1、3.2審計之星常見操作,3.2.1 系統(tǒng)管理 3.2.2 數(shù)據(jù)導(dǎo)入 3.2.3 必要工作 3.2.4 常見功能,3.2.1 系統(tǒng)管理,3.2.2 數(shù)據(jù)導(dǎo)入,未安裝財務(wù)軟件,安裝有財務(wù)軟件,（1）綠色取數(shù)工具導(dǎo)出從數(shù)據(jù)庫中 （2）審計之星-數(shù)據(jù)導(dǎo)入 （3）admin計算輔助賬,（1）財務(wù)軟件備份還原 （2）綠色取數(shù)工具導(dǎo)出從數(shù)據(jù)庫中 （3）審計之星-數(shù)據(jù)導(dǎo)入 （4）admin計算輔助賬,需準(zhǔn)備工具：綠色取數(shù)工具，U8，K3備份,數(shù)據(jù)導(dǎo)入原理,U8財務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入（安裝有U8）,注意修改單位屬性,打開單位，計算輔助賬,Admin 管理員,學(xué)生只能練習(xí)到這一步,金蝶K3同理，后面略,金蝶K3導(dǎo)入（未安裝

2、K3）,可能會出這個問題,原因在于路徑不對,（1）先建立文件夾：如C:K3DATA （2）再選擇該路徑：,后面步驟與安裝了財務(wù)軟件的相同,待續(xù),U8數(shù)據(jù)導(dǎo)入（未安裝U8）,（1）U8備份數(shù)據(jù)還原，通過U8備份恢復(fù)工具完成 （2）綠色取數(shù)工具 （3）審計之星-數(shù)據(jù)導(dǎo)入,恢復(fù)之前,U8備份恢復(fù)工具,還原之后,綠色取數(shù)工具,后面略,3.2.3 必要工作,（1）計算輔助賬（略） （2）報表項目定制,（2）報表項目定制,可能出現(xiàn)的問題,3.2.4 審計之星基本功能,新 增： 業(yè) 務(wù) 實 驗,獲取審計證據(jù)的審計程序,（1）檢查記錄或文件 （2）檢查有形資產(chǎn) （3）觀察 （4）詢問 （5）函證 （6）重新計

3、算 （7）重新執(zhí)行 （8）分析程序,審計之星中如何實現(xiàn)上述審計程序？,（1）檢查記錄或文件,首先要保證：導(dǎo)入數(shù)據(jù)與企業(yè)數(shù)據(jù)一致。 各類交易認定：發(fā)生（逆查）、完整性（順查）、截止、分類 賬戶余額認定：存在（逆查）、權(quán)利和義務(wù)、完整性（順查） 列報認定：發(fā)生、權(quán)利和義務(wù)、完整性、分類、準(zhǔn)確性和計價,（1）檢查記錄或文件,表（企業(yè)提供、系統(tǒng)生成）核對 賬（系統(tǒng)生成、企業(yè)提供）核對 證（企業(yè)提供）數(shù)據(jù)導(dǎo)入 原（企業(yè)提供）掃描圖片 其他記錄或文件（企業(yè)提供） 企業(yè)提供：南寧駿業(yè)背景資料、原始單據(jù)、記賬憑證后附原始憑證 系統(tǒng)生成：總賬及明細賬、輔助明細賬、主要會計報表等審計之星中查詢出的賬表,導(dǎo)入數(shù)據(jù)與

4、企業(yè)數(shù)據(jù)一致檢查,賬表一致性核對檢查： 科目余額表 資產(chǎn)負債表 利潤表,交易認定之發(fā)生（逆查）：業(yè)務(wù)招待費,利潤表-管理費用 管理費用-業(yè)務(wù)招待費 某月業(yè)務(wù)招待費明細 某筆業(yè)務(wù)招待費記賬憑證 對應(yīng)原始憑證,練習(xí),在審計之星中檢查以下交易認定： 管理費用（辦公費、折舊費） 主營業(yè)務(wù)收入（除氣機） 資產(chǎn)減值損失,交易認定之完整性（順查）：產(chǎn)品銷售為例,會計信息化的特殊性（一般而言）： 起點為記賬憑證 只要記賬與原始憑證是對應(yīng)的， 則后面：記賬憑證明細賬總賬報表一般沒問題 而且，審計之星中賬表數(shù)據(jù)是根據(jù)審計中間表重新生成的，所以只要核對原始憑證與記賬憑證即可。,原始憑證,新版本還沒把“查看原始憑證”

