1、金融業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度培訓(xùn),1.金融業(yè)報(bào)表種類 2.金融業(yè)統(tǒng)計(jì)原則 3.金融業(yè)101表注意事項(xiàng) 4.金融業(yè)報(bào)表及指標(biāo)變動情況 5.金融業(yè)指標(biāo)講解,報(bào)表目錄,1.各類獨(dú)立核算的金融法人企業(yè)為一個(gè)統(tǒng)計(jì)單位 2.在京各金融企業(yè)的總部，以總行、總公司本部為統(tǒng)計(jì)單位 3.在京各金融企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，以市分行、分公司為統(tǒng)計(jì)單位 4.在京的各證券交易營業(yè)部為產(chǎn)業(yè)活動統(tǒng)計(jì)單位 5.三資金融企業(yè)，以獨(dú)立分支機(jī)構(gòu)為統(tǒng)計(jì)單位,統(tǒng) 計(jì) 原 則,1、2007年發(fā)生的企業(yè)變動，在5、8、11月進(jìn)行修訂。 2、2006年年報(bào)，證券公司總公司除了報(bào)送101，同時(shí)需要報(bào)送下屬證券營業(yè)部101-1。 3、101的行業(yè)類別（06）請一定

2、認(rèn)真核實(shí)。,101表注意事項(xiàng),1.銀行業(yè)：中央銀行商業(yè)銀行其他銀行 2.證券業(yè)：證券市場管理機(jī)構(gòu)證券經(jīng)紀(jì)與交易機(jī)構(gòu)（含證券營業(yè)部）證券投資機(jī)構(gòu)證券分析與咨詢機(jī)構(gòu) 3.保險(xiǎn)業(yè)：人壽保險(xiǎn)公司非人壽保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)輔助服務(wù)機(jī)構(gòu) 4.其他金融活動：金融信托與管理機(jī)構(gòu)金融租賃機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)公司郵政儲蓄機(jī)構(gòu)典當(dāng)行其他類未列明的金融活動,金融業(yè)企業(yè),金融業(yè)財(cái)務(wù)狀況表變動說明,1、金融業(yè)財(cái)務(wù)狀況“其它資料”項(xiàng)下取消“養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)”。 2、金融業(yè)財(cái)務(wù)狀況（執(zhí)行金融業(yè)會計(jì)制度單位填報(bào)）（J103-1表）、 金融業(yè)財(cái)務(wù)狀況（執(zhí)行保險(xiǎn)業(yè)會計(jì)制度單位填報(bào)）（J103-2表）中“應(yīng)收帳款（凈額）”調(diào)整為“應(yīng)收款項(xiàng)（凈額）”。

3、,金融業(yè)財(cái)務(wù)狀況表變動說明,3、金融業(yè)財(cái)務(wù)狀況（執(zhí)行金融業(yè)會計(jì)制度單位填報(bào)）（J103-1）“營業(yè)收入”項(xiàng)下取消“中間業(yè)務(wù)收入”，增加“租賃收入”。“流動資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)下增加“存放中央銀行款項(xiàng)”。 4、金融業(yè)財(cái)務(wù)狀況（執(zhí)行保險(xiǎn)業(yè)會計(jì)制度單位填報(bào)）（J103-2表）“負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)下增加“保險(xiǎn)準(zhǔn)備金”。“保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出”項(xiàng)下增加“減：攤回分保賠款”。,金融企業(yè)財(cái)務(wù)狀況（執(zhí)行金融業(yè)會計(jì)制度單位填報(bào)）J103-1,金融企業(yè)財(cái)務(wù)狀況（執(zhí)行保險(xiǎn)業(yè)會計(jì)制度單位填報(bào)）J103-2,金融企業(yè)財(cái)務(wù)狀況（執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度單位填報(bào)）J103-3,金融企業(yè)財(cái)務(wù)狀況（執(zhí)行金融業(yè)會計(jì)制度單位填報(bào)）J203-1,金融企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

