1、利 潤 中 心 會 計 培 訓(xùn) 教 材基本業(yè)務(wù)1999年12月作者：寇兵日期：99.12.09審核：日期：批準：日期：目 錄l 老系統(tǒng)與R3系統(tǒng)的優(yōu)缺點比較3l PCA模塊與其他模塊的關(guān)系 3l 業(yè)務(wù)流程總覽 3l 主要業(yè)務(wù)及操作 3一、 在PCA中直接錄入的業(yè)務(wù)5二、 GL、AM、AR、AP帳務(wù)調(diào)整12三、 限額借款、預(yù)付定金的處理 13四、 內(nèi)銷的處理 14五、 CO中的費用處理21六、 直接過帳 23七、 利潤中心計劃 23八、 利潤中心報表查詢 25l 思考和練習(xí) 31一、老系統(tǒng)與R3系統(tǒng)的優(yōu)缺點比較在老系統(tǒng)中經(jīng)歷了雙軌制到單軌制的轉(zhuǎn)變，實行雙軌制、單軌制現(xiàn)行系統(tǒng)處理辦法與SAPR3系

2、統(tǒng)各自的優(yōu)缺點如下：1、雙軌制：財務(wù)會計一套帳、管理會計一套帳，財務(wù)-對外，管理-對內(nèi)，優(yōu)點：層次分明缺點：工作量大，經(jīng)常造成內(nèi)外帳務(wù)不符的情況。2、單軌制：一套帳同時滿足對內(nèi)與對外兩套帳的需求，優(yōu)點：工作量小，帳務(wù)準確，缺點：對內(nèi)、對外的帳務(wù)集中在一起，層次比較模糊。3、R3系統(tǒng)，集成了雙軌制與單軌制的優(yōu)點，摒棄了他們的缺點。只輸入一套帳務(wù)，但這一套帳同時反映到兩套帳中，即在FI中做的憑證，可以通過一些對應(yīng)關(guān)系，同時反映到CO與PCA中，然后在CO、PCA中進行內(nèi)部帳務(wù)的調(diào)整。從而在FI中出具對外的報表，在CO、PCA中出具對內(nèi)報表。但由于系統(tǒng)的集成度比較高，故無法滿足聯(lián)想一些特定的業(yè)務(wù)處理

3、的需要。二、PCA模塊與其他模塊的關(guān)系PCAFICO費用分攤、費用分配、費用調(diào)整等生產(chǎn)成本核算集成項目核算B/S科目相應(yīng)的科目憑證來源：直接錄入、FI、CO、PCA直接錄入等直接反映直接反映直接反映P/L科目利潤中心報表大帳對外報表費用報表生產(chǎn)成本報表注意事項：1、通過業(yè)務(wù)范圍與利潤中心的對應(yīng)關(guān)系，使得總帳中的業(yè)務(wù)能夠正確反映到PCA2、一般情況下，總帳、CO中的業(yè)務(wù)都能夠反映到PCA中，但一些特殊的業(yè)務(wù)無法反映到PCA中，如CO到FI 的調(diào)整憑證3、為保持三個層次上帳務(wù)的一致，包括部門的一致、金額的一致，需要進行BA的調(diào)整、CO-FI的調(diào)整及手工的調(diào)整4、聯(lián)想在R3系統(tǒng)PCA模塊主要作內(nèi)部銀

4、行的處理和其他內(nèi)部核算科目的帳務(wù)處理。三、業(yè)務(wù)流程總覽1、流程圖（見附件）2、流程圖說明：1）、總帳帳務(wù)調(diào)整（DC-081-010）總帳中涉及貨幣資金在BA間調(diào)整的業(yè)務(wù)，需要同時在總帳中通過錄入內(nèi)部科目（內(nèi)部銀行存款）調(diào)整內(nèi)部銀行2）、PCA導(dǎo)出內(nèi)銷清單（DC-081-040）對于BA間內(nèi)部領(lǐng)用、內(nèi)部轉(zhuǎn)儲引起的內(nèi)部銀行的調(diào)整，需要每天導(dǎo)出內(nèi)部銷售收入科目的明細發(fā)生額，然后根據(jù)內(nèi)購方、內(nèi)銷方調(diào)整相應(yīng)的內(nèi)部銀行3）、PCA導(dǎo)出調(diào)整清單（DC-081-030）對于BA間通過CO中進行費用分攤/分配/調(diào)整的業(yè)務(wù)，需要每天導(dǎo)出分攤/分配/調(diào)整的明細發(fā)生額，然后根據(jù)發(fā)送方、接收方調(diào)整相應(yīng)的內(nèi)部銀行4）、創(chuàng)

