1、2017 年會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共 24 小題，每小題 1.5 分，共 36 分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的按鈕“”作答。）1.下列法律責(zé)任形式中，屬于行政責(zé)任的是（）。A.支付違約金B(yǎng).罰金C.罰款D.返還財(cái)產(chǎn)2.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.出租住房的孫某 B.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的甲公司C.出售商鋪的潘某D.出售寫(xiě)字樓的乙公司3.2016 年 2 月周某以 150 萬(wàn)元價(jià)格出售自有住房一套，購(gòu)進(jìn)價(jià)格 200

2、 萬(wàn)元住房一套。已知契稅適用稅率為 5%，計(jì)算周某上述行為應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A. 05%=7.5（萬(wàn)元）B. 05%=10（萬(wàn)元）C. 05%+2005%=17.5（萬(wàn)元） D.2005%-1505%=2.5（萬(wàn)元）4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列稅種中，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的是（）。A.個(gè)人所得稅B.關(guān)稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.超市零售白酒B.汽車(chē)廠銷(xiāo)售自產(chǎn)電動(dòng)汽車(chē)C.地板廠銷(xiāo)售自產(chǎn)實(shí)木地板D.百貨公司零售高檔化妝品6.【2018 年教材已經(jīng)刪除選項(xiàng) B、D 的知識(shí)點(diǎn)】根據(jù)發(fā)票管理法律制

3、度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票管理的表述中，不正確的是（）。A.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)，應(yīng)當(dāng)保存 5 年B.發(fā)票實(shí)行不定期換版制度C.收購(gòu)單位支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票D.發(fā)票記賬聯(lián)由付款方或受票方作為記賬原始憑證7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為中，納稅人不 服時(shí)可以選擇申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是（）。A.征收稅款B.加收滯納金C.確認(rèn)納稅主體D.沒(méi)收財(cái)物和違法所得8.2016 年 5 月甲公司安排職工劉某在日標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以外延長(zhǎng)工作時(shí)間累計(jì) 12 小時(shí)。已知甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制度，劉某日工資為 160 元。分析甲公司應(yīng)支付劉某 5 月最低加

4、班工資的下列算式中，正確的是（ ）。A. 0812100%=240 元B. 0812150%=360 元C. 0812200%=480 元D. 0812300%=720 元9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)追索權(quán)行使的下列表述中，正確的是（）。A.持票人不得在票據(jù)到期前追索B.持票人應(yīng)當(dāng)向票據(jù)的出票人、背書(shū)人、承兌人和保證人同時(shí)追索C.持票人在行使追索權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供被拒絕承兌或拒絕付款的有關(guān)證明D.持票人應(yīng)當(dāng)按照票據(jù)的承兌人、背書(shū)人、保證人和出票人的順序行使追索權(quán)10.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.商業(yè)銀行提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)B.物業(yè)

5、管理單位代收的住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金C.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付D.存款人取得的存款利息11.2016 年 12 月 13 日，乙公司持一張匯票向承兌銀行 P 銀行提示付款，該匯票出票人為甲公司，金額為 100 萬(wàn)元，到期日為 2016 年 12 月 12 日。經(jīng)核實(shí)，甲公司當(dāng)日在 P 銀行的存款賬戶(hù)余額為 10 萬(wàn)元。關(guān)于 P 銀行對(duì)該匯票處理措施的下列表述中，符合法律規(guī)定的是 （ ） 。A.P 銀行待甲公司票款足額到賬后向乙公司付款 100 萬(wàn)元B.P 銀行當(dāng)日向乙公司付款 100 萬(wàn)元C.P 銀行向乙公司出具拒絕付款證明，不予付款D.P 銀行當(dāng)日向乙公司付款 10 萬(wàn)元12.根據(jù)支付結(jié)算法律制度

6、的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，正確的是（）。A.記名預(yù)付卡的有效期最長(zhǎng)為 3 年B.單張記名預(yù)付卡的資金限額不得超過(guò) 1000 元C.購(gòu)卡人可以使用信用卡購(gòu)買(mǎi)預(yù)付卡D.預(yù)付卡以人民幣計(jì)價(jià)，不具有透支功能13.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物適用的關(guān)稅稅率是（）。A.協(xié)定稅率B.最惠國(guó)稅率C.特惠稅率D.普通稅率14.甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2014 年 2 月采取股權(quán)投資方式向乙公司（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資 300 萬(wàn)元，至 2016 年 12 月 31 日仍持有該股權(quán)。甲企業(yè) 2016 年在未享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為 2000

