1、支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范與管理商業(yè)銀行是高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，如果一家銀行經(jīng)營(yíng)管理不善，除了對(duì)其本身的發(fā)展產(chǎn)生影響外，還可能對(duì)整個(gè)金融體系的穩(wěn)定運(yùn)行構(gòu)成威脅，嚴(yán)重的還會(huì)影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的穩(wěn)定，因此，防范各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行發(fā)展過(guò)程中不可或缺的環(huán)節(jié)。支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)就是商業(yè)銀行一種重要的金融風(fēng)險(xiǎn)。1、 支付結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn) 銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于銀行的各個(gè)工作環(huán)節(jié)中，主要包括以下幾個(gè)方面： l、清算風(fēng)險(xiǎn)。是指銀行在同城票據(jù)交換資金的清算過(guò)程中或者在系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行資金過(guò)程中發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。 2、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為沒(méi)有徹底的落實(shí)內(nèi)部控制制度、會(huì)計(jì)核算手續(xù)不夠嚴(yán)密以及憑證管理失控等。 3、票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為違規(guī)

2、簽發(fā)銀行的重要憑證，盜用銀行資金或者套取聯(lián)行資金；銀行違規(guī)貼現(xiàn)、承兌商業(yè)匯票；偽造變?cè)炱睋?jù)以詐騸盜用資金等。 4、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。是指由于技術(shù)軟件和硬件不可靠而發(fā)生的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。5、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。是指商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理不善，使得各種風(fēng)險(xiǎn)聚集到一定程度后，出現(xiàn)流動(dòng)性困難而引發(fā)的支付風(fēng)險(xiǎn)。二、銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因是多方面的，具體來(lái)說(shuō)主要包括以下幾個(gè)方面：1、內(nèi)部控制監(jiān)督不到位，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。銀行的一些管理人員在經(jīng)營(yíng)管理思想上還存在一定的偏差，重視經(jīng)營(yíng)忽視管理、重視存款忽視結(jié)算、重視效益忽視風(fēng)險(xiǎn)防范，忙于應(yīng)付銀行的日常業(yè)務(wù)，忽視了管理和監(jiān)督職能的發(fā)揮。2、內(nèi)部控制不力，違章

3、操作嚴(yán)重。有章不循以及違章操作是銀行會(huì)計(jì)部門內(nèi)部發(fā)生的各類案件的根本原因。當(dāng)前，客觀上銀行都已經(jīng)建立了一套行之有效的內(nèi)部管理制度，但是在實(shí)際的操作過(guò)程中，這些管理制度并沒(méi)有真正落實(shí)到位：一方面，人員配備不到到位使得銀行的規(guī)章制度形同虛設(shè)。另一方面，上級(jí)對(duì)下級(jí)、監(jiān)督崗對(duì)操作崗、主管對(duì)基層工作人員的各項(xiàng)檢查并沒(méi)有認(rèn)真嚴(yán)肅的進(jìn)行，監(jiān)督檢查流于形式。另外，銀行的內(nèi)部控制手段落后?，F(xiàn)階段，作案分子在聯(lián)行清算、票據(jù)清算以及電子技術(shù)方面的作案手段越發(fā)高明和隱蔽，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部的監(jiān)督防范手段難以應(yīng)付。對(duì)違章違艦行為的處罰力度不夠，也在一定程度上助長(zhǎng)了內(nèi)部管理控制的松弛。3、經(jīng)營(yíng)管理不善使得支付風(fēng)險(xiǎn)日益積聚。隨著

4、我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及金融行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，商業(yè)銀行面臨著內(nèi)部和外部雙重壓力。銀行的內(nèi)部控制機(jī)制和自我約束機(jī)制并沒(méi)有真正建立，經(jīng)營(yíng)管理水平不能夠適應(yīng)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)，出現(xiàn)了信貸資產(chǎn)質(zhì)量下降、不良資產(chǎn)比例逐步上升以及違規(guī)經(jīng)營(yíng)等現(xiàn)象，企業(yè)借改制之機(jī)將銀行債務(wù)懸空，加之政府的行政干預(yù)等都使得銀行的經(jīng)營(yíng)狀況逐步惡化。4、銀行的會(huì)計(jì)人員政治思想水平不高，人員素質(zhì)無(wú)法適應(yīng)業(yè)務(wù)需要。一方面，當(dāng)前，很大一部分銀行分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)無(wú)法適應(yīng)會(huì)計(jì)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。另一方面，銀行的會(huì)計(jì)崗位人手多，知識(shí)更新較快、業(yè)務(wù)變化較大，培訓(xùn)工作沒(méi)有及時(shí)跟上，使得業(yè)務(wù)發(fā)展需要和人員素質(zhì)相脫節(jié)。三、銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措

