1、第九章 全面預(yù)算一、關(guān)鍵概念1.投資敏感性分析 2.全面預(yù)算 3.經(jīng)營預(yù)算 4.專門決策預(yù)算 5.財務(wù)預(yù)算 1.生產(chǎn)預(yù)算 2.固定預(yù)算與彈性預(yù)算 3.增量預(yù)算與零基預(yù)算4.定期預(yù)算與滾動預(yù)算二、分析思考1.為什么進(jìn)行投資敏感性分析，投資敏感性分析的具體假定有哪些？2.全面預(yù)算的具體涵義3.全面預(yù)算體系由哪些內(nèi)容構(gòu)成？各部分具體的內(nèi)容是什么？1.彈性預(yù)算為什么會克服固定預(yù)算的編制缺陷？2.與增量預(yù)算相比較，零基預(yù)算優(yōu)于增量預(yù)算？為什么？3.定期預(yù)算的缺陷是什么？與其相對應(yīng)的是什么預(yù)算？三、單項選擇題1.投資敏感性分析的結(jié)論表明，下列各項中其變動只能影響凈現(xiàn)值而不會影響內(nèi)部收益率指標(biāo)的因素是（ ）

2、。A.售價 B.銷售量C.經(jīng)營成本 D.基準(zhǔn)折現(xiàn)率 2.在管理會計中，用于概括與企業(yè)日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)、具有實質(zhì)性的基本活動的一系列預(yù)算的概念是（ ）。A.專門決策預(yù)算 B.業(yè)務(wù)預(yù)算C.財務(wù)預(yù)算 D.銷售預(yù)算3.現(xiàn)金預(yù)算屬于下列項目中的（ ）。A.業(yè)務(wù)預(yù)算 B.生產(chǎn)預(yù)算C.專門決策預(yù)算 D.財務(wù)預(yù)算4.在編制制造費用預(yù)算時，計算現(xiàn)金支出應(yīng)予剔除的項目是（ ）。.間接材料 .間接人工 .管理人員工資 .折舊費5.在下列預(yù)算中，其編制程序與存貨的計價方法密切相關(guān)的是（ ）。A.產(chǎn)品成本預(yù)算 B.制造費用預(yù)算 C.銷售預(yù)算 D.生產(chǎn)預(yù)算6.下列項目中，可以總括反映企業(yè)在預(yù)算期間盈利能力的預(yù)算是（ ）。

3、.專門決策預(yù)算 .現(xiàn)金預(yù)算 .預(yù)計利潤表 .預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表7.下列項目中，能夠克服固定預(yù)算方法缺點的是（ ）。.固定預(yù)算 .彈性預(yù)算 .滾動預(yù)算 .零基預(yù)算8.下列各項中，屬于零基預(yù)算編制程序第一步的是（ ）。.提出預(yù)算期內(nèi)各種活動內(nèi)容及費用開支方案 .對方案進(jìn)行成本效益分析.擇優(yōu)安排項目，分配預(yù)算資金 .搜集歷史資料9.下列各項中，能夠揭示滾動預(yù)算基本特點的表述是（ ）。.預(yù)算期相對固定的 .預(yù)算期是連續(xù)不斷的.預(yù)算期與會計年度一致 .預(yù)算期不可隨意變動1.下列各項中，屬于編制全面預(yù)算的關(guān)鍵和起點的是（ ）。.直接材料預(yù)算 .直接人工預(yù)算 .生產(chǎn)預(yù)算 .銷售預(yù)算2.下列各項中，只涉及實物計量

4、單位而不涉及價值計量單位的預(yù)算是 （ ）。.銷售預(yù)算 .生產(chǎn)預(yù)算 .專門決策預(yù)算 .財務(wù)預(yù)算3.下列項目中，能夠克服固定預(yù)算方法缺點的是（ ）。.固定預(yù)算 .彈性預(yù)算 .滾動預(yù)算 .零基預(yù)算4.下列各項中，不屬于傳統(tǒng)預(yù)算方法的是（ ）。A.固定預(yù)算 B.彈性預(yù)算 C.增量預(yù)算 D.定期預(yù)算5.編制彈性成本預(yù)算的關(guān)鍵在于（ ）。.分解制造費用 .確定材料標(biāo)準(zhǔn)耗用量 .選擇業(yè)務(wù)量計量單位.將所有成本劃分為固定成本與變動成本兩大類6.編制零基預(yù)算的出發(fā)點是（ ）?；诘馁M用水平 歷史上費用的最好水平 國內(nèi)外同行業(yè)費用水平 零7.編制經(jīng)營預(yù)算與財務(wù)預(yù)算的期間通常是（ ）.個月 .個季度 .半年 .年四