7、 萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為 25%，甲企業(yè)享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計(jì)算甲企業(yè) 2016 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。A.（2000-300）25%=425（ 萬(wàn) 元 ） B.（2000-30070%）25%=447.5（萬(wàn)元）C.200070%25%=350（ 萬(wàn) 元 ） D.（200070%-300）25%=275（萬(wàn)元）15.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于結(jié)算紀(jì)律的表述中，正確的是（）。A.銀行辦理支付結(jié)算，不得以任何理由壓票B.單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算，不得以任何理由拒絕付款C.銀行辦理支付結(jié)算，可以在支付結(jié)算制度之外附加條件D.單位和

8、個(gè)人辦理支付結(jié)算，可以簽發(fā)無(wú)資金保證的票據(jù)16.甲勞務(wù)派遣公司安排職工張某到用工單位乙公司工作。下列關(guān)于該勞務(wù)派遣用工的表述中，不正確的是（）。A.張某只能在乙公司從事臨時(shí)性、輔助性或者替代性的工作B.乙公司應(yīng)按月向張某支付報(bào)酬C.乙公司不得再將張某派遣到其他用人單位D.甲勞務(wù)派遣公司應(yīng)當(dāng)與乙公司訂立勞務(wù)派遣協(xié)議17.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列行為中，應(yīng)按照“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。A.將建筑物廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告B.銷(xiāo)售底商C.轉(zhuǎn)讓高速公路經(jīng)營(yíng)權(quán)D.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)18.2016 年 6 月王某應(yīng)邀為甲公司員工進(jìn)行法規(guī)培訓(xùn)，取得所得 30000 元。已知

9、勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅適用稅率為 30%，速算扣除數(shù) 2000 元。每次收入 4000 元以上的，減除 20% 的費(fèi)用。計(jì)算王某當(dāng)月培訓(xùn)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.30000（1-20%）-200030%=6600（元） B.3000030%-2000=7000（元）C.30000（1-20%）30%-2000=5200（元） D.（30000-2000）30%=8400（元）19.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.國(guó)務(wù)院發(fā)布的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例B.全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)的中華人民共和國(guó)民事訴訟法C.中國(guó)人民銀行發(fā)布的支付結(jié)算辦法D.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委

10、員會(huì)通過(guò)的中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法20.根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列車(chē)船中，應(yīng)繳納車(chē)船稅的是（）。A.商用客車(chē)B.捕撈漁船C.警用車(chē)船D.養(yǎng)殖漁船21.【2018 年教材已經(jīng)刪除選項(xiàng) C 的知識(shí)點(diǎn)】根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。A.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天B.納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天C.納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為建筑工程完工的當(dāng)天D.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天22.2016 年 9 月甲電子公司銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，含增值稅價(jià)格 46.8 萬(wàn)元。由于購(gòu)買(mǎi)數(shù)量

11、多， 甲電子公司給予購(gòu)買(mǎi)方 9 折優(yōu)惠。已知增值稅稅率為 17%，甲電子公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入為（）。A.40 萬(wàn)元B.42.8 萬(wàn)元C.46.8 萬(wàn)元D.36 萬(wàn)元23.甲公司職工孫某已參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，月工資 15000 元。已知甲公司所在地職工月平均工資為 4000 元，月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為 2000 元。計(jì)算甲公司每月應(yīng)從孫某工資中扣繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的下列算式中，正確的是（）。A. 08%=1200 元B. 038%=960 元C. 038%=480 元D. 08%=320 元24.2016 年 10 月甲公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅 70000 元、

12、消費(fèi)稅 50000 元；向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 40000 元、消 費(fèi)稅 30000 元。已知城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為 7%， 計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。A.（70000+50000+40000+30000）7%=13300 元B.（70000+40000）7%=7700 元C.（50000+30000）7%=5600 元D.（70000+50000）7%=8400 元二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共 15 小題，每小題 2 分，共 30 分，每小題備選答案中，有二個(gè)或二個(gè)以上符合題意的正確答案，多選，少選，錯(cuò)選，不選均不得分，請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo) 在計(jì)算機(jī)答題

13、界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)的按鈕“”作答。）1.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從量計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。A.柴油B.涂料C.黃酒D.游艇2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用納稅擔(dān)保的情形有（）。A.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的B.納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令繳納應(yīng)納稅款限期內(nèi)，有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨 物以及應(yīng)納稅收入的跡象的C.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未 繳納的3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的

14、有（）。A.購(gòu)入固定資產(chǎn)的支出B.固定資產(chǎn)的大修理支出C.租入固定資產(chǎn)的改建支出D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出4.下列主體中，應(yīng)當(dāng)向持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任的有（）。A.空頭支票出票人的開(kāi)戶(hù)行 Q 銀行B.不獲承兌的匯票出票人乙公司C.簽發(fā)銀行本票的 P 銀行D.對(duì)匯票予以承兌的甲公司5.徐女士在 P 銀行申請(qǐng)一張信用卡，關(guān)于該信用卡計(jì)息和收費(fèi)的下列表述中，符合法律規(guī)定的有（）。A.若徐女士欠繳信用卡年費(fèi)，P 銀行可對(duì)該欠費(fèi)計(jì)收利息B.P 銀行應(yīng)在信用卡協(xié)議中以顯著方式提示信用卡利率標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)結(jié)息方式，并經(jīng)徐女士確認(rèn)接受C.P 銀行確定的信用卡透支利率可為日利率萬(wàn)分之五D.若 P 銀行要調(diào)整信

