1、09.07.2020,礦業(yè)權(quán)評(píng)估技術(shù)基本準(zhǔn)則 等五項(xiàng)準(zhǔn)則的,講 解,09.07.2020,說(shuō) 明 因時(shí)間關(guān)系，不對(duì)五項(xiàng)準(zhǔn)則逐條講解；具體以基本準(zhǔn)則為主線，涉及到評(píng)估報(bào)告、程序、基準(zhǔn)日三個(gè)準(zhǔn)則時(shí)，將其要點(diǎn)做出說(shuō)明。 業(yè)務(wù)約定書單獨(dú)講解要點(diǎn)。 實(shí)際上，準(zhǔn)則體系中的每一個(gè)準(zhǔn)則都不是孤立的，如報(bào)告、程序、業(yè)務(wù)約定書中的內(nèi)容有很多是相互勾稽的。,09.07.2020,一、礦業(yè)權(quán)評(píng)估技術(shù) 基本準(zhǔn)則的功能,09.07.2020,在“礦業(yè)權(quán)評(píng)估準(zhǔn)則體系”中，礦業(yè)權(quán)評(píng)估技術(shù)基本準(zhǔn)則的功能有兩個(gè)基本方面： 1、“基本”的定位： （1）對(duì)礦業(yè)權(quán)評(píng)估技術(shù)基本方面的規(guī)定 （2）基本概念的明確； （3）共同認(rèn)識(shí)的規(guī)范 2

2、、“準(zhǔn)則的準(zhǔn)則”的定位： 即為整個(gè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估準(zhǔn)則體系提供“上位法”依據(jù)，具體作為評(píng)估規(guī)范、應(yīng)用指南、指導(dǎo)意見的制定依據(jù),09.07.2020,二、礦業(yè)權(quán)評(píng)估 技術(shù) 基本準(zhǔn)則框架,09.07.2020,十章、六十條,09.07.2020,三、礦業(yè)權(quán)評(píng)估技術(shù) 基本準(zhǔn)則講解,09.07.2020,第一章 總則,09.07.2020,第一條： 為規(guī)范注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師執(zhí)業(yè)行為，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，明確執(zhí)業(yè)責(zé)任，維護(hù)社會(huì)公共利益和礦業(yè)權(quán)評(píng)估各方當(dāng)事人合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家礦業(yè)權(quán)管理有關(guān)法律法規(guī)和中國(guó)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師協(xié)會(huì)章程，制定本準(zhǔn)則,講解： 1、宗旨有3個(gè)： （1）規(guī)范評(píng)估師行為（行為曲直的行業(yè)依據(jù)） （2）保證執(zhí)業(yè)

3、質(zhì)量（行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)+勝任能力=質(zhì)量） （3）維護(hù)各方利益（評(píng)估為市場(chǎng)服務(wù)，牽涉眾多利益主體） 2、制定依據(jù)有一個(gè)： 中國(guó)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師協(xié)會(huì)章程,第一章 總則,09.07.2020,第二條： 礦業(yè)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)分為礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估業(yè)務(wù)和礦業(yè)權(quán)價(jià)值咨詢業(yè)務(wù)。注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守本準(zhǔn)則。執(zhí)行與礦業(yè)權(quán)價(jià)值估算相關(guān)的其他業(yè)務(wù)，可參照本準(zhǔn)則,講解： 1、業(yè)務(wù)分類： （1）礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估 （2）礦業(yè)權(quán)價(jià)值咨詢 （3）與礦業(yè)權(quán)價(jià)值估算相關(guān)的業(yè)務(wù) 前兩種稱“礦業(yè)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)”，后一種“稱與礦業(yè)權(quán)價(jià)值估算相關(guān)的業(yè)務(wù)” 2、適用范圍 （1）“礦業(yè)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)”應(yīng)遵守； 與礦業(yè)權(quán)價(jià)值估算相關(guān)的業(yè)務(wù)參照,第一章

4、 總則,09.07.2020,第三條： 注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守礦業(yè)權(quán)管理有關(guān)法律法規(guī)和礦業(yè)權(quán)評(píng)估準(zhǔn)則，勤勉盡責(zé)，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則。并應(yīng)當(dāng)按相關(guān)規(guī)定接受專門教育和培訓(xùn)，具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)，能夠勝任所執(zhí)行的礦業(yè)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù),講解： 1、是關(guān)于執(zhí)業(yè)的強(qiáng)制要求： （1）遵守法律法規(guī)、準(zhǔn)則； （2）恪守原則（獨(dú)立客觀公正） （3）具備知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)（勝任能力要求）（需要接受培訓(xùn)教育具備）,第一章 總則,09.07.2020,第四條： 注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)，可以聘請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜覅f(xié)助工作，也可聘請(qǐng)其他人員協(xié)助工作，但應(yīng)采取必要措施，使其遵守礦業(yè)權(quán)評(píng)估準(zhǔn)則，確

5、信其工作的合理性，并對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé),講解： 本條是關(guān)于利用專家工作的行業(yè)定位 1、可以聘請(qǐng)根據(jù)需要、并不必然； 2、專家、以及助理人員； 3、聘請(qǐng)的責(zé)任 （1）遵守準(zhǔn)則； （2）確信合理 （3）承擔(dān)責(zé)任,第一章 總則,09.07.2020,第五條： 注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)，可以匯總、引用、依據(jù)其他專業(yè)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告，但應(yīng)確信匯總、引用和依據(jù)的合理性,講解： 本條是關(guān)于引用專業(yè)報(bào)告的行業(yè)定位 1、可以匯總、引用、依據(jù)根據(jù)需要、并不必然； 2、利用專業(yè)報(bào)告的方式： （1）直接匯總 （2）分析引用 （3）作為依據(jù) 3、聘請(qǐng)的責(zé)任 （1）遵守準(zhǔn)則； （2）確信合理 （3）承擔(dān)責(zé)任,第一章

6、 總則,09.07.2020,第六條： 注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)，在不違背礦業(yè)權(quán)評(píng)估準(zhǔn)則基本要求的前提下，采用不同于礦業(yè)權(quán)評(píng)估準(zhǔn)則規(guī)定的程序和方法時(shí)，應(yīng)當(dāng)確信所采用程序和方法的合理性，并在礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告中明確披露,講解： 本條是“偏離條款”。 尊重“評(píng)估實(shí)踐永遠(yuǎn)超前于評(píng)估理論、評(píng)估準(zhǔn)則”的客觀實(shí)際。具體處理為： （1）在方法、程序等規(guī)范中能夠明確的，明確； （2）不能明確的，適用于該條。,第一章 總則,09.07.2020,第七條：中國(guó)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師協(xié)會(huì)根據(jù)本準(zhǔn)則制定發(fā)布礦業(yè)權(quán)評(píng)估相關(guān)規(guī)范、應(yīng)用指南和指導(dǎo)意見。,講解： 本條是“上位法”定位條款。 相關(guān)的規(guī)范、指南、指導(dǎo)意見，均依此制定