4、（執(zhí)行金融業(yè)會計(jì)制度單位填報(bào)） J103-1、J203-1,1.流動資產(chǎn)合計(jì)（012）：指企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個(gè)生產(chǎn)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、短期投資，應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“流動資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)的期末數(shù)填報(bào)。 2.現(xiàn)金（213）：指企業(yè)的庫存現(xiàn)金。根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“現(xiàn)金”科目的期末數(shù)填報(bào)。 3.銀行存款（320）：指企業(yè)儲存在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的不包括“存放中央銀行”、“存放同業(yè)”、“存放聯(lián)行”和“拆放同業(yè)”的款項(xiàng)。根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“銀行存款”科目的期末數(shù)填報(bào)。 4.存放中央銀行款項(xiàng)(425)：指企業(yè)儲存在人民銀行的各種存

5、款，包括繳存中央銀行的準(zhǔn)備金、存放中央銀行的特種存款、清算匯票款和財(cái)政性存款等。根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中相應(yīng)科目的期末數(shù)合計(jì)填報(bào)。,5.短期投資(013)：指企業(yè)購入的各種能隨時(shí)變現(xiàn)、并準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的、持有時(shí)間不超過1年(含1年)的股票、債券、基金，以及不超過1年(含1年)的其他投資。根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“短期投資”科目的期末數(shù)，減去“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”科目期末數(shù)后的凈額填報(bào)。 6.應(yīng)收款項(xiàng)（凈額）(014)：指企業(yè)因經(jīng)營業(yè)務(wù)而向其他單位收取的款項(xiàng)。根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“應(yīng)收利息”、“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收帳款”、“應(yīng)收信托手續(xù)費(fèi)”、“其他應(yīng)收款”等應(yīng)收款項(xiàng)科目的期末數(shù)合計(jì)，減去“壞賬準(zhǔn)備

6、”科目期末數(shù)后的凈額填報(bào)。 7.長期投資合計(jì)（018）：指企業(yè)持有的時(shí)間準(zhǔn)備超過一年（不含一年）的投資，包括各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備變現(xiàn)的債券、其他債權(quán)投資和其他長期投資。根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“長期投資”項(xiàng)的期末數(shù)填報(bào)。,8.長期股權(quán)投資（217）：指企業(yè)不準(zhǔn)備在一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資。根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“長期股權(quán)投資”項(xiàng)的期末數(shù)減去“長期投資減值準(zhǔn)備”中有關(guān)長期股權(quán)減值準(zhǔn)備后的凈額填報(bào)。 9.長期債權(quán)投資（218）：指企業(yè)不準(zhǔn)備在一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的各種債權(quán)性質(zhì)的投資。根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“長期債權(quán)投資”項(xiàng)的期末數(shù)減去“長期投資減值準(zhǔn)備”中有關(guān)

7、長期債權(quán)減值準(zhǔn)備后的凈額填報(bào)。 10.固定資產(chǎn)合計(jì)（019）：指使用期超過一年的，單位價(jià)值在規(guī)定價(jià)值以上的房屋及建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“固定資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)的期末數(shù)填報(bào)。 11.固定資產(chǎn)原價(jià)（020）：指企業(yè)在建造、購置、安裝、改建、擴(kuò)建、技術(shù)改造某項(xiàng)固定資產(chǎn)時(shí)所支出的全部貨幣總額。根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“固定資產(chǎn)原價(jià)”科目的期末數(shù)填報(bào)。,12.累計(jì)折舊（022）：固定資產(chǎn)折舊是指對固定資產(chǎn)由于磨損和損耗而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中去的那一部分價(jià)值的補(bǔ)償。累計(jì)折舊指企業(yè)截止到報(bào)告期末提取的歷年固定資產(chǎn)折舊累計(jì)數(shù)。根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“累

8、計(jì)折舊”科目的期末數(shù)填報(bào)。 13.本年（期）折舊（023）：指企業(yè)在報(bào)告年度(期)內(nèi)提取的固定資產(chǎn)折舊合計(jì)數(shù)。根據(jù)會計(jì)“營業(yè)費(fèi)用”明細(xì)表中“固定資產(chǎn)折舊”項(xiàng)金額填報(bào)。 14.在建工程（024）：指企業(yè)期末各項(xiàng)未完工程的實(shí)際支出扣除“在建工程減值準(zhǔn)備”后的可收回金額。根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“在建工程”科目的期末數(shù)填報(bào)。 15.無形資產(chǎn)（026）：指企業(yè)長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“無形資產(chǎn)”科目的期末數(shù)，減去“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末數(shù)后的凈額填報(bào)。,16.資產(chǎn)總計(jì)（029）：指企業(yè)擁有或控制的能以貨幣計(jì)量