15、用卡利率，應(yīng)至少提前 45 個(gè)自然日按照約定方式通知徐女士6.甲公司與職工對(duì)試用期期限的下列約定中，符合法律規(guī)定的有（）。A.李某的勞動(dòng)合同期限 2 年，雙方約定的試用期為 2 個(gè)月B.王某的勞動(dòng)合同期限 6 個(gè)月，雙方約定的試用期為 20 日C.趙某的勞動(dòng)合同期限 2 個(gè)月，雙方約定的試用期為 5 個(gè)月D.張某的勞動(dòng)合同期限 4 年，雙方約定的試用期為 4 個(gè)月7.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的 有（）。A.集體所有的位于農(nóng)村的土地B.集體所有的位于建制鎮(zhèn)的土地C.國(guó)家所有的位于工礦區(qū)的土地D.集體所有的位于城市的土地8.下列關(guān)于規(guī)范性法律文件適用

16、原則的表述中，正確的有（）。A.行政法規(guī)之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用 時(shí)，由國(guó)務(wù)院裁決B.根據(jù)授權(quán)制定的法規(guī)與法律不一致，不能確定如何適用時(shí)，由全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù) 委員會(huì)裁決C.部門(mén)規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，由國(guó)務(wù)院裁決D.法律之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)， 由全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決9.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中，實(shí)行從價(jià)加從量復(fù)合稅率計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅 的有（）。A.攝影機(jī)B.啤酒C.放像機(jī)D.廣播用錄像機(jī)10.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，準(zhǔn)予

17、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.貸款服務(wù)B.住宿服務(wù)C.餐飲服務(wù)D.廣告服務(wù)11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)決定撤銷(xiāo)、變更或者確認(rèn)被申請(qǐng)人具體行政行為違法的情形有（）。A.被申請(qǐng)人的具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)腂.被申請(qǐng)人的具體行政行為證據(jù)不足的C.被申請(qǐng)人的具體行政行為超越職權(quán)的D.被申請(qǐng)人的具體行政行為適用依據(jù)錯(cuò)誤的12.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征資源稅的有（）。A.開(kāi)采原油過(guò)程中用于修井的原油B.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油C.開(kāi)采后出口的原油D.開(kāi)采后銷(xiāo)售的原油13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“工資、薪金所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（）。A.

18、出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包方式承包出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位的出租車(chē)，從事客貨運(yùn)營(yíng)取得 的收入B.雜志社的編輯在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得C.出版社的專(zhuān)業(yè)作者撰寫(xiě)的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費(fèi)收入D.個(gè)人在公司任職，同時(shí)兼任董事取得的董事費(fèi)收入14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）。A.銷(xiāo)售商品采用預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入B.銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入C.銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入D.銷(xiāo)售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入15.根據(jù)非全日制法律制度的規(guī)定，關(guān)于非全日制用工的下

19、列表述中，正確的有（）。A.非全日制用工小時(shí)計(jì)酬標(biāo)準(zhǔn)不得低于用人單位所在地人民政府規(guī)定的最低小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)B.非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長(zhǎng)不得超過(guò) 15 日C.非全日制用工雙方當(dāng)事人可以約定試用期C.非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議中華+東奧課件，包含所有班次，同步網(wǎng)校，一手資料，唯一客服QQ核對(duì)您購(gòu)買(mǎi)課件QQ是否為，如果不是，則隨時(shí)會(huì)斷更，更新無(wú)保障，盡快退貨聯(lián)系方式 【QQ】： 詳情點(diǎn)擊：/blog/三、判斷題（本類(lèi)題共 10 小題，每小題 1 分，共 10 分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，每小題答題正確的得 1 分，答題錯(cuò)誤的扣

20、0.5 分，不答題的不得分也不扣分，本類(lèi)題最低得分為零分，請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)的按鈕“”作答。）1.甲公司向開(kāi)戶(hù)銀行 P 銀行申請(qǐng)簽發(fā)的本票超過(guò)提示付款期限后，甲公司申請(qǐng)退款，P 銀行只能將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入甲公司的賬戶(hù)，不能退付現(xiàn)金。（）2.會(huì)計(jì)核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額以及應(yīng)納稅額 數(shù)據(jù)的增值稅一般納稅人，不得領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）3.個(gè)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，不征收個(gè)人所得 稅。（）4.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中同時(shí)包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別計(jì)算土地增值稅的增值 額。（）5.公民、法人或者其他組織

