1、 蘭州大學(xué)碩士學(xué)位論文ATS公司應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)應(yīng)用研究姓名：李偉平申請學(xué)位級別：碩士專業(yè)：工商管理財(cái)務(wù)管理指導(dǎo)教師：田中禾20090301 作 者 ：李 偉 平 本 聲 明的 法律 責(zé) 任 由 本 人承 擔(dān)。本 人在 導(dǎo) 師 指 導(dǎo) 下所 完 成 的 論文 及 相關(guān) 的 職 務(wù) 作 品 ， 知識產(chǎn)權(quán)歸屬 蘭 州大學(xué) 。 本 人完 全 了 解 蘭 州大學(xué) 有 關(guān) 保 存 、 使 用 學(xué) 位 論文 的 規(guī) 定 ，同 意 學(xué) 校 保 存 或 向 國 家 有 關(guān) 部 門 或 機(jī) 構(gòu) 送 交 論文 的 紙 質(zhì)版 和 電子版 ，允許 論文 被查閱 和 借 閱 ：本 人授權(quán)蘭 州大學(xué) 可以 將 本 學(xué) 位

2、 論文 的 全 部或 部 分 內(nèi) 容 編入有 關(guān) 數(shù) 據(jù) 庫 進(jìn)行 檢索， 可以 采 用 任 何 復(fù) 制手 段保 存 和匯 編本 學(xué) 位 論文 。 本 人離校 后 發(fā) 表 、 使 用 學(xué) 位 論文 或 與 該 論文 直 接 相關(guān) 的 學(xué) 術(shù)論文 或 成 果 時， 第一 署 名 單 位 仍 然 為 蘭 州大學(xué) 。保 密 論文 在 解 密 后 應(yīng)遵守此 規(guī) 定 。論文作 者簽名：，之紐導(dǎo) 師簽名： 引 言展了 應(yīng)收 賬 款 保 理 業(yè)務(wù) ， 并 從 中 取得了 巨大 的經(jīng) 濟(jì) 效 益 。 縱 觀國 內(nèi) 外 ， 企 業(yè)應(yīng)收 賬 款 的增加是 經(jīng) 濟(jì) 高 速 發(fā) 展而形成的必 然 結(jié)果。 從 分增加的

3、主 要原 因。 我 國 的應(yīng)收 賬 款 的管 理 還 僅 僅 停留在 企 業(yè)自己 催 收 賬 款 的方式上。 這種 方式 ， 不僅 給 企 業(yè)帶來 了 較 高 的賬 款 管 理 成本 ， 而且也影 響國 家的經(jīng) 濟(jì)健康 的發(fā) 展。 總體 來 講 ， 我 國 的應(yīng)收 賬 款 管 理 系 統(tǒng) 缺乏系 統(tǒng) 化 和 科學(xué) 化 。由 于 上述原 因造成應(yīng)收 款 項(xiàng) 的增加、 應(yīng)收 款 回 款 期的延 長 、 占銷 售 收 入 比 重過 大 致 使 許多 企 業(yè)虛盈 實(shí)虧 ， 陷 入 資 金 嚴(yán) 重 缺乏、 周 轉(zhuǎn)不暢 的局面 。 如 何 減少 應(yīng)收 款 項(xiàng) 發(fā) 生 并 合 理 解 決 已存 在 的應(yīng)收

4、款 項(xiàng) 是 一 個 值得關(guān) 注的問 題 。 在 這種 情況下 ， 企 業(yè)迫切 需要尋求能 夠 解 決 上述問 題 的有 效 途徑 。 一 方面 ， 企 業(yè)要從 自身 找尋原 因， 信 用 管理 是 從 內(nèi) 部 解決 企 業(yè)應(yīng)收 賬 款 增加的一 種 有 效 的方法 。 另 一 方面 ，金 融 業(yè)， 尤其 是 商 業(yè)銀 行或 其 保 理 公司 提供有 關(guān) 應(yīng)收 賬 款 融 資 與風(fēng)險(xiǎn) 控 制 方面 的保 理 業(yè)務(wù) ， 是 從 外 部 解 決 企 業(yè)應(yīng)收 賬 款 增加的重 要手段 。 本 文主 要的會 診對 象 是盡 集 團(tuán) 自 年成 立 以 來 ，本 著 先進(jìn)的技術(shù)和遠(yuǎn) 見 的市 場洞 察力 和