5、建成本中心/利潤中心組（DC-081-020）對于需要在PCA中進行調(diào)整的業(yè)務(wù)，錄入內(nèi)部銀行調(diào)整憑證5）、察看利潤中心報表（DC-081-050）在憑證正確過帳到PCA后，查詢內(nèi)部銀行日報表、實際行項目報表等檢查憑證的正確性。6）、修改憑證（DC-081-060）若發(fā)現(xiàn)報表有誤，及時調(diào)整利潤中心憑證或總帳憑證7）、打印內(nèi)部銀行報表（DC-081-070）檢查無誤后打印出內(nèi)部銀行報表8）、PCA結(jié)帳（DC-081-080）包括每天核對FI與PCA的余額是否一致，虛擬利潤中心余額是否正確等四、主要業(yè)務(wù)及操作(一)、在PCA中直接錄入的業(yè)務(wù)（根據(jù)內(nèi)部銀行原始單據(jù)，請見附件）1、 內(nèi)部銀行借款及還款例

6、： 利潤中心（10101）向公司公共開支（19902）貸款10萬元分錄如下：事業(yè)部： 公司：借：內(nèi)部銀行存款-10101 10萬元 借：內(nèi)部銀行貸款-19902 10萬元貸：內(nèi)部銀行借款-10101 10萬元 貸：內(nèi)部銀行存款-19902 10萬元利潤中心（10101）向公司公共開支（19902）還款5 萬元 事業(yè)部： 公司： 借：內(nèi)部銀行借款-10101 5萬元 借：內(nèi)部銀行存款-19902 5萬元貸：內(nèi)部銀行存款-10101 5萬元 貸：內(nèi)部銀行貸款-19902 5萬元2、 內(nèi)部銀行存款及貸款計息 1年后，利潤中心10101支付貸款利息1萬元（年利率10%） 事業(yè)部： 公司： 借：內(nèi)部財務(wù)

7、費用-10101 1萬元 借：內(nèi)部銀行存款-19902 1萬元 貸：內(nèi)部銀行存款-10101 1萬元 貸：內(nèi)部財務(wù)費用-19902 1萬元3、 內(nèi)部分進分出利潤利潤中心10301分出2萬元利潤給利潤中心13101 事業(yè)部： 公司：借：內(nèi)部分出利潤-10301 2萬元 借：內(nèi)部銀行存款-13101 2萬元貸：內(nèi)部銀行存款-10301 2萬元 貸：內(nèi)部分進利潤-13101 2萬元4、 部門間的銷售返款（用內(nèi)部支票支付）LCS 10101付給LTL 部門銷售返款（用內(nèi)部支票支付）共3萬元 LTL： 13101借：內(nèi)部銀行存款 13101 3萬元貸：內(nèi)部回傭收入 13101 3萬元LCS： 10101

8、借：內(nèi)部預(yù)計折扣-10101 3萬元貸：內(nèi)部銀行存款-10101 3萬元 5、 子公司閑置資金放入公司戶子公司10101閑置資金7萬元放入公司戶19902公司 19902借：內(nèi)部銀行存款 -19902 7萬元貸：法人內(nèi)應(yīng)付款-19902 7萬元LCS 10101借：法人內(nèi)應(yīng)收款-10101 7萬元貸：內(nèi)部銀行存款-10101 7萬元公司支付子公司存款利息0.5萬元公司 19902借：內(nèi)部財務(wù)費用 19902 0.5萬元貸：內(nèi)部銀行存款 19902 0.5萬元LCS 10101借：內(nèi)部銀行存款-10101 0.5萬元貸：內(nèi)部財務(wù)費用-10101 0.5萬元憑證號：憑證號：憑證號：6、 子公司間資