7、。,第一章 總則,09.07.2020,第二章 基本術(shù)語(yǔ)和定義,09.07.2020,第二章 基本術(shù)語(yǔ)與定義,第八條 本準(zhǔn)則所稱礦業(yè)權(quán)，包括探礦權(quán)和采礦權(quán)。探礦權(quán)是指在依法取得的勘查許可證規(guī)定的范圍內(nèi)，勘查礦產(chǎn)資源的權(quán)利；采礦權(quán)是指在依法取得的采礦許可證規(guī)定的范圍內(nèi)，開采礦產(chǎn)資源和獲得所開采的礦產(chǎn)品的權(quán)利。,講解： 本條是“礦業(yè)權(quán)”的定義。 法律規(guī)定。,09.07.2020,第二章 基本術(shù)語(yǔ)與定義,第九條 本準(zhǔn)則所稱礦業(yè)權(quán)評(píng)估，是指基于與委托方的委托關(guān)系，礦業(yè)權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師，按照國(guó)家礦業(yè)權(quán)管理有關(guān)法律法規(guī)和礦業(yè)權(quán)評(píng)估準(zhǔn)則，根據(jù)特定評(píng)估目的，遵循評(píng)估原則，依照相關(guān)的程序，運(yùn)用恰當(dāng)?shù)?/p>

8、方法，對(duì)約定評(píng)估礦業(yè)權(quán)在一定時(shí)點(diǎn)的價(jià)值進(jìn)行分析、估算并提供專業(yè)意見的服務(wù)行為和過(guò)程。 本準(zhǔn)則所稱礦業(yè)權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)，是指依法設(shè)立的從事礦業(yè)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)。 本準(zhǔn)則所稱注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師，是指通過(guò)國(guó)家統(tǒng)一考試取得執(zhí)業(yè)資格，并依法注冊(cè)的礦業(yè)權(quán)評(píng)估專業(yè)人員。 礦業(yè)權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師為礦業(yè)權(quán)評(píng)估主體。,講解： 本條是“礦業(yè)權(quán)評(píng)估的”定義。與此引出評(píng)估師、評(píng)估機(jī)構(gòu)的定義 1、本準(zhǔn)則，將評(píng)估定位于一種行為和過(guò)程，表述為“進(jìn)行分析、估算并發(fā)表專業(yè)意見的行為和過(guò)程”，與ivs、evs、rics紅皮書等概念一致。比如，uspap中的“評(píng)估 ” ( 作名詞時(shí) ) 進(jìn)行價(jià)值判斷的行為或過(guò)程。 2、將評(píng)

9、估主體、客體、原則、方法等要素，以“過(guò)程描述”模式予以定義。 參見美國(guó)美國(guó)價(jià)值評(píng)估行業(yè)統(tǒng)一操作標(biāo)準(zhǔn)uspap 2006,09.07.2020,第二章 基本術(shù)語(yǔ)與定義,第十條 本準(zhǔn)則所稱礦業(yè)權(quán)評(píng)估對(duì)象，包括探礦權(quán)、采礦權(quán)。權(quán)利客體為已查明或潛在的礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量，權(quán)利價(jià)值內(nèi)涵為用益物權(quán)價(jià)值，一般情況下是已查明或潛在礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量開發(fā)價(jià)值的一部分。,講解： 本條是“礦業(yè)權(quán)評(píng)估對(duì)象”定義。,09.07.2020,評(píng)估對(duì)象,09.07.2020,評(píng)估對(duì)象（續(xù)）,09.07.2020,第二章 基本術(shù)語(yǔ)與定義,第十一條 本準(zhǔn)則所稱與礦業(yè)權(quán)價(jià)值估算相關(guān)的其他業(yè)務(wù)，是指除礦業(yè)權(quán)評(píng)估外，圍繞價(jià)值評(píng)估和咨詢業(yè)務(wù)、或?yàn)閮r(jià)

10、值評(píng)估和價(jià)值咨詢提供基礎(chǔ)或依據(jù)的業(yè)務(wù)。一般包括（預(yù)）可行性研究報(bào)告、礦床工業(yè)指標(biāo)論證報(bào)告、生產(chǎn)能力論證報(bào)告、綜合開發(fā)利用方案、礦產(chǎn)資源開發(fā)利用方案等的編制業(yè)務(wù)。,講解： 本條是“與礦業(yè)權(quán)價(jià)值估算的其他業(yè)務(wù)”的定義。有兩層意思： 1、為價(jià)值估算制作依據(jù)的業(yè)務(wù)； 2、圍繞價(jià)值估算的咨詢業(yè)務(wù),09.07.2020,第二章 基本術(shù)語(yǔ)與定義,第十二條 本準(zhǔn)則所稱礦業(yè)權(quán)價(jià)值咨詢業(yè)務(wù)，是指評(píng)估機(jī)構(gòu)接受委托對(duì)礦業(yè)權(quán)價(jià)值進(jìn)行了解的業(yè)務(wù)。 評(píng)估程序受到一定限制，且所受限制對(duì)評(píng)估結(jié)論構(gòu)成重大影響，委托方和相關(guān)當(dāng)事方在評(píng)估報(bào)告出具前未能排除或未能完全排除限制，可以將該業(yè)務(wù)視同于礦業(yè)權(quán)價(jià)值咨詢業(yè)務(wù)。 上述兩種情況出具限

11、制使用性質(zhì)的礦業(yè)權(quán)評(píng)估咨詢報(bào)告。委托方和其他報(bào)告使用者應(yīng)當(dāng)知曉礦業(yè)權(quán)評(píng)估咨詢報(bào)告及其結(jié)論作為參考依據(jù)的適用性不同于價(jià)值評(píng)估結(jié)論，并合理使用礦業(yè)權(quán)評(píng)估咨詢報(bào)告及其結(jié)論。,講解： 本條是“礦業(yè)權(quán)價(jià)值咨詢業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)”的定義。有兩種情形： 1、委托方委托的本身就是咨詢業(yè)務(wù)； 2、程序受限時(shí)出具了咨詢報(bào)告的業(yè)務(wù)； 特別說(shuō)明： 1、咨詢報(bào)告的作用，作為參考依據(jù)時(shí)其適用性不同于評(píng)估結(jié)論； 2、程序受限影響了，但可以保證合理性，當(dāng)影響到“合理性”時(shí)，拒絕出具報(bào)告。也就是說(shuō)合理性是底線,09.07.2020,第二章 基本術(shù)語(yǔ)與定義,09.07.2020,第二章 基本術(shù)語(yǔ)與定義,第十三條 礦業(yè)權(quán)評(píng)估結(jié)論是基于一般經(jīng)

12、濟(jì)行為條件下的最有可能成交價(jià)格的估計(jì)值，并不必然等同于礦業(yè)權(quán)實(shí)際成交價(jià)格。實(shí)際成交價(jià)格是特定買賣雙方對(duì)礦業(yè)權(quán)交換價(jià)值認(rèn)可的結(jié)果。 礦業(yè)權(quán)評(píng)估結(jié)論不得作為礦業(yè)權(quán)實(shí)際成交價(jià)格的保證，注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師不得從事預(yù)先設(shè)定評(píng)估結(jié)論的評(píng)估業(yè)務(wù)。,講解： 本條是正常市場(chǎng)交易條件下，評(píng)估結(jié)論與成交價(jià)格的差異說(shuō)明。這很重要： 1、以交易價(jià)格評(píng)判評(píng)估合理性，本身就是錯(cuò)誤的； 2、要求評(píng)估師，不得從事“求證”式評(píng)估業(yè)務(wù)； 3、委托方不得將評(píng)估結(jié)論作為實(shí)際交易價(jià)格的保證。,09.07.2020,第二章 基本術(shù)語(yǔ)與定義,第十四條 在特殊方式交易條件下（如拍賣、招標(biāo)）成交的礦業(yè)權(quán)價(jià)格，直接取決于參與競(jìng)買人和投標(biāo)人的數(shù)量、交