5、敏銳 性，在 太 陽 能 組 件行 業(yè) 逐 漸成 為 世 界一流 的公司 ，年排 名 太 陽 能 組 件行 業(yè) 世 界第位，但 是，隨 著 公司 銷 售 的急劇 上 升，市 場份 額 的不斷 擴(kuò) 張 以 及 上 游 供 應(yīng)鏈的限制，公司 的資 金流 漸漸出現(xiàn) 了問 題 ，特別 是在 應(yīng)收賬款方 面 的問 題 尤 為 突 出。在 此 情況 下 ，公司 不斷 地 采 取 各 種 方 法 來解決 上 述 問 題 ，包 括 在 美 國 市 場向 投 資 者 發(fā)行 可分離 轉(zhuǎn) 債，在 二 級 市 場增 發(fā)股 票，在 中國 和多 家 銀 行 合 作 獲得銀 團(tuán) 貸款來 解決 資 金面 上 的問 題 。當(dāng)然

6、 ，在 應(yīng)收賬款問 題 的解決 方 面 ，也投 入 了較多 的精 力 ，但 是由 于 國 際 環(huán)境 和本 行 業(yè) 特 點(diǎn) 等種 種客 觀 原 因，收效甚 微 ，漸漸地 ，強(qiáng)現(xiàn) 金流 動性，改 善 資 產(chǎn)結(jié)構(gòu) 方 面 有著 重要的意 義。 保 理 業(yè) 務(wù) ，即 保 付 代 理 的簡 稱 ，是 一種 專 門為 賒 銷而設(shè) 計(jì) 的集 商 業(yè) 資信調(diào) 查、應(yīng)收 賬 款管理 、 信用 風(fēng)險(xiǎn)擔(dān) 保 與 貿(mào)易融資 于 一體 的綜 合 性 金 融服 務(wù) 業(yè) 務(wù) ，包 括貿(mào)易融資 、 應(yīng)收 賬 款管理 、 應(yīng)收 賬 款催 收 和壞賬 擔(dān) 保 等。 它 起源于 世 紀(jì) 英 國 的毛紡 工 業(yè) ，到 了世 紀(jì) ，保

7、 付 代 理 業(yè) 務(wù) 已成了歐 洲 向 美 洲 輸 出 商 品尤 其是 紡 織品貿(mào)易的重要 方 式。 真正的保 理 業(yè) 務(wù) 最 初 出 現(xiàn)于 二 十 世 紀(jì) 三 十 年 代 的美 國 ，當(dāng) 時美 國 正處 于 經(jīng) 濟(jì) 危 急時 期，經(jīng) 濟(jì) 蕭 條 ，生 產(chǎn) 停 滯，產(chǎn) 品出 現(xiàn)了相對 過 剩 ，許 多 工廠 、 企 業(yè) 的產(chǎn) 品大 量 積壓 ，債臺 高 筑 ，而買 方 資金 相對 緊缺。 為 了推 銷積壓 商 品，刺 激 生 產(chǎn) ，賣 方 只 好 采 用 賒 銷方 式。 賒 銷必 定 會帶來 一定 的風(fēng)險(xiǎn)，為 了減 少 賒 銷風(fēng)險(xiǎn)，隨之 出 現(xiàn)了一種 金 融中 介機(jī)構(gòu) ，以 買 賣 中 的貨

8、物為 抵押品，按 一定 比 例 向賣 方 預(yù) 付 無追 索 權(quán) 的貸 款，取 得 一定 期限內(nèi) 向 買 方 收 取 貨 款的權(quán) 利，如 果 買 方 資金 周 轉(zhuǎn)困難 或 其它 情況不 能 支付 貨 款時 ，它 也 不 能 向 賣 方 追 索 預(yù) 付 的貨 款，這 樣賣 方 貨 款收 回 的風(fēng)險(xiǎn)減 少 了，這 種 金 融中 介機(jī)構(gòu) 也 得 到 了可 觀的報(bào)酬。 通 過 這 種融資 方 式，企 業(yè) 把由 于 賒 銷而形 成的應(yīng)收 賬 款有 條 件 地 轉(zhuǎn)讓 給銀 行 ，銀 行 為 企 業(yè)提 供 資金 ，并 負(fù)責(zé) 管理 、 催 收 應(yīng)收 賬款和壞賬 擔(dān) 保 等業(yè) 務(wù) ，企 業(yè) 可 借此收 回 賬款，

