1、燃?xì)夤竟潭ㄙY產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)1 目的為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，掌握固定資產(chǎn)的構(gòu)成與使用情況，更好的保管和利用固定資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的保值和增值，特制定本標(biāo)準(zhǔn)。2 范圍 本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了各部門固定資產(chǎn)管理的職責(zé)、資產(chǎn)的購置驗(yàn)收、核算、調(diào)撥與轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處置、閑置資產(chǎn)管理、租賃及出售資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)抽查、臺(tái)賬管理、考核及處罰等內(nèi)容。3術(shù)語及定義下列術(shù)語和定義適用于本標(biāo)準(zhǔn)。3.1固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一年且單位價(jià)值在1000元以上的房屋建筑物、機(jī)器、辦公、運(yùn)輸工具以及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。3.2固定資產(chǎn)分類和折舊年限按國家相關(guān)行業(yè)財(cái)務(wù)

2、制度和中天燃?xì)庑袠I(yè)分冊相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，我公司具體執(zhí)行如下表：固定資產(chǎn)分類折舊年限固定資產(chǎn)分類折舊年限生產(chǎn)廠房30其他設(shè)備10建筑物及其附屬物30主干管（管網(wǎng)）30機(jī)器設(shè)備10儲(chǔ)氣罐10電氣設(shè)備10儲(chǔ)備站氣柜25電動(dòng)工具設(shè)備10運(yùn)輸設(shè)備8空氣壓縮機(jī)設(shè)備10文化辦公設(shè)備5調(diào)壓設(shè)備10電子計(jì)算機(jī)及其外圍設(shè)備5各類別固定資產(chǎn)所含明細(xì)資產(chǎn)如下表：類別名稱分類明細(xì)類別名稱分類明細(xì)生產(chǎn)廠房生產(chǎn)用房其他設(shè)備檢漏儀、報(bào)警器、計(jì)量器具等其它生產(chǎn)設(shè)備等建筑物及其附屬物辦公樓、道路、圍墻、水池、網(wǎng)架、設(shè)備棚、倉庫等主干管燃?xì)夤芫W(wǎng)機(jī)器設(shè)備球閥、焊機(jī)、施工機(jī)器、加氣機(jī)等儲(chǔ)氣罐電氣設(shè)備發(fā)電機(jī)、配電柜、電梯等儲(chǔ)備站氣柜電動(dòng)工具

3、設(shè)備電錘、套絲機(jī)等運(yùn)輸設(shè)備車輛空氣壓縮機(jī)設(shè)備壓縮機(jī)、變壓器等文化辦公設(shè)備空調(diào)、電視、音響、照相機(jī)、攝像器材、辦公家具等調(diào)壓設(shè)備調(diào)壓器、調(diào)壓站等電子計(jì)算機(jī)及其外圍設(shè)備計(jì)算機(jī)、投影儀及其外圍設(shè)備、抄表機(jī)等3.3 資產(chǎn)主管部門 工程管理部、安全部、總工室、行政事務(wù)部、信息管理部、物資供應(yīng)部等資產(chǎn)管理部門， 4 職責(zé)4.1為了更好的保管和利用固定資產(chǎn)，實(shí)行固定資產(chǎn)歸口管理，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的維修與保養(yǎng)，按固定資產(chǎn)的類別確定資產(chǎn)主管部門分工如下:4.1.1工程管理部負(fù)責(zé)主干管（管網(wǎng)）資產(chǎn)的管理。4.1.2安全部負(fù)責(zé)槽車、機(jī)器設(shè)備、電氣設(shè)備、電動(dòng)工具設(shè)備、空氣壓縮機(jī)設(shè)備、調(diào)壓設(shè)備及其他設(shè)備類等固定資產(chǎn)的管理

4、。4.1.3總工室負(fù)責(zé)其他設(shè)備中的計(jì)量、檢測設(shè)備等固定資產(chǎn)的管理。4.1.4行政事務(wù)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)廠房、建筑物及其附屬物、運(yùn)輸設(shè)備（包含槽車牽引裝置）、文化辦公設(shè)備類中空調(diào)、電視及辦公家具等固定資產(chǎn)的管理。4.1.5信息管理部負(fù)責(zé)電子計(jì)算機(jī)及其外圍設(shè)備、文化辦公設(shè)備類中照相機(jī)、攝像機(jī)、智能裝訂機(jī)、精密空調(diào)等固定資產(chǎn)的管理。4.1.6財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理，根據(jù)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)（購置、報(bào)廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時(shí)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。4.1.7 物資供應(yīng)部負(fù)責(zé)報(bào)廢固定資產(chǎn)的實(shí)物處置工作。4.2資產(chǎn)主管部門的職責(zé)4.2.1負(fù)責(zé)制定歸口資產(chǎn)管理細(xì)則與考核機(jī)制。4.2.2負(fù)責(zé)年度固定資產(chǎn)購置及