13、易環(huán)境、購(gòu)買動(dòng)機(jī)等特定因素。通常，注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師難以預(yù)知并設(shè)定這些因素，成交價(jià)格與礦業(yè)權(quán)評(píng)估結(jié)論并不必然等同。,講解： 本條是特殊市場(chǎng)交易條件下，評(píng)估結(jié)論與成交價(jià)格的差異說(shuō)明。這更重要： 1、特殊交易價(jià)格形成有其獨(dú)特背景，評(píng)估師要想保證與其結(jié)果一致，需要模擬其獨(dú)特背景，但這是不現(xiàn)實(shí)的； 2、提請(qǐng)?jiān)u估師注意評(píng)估不是所有目的都能滿足，關(guān)鍵是為什么、提供什么參考 3、委托方不得將評(píng)估結(jié)論作為實(shí)際交易價(jià)格的保證。,09.07.2020,她想出多少誰(shuí)知道？,拍賣市場(chǎng)，我們只能為拍賣確定底價(jià)提供參考依據(jù),09.07.2020,第二章 基本術(shù)語(yǔ)與定義,第十五條 本準(zhǔn)則所稱礦業(yè)權(quán)評(píng)估目的，是為滿足一定經(jīng)濟(jì)行

14、為的需要，而為其提供價(jià)值參考依據(jù)。 通常情況下，同一礦業(yè)權(quán)在同一基準(zhǔn)日，不同的經(jīng)濟(jì)行為其礦業(yè)權(quán)評(píng)估結(jié)果并不必然等同,講解： 本條是“評(píng)估目的”的定義： 1、評(píng)估服務(wù)于特定的交易行為，交易定價(jià)輔助功能； 2、行為不同，價(jià)值不同， 3、基準(zhǔn)日不同價(jià)值不同。,09.07.2020,第二章 基本術(shù)語(yǔ)與定義,第十六條 本準(zhǔn)則所稱礦業(yè)權(quán)評(píng)估基準(zhǔn)日，一般是指判斷礦業(yè)權(quán)價(jià)值的基準(zhǔn)時(shí)點(diǎn)；礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告日是指礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告出具日；評(píng)估結(jié)論使用有效期是指礦業(yè)權(quán)評(píng)估結(jié)論運(yùn)用于經(jīng)濟(jì)行為的時(shí)限。委托方和相關(guān)當(dāng)事方應(yīng)當(dāng)理解礦業(yè)權(quán)評(píng)估基準(zhǔn)日和礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告日是評(píng)估報(bào)告中兩個(gè)前后不同的日期。在礦業(yè)權(quán)評(píng)估基準(zhǔn)日后至評(píng)估報(bào)告出具前

15、可能存在期后事項(xiàng)并對(duì)評(píng)估結(jié)論產(chǎn)生影響，委托方和相關(guān)當(dāng)事方應(yīng)充分考慮期后事項(xiàng)對(duì)評(píng)估結(jié)論的影響及其程度，并合理利用評(píng)估結(jié)論。,09.07.2020,確定評(píng)估基準(zhǔn)日指導(dǎo)意見要點(diǎn),“指導(dǎo)意見”提出評(píng)估結(jié)論是評(píng)估對(duì)象評(píng)估基準(zhǔn)日的時(shí)點(diǎn)價(jià)值，而不是一段時(shí)期的價(jià)值。評(píng)估結(jié)論本身不存在有效期的問(wèn)題。但考慮國(guó)內(nèi)的實(shí)際情況，沿用！ “指導(dǎo)意見”提出評(píng)估基準(zhǔn)日選取應(yīng)考慮的因素。這些因素應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估報(bào)告編制規(guī)范披露于評(píng)估報(bào)告。 “指導(dǎo)意見”提出了“評(píng)估報(bào)告日”的概念，與原來(lái)的“提交日期”完全不同。一般來(lái)說(shuō)，提交日期晚于報(bào)告日。,09.07.2020,第二章 基本術(shù)語(yǔ)與定義,第十七條 礦業(yè)權(quán)評(píng)估特定假設(shè)，是對(duì)礦業(yè)權(quán)實(shí)物載

16、體、法律、經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)環(huán)境等方面的不確定信息作出的用于評(píng)估的假設(shè)。特定假設(shè)直接具體評(píng)估結(jié)論對(duì)應(yīng)，不同的特定假設(shè)，將改變?cè)u(píng)估結(jié)論。,09.07.2020,第二章 基本術(shù)語(yǔ)與定義,第十八條 本準(zhǔn)則所稱現(xiàn)行的、有效的，是指對(duì)評(píng)估依據(jù)的限定。現(xiàn)行的，是指評(píng)估所依據(jù)的法律法規(guī)是正在執(zhí)行的，不明示或暗示未來(lái)的法律法規(guī)狀況。有效的，是指評(píng)估所依據(jù)的法律法規(guī)、計(jì)價(jià)依據(jù)以及其他評(píng)估依據(jù)未被修訂、廢止。,講解： 1、評(píng)估結(jié)論直接取決于評(píng)估依據(jù)，依據(jù)不同結(jié)論不同，從另外一個(gè)方面看，評(píng)估依據(jù)也屬于假設(shè)范疇。在“現(xiàn)在時(shí)點(diǎn)”評(píng)估范疇，評(píng)估依據(jù)必須是“現(xiàn)行、有效的”，過(guò)去時(shí)點(diǎn)、將來(lái)時(shí)點(diǎn)的評(píng)估，應(yīng)當(dāng)采用過(guò)去時(shí)點(diǎn)依據(jù)、未來(lái)時(shí)點(diǎn)假

17、設(shè)的依據(jù)。 2、在現(xiàn)在時(shí)點(diǎn)評(píng)估范疇，評(píng)估師不能假設(shè)未來(lái)法律法規(guī)的變化。這是評(píng)估合法性原則的體現(xiàn)。,09.07.2020,第二章 基本術(shù)語(yǔ)與定義,第二十條 本準(zhǔn)則所稱利用專家協(xié)助工作，是指執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)中，聘請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜覅f(xié)助提供專業(yè)協(xié)助的行為。本準(zhǔn)則所稱專家，是指在礦業(yè)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)相關(guān)領(lǐng)域中具有專門技能、知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的人。專家可以從外部聘請(qǐng)。 地質(zhì)要素評(píng)序法是專家參與的一種評(píng)估方法，聘請(qǐng)專家的專業(yè)資格、專家數(shù)量、專家工作程序的規(guī)定，屬于方法構(gòu)成內(nèi)容。,第十九條 本準(zhǔn)則所稱引用專業(yè)報(bào)告，是指執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)時(shí)，匯總、引用、依據(jù)其他專業(yè)報(bào)告的全部和部分內(nèi)容的行為。專業(yè)報(bào)告通常包括后續(xù)地質(zhì)勘查設(shè)計(jì)

18、、地質(zhì)勘查報(bào)告、資源儲(chǔ)量核實(shí)報(bào)告、（預(yù)）可行性研究報(bào)告、礦山設(shè)計(jì)、礦產(chǎn)資源開發(fā)利用方案等。,09.07.2020,第二章 基本術(shù)語(yǔ)與定義,“聘請(qǐng)專家工作、引用專業(yè)報(bào)告”是全球任何一個(gè)國(guó)家、任何一種評(píng)估專業(yè)通用做法?；诔浞煮w現(xiàn)評(píng)估的客觀性和尊重“專業(yè)人員的專業(yè)限制”的事實(shí)，各國(guó)評(píng)估準(zhǔn)則均承認(rèn)評(píng)估需要聘請(qǐng)專家協(xié)助工作、承認(rèn)引用專業(yè)報(bào)告。,rics評(píng)估與估價(jià)標(biāo)準(zhǔn),09.07.2020,第二章 基本術(shù)語(yǔ)與定義,第二十一條 本準(zhǔn)則所稱委托方，是指評(píng)估業(yè)務(wù)需求者，以及當(dāng)然的評(píng)估報(bào)告使用者，一般包括委托評(píng)估項(xiàng)目的法人或自然人。本準(zhǔn)則所稱相關(guān)當(dāng)事方，是指除礦業(yè)權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)、注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師、委托方之外的的其他

