1、Oracle ERP成本管理,.,2,目錄,Oracle標(biāo)準(zhǔn)成本概述 成本定義 標(biāo)準(zhǔn)成本 實際成本 成本核算 成本分析 OPM與財務(wù)的集成,.,3,目錄,Oracle標(biāo)準(zhǔn)成本概述 成本定義 標(biāo)準(zhǔn)成本 實際成本 成本核算 成本分析 OPM與財務(wù)的集成,.,4,OPM成本管理系統(tǒng),采購價格,庫存,產(chǎn)品銷售成本,帳套,.,5,多成本方法,.,6,成本相關(guān)交易,接收 客戶 退貨,應(yīng)付款,成本 更新,其他 交易,退貨至 供應(yīng)商,發(fā)運(yùn) 調(diào)撥,客戶退貨,銷售訂單 發(fā)運(yùn),組織間 內(nèi)部調(diào)撥,工單結(jié)束,內(nèi)部 采購申請,PO 接收入庫,從接收/檢驗 入庫,PO 接收至 接收檢驗,采購價差,周期盤點/ 物理庫存調(diào)整,

2、發(fā)票價差,用量差,內(nèi)部采購價差,效率（價格）差異,數(shù)量值 Quantity Values,貨幣價值 Monetary Values,成本 管理,.,7,目錄,Oracle標(biāo)準(zhǔn)成本概述 成本定義 標(biāo)準(zhǔn)成本 實際成本 成本核算 成本分析 OPM與財務(wù)的集成,.,8,定義概述,OPM 成本管理數(shù)據(jù)庫,要運(yùn)用OPM成本模塊進(jìn)行成本管理，不管是用標(biāo)準(zhǔn)成本或際實際成本，必須定義一些基本的系統(tǒng)參數(shù)。,定義參數(shù),.,9,需要的設(shè)置,OPM 成本管理數(shù)據(jù)庫,.,10,成本管理設(shè)置順序,1. 成本方法,5. 分析代碼,2. 成本日歷,3. 成本組,4. 構(gòu)成分類,6. 倉庫關(guān)聯(lián),7. 會計規(guī)定,.,11,定義成本

3、方法,.,12,成本期間狀態(tài),凍結(jié),打開,關(guān)閉,能進(jìn)行成本事務(wù)處理,只對新增的成本項目進(jìn)行更新,不能再進(jìn)行成本處理,.,13,定義成本會計期,.,14,成本構(gòu)成分類,成本構(gòu)成分類可用于定義成本明細(xì)體現(xiàn)的層次,染料： 紅色 黃色 白色 綠色 ,溶濟(jì)： 甲苯 乙醚 酒精 汽油 ,.,15,定義成本構(gòu)成分類,.,16,成本分析代碼,如果需要用分析代碼對成本構(gòu)成進(jìn)行進(jìn)一步細(xì)分，可以定義成本分析代碼。,.,17,建立成本倉庫關(guān)聯(lián),如果在多個倉庫的相同的物料且其成本是相同的，那么能定義一個單一的成本倉庫以維護(hù)在多個倉庫中的相同的成本。,成本倉庫,庫存?zhèn)}庫,.,18,定義成本倉庫關(guān)聯(lián),19,會計規(guī)定,規(guī)定的

4、參數(shù)包括: 公司 最大會計期 分類帳 帳套 業(yè)務(wù)實體,總帳會計規(guī)定,運(yùn)用會計規(guī)定來規(guī)定公司范圍內(nèi)與總帳帳戶傳送有關(guān)的參數(shù)與默認(rèn)值.,.,20,定義會計規(guī)定,.,21,定義成本重估參數(shù),.,22,目錄,Oracle標(biāo)準(zhǔn)成本概述 成本定義 標(biāo)準(zhǔn)成本 實際成本 成本核算 成本分析 OPM與財務(wù)的集成,.,23,標(biāo)準(zhǔn)成本定義,定義標(biāo)準(zhǔn)成本明細(xì) 定義標(biāo)準(zhǔn)成本累計源倉庫 定義累計目標(biāo)倉庫 執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)成本累計 設(shè)置資源成本 定義間接費(fèi)用 執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)成本處理,.,24,Oracle 配方和工藝路線,成本模塊通過物料清單中定義的BOM卷積計算各層次產(chǎn)品的材料成本（上層成本）； 通過工藝路線卷積資源、制造費(fèi)用和外協(xié)加