9、金往來子公司10101向子公司13101撥款8萬元公司 13101借：內(nèi)部銀行存款 13101 8萬元貸：法人內(nèi)應(yīng)付款 13101 8萬元LCS 10101借：法人內(nèi)應(yīng)收款-10101 8萬元貸：內(nèi)部銀行存款-10101 8萬元7、 子公司上交利潤lcs 10101事業(yè)部上繳上年利潤共123萬元 公司 19902(內(nèi)部)借：內(nèi)部銀行存款-19902 123萬元貸：內(nèi)部未分配利潤-19902 123萬元 LCS 10101(內(nèi)部)借：內(nèi)部未分配利潤-10101 123萬元貸：內(nèi)部銀行存款-10101 123萬元 8、 子公司間費用劃撥 利潤中心10301向技服部10201支付維修費1.2萬元lc

10、s 10201借：內(nèi)部銀行存款-10201 1.2萬元貸：內(nèi)銷技服收入-10201 1.2萬元lcs 10301借:技術(shù)服務(wù)成本-10301 1.2萬元貸:內(nèi)部銀行存款-10301 1.2萬元9、計提存貨銷價準備金 計提本月利潤中心10101存貨銷價準備金13萬元lcs 10101借:存貨削價準備金支出-10101 13萬元貸:預(yù)提存貨削價準備金-10101 13萬元10、已銷未提收入月末處理 月末將利潤中心10101已銷未提收入10萬元轉(zhuǎn)出lcs 10101借:已銷未提收入 -10101 13萬元貸:已銷未提應(yīng)付款-10101 13萬元11、預(yù)提回傭收入計提本月利潤中心10101回傭收入14

11、萬元lcs 10101借:預(yù)計回傭應(yīng)收款 -10101 13萬元貸:預(yù)計回傭收入 -10101 13萬元實際收到回傭收入時將其沖回。lcs 10101借: 預(yù)計回傭收入-10101 13萬元貸: 預(yù)計回傭應(yīng)收款 -10101 13萬元 12、固定資產(chǎn)內(nèi)部領(lǐng)用價值調(diào)整 由于固定資產(chǎn)內(nèi)部領(lǐng)用的影響，造成FI與PCA金額不一致，需要在PCA中進行調(diào)整，詳見固定資產(chǎn)相關(guān)教程lcs 10101借: 其他固定資產(chǎn)費用-10101 100元貸: 固定資產(chǎn) -10101 100元 調(diào)整內(nèi)部領(lǐng)用差價100元13、固定資產(chǎn)BA間調(diào)撥引起的內(nèi)部銀行調(diào)整例：10101利潤中心領(lǐng)用10201利潤中心固定資產(chǎn)價值13萬元

12、lcs 10101借: 固定資產(chǎn)-0101 13萬元貸: 固定資產(chǎn)-0201 13萬元在PCA中調(diào)整內(nèi)部銀行借: 內(nèi)部銀行存款-10201 13萬元貸: 內(nèi)部銀行存款-10101 13萬元錄入憑證我們以上一個憑證為例路徑如下：必錄字段：公司代碼、憑證類型-A0、業(yè)務(wù)貨幣-RMB選輸字段：記帳日期回車或點擊初始屏幕、必輸字段：業(yè)務(wù)貨幣、利潤中心、科目編號、文本選輸字段：伙伴利潤中心注意事項：在點擊下拉箭頭選擇科目或其他信息時，顯示的界面如下，此時可以錄入一個范圍，如00000-99999點擊新憑證行合計金額為零必輸字段與上一行項目相同注意事項：1、上圖中標注的合計金額為0，可以判斷憑證是否已經(jīng)做