5、設(shè)備更新計(jì)劃的編制。4.2.3負(fù)責(zé)審核固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、調(diào)撥、租賃、報(bào)廢等事項(xiàng)。4.2.4負(fù)責(zé)電子資產(chǎn)卡片的建立、資產(chǎn)領(lǐng)用單及資產(chǎn)標(biāo)簽的打印和電子資產(chǎn)臺(tái)帳的管理。4.2.5負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物監(jiān)管，定期抽查各使用部門資產(chǎn)管理工作。4.2.6負(fù)責(zé)歸口固定資產(chǎn)的年度清查工作，編制資產(chǎn)清查報(bào)告。4.3使用部門職責(zé) 4.3.1負(fù)責(zé)本部門的固定資產(chǎn)管理工作，包括固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、保管、日常維護(hù)及維修。4.3.2各部門應(yīng)設(shè)專職或兼職的資產(chǎn)管理員，名單及聯(lián)系方式須上報(bào)資產(chǎn)主管部門，如有變更應(yīng)及時(shí)通知并辦理交接手續(xù)，交接單留存資產(chǎn)主管部門。4.3.3及時(shí)更新固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)電子臺(tái)帳，并保證資產(chǎn)標(biāo)簽的完整。4.3.4

6、每季度開展本部門固定資產(chǎn)自查，配合公司組織的年度資產(chǎn)清查及抽查，填寫資產(chǎn)清查表，上報(bào)資產(chǎn)主管部門審核備案，做到帳、標(biāo)簽、實(shí)物相符。5 管理內(nèi)容與要求5.1固定資產(chǎn)的購置與驗(yàn)收5.1.1采購類固定資產(chǎn)原則上由各資產(chǎn)主管部門統(tǒng)一購置、驗(yàn)收，特殊情況經(jīng)資產(chǎn)主管部門批準(zhǔn)后可由需求部門自行采購，領(lǐng)用時(shí)資產(chǎn)主管部門在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中建立資產(chǎn)卡片、打印資產(chǎn)領(lǐng)用單及固定資產(chǎn)標(biāo)簽，使用部門及資產(chǎn)主管部門在資產(chǎn)領(lǐng)用單上簽字確認(rèn)。采購部門攜資產(chǎn)發(fā)票、審批單、資產(chǎn)卡片、資產(chǎn)領(lǐng)用單等到財(cái)務(wù)部辦理入賬手續(xù)。使用部門根據(jù)資產(chǎn)卡片完善資產(chǎn)電子臺(tái)賬，維護(hù)使用人、存放地點(diǎn)等相關(guān)信息，并在固定資產(chǎn)的顯著位置張貼資產(chǎn)標(biāo)簽，標(biāo)明資產(chǎn)

7、名稱、資產(chǎn)型號(hào)、資產(chǎn)編碼。5.1.2新建、改擴(kuò)建在建工程形成的固定資產(chǎn)，在資產(chǎn)竣工驗(yàn)收后一個(gè)月內(nèi)，資產(chǎn)主管部門編制資產(chǎn)轉(zhuǎn)固明細(xì)表，提交在建工程轉(zhuǎn)固報(bào)告審批流程，資產(chǎn)主管部門按照資產(chǎn)的分類在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中建立資產(chǎn)卡片，財(cái)務(wù)部結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。使用部門根據(jù)資產(chǎn)卡片完善資產(chǎn)電子臺(tái)賬，在固定資產(chǎn)（管網(wǎng)除外）的顯著位置張貼標(biāo)簽。5.2固定資產(chǎn)的核算5.2.1 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)按照會(huì)計(jì)政策及準(zhǔn)則執(zhí)行。5.2.2固定資產(chǎn)的折舊年限原則上按3.2條執(zhí)行，若會(huì)計(jì)政策變更，確需更改固定資產(chǎn)使用年限的，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一變更。5.2.2.1 固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法（下稱直線法）,凈殘值率按5計(jì)算。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)