5、、多項選擇題1.投資敏感性分析的具體假定包括（ ）。A. 多個關(guān)鍵指標(biāo)的假定 B. 有限因素的假定 C. 因素單獨變動的假定 D. 10%變動幅度的假定 E. 不利變動方向的假定2.在下列各項中，屬于全面預(yù)算體系構(gòu)成內(nèi)容的有（ ）。.業(yè)務(wù)預(yù)算 .財務(wù)預(yù)算 .專門決策預(yù)算 .零基預(yù)算 .滾動預(yù)算3.在下列各項中，屬于專門決策預(yù)算內(nèi)容的有（ ）。.經(jīng)營決策預(yù)算 .預(yù)計利潤表 .預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表 .投資決策預(yù)算 .銷售預(yù)算4. 下列各項中，屬于產(chǎn)品成本預(yù)算編制基礎(chǔ)的有（ ）。.銷售預(yù)算 .生產(chǎn)預(yù)算 .直接材料采購預(yù)算.直接人工預(yù)算 .制造費用預(yù)算5.編制直接人工預(yù)算需要考慮的因素有（ ）。.基期生產(chǎn)量

6、 .生產(chǎn)預(yù)算中的預(yù)計生產(chǎn)量 .預(yù)計銷售量 .標(biāo)準(zhǔn)單位直接人工工時 .標(biāo)準(zhǔn)工資率6.期末存貨預(yù)算的編制依據(jù)有（ ）。A.預(yù)計銷售量 B.期末產(chǎn)成品存貨成本預(yù)算額 C.原材料期末存貨成本預(yù)算額 D.在產(chǎn)品存貨成本預(yù)算額 E.預(yù)計生產(chǎn)量7.下列各項中，屬于全面預(yù)算作用的是（ ）。A.明確工作目標(biāo) B.協(xié)調(diào)部門關(guān)系 C.開展日常活動D.考核業(yè)績標(biāo)準(zhǔn) E.鞏固部門成績8.專門決策預(yù)算是指企業(yè)不經(jīng)常發(fā)生的、需要根據(jù)特定決策臨時編制的一次性預(yù)算。主要有（ ）。A.生產(chǎn)預(yù)算 B.制造費用預(yù)算 C.經(jīng)營決策預(yù)算D.投資決策預(yù)算 E.現(xiàn)金預(yù)算1.編制生產(chǎn)預(yù)算時需要考慮的因素有（ ）。.基期生產(chǎn)量 .基期銷售量 .

7、預(yù)算期預(yù)計銷售量 .預(yù)算期預(yù)計期初存貨量 .預(yù)算期預(yù)計期末存貨量2.下列各項中，屬于定期預(yù)算缺點的有（ ）。A.盲目性 B.滯后性 C.復(fù)雜性 D.間斷性 E.隨意性3.下列各項中，屬于為克服傳統(tǒng)預(yù)算方法的缺點而設(shè)計的先進(jìn)預(yù)算方法有（ ）。A.固定預(yù)算 B.彈性預(yù)算 C.滾動預(yù)算 D.零基預(yù)算 E.定期預(yù)算4.銷售及管理費用預(yù)算編制的主要依據(jù)是（ ）。.預(yù)算期生產(chǎn)量 .預(yù)算期銷售量 .單位產(chǎn)品變動性標(biāo)準(zhǔn)費用額.有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)耗用量 .有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)價格5.下列各項中，能夠為編制預(yù)計利潤表提供信息來源的有（ ）。.銷售預(yù)算 .產(chǎn)品成本預(yù)算 .銷售及管理費用預(yù)算.制造費用預(yù)算 .專門決策預(yù)算6.彈性預(yù)算的優(yōu)點

8、是（ ）。.適應(yīng)范圍廣 .使用時期長 .各預(yù)算期預(yù)算相互銜接 .避免重復(fù)編制預(yù)算 .不受基期數(shù)影響五、判斷題1.財務(wù)預(yù)算是指反映企業(yè)預(yù)算期現(xiàn)金支出的預(yù)算。 （ ）2.經(jīng)營決策預(yù)算是指與項目投資決策密切相關(guān)的專門決策預(yù)算。 ( )3.從三大類預(yù)算的關(guān)系看，財務(wù)預(yù)算是其他預(yù)算的基礎(chǔ)。 （ ）4.編制經(jīng)營預(yù)算、財務(wù)預(yù)算與資本支出預(yù)算的期間，通常以1年為期。 （ ）1.銷售預(yù)算是以生產(chǎn)預(yù)算為依據(jù)編制的。 （ ）2.在實務(wù)中，企業(yè)并不需要每年都按零基預(yù)算方法來編制預(yù)算，而是每隔幾年才按此方法編制一次預(yù)算。 （ ） 3.編制預(yù)算的方法按其業(yè)務(wù)量基礎(chǔ)的數(shù)量特征不同，可分固定預(yù)算方法和彈性預(yù)算方法兩大類。 （