5、施防范銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)必須加強(qiáng)支付結(jié)算管理，采取切實(shí)有效的措施完善會(huì)計(jì)控制體系。l、建立健全內(nèi)部管理篩督制約機(jī)制，消除隱患。防范風(fēng)險(xiǎn)的重要保證就是建立健全內(nèi)部管理制度，商業(yè)銀行必須建立一套職責(zé)明確、科學(xué)完善的內(nèi)部管理體系和內(nèi)部控制制度。首先，建立健全銀行崗位責(zé)任制。銀行的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)需要建立嚴(yán)格昀會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度，針對(duì)會(huì)計(jì)丁作每一崗位和環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定相應(yīng)的制約制度，尤其是對(duì)重要崗位要實(shí)行嚴(yán)格的崗位分丁，對(duì)記賬員、同城票據(jù)交換員以及復(fù)核員等重點(diǎn)崗位的人員要進(jìn)行定期檢查和輪換。其次，要建立重要事項(xiàng)的審批制度，會(huì)計(jì)人員不得接受不符合制度的指令；錯(cuò)賬沖正以及內(nèi)部記賬憑證的登記都要經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管的

6、審核簽章。再次，建立重要空白憑證的管理制度。對(duì)憑證的管理要做到專人管理、專庫(kù)保存，出入庫(kù)、領(lǐng)用以及銷毀等都要按照規(guī)定的制度辦理。2、加強(qiáng)人民銀行對(duì)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督管理，保證銀行支付體系的安全。當(dāng)前，人民銀行塒支付結(jié)算業(yè)務(wù)管理的主要任務(wù)就是保證體系的安全，監(jiān)督控制金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)資金的安全性和流動(dòng)性。要對(duì)商業(yè)銀行的準(zhǔn)備金存款情況進(jìn)行定期考核，督促商業(yè)銀行對(duì)系統(tǒng)內(nèi)資金加強(qiáng)調(diào)度和管理；認(rèn)真辦理銀行的轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)，截堵銀行超占匯差超負(fù)荷經(jīng)營(yíng)的渠道，保證大額資金的實(shí)時(shí)清算，避免支付風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)牛。加入金融監(jiān)管力度，落實(shí)銀行對(duì)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況，進(jìn)行定期或者小定期的檢查。3提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。銀行應(yīng)該重視對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)

7、險(xiǎn)的防范，加強(qiáng)自身的經(jīng)營(yíng)管理，控制金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，要從已經(jīng)發(fā)生的各類案件中吸取教訓(xùn)，重視內(nèi)郜控制以及風(fēng)險(xiǎn)的防范。一方面要按照資產(chǎn)負(fù)債比例的管理要求加強(qiáng)銀行的經(jīng)營(yíng)管理，對(duì)違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行堅(jiān)決糾正和查處。另一方面，要建立健全支付風(fēng)險(xiǎn)的保障機(jī)制，明確銀行、政府等對(duì)各類金融風(fēng)險(xiǎn)的處置責(zé)任，制定臨時(shí)的救助方案以及長(zhǎng)效的保障機(jī)制，各方共同努力化解風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，銀行還需要完善其財(cái)務(wù)制度，貫徹執(zhí)行謹(jǐn)慎性的會(huì)計(jì)原則，塒貸款實(shí)施五級(jí)分類，各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備要計(jì)提充足，以此增強(qiáng)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)實(shí)力與發(fā)展后勁。4重視對(duì)計(jì)算機(jī)的安全管理，嚴(yán)格防范系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。當(dāng)前，計(jì)算機(jī)技術(shù)在銀行支付結(jié)算領(lǐng)域已經(jīng)有了越來(lái)越廣泛的應(yīng)用，從

8、機(jī)器配置到網(wǎng)絡(luò)化運(yùn)行，都要求要加強(qiáng)對(duì)其的安全管理。建立健全會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的崗位責(zé)任制度，將程序設(shè)計(jì)、系統(tǒng)管理、系統(tǒng)操作和數(shù)據(jù)保管崗位進(jìn)行分離；防止未經(jīng)批準(zhǔn)人員對(duì)計(jì)算機(jī)進(jìn)行操作，操作過(guò)程中要注意對(duì)輸入和輸出的控制；認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)電算化的業(yè)務(wù)操作規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)加密、口令和權(quán)限的管理，定期更換操作密碼，防止失密現(xiàn)象發(fā)橫；加強(qiáng)對(duì)磁介質(zhì)檔案的管理，每日都要對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行備份，磁介質(zhì)要嚴(yán)格作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。5、加強(qiáng)對(duì)員工的管理，努力提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)。人的因素是決定性的因素，當(dāng)前金融業(yè)發(fā)展迅速，必須擁有一支訓(xùn)練有素并目品質(zhì)良好的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，對(duì)會(huì)計(jì)人員要實(shí)行任職資格的審查制度。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德培訓(xùn)，通過(guò)崗位練兵、政治學(xué)習(xí)以及業(yè)務(wù)比賽等形式，全面提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)；加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的法制教育，增強(qiáng)他們的法制觀念以及風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，防止出現(xiàn)違法犯罪案件；根據(jù)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展以及會(huì)計(jì)工作的需要，適時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行合理充實(shí)，保證各項(xiàng)制度的貫徹落