(yè)經(jīng)理通過稅務網(wǎng)站及其他渠道專門從事非增值稅發(fā)票(橫波500韓元以上定額發(fā)票，橫波5000韓元和其他發(fā)票)的真實性，并打印在線驗票結(jié)果帳簿的證明文件。第三節(jié)處理不符合標準的發(fā)票第十一條不符合條件的發(fā)票包括以下

5、情況：(a)填寫項目不完整，內(nèi)容不真實，字跡不清，未印發(fā)票印章；(b)發(fā)票打印錯誤網(wǎng)格線；(c)發(fā)票折疊損壞；(4)客戶名稱填寫錯誤(包括未填寫全名)；(五)發(fā)票內(nèi)容變更、銷毀；(6)發(fā)票大小寫不一致。(7)發(fā)票聯(lián)盟沒有復制。(8)現(xiàn)貨購買沒有相應的清單。(九)偽造發(fā)票或舊版本無效發(fā)票；(十)白色或收據(jù)(包括公司內(nèi)部收據(jù))；(11)發(fā)行日期為上一年。(十二)國家政策規(guī)定的其他不遵守情況。第十二條發(fā)現(xiàn)批準案發(fā)票時，業(yè)務負責人員應在5在工作日內(nèi)進行更換。第四節(jié)發(fā)票傳遞第十三條事業(yè)負責人發(fā)行取得的增值稅專用發(fā)票門票將在15天內(nèi)與其他信息一起提交給財務部。移轉(zhuǎn)其他發(fā)票送貨按各部門的還款制度處理。第十四

6、條財務部門收到有關(guān)增值稅(vat)的特別發(fā)票后，應對發(fā)票收入如果明細行復查、復查錯誤，業(yè)務代表與財務代表必須處理票據(jù)移轉(zhuǎn)程序，增值稅專用發(fā)票移交登記表（進項稅）(附件1)簽字確認。第十五條業(yè)務部門發(fā)給財務部門的發(fā)票必須按面值保留干凈整齊，賬單兩側(cè)不能留下任何骯臟、骯臟、簽名的痕跡痕跡。第16條開票日期超過120天的僅限于增值稅的發(fā)票所屬法人總會計師獲得批準后，才能提交財務。否則就是財務部不能接受。第五節(jié)發(fā)票認證第十七條財務部門收到有關(guān)增值稅(vat)的特別發(fā)票，應在兩天內(nèi)進行認證?；玖鞒桃娫鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票認證報賬流程(附件2)。第十八條財政部收到關(guān)于海關(guān)進口增值稅(vat)的特別捐款15天內(nèi)應

7、對審計。第19條“關(guān)于過期增值稅的國稅廳稅單到達扣問題公告(國家稅務總局公告2011年第50號)規(guī)定條件，客觀原因，增值稅專用發(fā)票，海關(guān)進口增值稅專用繳款書過期了(超過發(fā)行日期180天)，應及時申請過期注銷手續(xù)，管轄稅務機關(guān)審查、階段性上報、國稅廳認證、監(jiān)查費匹配后繼續(xù)扣除進項稅額。第二十條增值稅抵免證明超過認證期限(簽發(fā)日期后)180天內(nèi))如果不能認證扣除，必須得到所屬法人單位主管的批準進項稅可以按成本入帳，追究有關(guān)負責人的責任。第21條.如果增值稅發(fā)票發(fā)生信息錯誤等，則不能認證情況，要及時聯(lián)系供應商，退回發(fā)票，要求供應商補發(fā)僅限于增值稅的發(fā)票。第22條發(fā)生合同變更，不符合質(zhì)量等需要退貨或者

8、，在銷售折扣等情況下，您必須聯(lián)系供應商以傳送開票。像腳一樣如果票未通過認證，則必須向供應商重新開具vat發(fā)票或按照規(guī)定開具紅字專用發(fā)票；如果發(fā)票已經(jīng)認證，請給供應商開具vat紅字全文開發(fā)票。第23條.其他發(fā)票發(fā)生信息錯誤或合同更改時，如果需要退貨或銷售信用等，如質(zhì)量不符合要求，則應及時聯(lián)系供貨相應地進行交換處理。第VI節(jié)發(fā)票損失處理第二十四條增值稅丟失時，要根據(jù)情況處理：(a)關(guān)聯(lián)和扣除丟失的僅限于增值稅的發(fā)票的發(fā)票，在丟失之前與認證一致的是發(fā)票存根及對方的管轄稅務機關(guān)簽發(fā)的丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單，增值稅進項稅到達開證明。(b)關(guān)聯(lián)和扣除丟失的僅限于增值稅的發(fā)票的發(fā)票，在缺少之前認證的