9、的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。資產(chǎn)按其流動性(即資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和支付能力)劃分為：流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“資產(chǎn)總計(jì)”項(xiàng)的期末數(shù)填報(bào)。 17.流動負(fù)債合計(jì)（030）：指將在一年（含一年）內(nèi)償還的債務(wù)。主要包括活期存款、一年（含一年）以下的定期存款、向中央銀行借款、票據(jù)融資、同業(yè)存款、同業(yè)拆入、應(yīng)付利息、應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、質(zhì)押借款、代買賣證券款、代發(fā)行證券款、代兌付債券款、賣出回購證券款、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)和預(yù)提費(fèi)用等。根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“流動負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)的期末數(shù)填報(bào)。 18.發(fā)行短期債券（275

10、）：指金融企業(yè)發(fā)行的尚未償還的各種一年期以內(nèi)的債券本金。根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“發(fā)行短期債券”科目的期末數(shù)填報(bào)。,19.長期負(fù)債合計(jì)（032）：指償還期在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期以上的債務(wù)，包括長期借款、長期應(yīng)付款、應(yīng)付債券等。根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“長期負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)的期末數(shù)填報(bào)。 20.發(fā)行長期債券（276）：指金融企業(yè)發(fā)行的尚未償還的各種一年期（含一年）以上的債券本金。根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“發(fā)行長期債券”科目的期末數(shù)填報(bào)。 21.應(yīng)付債券（235）：指企業(yè)發(fā)行的尚未償還的各種長期債券的本息。根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“應(yīng)付債券”科目的期末數(shù)填報(bào)。 22.負(fù)債合計(jì)（033）：

11、是企業(yè)所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量、將以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)，償還形式包括貨幣、資產(chǎn)或提供勞務(wù)。負(fù)債一般按其償還期長短分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)的期末數(shù)填報(bào)。,23.所有者權(quán)益合計(jì)(034)：指企業(yè)投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。企業(yè)凈資產(chǎn)為企業(yè)全部資產(chǎn)與企業(yè)全部負(fù)債的差額，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“所有者權(quán)益”項(xiàng)的期末數(shù)填報(bào)。 24.實(shí)收資本(035)：指企業(yè)投資者實(shí)際投入的資本(或股本)，包括貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)等各種形式的投入。實(shí)收資本按投資主體可分為國家資本、集體資本、法人資本、個(gè)人資本、港澳臺資本和外商資本。根據(jù)

12、會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“實(shí)收資本”項(xiàng)的期末數(shù)填報(bào)。 25.國家資本(036)：指有權(quán)代表國家投資的政府部門或機(jī)構(gòu)、直屬事業(yè)單位對企業(yè)形成的資本金。根據(jù)會計(jì)“實(shí)收資本”科目計(jì)算填報(bào)。 26.集體資本(037)：指由本企業(yè)職工等自然人集體投資或各種機(jī)構(gòu)對企業(yè)進(jìn)行扶持形成的集體性質(zhì)的資本金。根據(jù)會計(jì)“實(shí)收資本”科目計(jì)算填報(bào)。,27.法人資本(038)：指法人以其依法可支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。根據(jù)會計(jì)“實(shí)收資本”科目計(jì)算填報(bào)。 28.個(gè)人資本(039)：指自然人實(shí)際投入企業(yè)的資本金。根據(jù)會計(jì)“實(shí)收資本”科目計(jì)算填報(bào)。 29.港澳臺資本(040)：指我國香港、澳門和臺灣地區(qū)投資者實(shí)際投入企業(yè)的資本

