1、1、6月2日，廠部業(yè)務(wù)員王平出差，預(yù)支差旅費(fèi)1000元，以現(xiàn)金支付。,2、6月3日，因生產(chǎn)急需，向銀行借入為期1個(gè)月的借款200000元，銀行通知款項(xiàng)已劃入企業(yè)存款帳戶。,借：其他應(yīng)收款王平 1000,貸：現(xiàn)金 1000,借：銀行存款 200000,貸：短期借款 200000,4、 6月5日，以現(xiàn)金購(gòu)入廠部辦公用品300元。,3、 6月4日，根據(jù)合同，乙某向企業(yè)投入款項(xiàng)2000000元，款項(xiàng)已劃入企業(yè)存款賬戶。,借：銀行存款 2000000,貸：實(shí)收資本 2000000,借：管理費(fèi)用 300,貸：現(xiàn)金 300,5、6月7日，向華光工廠購(gòu)入A種材料500公斤，增值稅專用發(fā)票上注明，單價(jià)40元，進(jìn)

2、項(xiàng)稅額3400元，價(jià)、稅等款項(xiàng)已全部用存款支付，材料未到。,借：在途物資A 20000,應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 3400,貸：銀行存款 23400,6、6月9日，上述A材料運(yùn)達(dá)，以現(xiàn)金200元支付運(yùn)雜費(fèi)，經(jīng)驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)短缺10公斤，系運(yùn)輸途中合理?yè)p耗，其余材料合格入庫(kù)。,借：在途物資A 200,貸： 現(xiàn)金 200,借：材料A 20200,貸：在途物資A 20200,借：應(yīng)收票據(jù) 315900,貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 270000,應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 45900,7、6月10日，售出101#產(chǎn)品1000件，增值稅專用發(fā)票每件售價(jià)270元，銷項(xiàng)稅額45900元，購(gòu)貨方以商業(yè)匯票一張抵付價(jià)、稅款

3、。,8、6月11日，開出44500元現(xiàn)金支票一張，向銀行提取現(xiàn)金發(fā)放上月職工工資。上月職工工資總額為60000元，發(fā)放時(shí)從職工工資中扣回職工上月伙食費(fèi)15500元。另有職工李某因請(qǐng)假2個(gè)月，沒有來領(lǐng)取工資。 李某上月的工資為1000元,借：應(yīng)付工資 60000,貸：銀行存款 44500,貸：其他應(yīng)付款 李某 1000,其他應(yīng)收款 15500,借：現(xiàn)金 44500,現(xiàn)金 43500,9、6月13日，廠部業(yè)務(wù)員王平出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)810元，多余現(xiàn)金交回。,借： 管理費(fèi)用 810,現(xiàn)金 190,貸：其他應(yīng)收款王平 1000,10、6月14日，開出1200元的轉(zhuǎn)賬支票一張，支付下半年的報(bào)刊雜志費(fèi)。

4、,借：待攤費(fèi)用 1200,貸：銀行存款 1200,11、6月16日，以銀行存款支付廣告費(fèi)600元 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 600 貸：銀行存款 600 12、月18日，出售B材料20000元，銷項(xiàng)稅額3400元，款項(xiàng)未收。 借： 應(yīng)收賬款 23400 貸：其他業(yè)務(wù)收入 20000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 3400,13、6月19日，4月份向銀行借入的流動(dòng)周轉(zhuǎn)金50000元到期，以銀行歸還本金及利息51200元，其中，4、5月份的利息已經(jīng)預(yù)提1000元。,借：短期借款 50000,預(yù)提費(fèi)用 1000,財(cái)務(wù)費(fèi)用 200,貸：銀行存款 51200,14、6月23日，為豐富職工業(yè)余生活，決定興建一座職工活動(dòng)

5、公園（集體福利設(shè)施），按合同規(guī)定向某建筑公司支付工程前期款200000元。以支票支付,借：在建工程 200000,貸：銀行存款 200000,借：盈余公積 法定公益金 200000,貸：盈余公積任意盈余公積 200000,15、6月24日，企業(yè)從銀行購(gòu)入國(guó)家2005年6月發(fā)行的3年期國(guó)庫(kù)券100000元，款已從企業(yè)存款戶中劃出。,借：長(zhǎng)期債權(quán)投資債券面值 100000,貸：銀行存款 100000,16、6月25日，接法院通知，客戶甲公司已破產(chǎn)，其所欠貨款5000元已無法收到。,借：壞帳準(zhǔn)備 5000,貸：應(yīng)收賬款 5000,17、6月26日，接被投資單位C股份公司通知，將于7月1日向投資者發(fā)放

6、2004年度現(xiàn)金股利，每股1元，欣安公司持有該公司股票50000股，是2003年購(gòu)入的。,借：應(yīng)收股利 50000,貸：投資收益 50000,18、6月27日，企業(yè)自制材料入庫(kù)，經(jīng)驗(yàn)收合格入庫(kù)，成本為20000元。,借：材料 20000,貸：生產(chǎn)成本20000,19、6月28日，報(bào)廢設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備原價(jià)50000元，已折舊30000元，殘料估價(jià)500元,借：固定資產(chǎn)清理 20000,累計(jì)折舊 30000,貸： 固定資產(chǎn) 50000,借：材料 殘料 500,貸：固定資產(chǎn)清理 500,借：營(yíng)業(yè)外支出 19500,貸：固定資產(chǎn)清理 19500,20、6月28日，企業(yè)研發(fā)部開發(fā)成功的某產(chǎn)品的生產(chǎn)技術(shù)已