19、當(dāng)事人的統(tǒng)稱，包括其他評(píng)估報(bào)告使用者等與評(píng)估報(bào)告相關(guān)的單位或個(gè)人。,相關(guān)當(dāng)事方,09.07.2020,第二章 基本術(shù)語(yǔ)與定義,第二十二條 本準(zhǔn)則所稱合理性，是指對(duì)所執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)過(guò)程和結(jié)論的衡量結(jié)果。其標(biāo)準(zhǔn)為履行必要程序、獲取充分事實(shí)、設(shè)定客觀假設(shè)，依據(jù)充分、推斷理性、披露真實(shí)。,講解： 本條是“合理性”的定義 合理性，不是評(píng)估結(jié)論的合理性的“直接定義”。而是評(píng)估程序的合理性，加上被認(rèn)證的具備執(zhí)業(yè)能力的評(píng)估師，該評(píng)估師是理性獨(dú)立的，會(huì)產(chǎn)生合理性的評(píng)估結(jié)論。 因認(rèn)識(shí)提高、理論發(fā)展、實(shí)踐積累，體現(xiàn)為合理性具有“時(shí)間”方面的相對(duì)性，就是說(shuō)在現(xiàn)在是合理的，不能說(shuō)明未來(lái)是合理的。 因標(biāo)準(zhǔn)的不同，得出

20、不同的結(jié)論屬行業(yè)特征，即“空間”方面的相對(duì)性。也就是說(shuō)在中國(guó)是合理的，在境外不一定是合理的。,09.07.2020,第三章 評(píng)估原則,09.07.2020,第三章 評(píng)估原則,第二十三條 礦業(yè)權(quán)評(píng)估原則是調(diào)整礦業(yè)權(quán)評(píng)估主體與經(jīng)濟(jì)行為有關(guān)各方在礦業(yè)權(quán)評(píng)估中的相互關(guān)系，規(guī)范礦業(yè)權(quán)評(píng)估行為和業(yè)務(wù)的準(zhǔn)則。包括礦業(yè)權(quán)評(píng)估工作原則、礦業(yè)權(quán)評(píng)估經(jīng)濟(jì)原則、礦業(yè)權(quán)評(píng)估特殊原則。,講解： 本條是“評(píng)估原則”的定義及組成 1、原則決定評(píng)估方法的選擇； 2、決定評(píng)估的公正性， 3、決定結(jié)果的合理性。,09.07.2020,第三章 評(píng)估原則,第二十四條 礦業(yè)權(quán)評(píng)估工作原則，是指注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師在執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)中應(yīng)遵循

21、的基本原則，主要有獨(dú)立性原則、客觀性原則和公正性原則。,獨(dú)立性原則：嚴(yán)格按照國(guó)家法律和法規(guī)行事，不受外界干擾和評(píng)估業(yè)務(wù)當(dāng)事人的影響，確保評(píng)估資料和信息的真實(shí)性和可靠性。 客觀性原則：一切從實(shí)際出發(fā)，認(rèn)真進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察和調(diào)查研究，掌握詳實(shí)可靠的資料和依據(jù)，采取符合實(shí)際的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法，得出合理、可信、客觀、公正的評(píng)估結(jié)果。 科學(xué)性原則：制定科學(xué)的操作方案，采用科學(xué)的評(píng)估程序和方法，嚴(yán)格按照國(guó)家礦業(yè)權(quán)評(píng)估有關(guān)規(guī)定，實(shí)施評(píng)估，科學(xué)、合理地進(jìn)行資產(chǎn)價(jià)格的評(píng)定和估算。,09.07.2020,第三章 評(píng)估原則,第二十五條 礦業(yè)權(quán)評(píng)估經(jīng)濟(jì)原則，是指注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師在執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)中進(jìn)行具體技術(shù)處理的原則。

22、 主要有： 預(yù)期收益原則 替代原則 效用原則 貢獻(xiàn)原則,預(yù)期收益原則：預(yù)期收益原則是以技術(shù)原則的形式概括出資產(chǎn)及其資產(chǎn)價(jià)值的最基本的決定因素。資產(chǎn)之所以有價(jià)值是因?yàn)樗転槠鋼碛姓呋蚩刂普邘?lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，資產(chǎn)價(jià)值的高低主要取決于它能為其所有者或控制者帶來(lái)的預(yù)期收益量的多少。預(yù)期收益原則是評(píng)估人員判斷資產(chǎn)價(jià)值的一個(gè)最基本的依據(jù)。,貢獻(xiàn)原則：從一定意義上講，貢獻(xiàn)原則是預(yù)期收益原則的一種具體化原則。它也要求資產(chǎn)價(jià)值的高低要由該資產(chǎn)的貢獻(xiàn)來(lái)決定。貢獻(xiàn)原則主要適用于構(gòu)成某資產(chǎn)的各組成要素資產(chǎn)的貢獻(xiàn)，或者是當(dāng)整體資產(chǎn)缺少該項(xiàng)要素資產(chǎn)將蒙受的損失。,替代原則：在同一市場(chǎng)上，具有相同使用價(jià)值和質(zhì)量的商品，應(yīng)有

23、大致相同的交換價(jià)值。如果具有相同使用價(jià)值和質(zhì)量的商品，具有不同的交換價(jià)值或價(jià)格，買者會(huì)選擇價(jià)格較低者。作為賣者，如果可以將商品賣到更高的價(jià)格水平上，他會(huì)在較高的價(jià)位上出售商品。,效用原則：從一定意義上講，效用原則是貢獻(xiàn)原則的一種具體化原則。它要求構(gòu)成某資產(chǎn)的各組成要素對(duì)資產(chǎn)價(jià)值是有用的、相關(guān)的，或者是當(dāng)資產(chǎn)缺少該項(xiàng)要素資產(chǎn)將蒙受的損失。,09.07.2020,第三章 評(píng)估原則,第二十六條 礦業(yè)權(quán)評(píng)估特殊原則，是指注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師在執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)中應(yīng)遵循的特殊性原則。主要有礦業(yè)權(quán)與礦產(chǎn)資源相互依存原則、尊重地質(zhì)規(guī)律及資源經(jīng)濟(jì)規(guī)律原則、遵守礦產(chǎn)資源勘查開發(fā)規(guī)范原則。,礦業(yè)權(quán)與礦產(chǎn)資源相互依存原

24、則：礦業(yè)權(quán)與礦產(chǎn)資源密不可分，同屬于“物權(quán)”，礦產(chǎn)資源是自物權(quán)、礦業(yè)權(quán)是在礦產(chǎn)資源所有權(quán)下所設(shè)定的用益物權(quán)，派生于礦產(chǎn)資源所有權(quán)。 尊重地質(zhì)規(guī)律及資源經(jīng)濟(jì)規(guī)律原則原則：主要包括礦產(chǎn)形成賦存規(guī)律、勘查活動(dòng)規(guī)律、和開發(fā)活動(dòng)規(guī)律。 遵守礦產(chǎn)資源勘查開發(fā)規(guī)范原則：礦產(chǎn)資源勘查開發(fā)規(guī)范是礦業(yè)權(quán)評(píng)估中分析勘查工作合理性、勘查成果質(zhì)量和可靠性、礦產(chǎn)儲(chǔ)量和礦石質(zhì)量的可信度、確定開發(fā)利用方案、分析開采技術(shù)條件以及地質(zhì)信息資料取舍的依據(jù)。,09.07.2020,第四章 評(píng)估方法,09.07.2020,第四章 評(píng)估方法,第二十七條 對(duì)礦業(yè)權(quán)價(jià)值進(jìn)行分析判斷的原理、計(jì)算模型及其參數(shù)等構(gòu)成礦業(yè)權(quán)評(píng)估方法。成本、收益和市