9、 雙 式保 理 是 在 國 際貿(mào)易的進(jìn) 出 口雙 方 當(dāng) 事人的所 在 國 ，分 別 設(shè) 有 出 口保 理 公 司 和進(jìn) 口保 理 公 司 。 由 進(jìn) 出 口當(dāng) 事人和進(jìn) 出 口保 理 公 司 組 成的保 理 業(yè) 務(wù) 關(guān) 系。 收 賬款是 純 粹 的 債權(quán) ， 是 不 能 以匯票背 書 等 方 式 來進(jìn) 行 轉(zhuǎn)讓的 。因 此 ， 保 為 了 確保 自 己 對應(yīng)收 賬款的 取 得 ， 必須 通 過 按 一定 法 律 程序 辦 理 的 轉(zhuǎn)讓手 續(xù) 唯 一對債 務(wù)人 擁 有收 款權(quán) 的 人 褂 梅 墑侄 蔚 氖 湛 。保 理 對轉(zhuǎn)讓的 要求 是 賣方 同 意 將其對一筆應(yīng)收 賬款的 占 有權(quán) 利轉(zhuǎn)讓

10、給 保 理 商及保 理 商同 意 接 受 這 些 權(quán) 利， 同 時 轉(zhuǎn)讓并不 一定 要得 到 債務(wù)人 的 許 可。保 理 商通 過 與 賣方 訂立保 理 合 同 取 得 了 應(yīng)收 賬款的 收 款權(quán) ， 成 為 買 賣合 同 的 當(dāng) 事 人 ， 有權(quán) 要求 買 方 向 其清償 債務(wù)。這 就 構(gòu) 成 了保 理 的法 律 基礎(chǔ) 。隨 著商品經(jīng) 濟(jì) 的 發(fā)展 ， 國際貿(mào) 易和 國內(nèi)貿(mào) 易的 擴(kuò) 大 ， 市 場競 爭加 劇 ， 人 們 越來越認(rèn)識到 保 理 業(yè) 務(wù)的 重 要性， 出現(xiàn) 了 保 理 公司等 一些 專業(yè) 性的 保 理 業(yè) 務(wù)機(jī)構(gòu) 。保 理 業(yè) 務(wù)不 再 像 過 去 那 樣只是 接 受 賣方

11、的 委托 代銷 其貨 物 并收 取 一些 手 續(xù) 費(fèi) ， 它逐漸 發(fā)展 成 為 提供 短 期 融 資 為 中 心 的 金 融 性保 理 業(yè) 務(wù)。而 保 理 業(yè) 務(wù)的 活 動范圍 也在世界 范圍 內(nèi)發(fā)展 。 脯 公可應(yīng)收賬款儡 理 業(yè) 務(wù)應(yīng)用 研 究從 世界 范圍 內(nèi)的 保 理 業(yè) 務(wù)情況 可看到 ， 國內(nèi)保 理 的 運(yùn)用 非常 普 遍 和 成 熟， 萬 美元 但此 后一直 到 年 間 則一直 處 于 一種 不 穩(wěn) 定 的 發(fā)展 狀 態(tài)， 年 來，隨 著國內(nèi)保 理 商的 增加 ， 貿(mào) 易大 環(huán) 境的 繁 榮 和 國內(nèi)市 場對于 保 理 業(yè) 務(wù)的 接 受 程度國內(nèi)保 理 的 比例不 如 世界 保

12、理 的 平 均 水 平 ， 年 的 中 國保 理 總量 中 有 屬 于 國際保 理 ， 屬 于 國內(nèi)保 理 業(yè) 務(wù)。年 至 年 中 國保 理 業(yè) 務(wù)發(fā)展 狀 況 一 定 的 發(fā)展 ， 但 保 理業(yè) 務(wù) 占 整 個 貿(mào)易量比 例， 保 理業(yè) 務(wù) 的 發(fā)展 速 度和 整 個 貿(mào)易總時 也 有很 長的 道 路要 走 。從 中可以看 出 ， 運(yùn)用保 理業(yè) 務(wù) 出 口 商 承擔(dān) 的 風(fēng) 險(xiǎn) 較 小， 帶 來 的 銷 售 競爭 力 很同 時 保 理業(yè) 務(wù) 可以通過 以下 渠 道 節(jié) 省交 易成 本 ：節(jié) 省信用證 相 關(guān)費(fèi) 用， 包 括遠(yuǎn)期 信用證 貼現(xiàn)費(fèi) 用； 節(jié) 省出 口 信用投保 費(fèi) 用； 減少 信