21、向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)受理的，不得申請(qǐng) 行政復(fù)議。（）6.【2018 年教材已經(jīng)刪除該知識(shí)點(diǎn)】平等民事主體的當(dāng)事人之間發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛時(shí)，當(dāng)事人達(dá)成的有效仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)。（）7.紅酒生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售紅酒收取的包裝物押金應(yīng)并入紅酒銷(xiāo)售額，征收消費(fèi)稅。（）8.集體合同中雙方約定的勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)條件等標(biāo)準(zhǔn)可以低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的最 低標(biāo)準(zhǔn)。（）9.因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶(hù)，自開(kāi)立之日起 3 個(gè)工作日后方可辦理付款業(yè)務(wù)。（）10.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷(xiāo)售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。（）四、不定項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共 12 小題，每小題 2 分，共 24 分。每小題備選答案中，

22、有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿(mǎn)分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò) 選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的按鈕“” 作答。）（一）甲航空公司為增值稅一般納稅人，主要提供國(guó)內(nèi)、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。2016 年 10 月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）提供國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得含增值稅票款收入 9990 萬(wàn)元。特價(jià)機(jī)票改簽、變更費(fèi)499.5 萬(wàn)元。（2）代收轉(zhuǎn)付航空意外保險(xiǎn)費(fèi) 200 萬(wàn)元，代收機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)（民航發(fā)展基金）266.4 萬(wàn)元。代收轉(zhuǎn)付其他航空公司客票款 199.8 萬(wàn)元。（3）出租飛機(jī)廣告位取得含增值稅收入 299.52 萬(wàn)元。同時(shí)收取延期付款違約金

23、 4.68 萬(wàn)元。已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為 11%，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為 17%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.【2018 年教材已經(jīng)刪除該知識(shí)點(diǎn)】甲航空公司提供的下列服務(wù)中，適用增值稅零稅率的是（）。A.在境外載運(yùn)旅客入境B.在境外載運(yùn)貨物入境C.在境內(nèi)載運(yùn)旅客出境D.在境內(nèi)載運(yùn)貨物出境2.甲航空公司當(dāng)月取得的下列款項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售額計(jì)繳增值稅的是（）。A.特價(jià)機(jī)票改簽、變更費(fèi) 499.5 萬(wàn)元B.代收轉(zhuǎn)付其他航空公司客票款 199.8 萬(wàn)元C.代收轉(zhuǎn)付航空意外保險(xiǎn)費(fèi) 200 萬(wàn)元D.代收機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)(民航發(fā)展基金)266.4 萬(wàn)元3.計(jì)算甲航空公司當(dāng)

24、月提供國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（9990+499.5）(1+11%)11%=1039.5（萬(wàn)元）B.（9990+200+266.4+199.8）11%=1172.182（萬(wàn)元）C.（9990+266.4+199.8）(1+11%)11%=1036.2（萬(wàn)元）D.（9990+499.5+200+266.4）11%=1205.149（萬(wàn)元）4.計(jì)算甲航空公司當(dāng)月提供飛機(jī)廣告位出租服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的 是（）。A.299.5217%=50.9184（萬(wàn)元）B.（299.52+4.68）（1+17%）17%=44.2（萬(wàn)元）C.299.52（1+

25、17%）17%=43.52（萬(wàn)元）D.（299.52+4.68）17%=51.714（萬(wàn)元）（二）甲公司的開(kāi)戶(hù)銀行為 P 銀行。2016 年 4 月 1 日，甲公司委派員工張某攜帶一張公司簽發(fā)的出票日期為 2016 年 4 月 1 日、金額和收款人名稱(chēng)均空白的轉(zhuǎn)賬支票赴乙公司恰談業(yè)務(wù)。為支付貨款，張某在支票上填寫(xiě)金額 15 萬(wàn)元、收款人為乙公司后將支票交付乙公司。當(dāng)日， 為償還所欠丙公司勞務(wù)費(fèi)，乙公司將支票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司，在背書(shū)欄內(nèi)記載了“不得轉(zhuǎn)讓”。 丙公司持票到 P 銀行提示付款，被拒絕支付。丙公司擬行使追索權(quán)以實(shí)現(xiàn)票據(jù)權(quán)利。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。1.關(guān)于

26、甲公司簽發(fā)支票行為的效力及票據(jù)當(dāng)事人的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（ ） 。A.甲公司是支票的保證人B.因出票時(shí)未記載確定的金額，支票無(wú)效C.P 銀行是支票的付款人D.因出票時(shí)未記載收款人姓名，支票無(wú)效2.關(guān)于乙公司將支票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司行為效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（ ） 。A.背書(shū)附不得轉(zhuǎn)讓的條件，票據(jù)無(wú)效B.背書(shū)附不得轉(zhuǎn)讓的條件，背書(shū)無(wú)效C.丙公司再背書(shū)轉(zhuǎn)讓該支票，乙公司對(duì)丙公司及其后手不承擔(dān)保證責(zé)任D.丙公司再背書(shū)轉(zhuǎn)讓該支票，乙公司對(duì)丙公司的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任3.關(guān)于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。A.丙公司可以委托開(kāi)戶(hù)銀行向 P 銀行提示付款B.支票無(wú)效