5、工成本（本層成本）,.,25,定義物料成本,.,26,配方定義,.,27,成本累計,要素,構(gòu)成分類與成本組,.,28,產(chǎn)（半）成品材料成本定義,產(chǎn)成品A,2001,1031,1043,1032,1029,數(shù)量 2,數(shù)量 1,物料價格：200 物料費(fèi)用：20,物料價格：620 物料費(fèi)用：40,.,29,工序成本定義,產(chǎn)品A工藝路線,投料,資源,加工,檢驗,包裝,2001 1031,1043,一級工人： 4小時,機(jī)器工時： 3小時 （僅為計劃用） . . .,檢驗員： 0.2小時 檢驗費(fèi)用：4 元 （僅為成本用） . . .,三級工人： 0.5小時 . . .,成本,4 X 20 = 80 元,0

6、.2 X 20 + 4 = 8 元,0.5 X 15 = 7.5 元,.,30,定義資源,.,31,工藝路線定義,.,32,分配活動,.,33,分配資源,.,34,制造費(fèi)用,.,35,計算標(biāo)準(zhǔn)成本,運(yùn)行成本累計,可以在成本明細(xì)窗口查看標(biāo)準(zhǔn)成本與實際成本的物料、配方配料、間接費(fèi)用與工藝成本。,.,36,運(yùn)行標(biāo)準(zhǔn)成本累計,成本累計對物料的配方成本、工藝成本及間接費(fèi)用進(jìn)行歸集匯總。,.,37,總成本歸結(jié),產(chǎn)成品A,配 方,材料成本： 680元,工藝路線,工序成本：95.5元,總成本：775.5元,.,38,查看成本累計結(jié)果,.,39,物料成本卷積 （配方材料）舉例,.,40,資源成本卷積舉例,.,4

7、1,標(biāo)準(zhǔn)成本信息查詢,.,42,成本模擬,預(yù)測和分析成本變動的綜合影響 比較不同成本方法產(chǎn)生的影響 增加成本分析要素，為定價提供依據(jù),.,43,多版本成本模擬,成本用途,價格決策 預(yù)算 市場獲利分析 成本優(yōu)化控制 本量利分析 成本利潤分析 財務(wù)/稅務(wù)報告 . . . . . .,預(yù)算成本,計帳成本,分析成本,成本版本,成本方法,預(yù)算成本,標(biāo)準(zhǔn)成本,分析成本,. . . . . .,.,44,成本更新的原因,增加新產(chǎn)品的配方和工藝線路 改進(jìn)原產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝 更改配方 例如：更換配方配料、配方配料數(shù)量變化、配方配料采購價格或生產(chǎn)工藝變化 更改工藝線路 例如：工藝路線涉及的資源變化、資源耗用數(shù)量變化

8、、資源的單位成本變化,.,45,標(biāo)準(zhǔn)成本處理流程,錄入/修改配方、工藝路線/有效性/間接成本,定義/復(fù)制項目成本/資源成本,成本卷積,成本初步更新,關(guān)閉庫存日歷,成本最終更新,子分類帳更新,總帳更新,完成所有事務(wù)處理,總帳系統(tǒng),形成會計分錄,成本重估,.,46,標(biāo)準(zhǔn)成本處理,1. 在期末進(jìn)行成本累計以將各成本構(gòu)成分類匯集到產(chǎn)品成本中去，這個過程可以反復(fù)進(jìn)行直至結(jié)果滿意為止； 2. 在成本更新窗口執(zhí)行總賬初步成本更新，然后再選擇性地進(jìn)行子分類帳測試。在對成本構(gòu)成進(jìn)行更改（必要時）后再運(yùn)行一次成本更新以代替以前的成本數(shù)據(jù)，這將為下一期計算標(biāo)準(zhǔn)成本；,.,47,標(biāo)準(zhǔn)成本處理,3. 關(guān)閉庫存會計期以防

9、止作其它的庫存交易處理，你可以隨之運(yùn)行最終或預(yù)備會計期關(guān)閉；,.,48,標(biāo)準(zhǔn)成本處理,4. 運(yùn)行測試后執(zhí)行最終成本更新，這樣對于該期間，成本構(gòu)成被凍結(jié)； 5. 運(yùn)行庫存成本重估； 6. 在準(zhǔn)備好下一期的新標(biāo)準(zhǔn)成本的情況下進(jìn)行庫存交易處理。,.,49,標(biāo)準(zhǔn)成本小結(jié),以標(biāo)準(zhǔn)成本為基礎(chǔ)，把實際發(fā)生的成本與標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行對比，揭示出成 本差異，該差異成為向管理人員發(fā)出的一種“警告”，以此為線索，企業(yè)可以進(jìn)一步查明形成差異的原因和責(zé)任，并據(jù)此采取相應(yīng)的措施，實現(xiàn)對成本的有效控制。,3.核算辦法,1.內(nèi)容,標(biāo)準(zhǔn)成本的制訂、差異計算與分析、差異的處理,2.核算特點,日常核算與差異分析相結(jié)合，成本控制與成本計算