9、由發(fā)票簿記副本認證，認證一致的由簿記否決復印件和對方主管稅務機關(guān)簽發(fā)的增值稅丟失專用發(fā)票已經(jīng)申報納稅證明”可以作為增值稅進項稅的抵免證書、簿記副本使用而且，準備保留丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單。(c)如果在丟失前已經(jīng)認證，則扣除僅限于增值稅的發(fā)票匹配，可以使用專用發(fā)票聯(lián)合副本預約檢查；如果你沒有在丟失之前認出來證詞，擁有專用發(fā)票聯(lián)合認證，專用發(fā)票聯(lián)合會副本。(4)您可以將vat發(fā)票與丟失的發(fā)票關(guān)聯(lián)，以過帳專用發(fā)票聯(lián)立替換用簿記證明，作為專用發(fā)票的扣除副本存檔請確認原始文件保存的文件編號。第二十五條其他發(fā)票丟失，應當收到發(fā)票存根。原發(fā)票的單位標有“此貨是我部門提供的，與原發(fā)票一致”，并追加得到

10、公認后，主管部門負責人批準，作為證明。第七節(jié)發(fā)票存檔第二十六條各單位每月過帳認證匹配增值稅(vat)的特殊發(fā)票扣，認證結(jié)果通知書和認證結(jié)果清單，子會計單元綁定做成書。綁定時必須使用增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)匯總封面(附件項目3)，根據(jù)需要填寫封面內(nèi)容并審閱簽名。第二十七條如果取消掃描認證(使用網(wǎng)絡認證)，會計單位每月認證匹配增值稅發(fā)票扣除發(fā)票收集、定期郵寄匯總儲存稅捐單位。第28條增值稅進項扣減聯(lián)盟，認證結(jié)果通知書和承認“證明結(jié)果列表”是會計證明，保管期限為10年。第三章銷售方發(fā)票管理第一節(jié)管理職責第二十九條各部門各級主任領導是銷售方面發(fā)票管理的第一位一位負責人，負責管理這個單位的發(fā)票。第三十條業(yè)務

11、部門是銷售發(fā)票的使用部門，具體責任如下：(a)負責交易的真實性；(b)創(chuàng)建客戶概要信息和真相，包括開票真實感、準確性責任；(三)負責為合同、結(jié)算文件等發(fā)票的開具提供必要的依據(jù)。(4)負責發(fā)票交付。(五)與財務部門合作，監(jiān)督檢查發(fā)票的使用情況。(六)負責本部門發(fā)票管理的其他工作。第三十一條財務部門是銷售發(fā)票管理的專業(yè)歸口部門身體責任如下。(a)負責發(fā)票管理系統(tǒng)的建設；(二)負責開發(fā)和細化開具發(fā)票的各種管理流程。(三)負責發(fā)票的接收、發(fā)行、保管、銷售和其他工作。(四)組織發(fā)票使用監(jiān)督檢查。(e)負責管理本部門發(fā)票的其他工作。第二節(jié)發(fā)票采購第三十二條各單位應當根據(jù)本機關(guān)的實際情況，位于主管稅務機關(guān)申

12、請采購發(fā)票、確認發(fā)票類型、開票數(shù)量和采購方法。第三十三條各級普通納稅人的單位根據(jù)本單位的實際情況，向管轄區(qū)稅務機關(guān)申請僅限于增值稅的發(fā)票最大開票限額和最大申請數(shù)量。第三十四條財務經(jīng)理在購買發(fā)票時，必須檢查發(fā)票的分類類型和數(shù)量是否正確，發(fā)票上的音軌編號是否連續(xù)，拖欠是否完整。第35條使用發(fā)票生成登記系統(tǒng)詳細登記各種發(fā)票購買檢查、驗證銷售情況、發(fā)票上的余額數(shù)量，定期向主管征稅服務機構(gòu)報告。第三節(jié)開票第三十六條按照納稅義務發(fā)生的時間，不能故意提前開具發(fā)票或者推遲開票。有關(guān)開票的基本流程，請參閱：僅限于增值稅的開票流程成”(附件4)。第三十七條申請開票時，經(jīng)理經(jīng)營者填寫“發(fā)票”發(fā)出申請書(附件5)，經(jīng)