13、金。根據(jù)會計(jì)“實(shí)收資本”科目計(jì)算填報(bào)。 30.外商資本(041)：指外國投資者實(shí)際投入企業(yè)的資本金。根據(jù)會計(jì)“實(shí)收資本”科目計(jì)算填報(bào)。 31.營業(yè)收入（043）：指金融企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)各種收入的總和。根據(jù)會計(jì)“利潤表”中的“營業(yè)收入”項(xiàng)，或“損益表”中的“收入合計(jì)”項(xiàng)，減去“投資收益”項(xiàng)、“營業(yè)外收入”項(xiàng)后的數(shù)額填報(bào)。,32.利息收入（278）：指金融企業(yè)從事貸款、拆出資金和存款業(yè)務(wù)取得的利息收入。根據(jù)會計(jì)“利潤表”或“損益表”中的“利息收入”項(xiàng)或相應(yīng)的收入科目合計(jì)填報(bào)。 33.各種往來收入（279）：指金融企業(yè)與其他金融企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來發(fā)生的收入，含系統(tǒng)內(nèi)往來收入。根據(jù)會計(jì)“利潤表”或“損益表”

14、中的“金融企業(yè)往來收入”項(xiàng)或相應(yīng)的收入科目合計(jì)填報(bào)。 34.租賃收益（426）：根據(jù)會計(jì)“利潤表”或“損益表”中的“租賃收益”項(xiàng)填報(bào)。 35.營業(yè)支出（281）：指金融企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的各種支出的總和。根據(jù)會計(jì)“利潤表”中的“營業(yè)支出”項(xiàng)填報(bào)；或根據(jù)會計(jì)“損益表”中的“支出合計(jì)”項(xiàng)，減去“營業(yè)外支出”項(xiàng)后的數(shù)額填報(bào)。若在“損益表”中企業(yè)將“企業(yè)所得稅”列入“支出合計(jì)”中，則該企業(yè)的“營業(yè)支出”除扣除“營業(yè)外支出”外，還需將“所得稅”扣除。,36.利息支出（282）：指金融企業(yè)以信貸或負(fù)債形式籌集的各類資金，按規(guī)定的支付的利息。根據(jù)會計(jì)“利潤表”或“損益表”中的“利息支出”項(xiàng)或相應(yīng)的支出科目合計(jì)

15、填報(bào)。 37.各種往來支出（284）：指金融企業(yè)與其他金融企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來發(fā)生的支出，含系統(tǒng)內(nèi)往來支出。根據(jù)會計(jì)“利潤表”或“損益表”中的“金融企業(yè)往來支出”項(xiàng)或相應(yīng)的支出科目合計(jì)填報(bào)。 38.營業(yè)費(fèi)用（285）：指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的營業(yè)費(fèi)用。根據(jù)會計(jì)“利潤表”或“損益表”中的“營業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)填報(bào)。若企業(yè)將“營業(yè)稅金及附加”計(jì)入“營業(yè)費(fèi)用”中，需將“營業(yè)稅金及附加”從本項(xiàng)中扣除后填報(bào)；若企業(yè)在支出中將“監(jiān)管費(fèi)”作為“營業(yè)費(fèi)用”的平行科目單獨(dú)列支，需將“監(jiān)管費(fèi)”、“營業(yè)費(fèi)用”合計(jì)后填報(bào)本項(xiàng)。 39.稅金（055）：指企業(yè)按照規(guī)定交納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅。根據(jù)會

16、計(jì)“營業(yè)費(fèi)用”明細(xì)表中有關(guān)項(xiàng)目歸納填報(bào)。,40.差旅費(fèi)（057）：指企業(yè)當(dāng)年支付的差旅費(fèi)。根據(jù)會計(jì)“營業(yè)費(fèi)用”明細(xì)表中的“差旅費(fèi)”項(xiàng)填報(bào)。 41.工會經(jīng)費(fèi)（058）：指企業(yè)按規(guī)定計(jì)提的撥交工會使用的經(jīng)費(fèi)。根據(jù)會計(jì)“營業(yè)費(fèi)用”明細(xì)表中“工會經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)填報(bào)。 42.營業(yè)稅金及附加（050）：指企業(yè)按規(guī)定繳納應(yīng)由經(jīng)營收入負(fù)擔(dān)的各種稅金及附加費(fèi)，包括營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。根據(jù)會計(jì)“利潤表”或“損益表”中的“營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)填報(bào)。 43.提取各種準(zhǔn)備（332）：是指企業(yè)按規(guī)定提取的各種呆壞帳準(zhǔn)備金、各種專項(xiàng)準(zhǔn)備金以及跌價(jià)減值等準(zhǔn)備金。根據(jù)會計(jì)“利潤表”或“損益