25、場(chǎng)途徑是被公認(rèn)的反映礦業(yè)權(quán)價(jià)值的技術(shù)路徑。礦業(yè)權(quán)評(píng)估方法是三種技術(shù)途徑具體的原理、計(jì)算模型及其參數(shù)的細(xì)化。,講解： 1、本條是評(píng)估方法的定義。 通過(guò)市場(chǎng)比較、預(yù)期收益、成本貢獻(xiàn)三種途徑估算資產(chǎn)價(jià)值，是全球資產(chǎn)估值以及公司估值通用的方法。在不同資產(chǎn)評(píng)估領(lǐng)域，存在的僅僅是資產(chǎn)技術(shù)屬性、使用方式、獲利途徑不同，其基本原理是相通的。 2、礦業(yè)權(quán)評(píng)估領(lǐng)域，圍繞礦產(chǎn)資源的勘查、開采，利用市場(chǎng)比較、預(yù)期收益、成本貢獻(xiàn)等原理，通過(guò)一定的計(jì)算模型、參數(shù)等估算礦業(yè)權(quán)價(jià)值。 3、三種途徑并不是具體的評(píng)估方法，僅僅是方法的歸類。,09.07.2020,第四章 評(píng)估方法,第二十八條 注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)按照評(píng)估方法規(guī)范

26、中具體評(píng)估方法及其相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估,第二十九條 注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師應(yīng)熟知、理解評(píng)估方法，并確保得出的評(píng)估結(jié)論符合所選用評(píng)估方法的適用前提條件和適用范圍。,講解： 1、28條是方法規(guī)范的上位法定位； 2、29條是對(duì)評(píng)估師在評(píng)估方法領(lǐng)域中的強(qiáng)制要求。 3、選用方法，一定要符合方法本身的前提條件。,09.07.2020,第四章 評(píng)估方法,第三十條 注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)熟知、理解評(píng)估方法與評(píng)估參數(shù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系，參數(shù)定義與計(jì)算口徑的對(duì)應(yīng)關(guān)系，并根據(jù)經(jīng)濟(jì)行為及其對(duì)應(yīng)的評(píng)估目的，選用與評(píng)估目的相適應(yīng)的、評(píng)估方法所必須的評(píng)估參數(shù)。,第三十一條 注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)價(jià)值咨詢業(yè)務(wù)，可以根據(jù)委托方的特

27、殊要求，選擇不同于評(píng)估方法規(guī)范中的具體評(píng)估方法，但應(yīng)當(dāng)確信所采用具體評(píng)估方法的合理性，并在評(píng)估報(bào)告中明確說(shuō)明理由和實(shí)際采用方法的來(lái)源。,講解： 1、30條是方法與參數(shù)的對(duì)應(yīng)、參數(shù)定義與口徑的對(duì)應(yīng)的要求； 2、選擇參數(shù)，是評(píng)估師專業(yè)勝任能力的核心體現(xiàn)，操作中需要考慮眾多因素； 3、評(píng)估師依靠政府選擇參數(shù)的做法，與理、與法均是不正確的。 3、31條是方法選擇的偏離條款的處理,09.07.2020,第五章 評(píng)估程序,09.07.2020,第五章 評(píng)估程序,第三十二條 礦業(yè)權(quán)評(píng)估程序是指礦業(yè)權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)履行的工作步驟。注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)按照礦業(yè)權(quán)評(píng)估程序規(guī)范的要求執(zhí)

28、行礦業(yè)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)。,本條是關(guān)于“評(píng)估程序定義、以及礦業(yè)權(quán)評(píng)估程序規(guī)范上位法定位。,09.07.2020,評(píng)估程序重要性的深層次涵義 專家執(zhí)業(yè)的特點(diǎn)是主觀判斷色彩濃厚，“不同的專家不同的判斷結(jié)果”本身是合理的、客觀的； 評(píng)估結(jié)論的合理性，在很大程度基于評(píng)估程序，而不是水平高低； 評(píng)估準(zhǔn)則要求，評(píng)估師接受專門教育，具備執(zhí)業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)；接受后續(xù)教育，保持和提高專業(yè)勝任能力。這項(xiàng)制度的實(shí)施，實(shí)際上是“以評(píng)估程序判斷評(píng)估結(jié)論合理性”的基本前提。,09.07.2020,評(píng)估的定義詮釋了“程序”的 核心涵義 本準(zhǔn)則，將評(píng)估定位于一種行為和過(guò)程，表述為“進(jìn)行分析、估算并發(fā)表專業(yè)意見的行為和過(guò)程”，與ivs、e

29、vs、rics紅皮書等概念一致。比如，uspap中的“評(píng)估 ” ( 作名詞時(shí) ) 進(jìn)行價(jià)值判斷的行為或過(guò)程。 “行為”和“過(guò)程”，強(qiáng)調(diào)行為的規(guī)范（判斷標(biāo)準(zhǔn)是行業(yè)規(guī)范）、過(guò)程的完整。 因此，評(píng)估結(jié)論的合理性，取決于行為和過(guò)程，只要行為符合規(guī)范、過(guò)程完整，評(píng)估結(jié)論的合理性就能夠得到保證,09.07.2020,一、本規(guī)范只規(guī)定“基本程序”,礦業(yè)權(quán)評(píng)估程序規(guī)范要點(diǎn),評(píng)估程序規(guī)范是基本要求，不是具體評(píng)估程序，因此只提出框架式要求，條款設(shè)計(jì)中基本思路是“應(yīng)當(dāng)做”，而不是“如何做”。 執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評(píng)估具體業(yè)務(wù)，可根據(jù)本規(guī)范及業(yè)務(wù)具體情況、不同的評(píng)估方法、制定并履行項(xiàng)目具體評(píng)估程序。,09.07.2020,二、

30、本規(guī)范強(qiáng)調(diào)評(píng)估結(jié)論的合理性 由評(píng)估程序保證,專家執(zhí)業(yè)的基石是： 職業(yè)道德； 評(píng)估程序； 良好的職業(yè)道德和完整的評(píng)估程序是保證評(píng)估結(jié)論的合理性的充分條件,09.07.2020,三、本規(guī)范 “八項(xiàng)評(píng)估程序”,從事礦業(yè)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)應(yīng)履行的八項(xiàng)程序。 執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)需要的工作步驟可能很多，這一系列工作步驟中，可以歸納出上述八個(gè)較明顯的步驟，這八項(xiàng)程序是各種評(píng)估業(yè)務(wù)中通常應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最基本的程序。 有的是單一步驟，如簽訂約定書；有的是多個(gè)步驟的歸納，如評(píng)定估算、編制和提交評(píng)估報(bào)告。,09.07.2020,四、本規(guī)范 “評(píng)估程序繁簡(jiǎn)”的處理原則,每一項(xiàng)程序內(nèi)容的繁簡(jiǎn)程度可以根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)性質(zhì)和復(fù)雜程度等因素