13、相關(guān)領導批準后，與合同、結(jié)算訂單一起。，將客戶信息表、印有公認的商業(yè)登記證等資料提交到財務部。第三十八條財務部門根據(jù)業(yè)務部門提供的信息進行驗證。開具發(fā)票。不得發(fā)行不符合實際經(jīng)營業(yè)務的合同內(nèi)容不匹配的發(fā)票。沒有發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務都是不能開具發(fā)票的同一經(jīng)濟問題是不能開具重復的發(fā)票。第三十九條兼營不同稅率或征收率的事業(yè)，應當按照合同進行分別填寫不同的稅率或征收率。第四十條發(fā)票應由專人簽發(fā)。開票要按規(guī)定按時間限制、順序、列、編號順序編寫；項目完成，內(nèi)容真實際，字跡清楚，全部按事實簽發(fā)，并與發(fā)票和扣除掛鉤發(fā)票印章圖章；開票后登記發(fā)票登記表并顯示結(jié)算單據(jù)編號。第四十一條任何單位和個人不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)讓、替換發(fā)票，

14、不要虛開發(fā)票或亂開發(fā)票，對作廢的發(fā)票要附上“作廢”章節(jié)存檔十全十美。第四十二條開票必須要素完整、內(nèi)容正確，如果不按規(guī)定開票的行為：(a)單一或以前的共同金額、增值稅銷售稅額等一致；一致。(b)編寫項目不完整。(三)購銷單位名稱摘要；(四)發(fā)票變更；(五)貸款、轉(zhuǎn)移、代替發(fā)票；(六)虛擬經(jīng)營活動、虛擬發(fā)票；(七)開票、開出不合格發(fā)票；(八)未經(jīng)批準，在規(guī)定區(qū)域間開具發(fā)票；(九)擴大增值稅特別開票范圍。第四十三條下列情況，不得開具增值稅特別發(fā)票：(一)向消費者銷售應稅項目；(二)銷售免稅商品；(三)報關(guān)出口商品銷售，境外征稅勞動力銷售；(四)在集體福利或者個人消費中使用物品；(e)向小規(guī)模納稅人銷

15、售征稅項目。第四十四條發(fā)票出現(xiàn)紅字、丟失及無效的情況，應當予以駁回事務處申請，財務審查，部門負責人簽字，總會界得到師團的審批。開票人應根據(jù)經(jīng)批準通過的申請書開具發(fā)票，不得私自開立有收據(jù)。第四節(jié)收到發(fā)票第四十五條業(yè)務經(jīng)理收到發(fā)票時，要仔細檢查相關(guān)信函利息，檢查錯誤后，增值稅專用發(fā)票移交登記表（銷項發(fā)票）(附件6)簽署確認并收到相應的年份。第四十六條業(yè)務經(jīng)理收到發(fā)票后應當妥善保管按面值寫，不能折損。第五節(jié)發(fā)票傳遞第47條增值稅發(fā)票簽發(fā)后，原則上由處理者簽發(fā)門票和扣除額將當面及時發(fā)送給客戶，并要求客戶在發(fā)票簽名中收回簽署手令(附件7)確認。第四十八條增值稅發(fā)票如果需要郵寄給客戶，按照本方法第4章“發(fā)

16、票郵件管理”相關(guān)要求的處理。郵寄后，處理者應當?shù)怯浽鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票郵寄本(附件8)第四十九條發(fā)票發(fā)出后，應當通知客戶立即確認確認、確認。要求客戶收貨發(fā)票后，填寫發(fā)票簽收回執(zhí)單(附件7)，傳真回公司。第VI節(jié)發(fā)票損失、紅色沖孔和作廢第五十條各單位要妥善保管空白發(fā)票，不能丟失。發(fā)生發(fā)票丟失時，請?zhí)顚懓l(fā)票丟失報告單(附件9)丟失當天書面報告主管稅務機關(guān)，登上申報單宣告無效。第五十一條銷售款按月退還，開具朱碼發(fā)票由工作主管人員編寫紅字發(fā)票開具申請單(附件10)提供客戶拒絕分層收到批后，財務部向稅務機關(guān)申請了變更符號發(fā)票。第52條銷售發(fā)票上重新簽發(fā)無效而發(fā)生無效的當事人人填寫發(fā)票作廢申請單(附件11)，逐級批準后，財務部門開票員重新發(fā)行。第七節(jié)發(fā)票存檔和銷售第五十三條各單位應當每月開具增值稅專用發(fā)票會計。聯(lián)立、開票申請書、簿記目錄按會計單位裝訂成冊。裝訂的時候一定要必要時應使用增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)匯總封面(附件12)。寫封面內(nèi)容審核簽名。第54條增值稅發(fā)票存檔要求：(a)由專人保管。增值稅發(fā)票應由專人保管，原則上發(fā)行付款人是發(fā)票保管人，必須具備必要的防潮、防火、預防真菌等設施存放在專用保險柜里。(b)工作分離。各部門要建立增值稅發(fā)票管理的工作職責。林制，明確各職務的職務和權(quán)限，確保不