17、表”中的“提取準(zhǔn)備”項(xiàng)或相關(guān)科目填報(bào)。 44.投資收益(065)：指企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益。根據(jù)會計(jì)“利潤表”或“損益表”中“投資收益”項(xiàng)填報(bào)。,45.營業(yè)利潤（064）：指企業(yè)經(jīng)營活動所取得的利潤。根據(jù)本表中的“營業(yè)收入”項(xiàng)，減去“營業(yè)支出”項(xiàng)，加“投資收益”項(xiàng)計(jì)算后填報(bào)。計(jì)算公式為：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)支出+投資收益 46.補(bǔ)貼收入(066)：指企業(yè)取得的各種補(bǔ)貼收入。根據(jù)“補(bǔ)貼收入”的發(fā)生額分析填報(bào)。 47.利潤總額（069）：指企業(yè)在經(jīng)營過程中各種收入扣除各種耗費(fèi)后的盈余，反映企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的虧盈總額。根據(jù)會計(jì)“利潤表”或“損益表”中“利潤總額”項(xiàng)填報(bào)。 48.應(yīng)交

18、所得稅（070）：指企業(yè)按稅法規(guī)定，應(yīng)從經(jīng)營等活動的所得中交納的稅金。根據(jù)會計(jì)“利潤表”或“損益表”中的對應(yīng)指標(biāo)填報(bào)。 49.應(yīng)付股利（330）：指企業(yè)應(yīng)付給投資者的現(xiàn)金股利和利潤。根據(jù)會計(jì)“利潤分配表”中“應(yīng)付優(yōu)先股股利”和“應(yīng)付普通股股利”項(xiàng)的本期累計(jì)數(shù)之和填報(bào)。執(zhí)行2002年以前金融業(yè)會計(jì)制度的單位用“應(yīng)付利潤”項(xiàng)的本期累計(jì)數(shù)填報(bào)。,50.轉(zhuǎn)作資本（股本）的普通股股利（331）：指企業(yè)分配給普通股股東的股票股利（包括企業(yè)以利潤轉(zhuǎn)增的資本）。根據(jù)“利潤分配表”中“轉(zhuǎn)作資本（股本）的普通股股利”本期累計(jì)數(shù)填報(bào)。 51.應(yīng)付工資總額（貸方累計(jì)發(fā)生額）（076）：指企業(yè)應(yīng)付給職工（含外籍及港澳臺

19、方人員）的工資總額，反映的是報(bào)告期的發(fā)生額。根據(jù)會計(jì)“應(yīng)付工資”科目的本期貸方累計(jì)發(fā)生額填報(bào)。如果外籍及港澳臺方人員工資未計(jì)入“應(yīng)付工資”科目，則應(yīng)從相關(guān)成本、費(fèi)用科目中摘取并計(jì)入。如果企業(yè)不設(shè)“應(yīng)付工資”科目或“應(yīng)付工資”科目貸方累計(jì)發(fā)生額為0，則根據(jù)會計(jì)成本、費(fèi)用科目中“工資”項(xiàng)的本期累計(jì)發(fā)生額填報(bào)。 52.應(yīng)付福利費(fèi)總額（貸方累計(jì)發(fā)生額）（078）：指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)累計(jì)提取的職工福利費(fèi)總額，它反映報(bào)告期的發(fā)生額。根據(jù)會計(jì)“應(yīng)付福利費(fèi)”科目的本期貸方累計(jì)發(fā)生額填報(bào)。如果付給外籍及港澳臺方人員的福利費(fèi)未計(jì)入“應(yīng)付福利費(fèi)”科目，則應(yīng)從相關(guān)成本、費(fèi)用科目中摘取并計(jì)入。如果企業(yè)不設(shè)“應(yīng)付福利費(fèi)”科

20、目或“應(yīng)付福利費(fèi)”科目貸方累計(jì)發(fā)生額為0，則根據(jù)成本、費(fèi)用科目中“福利”項(xiàng)的本期累計(jì)發(fā)生額填報(bào)。,53.勞動、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)(073)：指企業(yè)在報(bào)告期向社會保障部門和保險(xiǎn)公司為職工繳納的社會勞動保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。具體包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（年金）、儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、生育險(xiǎn)、失業(yè)險(xiǎn)、工傷險(xiǎn)以及其他人身險(xiǎn)。為外籍及港澳臺人員繳納（含在國外繳納的）的養(yǎng)老、醫(yī)療等人身保險(xiǎn)也包括在內(nèi)。根據(jù)會計(jì)成本、費(fèi)用中的相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填報(bào)。 54.住房公積金及住房補(bǔ)貼（075）：指企業(yè)在報(bào)告期為職工交納的住房公積金和企業(yè)支付的職工住房補(bǔ)貼。不包括一次性住房補(bǔ)貼。支付給外籍及港澳臺方人員的