13、平2、通過向左、向右的箭頭可以察看前面錄入的憑證行項目是否正確存盤后退出，生成一張憑證顯示憑證路徑：錄入起始憑證號、會計年度、公司代碼、憑證種類點擊執(zhí)行察看相關(guān)信息是否正確注意事項：1、利潤中心憑證錄入后本身不提供檢查的功能，故在憑證錄入時要非常仔細2、發(fā)現(xiàn)憑證錄入有誤時，需要及時進行調(diào)整，但系統(tǒng)不提供沖銷的功能，只可以手工錄入反向的憑證。(二)、gl，ar，ap，am帳務(wù)調(diào)整1、部門間代提、代付的款項（內(nèi)部獎勵基金等）業(yè)務(wù)發(fā)生時，在FI中錄入憑證，同時錄入內(nèi)部科目（現(xiàn)僅限于內(nèi)部銀行存款）進行調(diào)整，。例：一季度末,北京平臺按照實際預(yù)提的獎勵基金入帳，假設(shè)10101利潤中心本季度應(yīng)計提獎金14萬

14、元 公司 19902(外部)借：其他應(yīng)收款 -19902 8萬元貸：銀行存款 19902 8萬元 LCS 10101(外部)借：獎勵基金支出 -10101 14萬元貸：預(yù)提獎勵基金-10101 14萬元 子公司年底實際支出獎金8萬元(從公司職能部門19902作過渡) 初期：公司戶 19902借：銀行存款-19902 8萬元貸：客戶 -19902 8萬元 LCS 10101(外部)借：客戶-10101 8萬元貸：內(nèi)部銀行存款-10101 8萬元 公司 19902(外部)借：內(nèi)部銀行存款 19902 8萬元貸：其他應(yīng)收款 -19902 8萬元 LCS 10101(外部)借：預(yù)提獎勵基金-10101

15、 8萬元貸：內(nèi)部銀行存款-10101 8萬元2、部門間調(diào)戶、調(diào)科目、調(diào)BA（含認款-由公司戶到事業(yè)部）例：將10101利潤中心的貨款20萬元誤計入10201利潤中心，需要做調(diào)整憑證如下： 公司 10201(外部)借：內(nèi)部銀行存款 -10201 8萬元貸：客戶-10201 8萬元例：貨款在初期計入公司戶，認款后分到各事業(yè)部，10101利潤中心認款100萬元 公司：19902借：客戶 -19902 8萬元貸：內(nèi)部銀行存款 -19902 8萬元 認款：子公司 10101借：內(nèi)部銀行存款-10101 8萬元貸：客戶 -10101 8萬元(三)、限額借款、預(yù)付定金的處理 對于以上兩種業(yè)務(wù)，在PCA中不做

16、處理，只在總帳預(yù)制憑證和應(yīng)付的預(yù)付定金菜單中操作，每天處理完的業(yè)務(wù)需要在下班前通過內(nèi)部銀行日報表進行核對，如果有誤，及時進行調(diào)整。內(nèi)部銀行日報表路徑：事物代碼SE38，報表名稱ZTS_R_FI012注：此路徑為現(xiàn)在的操作路徑，在上線前此類報表會掛在報表樹中，不必再這樣執(zhí)行輸入程序名稱ZTS_R_FI012，選擇執(zhí)行日期為當天的日期，本程序只能出當天的報表，故輸入日期以默認即可點擊執(zhí)行可以雙擊次日帳面收入、帳面支出和次日限額借款來察看明細信息(四)、內(nèi)銷的處理mm、am內(nèi)銷（在錄入領(lǐng)用、轉(zhuǎn)儲業(yè)務(wù)后，需要在pca中根據(jù)內(nèi)銷收入科目發(fā)生額導(dǎo)出內(nèi)銷清單，然后根據(jù)清單匯總結(jié)果在pca中進行調(diào)整）：主要業(yè)