9、 ）4.預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計利潤表構(gòu)成了整個財務(wù)預(yù)算。 （ ）5.全面預(yù)算是指為企業(yè)供、產(chǎn)、銷及管理活動所編制的，反映企業(yè)收入與費用構(gòu)成情況的預(yù)算。 （ ）6.在編制生產(chǎn)預(yù)算時，應(yīng)考慮產(chǎn)成品期初期末存貨水平。 （ ）7.預(yù)計生產(chǎn)量預(yù)計銷售量預(yù)計期初存貨量預(yù)計期末存貨量。 （ ）六、計算1.已知：A公司生產(chǎn)經(jīng)營甲產(chǎn)品， 在預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計各季度銷售量分別為：1900件、2400件、2600件和2900件；其銷售單價均為50元。假定該公司在當(dāng)季收到貨款60%，其余部分在下季收訖，年初的應(yīng)收賬款余額為42000元。適用的增值稅稅率為17%。要求：編制銷售預(yù)算和預(yù)計現(xiàn)金收入計算表。2.某企業(yè)1999年現(xiàn)

10、金預(yù)算部分?jǐn)?shù)據(jù)如下表所示。假定該企業(yè)各季末的現(xiàn)金余額不得低于6 000元。 年度現(xiàn)金預(yù)算 單位:元摘 要第一季度第二季度第三季度 第四季度全年期初現(xiàn)金余額 9 0006000G 6000 N 7000 9000 F1 加:現(xiàn)金收入 80000 元94 000120 000112500406 500可動用現(xiàn)金合計89 000100000 H 126000 P 119 500415500 G1 減:現(xiàn)金支出 直接材料 46000元55 00060 000 45 000 206000 制造費用34 00030 00036000 Q 30000 Y 130 000 銷售費用 2 000 3 00040

11、00 4 500 13 500 購置設(shè)備10 00012 00010 000 13000 45 000 支付股利 3 000 3 000 3 000 3 000 12000現(xiàn)金支出合計 95000元103000 I 113000S 95500 A1 406500 K1 現(xiàn)金余缺 （6 000）(3000)J13 00024000 B1 9000 L1 現(xiàn)金籌集與運用 銀行借款(期初)12000D 元 9000 K 21000 M1 歸還本息(期末) 6000 T 16000 C122000 N1 現(xiàn)金籌集與運用合計12000元 9000 L （6000）U(16000)D1 (1000) P1

12、 期末現(xiàn)金合計 6000F元 6000M 7000 8 000 8000 Q1 要求：計算填列現(xiàn)金預(yù)算表中用字母表示的項目數(shù)據(jù)。第九章 習(xí)題答案（一）單項選擇題1.D 2.B 3.D 4.D 5.A 6.C 7.B 8.A 9.B 1.D 2.B 3.B 4.B 5.D 6.D 7.D（二）多項選擇題1.ABCDE 2.ABC 3.AD 4.BCDE 5.BDE 6.BCD 7.ABCD 8.CD 1.CDE 2.ABD 3.BCD 4.BCDE 5.ABCDE 6.ABD（三）判斷題1. 2. 3. 4. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. （四）計算題1.解：依題意編制的銷售預(yù)算和經(jīng)

13、營現(xiàn)金收入預(yù)算如下：2004年甲企業(yè)的銷售預(yù)算 單位：元季 度1234全 年銷售單價5050505050預(yù)計銷售量1 9002 4002 6002 9009 800預(yù)計銷售收入95 000120 000130 000145 000490 000增值稅銷項稅額16 15020 40022 10024 65083 300含稅銷售收入111 150140 400152 100169 650573 3002004年甲企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金收入預(yù)算 單位：元季 度1234全年含稅銷售收入111 150140 400152 100169 650573 300期初應(yīng)收賬款第一季度經(jīng)營現(xiàn)金收入第二季度經(jīng)營現(xiàn)金收入第三季度經(jīng)營現(xiàn)金收入第四季度經(jīng)營現(xiàn)金收入42 00066 69044 46084 24056 16091 26060 840101 79042 000111 150140 400152 100107 190經(jīng)營現(xiàn)金收入合計108 690128 700147 420162 630547 4402.解： A=80 000；B=46 000；C=95 000；D=12 000；E=12 000；F=6 000 ；G=6 0