10、相結(jié)合,4.實際成本的確定,期終，進(jìn)行差異的分析，通過一定的方法將標(biāo)準(zhǔn)成本和成本差異結(jié)合起來，來確定產(chǎn)品的實際成本。,.,50,目錄,Oracle標(biāo)準(zhǔn)成本概述 成本定義 標(biāo)準(zhǔn)成本 實際成本 成本核算 成本分析 OPM與財務(wù)的集成,.,51,非嚴(yán)格會計核算意義上的實際成本 對于外購物料，按照采購價格或者發(fā)票價格為依據(jù)計算； 對于制造物料，按照各完工生產(chǎn)批次實際成本（消耗的材料乘實際價格，消耗的資源乘標(biāo)準(zhǔn)成本）為依據(jù)計算,實際成本,.,52,物料成本計算,發(fā)票價格,調(diào)整接收成本,PO價格,.,53,產(chǎn)品與間接費(fèi)用構(gòu)成分類,生產(chǎn)批成本,生產(chǎn)批成本計算依據(jù)以下原則： 配料實際用量從車間模塊的生產(chǎn)批關(guān)閉

11、中取得 配料成本按定義的成本方法從實際成本計算處理中得到,.,54,產(chǎn)品與間接費(fèi)用構(gòu)成分類,間接成本明細(xì),間接費(fèi)用按以下原則進(jìn)行計算： 實際間接費(fèi)用計算與在標(biāo)準(zhǔn)成本更新中的標(biāo)準(zhǔn)間接費(fèi)用計算處理是相同的。 可以定義完全的物料與產(chǎn)品間接費(fèi)用 在計算產(chǎn)品成本以前必須完成間接費(fèi)用計算,.,55,總帳費(fèi)用分配,可以運(yùn)用總帳的接口來導(dǎo)入定義的費(fèi)用分配，在實際成本處理前需要作一些調(diào)整，也可以在OPM的分配維護(hù)中進(jìn)行手工輸入。,ORACLE 總帳,OPM成本管理,.,56,原材料成本計算方法,成本計算方法,期間移動平均成本,期間加權(quán)平均成本,永久加權(quán)平均,最后交易,.,57,定義實際成本方法,.,58,本期接

12、收數(shù)量,原材料期間移動平均成本,(,上期庫存余額,),+,本期成本構(gòu)成,上期庫存余額,+,=,原材料構(gòu)成成本,上期單位成本,*,.,59,生產(chǎn)數(shù)量,(,上期庫存余額,),+,本期總帳成本額,上期庫存余額,+,上期實際單位成本,產(chǎn)品期間移動平均成本,產(chǎn)品成本構(gòu)成,=,接收數(shù)量 (如果有),+,*,.,60,S,= 匯總數(shù)量,期間加權(quán)平均成本方法,*,交易數(shù)量,價格,(,),交易數(shù)量,=,原材料實際成本,S,S,.,61,永久加權(quán)平均成本方法,S,= 匯總數(shù)量,*,交易數(shù)量,價格,(,),交易數(shù)量,=,原材料實際成本,S,S,.,62,最后交易值,最后發(fā)票額法,=,原材料實際成本,最后應(yīng)付發(fā)票額,

13、最后交易法,=,原材料實際成本,成本期間最后 交易發(fā)生額,.,63,總結(jié)-進(jìn)行成本更新,運(yùn)行成本累計,查看錯誤,運(yùn)行成本更新,在標(biāo)準(zhǔn)成本期間運(yùn)行成本累計或進(jìn)行實際成本處理； 核查是否有錯誤； 3. 在OPM MAC進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)成本更新. 否則庫存事務(wù)處理只能按零成本來進(jìn)行；,.,64,實際成本期末處理,完成并關(guān)閉生產(chǎn)批步驟與 生產(chǎn)批任務(wù),完成循環(huán)盤點與調(diào)整,完成銷售發(fā)運(yùn)、關(guān)閉AR,完成采購與接收并關(guān)閉AP,關(guān)閉庫存,.,65,實際成本期末處理,進(jìn)行實際成本調(diào)整.,輸入或維護(hù)間接成本,發(fā)票價格維護(hù),關(guān)閉庫存,總帳費(fèi)用分配,發(fā)票價格接口,實際成本處理,.,66,實際成本處理,實際成本處理,成本預(yù)更新,

14、運(yùn)行最終成本更新并更新子分類帳,庫存價值重估,測試子分類帳更新,.,67,實際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本的比較,.,68,目錄,Oracle標(biāo)準(zhǔn)成本概述 成本定義 標(biāo)準(zhǔn)成本 實際成本 成本核算 成本分析 OPM與財務(wù)的集成,.,69,原材料成本核算,采購訂單 貨物： 1031 標(biāo)準(zhǔn)成本：110 采購價：115 采購數(shù)量：10噸,原材料庫存,采購價格差異,采購數(shù)量差異,發(fā)票價格差異,發(fā)票數(shù)量差異,1133,33,50,應(yīng)付帳款,1150,.,70,產(chǎn)成品成本核算,建立生產(chǎn)批,發(fā)放生產(chǎn)批,批完工,.,71,銷售成本核算,銷售訂單 貨物： 1031 標(biāo)準(zhǔn)成本：110 銷售價：115 采購數(shù)量：10噸,.,72,