13、用調(diào) 查 、銷 售 賬管理、催收賬相 關(guān)費(fèi) 用。 因?yàn)?付給保 理商 的 傭 金隨 交 易額 變 動 ， 從 而 可以將 其 國際 信用部門的 固 定 成 本 變 為 可變 成 本 ， 在 交 易量下 降 時 自 動 減少 運(yùn)作 支出 ； 可以不 必因要求買 方用現(xiàn)金付款而 提供折 扣 ， 同 時 又 可以向 供貨商 提供優(yōu)惠 的 付款條 件 和 大 批量訂 貨而 要 求折 扣 ， 以降 低 出 售 商 品成 本 ； 可以及 時 還 清 銀行 債務(wù) ， 減少 融 資 成本 。 保 理 業(yè)務(wù) 和付 費(fèi) 庭 業(yè)務(wù) 以 及 出 口信 用 保 險(xiǎn) 之 間 的比較 對 于那些成長 中的中 小企業(yè)， 特

14、別 是正 在 開發(fā) 新產(chǎn)品或 新市場的企業(yè)， 保 理 融資 供 應(yīng)商 建立戰(zhàn) 略合作 伙 伴， 一方 面 為能 及時 滿 足 大 量 急 需的訂 貨單， 同 時 也為了穩(wěn) 步集 中的發(fā) 展太 陽 能 組 件 的終 端 市場 。在 不斷 控 制生產(chǎn) 成本的同 時 ， 進(jìn)一步樹立淖雜 釁 放啤 秉承多 年 在 太 陽 能 光伏領(lǐng) 域 的豐富 經(jīng) 驗(yàn)， 依托中國 龐大的市場 潛力 和制造 業(yè) 優(yōu) 勢 ， 依靠全體 員工的執(zhí)著 追求 ， 建立了 強(qiáng) 大 的全球 營 銷 網(wǎng)絡(luò)， 成為太 陽 能 領(lǐng) 域 的領(lǐng) 導(dǎo) 者 之一。銷 售 分 別為， ， 酉 凼 萆峽 梢 鑰闖 觶 珹 另一 方 面要 面對 公司

15、 擴(kuò) 張所 帶 來投資 資 金的 壓力。 公司 在 資 金方 面做 了 很多 努力，包 括 在 美 國 二 級市 場 上增 發(fā)股 份 ，發(fā)行 可轉(zhuǎn)換 債 券 ，企 圖 緩 解 資 金的 壓力，但 是從 現(xiàn) 金流量表的 角 度來分 析 ，上述 方 法只 是增 加了 籌 資 方 面的 現(xiàn) 金流入 ，并沒 有解 決經(jīng) 營 性 現(xiàn) 金流流出的 問題 。 為 解 決這 個 問題 ，必 須從 兩 方 面出發(fā)，一 方面從 采 購端 出發(fā)，但 是，由 于 太 陽 能 行 業(yè) 的 特點(diǎn) ，上游 的 原材 料 非常 緊俏，絕大部 分 的 原材 料 采 購必 須采 用預(yù) 付 款 的 方 式 ，這 樣 從 供應(yīng) 商那

16、 里 籌 集 經(jīng) 營 資 金的 路是行 不 通的 ，因 此 只 有從 應(yīng) 收賬款 上做 文章，但 是客戶不 到 期是不 可能 早 付 款的 ，即 使 有現(xiàn) 金折扣 ，但 由 于 折扣 率有限 ，因 此 誘 惑力也不 大。 最終 ，問題 的 焦 點(diǎn) 集中 在 如何使 在 外 的 應(yīng) 收賬款 更 快 更 安全的 回 籠。 基 于以上條件，公 司 初 步框 定 了 合 作 銀行 的范 圍 ，包 括 中 國交通銀行 、 中 國人 員 服務(wù) 水 平 瑚 晤 公 司 應(yīng) 收 賬 款保理 業(yè) 務(wù)應(yīng) 用 研 究再次要 選 擇進(jìn) 口保理 商 也是 考慮 的 問 題， 國 際 保理 涉 及匯 率的 風(fēng)險(xiǎn) ， 涉