8、月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。直線法的折舊額按下列公式計(jì)算：a) 新購置的固定資產(chǎn)年折舊額=原值*（1-5%）/預(yù)計(jì)可使用年限；b) 由于資產(chǎn)評(píng)估或使用年限變更需調(diào)整折舊額，固定資產(chǎn)年折舊額=（固定資產(chǎn)凈值-凈殘值）/剩余可使用年限。5.3固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移 5.3.1固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移由資產(chǎn)主管部門統(tǒng)一管理，凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)資產(chǎn)主管部門批準(zhǔn)，任何單位不得擅自調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、借出和出售。 5.3.1.1各部門固定資產(chǎn)調(diào)撥與轉(zhuǎn)移時(shí)，由調(diào)出部門提出申請(qǐng)，部門間調(diào)撥由資產(chǎn)主管部門在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單；部門內(nèi)部調(diào)撥（客戶服務(wù)部、車用氣、調(diào)度中心、管網(wǎng)運(yùn)行部等），

9、由調(diào)出部門在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，提交資產(chǎn)主管部門審核后辦理正式移交手續(xù)。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單須經(jīng)調(diào)出、調(diào)入單位領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字確認(rèn)后，憑轉(zhuǎn)移單辦理實(shí)物資產(chǎn)的交接。資產(chǎn)主管部門在資產(chǎn)調(diào)撥當(dāng)月將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬目調(diào)整。5.3.1.2 各部門人員離職、辭職及調(diào)動(dòng)時(shí)不得帶走原使用資產(chǎn)，須按人力資源部的崗位變動(dòng)工作交接表辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，并經(jīng)資產(chǎn)主管部門簽字，各部門資產(chǎn)管理員當(dāng)月應(yīng)及時(shí)登記臺(tái)賬記錄，變更使用人。5.4固定資產(chǎn)的報(bào)廢與處置5.4.1擬報(bào)廢資產(chǎn)由使用部門在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中申請(qǐng)“資產(chǎn)退出”，填寫資產(chǎn)退出單，提供報(bào)廢證據(jù)，由資產(chǎn)主管部門進(jìn)行審核和技術(shù)鑒定。5.4.2資產(chǎn)

10、主管部門通過OA提交固定資產(chǎn)報(bào)廢報(bào)告審批流程，按照授權(quán)制度進(jìn)行審批。5.4.3報(bào)廢資產(chǎn)實(shí)物處置前暫時(shí)由資產(chǎn)使用部門存放管理，處置時(shí)按照?qǐng)?bào)廢資產(chǎn)清單移交處置，移交與接收雙方簽字確認(rèn)處置資產(chǎn)明細(xì)無誤。5.4.4固定資產(chǎn)報(bào)廢處置審批完成后交由物資供應(yīng)部集中處置，每半年集中清理一次，按規(guī)定程序完成報(bào)廢資產(chǎn)實(shí)物的清理，7月前完成資產(chǎn)處置并將相關(guān)資料報(bào)送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部8月底前完成賬務(wù)處理。5.5各部門閑置資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門保管，將閑置資產(chǎn)臺(tái)賬報(bào)資產(chǎn)主管部門，資產(chǎn)主管部門及時(shí)協(xié)調(diào)閑置資產(chǎn)的再利用。5.6 固定資產(chǎn)的租賃5.6.1出租固定資產(chǎn)由資產(chǎn)主管部門列明出租清單，經(jīng)區(qū)域公司分管副總審核后，資產(chǎn)主管部門簽

11、訂租賃合同。租出的固定資產(chǎn)使用情況由資產(chǎn)主管部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并按租賃合同及時(shí)收取租金繳存公司賬戶并通知財(cái)務(wù)部開具同等金額的發(fā)票辦理入賬手續(xù)。合同期滿后，資產(chǎn)主管部門負(fù)責(zé)收回租出的固定資產(chǎn)。5.7固定資產(chǎn)的出售5.7.1 固定資產(chǎn)價(jià)值達(dá)到或超過100萬元對(duì)外出售的，應(yīng)參照國有產(chǎn)權(quán)管理辦法審批流程審批完成后進(jìn)場交易。涉及燃?xì)饧瘓F(tuán)內(nèi)部的固定資產(chǎn)出售，確需在國有全資、國有控股企業(yè)之間協(xié)議轉(zhuǎn)讓的，也應(yīng)參照國有產(chǎn)權(quán)管理辦法審批流程進(jìn)行審批。除此之外的固定資產(chǎn)出售由資產(chǎn)主管部門提出申請(qǐng)并按照公司授權(quán)管理制度進(jìn)行審批后進(jìn)行出售。 固定資產(chǎn)價(jià)值指賬面原值/凈值/評(píng)估值。其中，房屋及建筑物、在建工程、土地使用權(quán)、知