27、，丙公司無(wú)權(quán)提示付款C.丙公司提示付款期限為 2016 年 4 月 2 日起 10 日D.丙公司提示付款期限為 2016 年 4 月 1 日起 10 日4.關(guān)于丙公司行使票據(jù)追索權(quán)的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。A.丙公司不享有票據(jù)追索權(quán)B.丙公司可以同時(shí)對(duì)甲公司和乙公司行使票據(jù)追索權(quán)C.丙公司應(yīng)按照先乙公司后甲公司的順序行使追索權(quán)D.丙公司只能對(duì)乙公司或甲公司其中之一行使追索權(quán)（三）甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。2016 年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷(xiāo)售貨物收入 2000 萬(wàn)元，提供技術(shù)服務(wù)收入 500 萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入 3000 萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作壞

28、賬損失處理后又收回的其他應(yīng)收款 15 萬(wàn)元。（2）繳納增值稅 180 萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 18 萬(wàn)元，房產(chǎn)稅 25 萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款 43 萬(wàn)元。（3）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 50 萬(wàn)元。（4）支付殘疾職工工資 14 萬(wàn)元；新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益19 萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值 35 萬(wàn)元；購(gòu)置環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備一臺(tái)，投資額 60 萬(wàn)元，購(gòu)置完畢當(dāng)年即投入使用。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的 5。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答

29、下列小題。1.甲電子設(shè)備公司的下列收入中，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（）。A.銷(xiāo)售貨物收入 2000 萬(wàn)元B.上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應(yīng)收款 15 萬(wàn)元C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入 3000 萬(wàn)元D.提供技術(shù)服務(wù)收入 500 萬(wàn)元2.甲電子設(shè)備公司繳納的下列稅款中，在計(jì)算 2016 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)， 準(zhǔn)予扣除的是（）。A.增值稅 180 萬(wàn)元B.預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款 43 萬(wàn)元C.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 18 萬(wàn)元D.房產(chǎn)稅 25 萬(wàn)元3.甲電子設(shè)備公司在計(jì)算 2016 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是（）。A.27.575 萬(wàn)元B.30 萬(wàn)元C.12.5 萬(wàn)元D

30、.25 萬(wàn)元4.關(guān)于甲電子設(shè)備公司可以享受當(dāng)年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的下列表述中，正確的是（）。A.支付殘疾職工的工資，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照 14 萬(wàn)元的 200%在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除B.購(gòu)置環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備 60 萬(wàn)元投資額的 20%可以從當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免C.新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照 19 萬(wàn)元的 100%在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除D.購(gòu)進(jìn)專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)的設(shè)備金額 35 萬(wàn)元可以一次性在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除2017 年會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】C【解析】（1）選項(xiàng) AD：

31、屬于民事責(zé)任；（2）選項(xiàng) B：屬于刑事責(zé)任。（P30）【知識(shí)點(diǎn)】行政責(zé)任2.【答案】A【解析】（1）選項(xiàng) A：房地產(chǎn)出租，沒(méi)有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓?zhuān)粚儆谕恋卦鲋刀惖恼鞫惙秶蕦O某不屬于土地增值稅納稅人。（2）選項(xiàng) BCD：土地增值稅的納稅人為“轉(zhuǎn)讓”國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（P230）【知識(shí)點(diǎn)】土地增值稅納稅人3.【答案】B【解析】（1）契稅由房屋、土地權(quán)屬的承受人繳納；（2）在本題中，周某出售住房應(yīng)由承受方繳納契稅，周某不必繳納；（3）周某購(gòu)進(jìn)住房應(yīng)照章繳納契稅=2005%=10（萬(wàn)元）。（P228）【知識(shí)點(diǎn)】契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算4.【答案】B

32、【解析】（1）選項(xiàng) ACD：由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收；（2）選項(xiàng) B：由海關(guān)負(fù)責(zé)征收。（P115）【知識(shí)點(diǎn)】我國(guó)的稅收管理體制與現(xiàn)行稅種5.【答案】C【解析】（1）選項(xiàng) AD：白酒、高檔化妝品在生產(chǎn)銷(xiāo)售、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，在零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅；（P149）（2）選項(xiàng) B：電動(dòng)汽車(chē)不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。（P153）【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅征稅范圍生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 6.【答案】D【解析】發(fā)票記賬聯(lián)由收款方或開(kāi)票方作為記賬原始憑證。【知識(shí)點(diǎn)】發(fā)票的開(kāi)具和使用7.【答案】D【解析】（1）選項(xiàng) ABC：屬于征稅行為，納稅人不服的，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟；（2