7、通過國(guó)家專利權(quán)申請(qǐng)，支付申請(qǐng)注冊(cè)費(fèi)20000元。,借：無形資產(chǎn) 20000,貸：銀行存款 20000,21、6月29日，職工王某因工負(fù)傷，報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)300元。,借：應(yīng)付福利費(fèi) 300,貸： 現(xiàn)金 300,22、6月29日，企業(yè)向受洪災(zāi)區(qū)損款50000元?？钜褟拇婵顟糁袆澇?。,借：營(yíng)業(yè)外支出 50000,貸：銀行存款 50000,23、6月29日，報(bào)廢車間使用的一般性器具一批，殘料出售現(xiàn)金收入300元。,借：現(xiàn)金 300,貸：制造費(fèi)用 300,24、6月30日，計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息300元。用于工程建設(shè)的長(zhǎng)期借款利息5000元（工程尚未完工）。,借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 300,在建工程 5000,

8、貸：預(yù)提費(fèi)用 300,長(zhǎng)期借款 5000,25、6月30日，根據(jù)職工考勤登記表，計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)分配本月職工工資60000元，共中：生產(chǎn)工人工資30000元，車間管理人員工資10000元，廠部管理人員工資10000元，醫(yī)務(wù)人員工資2000元，門市部銷售人員工資8000元。,借：生產(chǎn)成本 30000,制造費(fèi)用 10000,管理費(fèi)用 10000,應(yīng)付福利費(fèi) 2000,營(yíng)業(yè)費(fèi)用 8000,貸：應(yīng)付工資 60000,26、按著國(guó)家規(guī)定，按工資的14%計(jì)算（提）福利費(fèi)。,借：生產(chǎn)成本 4200,制造費(fèi)用 1400,管理費(fèi)用 1680,營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1120,貸：應(yīng)付福利費(fèi) 8400,27、6月30日，接倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)來的本

9、月發(fā)料憑證匯總表列示本月各部門從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用的材料和用途如下：,借：生產(chǎn)成本 32300,制造費(fèi)用 9300,管理費(fèi)用 2500,貸：材料A 16400,B 22500,低值易耗品 15600,待攤費(fèi)用 10400,28、月未，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊5000元，廠部設(shè)備折舊3000元，門市部設(shè)備折舊2000元。,29、月未，攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的費(fèi)用6000元，其中車間4000元，廠部2000元,借：制造費(fèi)用 5000,管理費(fèi)用 3000,營(yíng)業(yè)費(fèi)用 2000,貸：累計(jì)折舊 10000,借：制造費(fèi)用 4000,管理費(fèi)用 2000,貸：待攤費(fèi)用 6000,30、月未，攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的

10、無形資產(chǎn)費(fèi)用3000元。,借：管理費(fèi)用 3000,貸：無形資產(chǎn) 3000,31、結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用20000元，按各產(chǎn)品生產(chǎn)工人的工資比例進(jìn)分配結(jié)轉(zhuǎn)，經(jīng)計(jì)算，甲產(chǎn)品負(fù)擔(dān)15000元，D產(chǎn)品負(fù)擔(dān)5000元。,借：生產(chǎn)成本 甲 15000,D 5000,貸：制造費(fèi)用 20000,32、本月完工產(chǎn)品入庫(kù)，其中甲產(chǎn)品500件，成本52000元（含直接材料、人工、所負(fù)的制造費(fèi)用）D 產(chǎn)品300件，成本30000元（含直接材料、人工、所負(fù)的制造費(fèi)用）,借：庫(kù)存商品 甲 52000, D 30000,貸：生產(chǎn)成本 甲 52000, D 30000,33、計(jì)算應(yīng)由本月銷售了的產(chǎn)品所負(fù)擔(dān)的城建稅3000元、

11、教育附加稅2000元,借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 5000,貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅 3000,其它應(yīng)交款教育附加費(fèi) 2000,34、結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售了的101 #產(chǎn)品的銷售成本40000元和B 材料銷售成本10000元。,借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 40000,其他業(yè)務(wù)支出 10000,貸：庫(kù)存商品 40000,原材料 B 10000,35、為銷售產(chǎn)品出借包裝物100件，收取現(xiàn)金押金1000元包裝物成本700元，一次性計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。,貸：其他應(yīng)付款 1000,借：現(xiàn)金 1000,借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 700,貸：包裝物 700,36、結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類賬戶余額：其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60000元、其他業(yè)務(wù)收入30000元，營(yíng)業(yè)外

12、收入10000元，投資收益（借方余額）10000元、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40000元、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加8000元，其他業(yè)務(wù)支出10000元、營(yíng)業(yè)外支出5000元、管理費(fèi)用5500元、營(yíng)業(yè)費(fèi)用3000元、財(cái)務(wù)費(fèi)用500元。,借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 60000,其他業(yè)務(wù)收入 30000,營(yíng)業(yè)外收入 10000,貸：本年利潤(rùn) 100000,借：本年利潤(rùn) 82000,貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 40000,其他業(yè)務(wù)支出 10000,管理費(fèi)用 5500,營(yíng)業(yè)外支出 5000,營(yíng)業(yè)費(fèi)用 3000,財(cái)務(wù)費(fèi)用 500,主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加8000,投資收益 10000,37、以第36題結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)果，按33%的比例計(jì)算應(yīng)交的企業(yè)所得稅,借：所得稅 5940,貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交企業(yè)所得稅 5940,38、結(jié)轉(zhuǎn)本月企業(yè)所得稅（按第37題的計(jì)算結(jié)果 來結(jié)轉(zhuǎn)）,借：本年利潤(rùn) 5940,貸：所得稅 5940,39、以