12、識(shí)產(chǎn)權(quán)、礦業(yè)權(quán)等資產(chǎn)適用評(píng)估值；大型機(jī)組及成套設(shè)備、機(jī)動(dòng)車等資產(chǎn)適用賬面凈值；債權(quán)等資產(chǎn)適用賬面原值本息之和。5.7.2 未經(jīng)資產(chǎn)主管部門同意，各使用部門無權(quán)辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移及處置。 5.8 固定資產(chǎn)的清查及抽查 5.8.1 按照燃?xì)庑袠I(yè)分冊規(guī)定，公司各固定資產(chǎn)主管部門每年開展一次歸口固定資產(chǎn)清查，對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)，出具固定資產(chǎn)清查報(bào)告，反映公司固定資產(chǎn)真實(shí)狀況。財(cái)務(wù)部作為固定資產(chǎn)核算部門，配合提供固定資產(chǎn)清查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的同時(shí)，每年根據(jù)各固定資產(chǎn)主管部門清查結(jié)果開展一次固定資產(chǎn)抽查。5.8.2 固定資產(chǎn)清查及抽查程序5.8.2.1每年下半年，各固定資產(chǎn)主管部門下發(fā)“固定資產(chǎn)清查通知”，明確

13、清查職責(zé)、時(shí)間安排、工作步驟及工作要求。5.8.2.2 固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)“固定資產(chǎn)清查通知”先行進(jìn)行自查，填報(bào)固定資產(chǎn)清查表，經(jīng)清查人、使用人和部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后上報(bào)資產(chǎn)主管部門。5.8.2.3各固定資產(chǎn)主管部門審核資產(chǎn)使用部門上報(bào)的固定資產(chǎn)清查表，并對(duì)各部門固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，出具歸口管理的固定資產(chǎn)清查報(bào)告，提交本單位負(fù)責(zé)人及區(qū)域公司分管副總審批，同時(shí)抄送區(qū)域公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。5.8.2.4每年上半年，財(cái)務(wù)部根據(jù)各固定資產(chǎn)主管部門前一年的固定資產(chǎn)清查結(jié)果，開展對(duì)資產(chǎn)使用部門的固定資產(chǎn)抽查，出具固定資產(chǎn)抽查報(bào)告，提交管理層審閱。5.8.2.5固定資產(chǎn)清查及抽查中如出現(xiàn)資產(chǎn)盤虧、毀損、盤盈等情

14、況，由資產(chǎn)主管部門督促使用部門查找原因，并根據(jù)公司授權(quán)管理制度提交OA報(bào)告審批。5.8.2.6固定資產(chǎn)盤虧責(zé)任部門應(yīng)出具盤虧資產(chǎn)情況說明，并及時(shí)上報(bào)資產(chǎn)主管部門，經(jīng)資產(chǎn)主管部門審核認(rèn)定責(zé)任后出具處理意見。5.9 固定資產(chǎn)的臺(tái)帳管理5.9.1資產(chǎn)主管部門和使用部門須建立固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中的電子臺(tái)帳，并與賬、卡、物保持一致。5.9.2 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)電子臺(tái)帳內(nèi)容包括資產(chǎn)編號(hào)、資產(chǎn)名稱、資產(chǎn)類別、資產(chǎn)型號(hào)、數(shù)量、啟用日期、使用部門、使用地點(diǎn)、使用人（責(zé)任人）、資產(chǎn)使用狀況、備注等信息。5.9.3 固定資產(chǎn)發(fā)生購置、調(diào)撥、報(bào)廢、封存、盤盈、盤虧、使用人變更等情況時(shí)，在各項(xiàng)手續(xù)辦理完畢3日內(nèi)更新固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)電子臺(tái)帳內(nèi)容。6考核與處罰6.1固定資產(chǎn)管理的考核按照各部門業(yè)績合同中與固定資產(chǎn)管理相關(guān)的考核細(xì)則執(zhí)行。6.2處罰措施6.2.1資產(chǎn)使用部門如出現(xiàn)因管理不善或其他原因造成的賬實(shí)不符、盤虧等問題，由責(zé)任部門按照盤虧資產(chǎn)凈值全額進(jìn)行賠償，賠償金額從責(zé)任部門當(dāng)月績效工資中扣除，并處盤虧資產(chǎn)凈值10%的罰金。6.