15、成本核算與差異分?jǐn)?原材料成本,標(biāo)準(zhǔn)成本 采購價格差異 采購數(shù)量差異 發(fā)票價格差異 發(fā)票數(shù)量差異 差異分?jǐn)?產(chǎn)成品成本,標(biāo)準(zhǔn)成本 配方調(diào)整差異 工藝調(diào)整差異 材料效率差異 費(fèi)用效率差異 費(fèi)用價格差異 差異分?jǐn)?銷售成本,標(biāo)準(zhǔn)成本 差異分?jǐn)?.,73,原材料成本差異分?jǐn)?采購數(shù)量差異,采購價格差異,發(fā)票數(shù)量差異,發(fā)票價格差異,原材料 期初數(shù) A,原材料本 期采購數(shù) B,差異 期初數(shù) C,差異本 期增加數(shù) D,差異分配率 E (C+D)/(A+B),原材料 出庫量 F,差異 轉(zhuǎn)出 G E*F,差異 留存 H C+D-G,在制品采購差異,.,74,目錄,Oracle標(biāo)準(zhǔn)成本概述 成本定義 標(biāo)準(zhǔn)成本

16、實際成本 成本核算 成本分析 OPM與財務(wù)的集成,.,75,成本差異分析,采購價格差異 采購數(shù)量差異 發(fā)票價格差異 發(fā)票數(shù)量差異 配方調(diào)整差異 工藝調(diào)整差異 材料效率差異 費(fèi)用效率差異 費(fèi)用價格差異,產(chǎn)品 服務(wù) 項目 客戶 品牌 作業(yè) 部門 工單 原因,.,76,全面成本分析,成本管理卷積標(biāo)準(zhǔn)成本 總帳歸集和分配配方和工藝線路以外的成本和差異 差異分析 利用總帳報表編輯器生成成本報表和全面成本分析,.,77,總帳歸集和分?jǐn)偱浞胶凸に囈酝獾某杀竞筒町?歸集子模塊成本信息 在受益產(chǎn)品之間分?jǐn)側(cè)缦鲁杀荆?按照既定的標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偽捶峙涑杀?按照既定的標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偝杀静町?在產(chǎn)成品和在制品之間分?jǐn)傄陨铣杀竞筒町?/p>

17、,.,78,差異分析,WIP產(chǎn)生的差異： 配方配料耗用標(biāo)準(zhǔn)和實際耗用 資源的工藝路線耗用標(biāo)準(zhǔn)和實際耗用 制造費(fèi)用的工藝路線耗用標(biāo)準(zhǔn)和實際耗用 總帳實際費(fèi)用與吸收帳戶之間的差異： 總帳或相關(guān)子模塊調(diào)整成本費(fèi)用 生產(chǎn)統(tǒng)計與實際費(fèi)用發(fā)生的時間性差異 生產(chǎn)統(tǒng)計差異,.,79,全面成本分析,標(biāo)準(zhǔn)成本,WIP差異,總帳差異和分?jǐn)?.,80,目錄,Oracle標(biāo)準(zhǔn)成本概述 成本定義 標(biāo)準(zhǔn)成本 實際成本 成本核算 成本分析 OPM與財務(wù)的集成,.,81,事件與子事件,子事件是OPM模塊對財務(wù)有影響的業(yè)務(wù)處理，事件是子事件的集合； 事件和子事件都是系統(tǒng)預(yù)定義的，不可更改！,.,82,事件清單,.,83,事件賬戶

18、名稱,事件賬戶名稱是系統(tǒng)預(yù)定義的，不可更改。,.,84,子事件清單,.,85,子事件賬戶名稱,子事件賬戶名稱是系統(tǒng)預(yù)定義的，不可更改。,.,86,會計單位映射,.,87,制造會計控制器(MAC),主要子事件的會計分錄形式 采購接收/退回 借/貸：庫存價值科目 INV 貸/借：材料采購 ISP 借/貸：采購價格差異 PPV 庫存調(diào)整/創(chuàng)建 借/貸：庫存調(diào)整科目 IVA 貸/借：庫存價值科目 INV,.,88,制造會計控制器(MAC),主要子事件的會計分錄形式 銷售發(fā)貨 借/貸：庫存價值科目 INV 貸/借：產(chǎn)品成本科目 PCO 成本重估 借/貸：庫存重估差異科目 IRV 貸/借：庫存價值科目 INV,.,89,制造會計控制器(MAC),主要子事件的會