33、）選項(xiàng) D：不屬于征稅行為，納稅人不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。（P306）【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)行政復(fù)議范圍8.【答案】B【解析】用人單位依法安排勞動(dòng)者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以外延長(zhǎng)工作時(shí)間的，按照不低于 勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的 150%支付勞動(dòng)者加班工資。（P323）【知識(shí)點(diǎn)】加班工資9.【答案】C【解析】（1）選項(xiàng) A：在票據(jù)到期日前，有下列情況之一的，持票人可以行使追索權(quán)：匯票被拒絕承兌的；承兌人或者付款人死亡、逃匿的；承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的；承兌人或者付款人因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的。（2）選項(xiàng) BD：持票人行使追索權(quán)，可以不按照票據(jù)債務(wù)人的

34、先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。（P81）【知識(shí)點(diǎn)】票據(jù)追索10.【答案】A【解析】（1）選項(xiàng) A：按照“金融服務(wù)直接收費(fèi)金融服務(wù)”繳納增值稅；（2）選項(xiàng) BCD：不征收增值稅。（P124）【知識(shí)點(diǎn)】征稅范圍的特殊規(guī)定11.【答案】B【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無(wú)條件付款，但對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天 0.5計(jì)收利息。（P87）【知識(shí)點(diǎn)】商業(yè)匯票12.【答案】D【解析】（1）選項(xiàng) A：記名預(yù)付卡不得設(shè)置有效期，不記名預(yù)付卡有效期不得低于 3 年；（2）選項(xiàng) B：?jiǎn)螐堄浢A(yù)付卡資金限額不得超過(guò) 5000 元；（3）選項(xiàng)

35、 C：購(gòu)卡人不得使用信用卡購(gòu)買(mǎi)預(yù)付卡。（P107）【知識(shí)點(diǎn)】預(yù)付卡13.【答案】D【解析】（1）選項(xiàng) A：對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的“區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定”的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按協(xié)定稅率征收關(guān)稅。（2）選項(xiàng) B：最惠國(guó)稅率適用于：原產(chǎn)于與我國(guó)共同適用“最惠國(guó)條款”的世界貿(mào)易組織成員國(guó)或地區(qū)的進(jìn)口貨物；原產(chǎn)于與我國(guó) 簽訂含有相互給予“最惠國(guó)待遇”的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物；“原產(chǎn)于 我國(guó)”的進(jìn)口貨物。（3）選項(xiàng) C：對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有“特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款”的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按特惠稅率征收關(guān)稅。（4）選項(xiàng) D：普通稅率適用于原產(chǎn)于未與我國(guó)共同適用最惠國(guó)條款的世

36、界貿(mào)易組織成員國(guó)或地區(qū)，未與我國(guó)訂有相互給予最惠國(guó)待 遇、關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定和特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，以及 原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物。（P275）【知識(shí)點(diǎn)】關(guān)稅稅率14.【答案】B【解析】（1）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè) 2 年以上的，可以按照其投資額的 70在股權(quán)持有滿(mǎn) 2 年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。（2）甲企業(yè) 2016 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=（2000-30070%）25%=447.5（萬(wàn)元）。（P187）【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠應(yīng)納稅所得額抵扣15.【答案】A【解

37、析】（1）單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)遵守的結(jié)算紀(jì)律：不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用（選項(xiàng) D 錯(cuò)誤）；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金（選項(xiàng) B 錯(cuò)誤）；不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用賬戶(hù)。（2）銀行辦理支付結(jié)算應(yīng)遵守的結(jié)算紀(jì)律：不準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶(hù)和他行資金（選項(xiàng) A 正確）；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項(xiàng)；不準(zhǔn)受理無(wú)理拒付、不扣少扣滯納金；不準(zhǔn)違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款；不準(zhǔn)在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通

38、（選項(xiàng) C 錯(cuò)誤）；不準(zhǔn)違反規(guī)定為單位和個(gè)人開(kāi)立賬戶(hù)；不準(zhǔn)拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務(wù)。（P108）【知識(shí)點(diǎn)】結(jié)算紀(jì)律16.【答案】B【解析】選項(xiàng) B：勞務(wù)派遣公司（甲公司）應(yīng)當(dāng)按月向勞動(dòng)者（張某）支付勞動(dòng)報(bào)酬。（P337）【知識(shí)點(diǎn)】用人單位與用工單位的主要義務(wù)17.【答案】B【解析】（1）選項(xiàng) A：按“現(xiàn)代服務(wù)租賃服務(wù)”計(jì)繳增值稅；（2）選項(xiàng) CD：按照“銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)”計(jì)繳增值稅。（P121）【知識(shí)點(diǎn)】銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)18.【答案】C【解析】王某當(dāng)月培訓(xùn)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=30000（1-20%）30%-2000=5200（元）。（P211）【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算1