31、確定。 如編制評(píng)估計(jì)劃，對(duì)于情況復(fù)雜的大型重組改制項(xiàng)目，需制定詳細(xì)的技術(shù)方案、人員分工、時(shí)間進(jìn)度等計(jì)劃，對(duì)于單個(gè)簡(jiǎn)單項(xiàng)目，評(píng)估計(jì)劃的有關(guān)內(nèi)容可以簡(jiǎn)單很多。 八項(xiàng)基本程序必須完整履行，不得刪減。,09.07.2020,第五章 評(píng)估程序,第三十三條 注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師在執(zhí)行評(píng)估業(yè)務(wù)過(guò)程中，因受客觀限制，無(wú)法或不能履行既定的評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)決定繼續(xù)執(zhí)行評(píng)估業(yè)務(wù)或中止評(píng)估業(yè)務(wù)。決定繼續(xù)執(zhí)行評(píng)估業(yè)務(wù)并出具礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告，應(yīng)當(dāng)在評(píng)估報(bào)告中披露執(zhí)行評(píng)估過(guò)程中受到的客觀限制、無(wú)法履行的具體評(píng)估程序及其原因和采取的必要補(bǔ)救措施，并說(shuō)明對(duì)評(píng)估結(jié)論的影響。,講解：,09.07.2020,第五章 評(píng)估程序,第三十四條

32、注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師在執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)過(guò)程中，因委托方的特殊要求，未履行完整的評(píng)估程序，應(yīng)當(dāng)要求委托方出具書面說(shuō)明，并在評(píng)估報(bào)告中進(jìn)行披露，說(shuō)明其對(duì)評(píng)估結(jié)論的影響 。,講解：實(shí)際業(yè)務(wù)中，委托方往往出于自身利益的考慮或者支付成本的考慮等各種因素，主觀要求評(píng)估師不履行必要程序，要求： 1、出具書面說(shuō)明； 2、報(bào)告中披露事實(shí)、以及事實(shí)對(duì)結(jié)論的形成的影響。,09.07.2020,五、本規(guī)范 “評(píng)估程序受限”的處理原則,咨詢報(bào)告,57,五、本規(guī)范 “評(píng)估程序受限”的處理 與“礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告編制規(guī)范”的銜接 基本準(zhǔn)則42條,09.07.2020,六、本規(guī)范提出 “盡職調(diào)查”的操作要求,目的是為盡可能全面掌握

33、評(píng)估對(duì)象信息。 方式核查 現(xiàn)場(chǎng)踏勘 詢問(wèn) 座談會(huì),（1）評(píng)估對(duì)象權(quán)屬狀況； （2）地形地貌等自然地理?xiàng)l件； （3）交通、供電、供水等基礎(chǔ)設(shè)施條件及區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r （4）勘查、開發(fā)歷史及現(xiàn)狀； （5）野外主要地質(zhì)勘查實(shí)物工作量狀況； （6）礦山建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況； （7）周邊的勘查、開發(fā)活動(dòng)； （8）當(dāng)?shù)氐V產(chǎn)品、礦業(yè)權(quán)市場(chǎng)情況； （9）評(píng)估對(duì)象既往評(píng)估和交易情況； （10）注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師認(rèn)為需要調(diào)查的其他事項(xiàng)。,3.內(nèi)容,09.07.2020,第五章 評(píng)估程序,第三十五條 注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)，根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)具體情況，采用不同于礦業(yè)權(quán)評(píng)估程序規(guī)范所規(guī)定的評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)在評(píng)估報(bào)告

34、中明確說(shuō)明實(shí)際履行的具體程序及理由，并確信所采用具體評(píng)估程序足以支持評(píng)估結(jié)論。,本條是關(guān)于“評(píng)估程序偏離條款： 1、可以偏離； 2、在報(bào)告中說(shuō)明實(shí)際的程序及理由； 3、確保支持評(píng)估結(jié)論,09.07.2020,第六章 評(píng)估結(jié)論,09.07.2020,第六章 評(píng)估結(jié)論,第三十六條 評(píng)估結(jié)論是指注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師履行礦業(yè)權(quán)評(píng)估程序后，對(duì)礦業(yè)權(quán)價(jià)值進(jìn)行分析、估算并發(fā)表的專業(yè)意見。 通常，一個(gè)完整的評(píng)估結(jié)論由評(píng)估結(jié)果、評(píng)估價(jià)值涵義、評(píng)估結(jié)論形成假設(shè)條件、評(píng)估結(jié)論使用條件等構(gòu)成。評(píng)估報(bào)告應(yīng)提示委托方和相關(guān)當(dāng)事方全面理解和正確使用評(píng)估結(jié)論,本條是關(guān)于“評(píng)估結(jié)論的定義”及組成；,09.07.2020,第六章 評(píng)

35、估結(jié)論,第三十七條 評(píng)估結(jié)論中的評(píng)估結(jié)果，應(yīng)當(dāng)以文字與數(shù)字形式完整表示,第三十八條 評(píng)估結(jié)果通常應(yīng)是一個(gè)明確的數(shù)值，并標(biāo)明貨幣單位。執(zhí)行礦業(yè)權(quán)價(jià)值咨詢業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師可以與委托方協(xié)商，確定評(píng)估結(jié)果的其他形式。,37、38條是關(guān)于評(píng)估結(jié)果的表達(dá)形式的要求： 1、數(shù)字+文字； 2、確定的、一個(gè)數(shù)字； 3、咨詢業(yè)務(wù)時(shí)，可以是 （1）區(qū)間值； （2）數(shù)學(xué)公式； （3）函數(shù)關(guān)系：,09.07.2020,第六章 評(píng)估結(jié)論,第三十九條 基于假設(shè)條件、限定條件形成的評(píng)估結(jié)論，是正確使用評(píng)估結(jié)論的必要條件。不同評(píng)估價(jià)值涵義下會(huì)得出不同的評(píng)估結(jié)果（如壓覆補(bǔ)償、價(jià)值賠償?shù)龋?，委托方和其他?bào)告使用者應(yīng)結(jié)合評(píng)估

36、價(jià)值涵義、按照評(píng)估報(bào)告披露的評(píng)估結(jié)論使用條件和評(píng)估目的正確使用評(píng)估結(jié)論,09.07.2020,第七章 評(píng)估報(bào)告,09.07.2020,第七章 評(píng)估報(bào)告,第四十條 礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告，包括探礦權(quán)評(píng)估報(bào)告和采礦權(quán)評(píng)估報(bào)告。是指注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師在履行了必要的評(píng)估程序后，對(duì)評(píng)估對(duì)象在評(píng)估基準(zhǔn)日特定目的下的價(jià)值發(fā)表的、由其所在評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的書面專業(yè)意見。,第四十一條 評(píng)估機(jī)構(gòu)接受委托執(zhí)行礦業(yè)權(quán)價(jià)值咨詢業(yè)務(wù)，可以出具限制使用性質(zhì)的礦業(yè)權(quán)評(píng)估咨詢報(bào)告。,講解： 40條是關(guān)于評(píng)估報(bào)告的定義； 41條是咨詢報(bào)告的行業(yè)專業(yè)定位,09.07.2020,第七章 評(píng)估報(bào)告,第四十二條 評(píng)估程序受到一定限制時(shí)，且所受限制對(duì)評(píng)

37、估結(jié)論構(gòu)成重大影響，委托方和相關(guān)當(dāng)事方在報(bào)告出具前未能排除或未能完全排除限制，可以出具限制使用性質(zhì)的礦業(yè)權(quán)評(píng)估咨詢報(bào)告。但在礦業(yè)權(quán)評(píng)估咨詢報(bào)告中應(yīng)提示委托方和其他報(bào)告使用者，其結(jié)論作為參考依據(jù)的適用性不同于價(jià)值評(píng)估結(jié)論。 評(píng)估程序受到一定限制時(shí)，且所受限制使得無(wú)法得出合理的評(píng)估結(jié)論，委托方和相關(guān)當(dāng)事方在報(bào)告出具前未能排除或未能完全排除限制的前提下，可以拒絕出具礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告或礦業(yè)權(quán)評(píng)估咨詢報(bào)告。 。,09.07.2020,第七章 評(píng)估報(bào)告,第四十三條 礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告編制應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的基本原則，礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告內(nèi)容應(yīng)滿足全面、客觀、準(zhǔn)確和概括的基本要求,第四十四條 注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)按