21、住房費(fèi)用和補(bǔ)貼也包括在內(nèi)。根據(jù)會計(jì)成本、費(fèi)用中相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填報(bào)。 55.從業(yè)人員平均人數(shù)（人）（340）：指報(bào)告期內(nèi)每月平均擁有的從業(yè)人員人數(shù)。,金融企業(yè)財(cái)務(wù)狀況（執(zhí)行保險(xiǎn)業(yè)會計(jì)制度單位填報(bào)） J103-2、J203-2,5.應(yīng)收款項(xiàng)（凈額）(014)：指企業(yè)因經(jīng)營業(yè)務(wù)而向其他單位收取的款項(xiàng)。根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“應(yīng)收利息”、“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收保費(fèi)”、“應(yīng)收分保帳款”、“存出分保準(zhǔn)備金”、“存出保證金”、“買入返售證券”、“其他應(yīng)收款”等應(yīng)收款項(xiàng)科目的期末數(shù)合計(jì)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目期末數(shù)后的凈額填報(bào)。 16.流動負(fù)債合計(jì)（030）：指將在1年（含1年）內(nèi)償還的債務(wù)。主要包括活期存款、一

22、年（含一年）以下的定期存款、應(yīng)付利息、應(yīng)付傭金、應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、預(yù)收保費(fèi)、應(yīng)付分?？?、預(yù)收分保賠款、應(yīng)付保戶紅利、存入保證金、未決賠款準(zhǔn)備金、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、存入分保準(zhǔn)備金、賣出回購證券款、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)和預(yù)提費(fèi)用等。根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“流動負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)的期末數(shù)填報(bào)。 17.應(yīng)付分保帳款（290）：指保險(xiǎn)企業(yè)之間開展分保業(yè)務(wù)發(fā)生的各種應(yīng)付款項(xiàng)。根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“應(yīng)付分保帳款”科目的期末數(shù)填報(bào)。,18.長期負(fù)債合計(jì)（032）：指償還期在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期以上的債務(wù)，包括長期應(yīng)付債券、長期責(zé)任準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、保險(xiǎn)

23、保障基金、保戶儲金、長期借款和長期應(yīng)付款等。根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“長期負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)的期末數(shù)填報(bào)。 21.保險(xiǎn)準(zhǔn)備金（427）：包括未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金和中國保監(jiān)會規(guī)定的其它責(zé)任準(zhǔn)備金。根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“未決賠款準(zhǔn)備金”、“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”、“長期責(zé)任準(zhǔn)備金”、“壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”、“長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的期末數(shù)合計(jì)填報(bào)。 30.保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入（297）：指保險(xiǎn)公司取得的保險(xiǎn)收入合計(jì)，包括保費(fèi)收入、分保費(fèi)收入、追償款收入。根據(jù)會計(jì)“利潤表”中的“保費(fèi)業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)填報(bào)。 31.保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出（300）：指保險(xiǎn)公司發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)用合計(jì)。根

24、據(jù)會計(jì)“利潤表”中的“保費(fèi)業(yè)務(wù)支出”項(xiàng)填報(bào)。,32.賠款、退保及給付（302）：指保險(xiǎn)公司各種死傷醫(yī)療給付、滿期給付、年金給付、退保金和賠款支出。根據(jù)會計(jì)“利潤表”中的“死傷醫(yī)療給付”、“滿期給付”、“年金給付”、退保金”、“賠款支出”項(xiàng)合計(jì)填報(bào)。 33.攤回分保賠款（406）：指保險(xiǎn)公司分出分保業(yè)務(wù)向分保接受人攤回的賠款。根據(jù)會計(jì)“利潤表”中的“攤回分保賠款”項(xiàng)填報(bào)。 34.分出保費(fèi)（305）：指保險(xiǎn)公司分出分保業(yè)務(wù)發(fā)生的賠款支出。根據(jù)會計(jì)“利潤表”中的“分出保費(fèi)”項(xiàng)填報(bào)。 35.分保賠款支出（306）：指保險(xiǎn)公司分入分保業(yè)務(wù)發(fā)生的賠款支出。根據(jù)會計(jì)“利潤表”中的“分保賠款支出”項(xiàng)填報(bào)。 3