39、9.【答案】A【解析】（1）選項(xiàng) BD：屬于法律。其中選項(xiàng) B 屬于基本法律，選項(xiàng) D 屬于一般法律；（2）選項(xiàng) C：屬于部門(mén)規(guī)章。（P9）【知識(shí)點(diǎn)】我國(guó)法的主要形式（法的淵源） 20.【答案】A【解析】選項(xiàng) BCD：免征車(chē)船稅。（P251）【知識(shí)點(diǎn)】車(chē)船稅稅收優(yōu)惠21.【答案】C【解析】納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù) 收款的當(dāng)天?！局R(shí)點(diǎn)】增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間22.【答案】D【解析】（1）商品銷(xiāo)售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額；（2）應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入=46.8（1+17%）90%=36（萬(wàn)元）。（P129）【知識(shí)點(diǎn)

40、】特殊銷(xiāo)售方式下銷(xiāo)售額的確定23.【答案】B【解析】職工個(gè)人按照本人繳費(fèi)工資的 8繳費(fèi)。本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ鹿べY300的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的 300作為繳費(fèi)基數(shù)。在本題中，孫某應(yīng)當(dāng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為 400038%=960（元）。（P348）【知識(shí)點(diǎn)】職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的繳納與計(jì)算24.【答案】D【解析】（1）城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額；（2）甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額=（70000+50000）7%=8400（元）。（P272、P273）【知識(shí)點(diǎn)】城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算二、多項(xiàng)選擇題1.【答案】AC【解析】（1）從量定額征收消費(fèi)

41、稅的有：啤酒、黃酒、成品油（柴油屬于成品油）。（2） 選項(xiàng) BD：從價(jià)定率征收消費(fèi)稅。（P155-P157）【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅稅率2.【答案】ABC【解析】（1）適用納稅擔(dān)保的情形：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可在規(guī)定的納稅期限之前，責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的（選項(xiàng) B）。欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的（選項(xiàng) C）。納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的（選項(xiàng) A）。稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的

42、其他情形。（P302）（2）納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的， 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施（選項(xiàng) D）。（P303）【知識(shí)點(diǎn)】責(zé)令提供納稅擔(dān)保3.【答案】BCD【解析】在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定 攤銷(xiāo)的，準(zhǔn)予扣除：（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷(xiāo)。（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷(xiāo)。（3）固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷(xiāo)。（P182）【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 4.【答案】BCD【解析】選項(xiàng)

43、A：出票人簽發(fā)空頭支票的，出票人的開(kāi)戶(hù)行，不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。（P91）【知識(shí)點(diǎn)】支票5.【答案】BCD【解析】（1）選項(xiàng) A：發(fā)卡機(jī)構(gòu)對(duì)向持卡人收取的違約金和年費(fèi)、取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)、貨幣兌換費(fèi)等服務(wù)費(fèi)用不得計(jì)收利息；（2）選項(xiàng) B：發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)在信用卡協(xié)議中以顯著方式提示信用卡利率標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)結(jié)息方式、免息還款期和最低還款額待遇的條件和標(biāo)準(zhǔn)，以及向持卡人收 取違約金的詳細(xì)情形和收取標(biāo)準(zhǔn)等與持卡人有重大利害關(guān)系的事項(xiàng)，確保持卡人充分知悉并確認(rèn)接受；（3）選項(xiàng) C：對(duì)信用卡透支利率實(shí)行上限和下限管理，透支利率上限為日利率萬(wàn)分之五，透支利率下限為日利率萬(wàn)分之五的 0.7 倍；（4）選項(xiàng) D：發(fā)卡機(jī)構(gòu)調(diào)整信用卡利率

44、標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)至少提前 45 個(gè)自然日按照約定方式通知持卡人。（P94）【知識(shí)點(diǎn)】銀行卡的計(jì)息與收費(fèi)6.【答案】ABD【解析】選項(xiàng) C：勞動(dòng)合同期限不滿(mǎn) 3 個(gè)月的，不得約定試用期。（P325）【知識(shí)點(diǎn)】試用期7.【答案】BCD【解析】凡是“城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)”范圍內(nèi)（不包括農(nóng)村）的土地，不論是國(guó)家所有的土地，還是集體所有的土地，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。因此選項(xiàng) A 不選。（P241）【知識(shí)點(diǎn)】城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍8.【答案】ABCD【解析】（1）選項(xiàng) A：行政法規(guī)之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致， 不能確定如何適用時(shí)，由國(guó)務(wù)院裁決。（2）選項(xiàng) B：根據(jù)授權(quán)制定的法