38、照礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告編制規(guī)范所規(guī)定的內(nèi)容和格式編制礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告。 礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告編制規(guī)范所規(guī)定的報(bào)告出具和生效要件出具,講解： 43條是報(bào)告編制的基本要求，具體要求在礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告編制規(guī)范中體現(xiàn)。,講解： 44條有兩款： 一是上位法定位； 二是報(bào)告出具的要件要求，具體在礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告編制規(guī)范中體現(xiàn)。,09.07.2020,第七章 評(píng)估報(bào)告,第四十五條 注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師可以根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)具體情況，在遵守相關(guān)法律、法規(guī)和礦業(yè)權(quán)評(píng)估準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，根據(jù)委托方的特殊要求，合理確定評(píng)估報(bào)告的繁簡(jiǎn)程度,講解： 45條是應(yīng)對(duì)不同管理部門可能對(duì)評(píng)估報(bào)告提出的特殊要求而設(shè)定的條款，也是滿足目前有

39、的委托方提出的咨詢業(yè)務(wù)，要求出具特殊內(nèi)容（比如敏感性分析）等情況而設(shè)定的。,09.07.2020,礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告編制規(guī)范,一、本規(guī)范的是干什么的？ 不同于中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)發(fā)布的資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則評(píng)估報(bào)告，資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告準(zhǔn)則是：“要素、定義、最低、母法”的作用。其編制（內(nèi)容、格式要求）是以此為依據(jù)的自準(zhǔn)則各種報(bào)告指南規(guī)范的內(nèi)容。 本規(guī)范是礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告如何編制、如何出具的規(guī)范。 因此，在某種程度上，屬于格式與內(nèi)容的規(guī)范。,09.07.2020,礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告編制規(guī)范,二、本規(guī)范對(duì)礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行了分類,09.07.2020,礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告編制規(guī)范,試圖提高礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告內(nèi)容的相關(guān)性； 試圖提高礦業(yè)權(quán)評(píng)

40、估的精細(xì)化程度； 試圖增加礦業(yè)權(quán)評(píng)估的“法律文本”的元素；,三、本規(guī)范“編制要求”主要是基本內(nèi)容的要求,礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告的精細(xì)化程度糙低？ 礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告內(nèi)容的有用性多余？ 礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告專業(yè)責(zé)任內(nèi)容缺失？,09.07.2020,礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告編制規(guī)范,與國(guó)際、國(guó)內(nèi)評(píng)估行業(yè)對(duì)接； 簽字制度，是責(zé)任制度； 簽字蓋章方式，暗含了責(zé)任的界限評(píng)估師負(fù)責(zé)，機(jī)構(gòu)承擔(dān)連帶責(zé)任。,四、本規(guī)范“出具要求”主要是要件的要求,礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告參與人員均簽字？注冊(cè)制度？ 注冊(cè)（資格人）簽字，是鑒證類報(bào)告的本質(zhì)要求 評(píng)估項(xiàng)目的完成，直接、間接參與的專業(yè)人員不能簽字，只有注冊(cè)的評(píng) 估師,09.07.2020,礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告編

41、制規(guī)范,五、本規(guī)范加強(qiáng)披露內(nèi)容,不同于“可行性研究報(bào)告”“礦床經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)報(bào)告”等技術(shù)論證類報(bào)告，礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告是公正價(jià)值或價(jià)值尺度類報(bào)告，多數(shù)情況下，是價(jià)格發(fā)現(xiàn)機(jī)制的補(bǔ)充，涉及到社會(huì)公共利益除了數(shù)字結(jié)果本身，對(duì)其說(shuō)明披露，本身起到“使用說(shuō)明書”的作用 不同于司法人員的調(diào)查，評(píng)估師缺乏公安機(jī)關(guān)刑偵人員的權(quán)利、手段，不可能得到事實(shí)的全部、或甚至是虛假的承認(rèn)該現(xiàn)實(shí)，就得承認(rèn)評(píng)估永遠(yuǎn)都是基于“有限事實(shí)”和“合理假設(shè)”下的合理推斷，任何有限事實(shí)必然導(dǎo)致評(píng)估結(jié)論的瑕疵，對(duì)這一事項(xiàng)的說(shuō)明，不僅僅是對(duì)報(bào)告結(jié)論的合理使用說(shuō)明，也有利于扭轉(zhuǎn)評(píng)估功能擴(kuò)大化、評(píng)估結(jié)論絕對(duì)化的社會(huì)偏見。 本規(guī)范列示了披露的幾個(gè)只要方面，

42、實(shí)際業(yè)務(wù)中可以根據(jù)具體情況增刪內(nèi)容。,09.07.2020,第八章 工作底稿及評(píng)估檔案,09.07.2020,評(píng)估工作底稿規(guī)范及評(píng)估檔案管理規(guī)范正在制定中。 制定中的工作底稿主要是規(guī)范編制工作底稿中的基本要求，具體涉及底稿內(nèi)容的基本要求。 制定中的檔案管理主要是規(guī)范包括底稿在內(nèi)的檔案的管理要求。,09.07.2020,第八章 工作底稿及評(píng)估檔案,第四十六條 本準(zhǔn)則所指的礦業(yè)權(quán)評(píng)估工作底稿，是指注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)中形成的，反映評(píng)估程序履行情況、支持評(píng)估結(jié)論的相關(guān)依據(jù)、記錄和資料。,講解： 46條是工作底稿的定義。 目前，關(guān)于評(píng)估工作底稿的定義日趨成熟和一致，目前給出的定義基本被大

43、家所接受。,方便 理解,09.07.2020,第八章 工作底稿及評(píng)估檔案,第四十七條 注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師和礦業(yè)權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)按礦業(yè)權(quán)評(píng)估工作底稿規(guī)范的規(guī)定編制、復(fù)核、使用及管理工作底稿。 編制的礦業(yè)權(quán)評(píng)估工作底稿應(yīng)真實(shí)全面反映評(píng)估程序履行情況，反映支持評(píng)估結(jié)論,講解： 47條有兩款 一是關(guān)于工作底稿規(guī)范上位法定位。 二是關(guān)于編制工作底稿的最低的兩個(gè)要求（即：1、反映評(píng)估程序； 2、支持評(píng)估結(jié)論,09.07.2020,第八章 工作底稿及評(píng)估檔案,第四十八條 礦業(yè)權(quán)評(píng)估工作底稿在內(nèi)容上應(yīng)做到資料翔實(shí)、重點(diǎn)突出、結(jié)論明確；在形式上應(yīng)做到要件齊全、格式規(guī)范、標(biāo)識(shí)一致、記錄清晰,講解： 48條提出工作底稿在