5、整進去,是否結(jié)轉(zhuǎn)了成本,是否確認了收入,練習(xí)：存貨臺賬、領(lǐng)料單、進倉單、增值稅、收料單、收據(jù)、出倉單各一張,在審計之星中檢查以下交易的完整性認定,交易認定檢查之截止期測試,（1）憑證條件設(shè)置檢查 （2）,憑證條件設(shè)置檢查,2011年1月前10日憑證查詢設(shè)置條件類似 需要打開2011年度賬，注意2011年也要做報表對應(yīng)設(shè)定,雙擊每一張憑證,記錄相關(guān)原始憑證信息,出倉單存根聯(lián)（未入系統(tǒng)）,增值稅存根聯(lián)（未入系統(tǒng)）,發(fā)現(xiàn)問題,其他認定檢查同交易認定差不多,賬戶余額認定：存在（逆查）、權(quán)利和義務(wù)、完整性（順查） 列報認定：發(fā)生、權(quán)利和義務(wù)、完整性、分類、準(zhǔn)確性和計價,（2）檢查有形資產(chǎn),軟件難以實現(xiàn)，

6、只能做底稿處理 教學(xué)中可以模擬進行，但需提供存貨、現(xiàn)金、固定資產(chǎn)等有形資產(chǎn)盤存量。,（3）觀察,任何軟件都不能實現(xiàn)，只能做底稿處理 教學(xué)中，由學(xué)生根據(jù)對背景資料的閱讀了解，以及審計過程中發(fā)現(xiàn)問題綜合判斷，視同觀察結(jié)果記入底稿。,（4）詢問,任何軟件都不能實現(xiàn)，只能做底稿處理 教學(xué)中，可以指定某一實習(xí)小組作為被審計單位管理層，要求其對背景資料和賬務(wù)數(shù)據(jù)詳細深入閱讀，其他小組在本小組閱讀基礎(chǔ)上，常見明顯問題直接作答記入底稿，如不清楚，則詢問上述管理層，其回答作為詢問結(jié)果記入底稿。,（5）函證,軟件可以幫助確定函證對象，形成詢證函。 回函等軟件無法實現(xiàn)。 教學(xué)中，可以指定某一實習(xí)小組負責(zé)回函，要求其

7、對背景資料和賬務(wù)數(shù)據(jù)詳細深入閱讀，其他小組向其發(fā)出詢證函，該小組根據(jù)實際情況回函，其他小組根據(jù)回函結(jié)果記入底稿并判斷是否實施替代程序。,選定函證對象（以應(yīng)收賬款為例）,注意是否2011年1月已收回。,制作詢證函并回函,（6）重新計算,審計軟件查詢結(jié)果，除了記賬憑證外，賬簿、報表等皆為重新計算的結(jié)果，也可對稅、利息等重新計算。 因此，利用審計之星等軟件實施審計前提是被審計單位數(shù)據(jù)的正確性。信息系統(tǒng)審計（略） 表、賬、證之間合計及明細的勾稽關(guān)系也需要重新計算。,（7）重新執(zhí)行,重新執(zhí)行是指重新獨立執(zhí)行作為被審計單位內(nèi)部控制組成部分的程序或控制 如重新編制余額調(diào)節(jié)表，與單位的提供調(diào)節(jié)表比較,（8）分

8、析程序,計算機審計最大優(yōu)勢所在！不同財務(wù)數(shù)據(jù)間關(guān)系，但目前做不到分析財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)間的內(nèi)在關(guān)系，只能需要職業(yè)判斷。,（9）審計抽樣的應(yīng)用,審計抽樣： 憑證抽樣檢查：某一月份憑證中隨機抽樣或等距抽樣 會計記賬憑證：某一賬戶全年所有憑證分錄一覽表中隨機抽樣或等距抽樣 憑證條件設(shè)置檢查：可根據(jù)需要組合查詢條件推薦 憑證停走抽樣：,憑證停走抽樣,停走抽樣是固定樣本量抽樣的一種特殊形式。采用固定樣本量抽樣時，如果預(yù)計總體偏差率大大高于實際偏差率，其結(jié)果將是選取了過多的樣本，降低了審計工作效率。 停走抽樣從預(yù)計總體偏差率為零開始，通過邊抽樣邊評估來完成審計工作。注冊會計師先抽取一定量的樣本進行審查，如果結(jié)果可以接受，就停止抽樣得出結(jié)論，如果結(jié)果不能接受，就擴大樣本量繼續(xù)審查直至得出結(jié)論。 采用停走抽樣，一般要進行以下三個步驟：確定可容忍誤差和風(fēng)險水平；確定初始樣本量；進行停走抽樣決策。,（10）審計工作底稿,簡化版本：單獨提供，部分整合進系統(tǒng)。 中注協(xié)版本：整合進系統(tǒng)，部分在業(yè)務(wù)實驗中有鏈接。