25、6.分保費(fèi)用支出（307）：指保險(xiǎn)公司分入分保業(yè)務(wù)發(fā)生的費(fèi)用支出。根據(jù)會計(jì)“利潤表”中的“分保費(fèi)用支出”項(xiàng)填報(bào)。 37.傭金支出（309）：指保險(xiǎn)公司應(yīng)向做營銷業(yè)務(wù)的個(gè)人代理人支付的傭金。根據(jù)會計(jì)“利潤表”中的“傭金支出”項(xiàng)填報(bào)。,42.攤回分保費(fèi)用（310）：指保險(xiǎn)公司分出分保業(yè)務(wù)向分保接受人攤回的費(fèi)用。根據(jù)會計(jì)“利潤表”中的“攤回分保費(fèi)用”項(xiàng)填報(bào)。 43.準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差（311）：指保險(xiǎn)公司按規(guī)定提存的各種準(zhǔn)備金與轉(zhuǎn)回?cái)?shù)的差額，其中：提存準(zhǔn)備金指各類業(yè)務(wù)提取的準(zhǔn)備金，轉(zhuǎn)回準(zhǔn)備金指各類業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)回的準(zhǔn)備金。根據(jù)會計(jì)“利潤表”中的“準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”項(xiàng)填報(bào)。 44.承保利潤（312）：該項(xiàng)等于保費(fèi)業(yè)務(wù)收

26、入減去保費(fèi)業(yè)務(wù)支出和準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差。根據(jù)會計(jì)“利潤表”中的“承保利潤”項(xiàng)填報(bào)。,金融企業(yè)財(cái)務(wù)狀況（執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度單位填報(bào)） J103-3、J203-3,5.應(yīng)收賬款(凈額)(014)：指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購買單位收取的各種款項(xiàng)，減去已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額。根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)的期末數(shù)填報(bào)。未執(zhí)行2001年企業(yè)會計(jì)制度的單位用“應(yīng)收賬款凈額”期末數(shù)填報(bào)。 6.存貨（011、015）：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的各種資產(chǎn)，是在庫、在途和在加工中的各項(xiàng)存貨的可變現(xiàn)凈值?！澳瓿醮尕洝备鶕?jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“存貨”項(xiàng)的年初數(shù)填報(bào)?！按尕洝备鶕?jù)會計(jì)“

27、資產(chǎn)負(fù)債表”中“存貨”項(xiàng)的期末數(shù)填報(bào)。 29.主營業(yè)務(wù)收入（043）：指企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)活動所取得的收入總額。根據(jù)會計(jì)“利潤表”中“主營業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)的本期累計(jì)數(shù)填報(bào)。對于投資性公司的“主營業(yè)務(wù)收入”中未包括投資收益的，應(yīng)根據(jù)會計(jì)“利潤表”中“主營業(yè)務(wù)收入”與“投資收益”項(xiàng)的本期累計(jì)數(shù)之和填報(bào)。,30.主營業(yè)務(wù)成本（048）：指企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)活動發(fā)生的實(shí)際成本。根據(jù)會計(jì)“利潤表”中“主營業(yè)務(wù)成本”項(xiàng)的本期累計(jì)數(shù)填報(bào)。 31.主營業(yè)務(wù)稅金及附加（050）：指企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。根據(jù)會計(jì)“利潤表”中“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”項(xiàng)的本期累計(jì)數(shù)填報(bào)。 32.主營業(yè)務(wù)利潤（051）：指企業(yè)從事主要業(yè)務(wù)活動取得的利潤。根據(jù)“利潤表”中“主營業(yè)務(wù)利潤”項(xiàng)的本期累計(jì)數(shù)填報(bào)。未執(zhí)行2001年企業(yè)會計(jì)制度的單位根據(jù)審核公式計(jì)算填報(bào)。計(jì)算公式為：主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附