44、形式和內(nèi)容兩個(gè)方面的原則要求，具體將在礦業(yè)權(quán)評(píng)估工作底稿規(guī)范中細(xì)化。,09.07.2020,第八章 工作底稿及評(píng)估檔案,第四十九條 注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師可以根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)具體情況，選擇紙質(zhì)、電子或者其它介質(zhì)形式的工作底稿文檔形式。 對(duì)于重要的工作底稿，在采用電子或者其它介質(zhì)形式時(shí)，應(yīng)同時(shí)形成紙質(zhì)文檔。 采用電子或者其他介質(zhì)的工作底稿文檔形式，應(yīng)采取適當(dāng)措施確保信息的完整性和有效性。,講解： 49條提出工作底稿的介質(zhì)形式，可以采用： 1、紙質(zhì)； 2、電子文檔； 3、其他形式。 同時(shí)，提出： 1、對(duì)重要的工作底稿傾向于紙質(zhì)文檔； 2、采用非紙質(zhì)文檔，應(yīng)保證信息的完整和有效。,09.07.2020,第八章

45、 工作底稿及評(píng)估檔案,第五十條 注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)價(jià)值咨詢業(yè)務(wù)時(shí)，可以決定工作底稿的繁簡(jiǎn)程度，但必須真實(shí)全面反映評(píng)估程序執(zhí)行情況，支持價(jià)值咨詢結(jié)論,講解： 50條提出咨詢業(yè)務(wù)工作底稿的可以簡(jiǎn)化，但也應(yīng)滿足兩個(gè)要求： 1、反映評(píng)估程序執(zhí)行情況； 2、支持價(jià)值咨詢結(jié)論,09.07.2020,第八章 工作底稿及評(píng)估檔案,第五十一條 由委托方、礦業(yè)權(quán)人或礦業(yè)權(quán)申請(qǐng)人等相關(guān)單位提供的資料作為工作底稿時(shí)，應(yīng)以蓋章方式確認(rèn)。,第五十二條 礦業(yè)權(quán)評(píng)估工作底稿的所有權(quán)，屬于評(píng)估機(jī)構(gòu)。評(píng)估業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)將所有工作底稿分類整理，與礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告、項(xiàng)目管理文件資料等一并歸檔，形成礦業(yè)權(quán)評(píng)估檔案,講解： 52條

46、“暗含”提出工作底稿與檔案的關(guān)系。 具體由 礦業(yè)權(quán)評(píng)估工作底稿規(guī)范 礦業(yè)權(quán)評(píng)估檔案管理規(guī)范 兩個(gè)規(guī)范細(xì)化。,講解： 51條提出自委托方取得的相關(guān)資料作為工作底稿時(shí)，應(yīng)以蓋章方式確認(rèn)。這里的委托方提供的可能是自身的資料，也可能不是，具體執(zhí)行中，除非公眾信息及政府文件，凡由評(píng)估相關(guān)當(dāng)事人提供的各自的資料文件，由提供者蓋章。,09.07.2020,第八章 工作底稿及評(píng)估檔案,第五十三條 涉及上市公司、證券業(yè)務(wù)及財(cái)產(chǎn)糾紛等重要評(píng)估項(xiàng)目的工作底稿保存期一般不少于十年；其他評(píng)估工作底稿保存期一般不少于五年。國(guó)家法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定 。,講解： 53條提出工作底稿的保存時(shí)間。 注意： 1、這里不是

47、檔案的保存時(shí)間。 礦業(yè)權(quán)評(píng)估檔案的保存時(shí)間，應(yīng)按照檔案法的規(guī)定執(zhí)行。 2、評(píng)估法出臺(tái)后，也應(yīng)按照該法執(zhí)行。,09.07.2020,第八章 工作底稿及評(píng)估檔案,第五十四條 礦業(yè)權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按國(guó)家檔案管理有關(guān)法律法規(guī)對(duì)評(píng)估檔案進(jìn)行管理，不得在規(guī)定的保存期內(nèi)對(duì)已完成歸檔的評(píng)估工作底稿刪改或銷毀,講解： 54條是關(guān)于評(píng)估檔案的規(guī)定。 這是本準(zhǔn)則中唯一一條關(guān)于評(píng)估檔案的規(guī)定。 具體擬將在礦業(yè)權(quán)評(píng)估檔案管理規(guī)范,09.07.2020,第八章 工作底稿及評(píng)估檔案,第五十五條 礦業(yè)權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)建立工作底稿保密制度。除下列情形外,不得對(duì)外提供： （一）司法部門按法定程序進(jìn)行的查詢； （二）有權(quán)審核和檢查評(píng)估項(xiàng)

48、目的政府管理部門，對(duì)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行審核和檢查； （三）行業(yè)自律組織按規(guī)定程序?qū)?zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行檢查，受司法、行政部門或當(dāng)事人委托組織鑒定評(píng)估報(bào)告； （四）其他依法可以查閱的情形。,講解： 55條是關(guān)于評(píng)估工作底稿的對(duì)外提供的規(guī)定。按可能不同的部門提出了四項(xiàng) 1、從四項(xiàng)看出， “依法”提供是基本原則。這里的“法”含法律、法規(guī)、規(guī)章、行政規(guī)章、以及行業(yè)自律組織有關(guān)自律管理的規(guī)定。除此外任何情形下，不得對(duì)外提供。 2、特別提出了行業(yè)協(xié)會(huì)受司法、行政部門或當(dāng)事人委托組織鑒定評(píng)估報(bào)告時(shí)，是可以要求查閱底稿的。,09.07.2020,第九章 執(zhí)業(yè)責(zé)任,09.07.2020,第九章 執(zhí)業(yè)責(zé)任,第五十六條 注冊(cè)礦業(yè)

49、權(quán)評(píng)估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)形成并發(fā)表的礦業(yè)權(quán)評(píng)估結(jié)論的合理性承擔(dān)責(zé)任 。,講解： 56條是關(guān)于注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師執(zhí)業(yè)責(zé)任的規(guī)定。 1、關(guān)于評(píng)估師執(zhí)業(yè)責(zé)任一般分為：刑事責(zé)任、行政責(zé)任、民事責(zé)任、以及專業(yè)責(zé)任； 2、我們的初衷是嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任是前提； 3、對(duì)于本條的表述，即對(duì)“合理性”承擔(dān)責(zé)任，是否合法，需要評(píng)估法來(lái)規(guī)范。目前是參照公司法、證券法等法律提出的。,09.07.2020,第九章 執(zhí)業(yè)責(zé)任,第五十七條 遵守相關(guān)法律、法規(guī)和礦業(yè)權(quán)評(píng)估準(zhǔn)則，對(duì)礦業(yè)權(quán)在評(píng)估基準(zhǔn)日特定目的下的價(jià)值進(jìn)行分析、估算并發(fā)表專業(yè)意見，是注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師的責(zé)任；提供必要的資料并保證所提供資料

50、的真實(shí)性、合法性、完整性，恰當(dāng)使用礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告是委托方和相關(guān)當(dāng)事方的責(zé)任,講解： 57條是關(guān)于注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師和委托方和相關(guān)當(dāng)事方責(zé)任的劃分。參考會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告編寫。,09.07.2020,真假、需要專業(yè)判斷，需要手段和能力,假鈔,驗(yàn)鈔機(jī),09.07.2020,第九章 執(zhí)業(yè)責(zé)任,第五十八條 注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)引用的專業(yè)報(bào)告、專業(yè)結(jié)論進(jìn)行恰當(dāng)分析后引用，對(duì)其來(lái)源予以必要說(shuō)明。所引用的專業(yè)報(bào)告的真實(shí)性、合法性、完整性由提供者負(fù)責(zé),講解： 58條是關(guān)于引用專業(yè)報(bào)告責(zé)任的規(guī)定。 1、關(guān)于引用專業(yè)報(bào)告的責(zé)任問(wèn)題，可能涉及到連帶責(zé)任的問(wèn)題，但我們主要考慮在社會(huì)、經(jīng)濟(jì)生活中，專業(yè)劃分（有的還是法