17、務(wù)有存貨領(lǐng)用、存貨調(diào)撥、固定資產(chǎn)領(lǐng)用、固定資產(chǎn)調(diào)撥1、存貨領(lǐng)用例：部門領(lǐng)用10601筆記本工廠的物料10個，該物料標準價948.35/個，結(jié)算價1000/個總帳憑證如下：借：維修備件消耗-1001 9483.50貸：原材料-0601 9483.50同時生成的PCA憑證如下： 借：維修用備件消耗-11001 10000.00 貸：原材料-10601 9483.50 借：內(nèi)銷商品成本-10601 9483.50 貸：內(nèi)銷商品收入-10601 10000.00內(nèi)部銀行調(diào)整憑證如下：借：內(nèi)部銀行存款-10601 10000貸：內(nèi)部銀行存款-11001 10000結(jié)果：費用科目在FI與PCA層次上不一致

18、。2、存貨調(diào)撥例：將物料由0103工廠（標準價=80元）調(diào)撥1個到0102工廠（標準價=90元），結(jié)算價=100元總帳憑證如下:借:-原材料 -0201 90.00貸:-商品銷售成本調(diào)整-轉(zhuǎn)儲差異-10201 10.00貸:-原材料 -0301 80.00同時生成PCA憑證如下:借:-原材料-10301 90.00貸:-原材料-10201 80.00貸:-商品銷售成本調(diào)整-轉(zhuǎn)儲差異-10201 10.00借:-商品銷售成本調(diào)整-轉(zhuǎn)儲差異-10201 20.00借:-內(nèi)銷商品成本-10301 80.00貸:-內(nèi)銷商品收入-10301 100.00合計轉(zhuǎn)出差異為借方10元內(nèi)部銀行調(diào)整憑證:借：內(nèi)部

19、銀行存款-10301 25000.00貸：內(nèi)部銀行存款-10201 25000.00結(jié)果：轉(zhuǎn)出差異科目在FI與PCA層次上不一致。3、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用例:3301部門從工廠0132領(lǐng)用固定資產(chǎn)59-共1個,標準價16567.09,交易價28166.76總帳憑證如下:借: -固定資產(chǎn)-3301 16567.09貸: -庫存商品-3201 16567.09PCA憑證如下:借: -固定資產(chǎn)-13301 28166.76貸: -庫存商品-13201 16567.09借: -內(nèi)銷商品成本-13201 16567.09貸: -內(nèi)銷商品收入-13201 28166.76內(nèi)部銀行調(diào)整憑證:借：內(nèi)部銀行存款-13

20、201 28166.76貸：內(nèi)部銀行存款-13301 28166.76同時調(diào)整固定資產(chǎn)價值差異借: 其他固定資產(chǎn)費用-10101 11599.67元貸: 固定資產(chǎn) -10101 11599.67元4、固定資產(chǎn)的調(diào)撥例:將9901的固定資產(chǎn)調(diào)撥到0101部門中總帳分錄如下:借:-固定資產(chǎn)-0101 9450.00貸:-固定資產(chǎn)-9901 9450.00借:-累計折舊-9901 2783.50貸:-累計折舊-0101 2783.50利潤中心憑證如下:分錄同上內(nèi)部銀行調(diào)整憑證:借：內(nèi)部銀行存款-19901 6666.50貸：內(nèi)部銀行存款-10101 6666.50補充說明：以上內(nèi)容僅為說明調(diào)整的依據(jù)及原理，在實際操作中我們不會逐筆去調(diào)整內(nèi)部銀行（固定資產(chǎn)費用調(diào)整、固定資產(chǎn)部門間調(diào)撥除外），通過報表我們可以得到每日的內(nèi)銷清單，根據(jù)清單每日匯總調(diào)整一次即可操作路徑：事物代碼：GR33輸入庫及報表，點擊標題選擇報表執(zhí)行選擇Z000，點擊是選擇一段時間或一個時點，選擇執(zhí)行按照列示的利潤中心、伙伴利潤中心調(diào)整相應(yīng)的內(nèi)部銀行借：內(nèi)部銀行存款-利潤中心貸：內(nèi)部銀行存款-伙伴利潤中心(五)、