45、規(guī)與法律不一致，不能確定如何適用時(shí)，由全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決。（3）選項(xiàng) C：部門(mén)規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，由國(guó)務(wù)院裁決。（4）選項(xiàng) D：法律之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決。（P11）【知識(shí)點(diǎn)】法的形式的效力等級(jí)及其適用原則 9.【答案】ACD【解析】選項(xiàng) B：實(shí)行從量計(jì)征關(guān)稅。（P275）【知識(shí)點(diǎn)】關(guān)稅稅率10.【答案】BD【解析】納稅人購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)（選項(xiàng) A）、餐飲服務(wù)（選項(xiàng) C）、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（P133）【知識(shí)點(diǎn)】不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

46、額11.【答案】ABCD【解析】具體行政行為有下列情形之一的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)決定予以撤銷(xiāo)、變更或者確 認(rèn)其違法：主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的（選項(xiàng) B）；適用依據(jù)錯(cuò)誤的（選項(xiàng) D）；違反法定程序的；超越或者濫用職權(quán)的（選項(xiàng) C）；具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)模ㄟx項(xiàng) A）。（P310）【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定12.【答案】AB【解析】（1）選項(xiàng) AB：開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免稅；（2）選項(xiàng) CD：開(kāi)采后出口和銷(xiāo)售的原油正常納稅。（P270）【知識(shí)點(diǎn)】資源稅稅收優(yōu)惠13.【答案】ABD【解析】選項(xiàng) C：按“稿酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅。（P213、P214）【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額

47、計(jì)算的特殊規(guī)定14.【答案】BC【解析】（1）選項(xiàng) A：銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。（2）選項(xiàng)D：銷(xiāo)售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買(mǎi)方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入；如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。（P170）【知識(shí)點(diǎn)】銷(xiāo)售貨物的具體項(xiàng)目確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間15.【答案】ABD【解析】選項(xiàng) C：非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期。（P318）【知識(shí)點(diǎn)】非全日制用工三、判斷題1.【答案】【解析】（1）出票銀行對(duì)于在本行開(kāi)立存款賬戶(hù)的申請(qǐng)人，只能將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入原申請(qǐng)人賬 戶(hù)；對(duì)于現(xiàn)金銀行本票和未在本行開(kāi)立存款賬戶(hù)的申請(qǐng)人，才能退付現(xiàn)金。（2）申請(qǐng)人或收 款人為單位的

48、，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。（3）本題中，甲公司申請(qǐng)簽發(fā)的本票不能 是現(xiàn)金銀行本票，同時(shí)向開(kāi)戶(hù)銀行 P 銀行申請(qǐng)簽發(fā)的本票，屬于在本行開(kāi)立存款賬戶(hù)的申請(qǐng)人，因此，P 銀行只能將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入原申請(qǐng)人賬戶(hù)，不能退付現(xiàn)金。（P89）【知識(shí)點(diǎn)】銀行本票2.【答案】【解析】參考教材（P147）?！局R(shí)點(diǎn)】專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)3.【答案】【解析】個(gè)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，屬于個(gè)人 所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（P200）【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得4.【答案】【解析】參考教材（P238）?！局R(shí)點(diǎn)】土地增值稅稅收優(yōu)惠5.【答案】【解析】參考

49、教材（P309）?！局R(shí)點(diǎn)】稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)與受理6.【答案】【知識(shí)點(diǎn)】仲裁協(xié)議7.【答案】【解析】除啤酒、黃酒以外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品在銷(xiāo)售的同時(shí)收取的包裝物押金，在收取時(shí) 就并入銷(xiāo)售額，征收消費(fèi)稅。（P159）【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅包裝物押金的銷(xiāo)售額的確定 8.【答案】【解析】集體合同中勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)。（P336）【知識(shí)點(diǎn)】集體合同9.【答案】【解析】存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，自正式開(kāi)立之日起 3 個(gè)工作日后，方可使用該賬戶(hù)辦理付款業(yè)務(wù)；但是，注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)為基本存款賬戶(hù)、因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的 一般存款賬戶(hù)除外。（P62）【知識(shí)點(diǎn)】銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立10.【答案】【解析】煙草批發(fā)企業(yè)之間銷(xiāo)售卷煙，不繳納消費(fèi)稅。（P150）【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅征稅范圍批發(fā)銷(xiāo)售卷煙四、不定項(xiàng)選擇題1.【答案】ABCD（一）【解析】（1）納稅人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)適用零稅率。（2）國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)包括：在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境（選項(xiàng) CD）；在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境（選項(xiàng) AB）；在境外載運(yùn)旅客或者貨物?！局R(shí)點(diǎn)】增值稅零稅率2.【答案】A【解析】（1）選項(xiàng) A：屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售額計(jì)繳增值稅。（2）選項(xiàng) BCD：均不計(jì)