17、及國際 貿(mào) 易的 進(jìn) 口商 的 信用 風(fēng)險(xiǎn) 、 運(yùn) 輸 中的 風(fēng)險(xiǎn) 、 進(jìn) 口國 的 政 策 風(fēng)險(xiǎn) 等 。 所以 中國 的商 業(yè) 銀 行 在 開 展國 際 保理 業(yè) 務(wù)時 ， 應(yīng) 首先 開 展國 際 上比 較 流 行 和 定 型 的 雙 保理 。而 在 雙 保理 中， 選 擇進(jìn) 口保理 商 要 十 分重 要 ， 一 般來 說 ， 大 型 的 或老 牌 的 保理 商除 了 有 良 好的 信用 之 外， 還能夠提供優(yōu)質(zhì)的 服 務(wù)， 不 但 提供保理 業(yè) 務(wù)， 同時 也可以 為企 業(yè) 信用 管理 提供咨詢服 務(wù)。 匯 豐 銀 行 由于 在 其國 際 銀 行 界 的 良 好聲 譽(yù) ， 和眾多的 優(yōu)秀

18、進(jìn) 口保理 商 有 著 深 入的 合作 關(guān) 系 ， 這次匯 豐 銀 行 給 公 司 選 擇了 燃 訃 夜 手 C 砩探瀉獻(xiàn) 鰨珻 虵 選 擇合適 客戶 也是 非 常 重 要 ， 主 要 考慮 客戶 的 基 本情況 、 管理 模 式、 財(cái) 務(wù)狀況 、 產(chǎn) 品 及服 務(wù)等 信息 ， 來 初 步 判 斷 客戶 的 信用 狀況 。 根 據(jù) 客戶 的 不 同性 質(zhì)和 特點(diǎn) 來 決定 該客戶 是 否 合適 進(jìn) 行 保理 業(yè) 務(wù)。 客戶 從 不 同角 度可 以 分為很 多種 類 ， 基于 鏡氖 導(dǎo) 是 榭齪 ?，A 的 客戶 大 體 可 以 分為以 下 幾類 ：龐 己玫墓 盡：虯公 司 合作 時 間 比 較

19、長 ， 購 貨 時 會 先 付一 些 預(yù) 付款， 期 后 不 管信用 期 有 多長 ， 總會 準(zhǔn)時 把貨 款付清 ， 此 類 客戶 占到 公 司 總客戶 的 ，銷 售 金 額 的 。 域分 布 為歐 洲客 戶 為三 個 ，美 國 一 個 ，亞 洲一 個 。目 前 和 沒 有 其 他 地 區(qū)的應(yīng) 收 賬 款 保 理 業(yè) 務(wù) 的額 度申 請和 簽訂 合 同 因我 司 擬向貴行 申 請敘 做 國 際保 理 業(yè) 務(wù) ，有 關(guān) 資 料 如 下 ：上 年銷售 額 保 理 商 在 核定進(jìn)口 商 的保 理 額 度時，往 往 會 考 慮一 下 幾 個 方 面：報(bào) 表什 赫 懟 鷚 姹 硨拖紙 鵒 髁 勘 進(jìn)行

20、分 析 。級，保 理 商會 以 此 評級作 為核定保 理 額 度的參 考 。額 度超 過 該 進(jìn)口 商 的上 限時，保 理 商 就 不 會 再 給進(jìn)口 商 追 加 相 應(yīng) 額 度了。一 個 簡 單 的評價(jià) 分 析 工作 ，以 確定保 理 商 給出 的額 度是否 合 理 ，特 別 是針對 保 理 商 給出 的額 度遠(yuǎn) 遠(yuǎn) 小 于所申 請額 度或者 是被 拒 絕 時，會 非常 謹(jǐn) 慎 ，這 意味 著國 外保 理 商對 這家 客 戶 諫的信 譽(yù) 存 在 一 定的不 確定性 ，合 作 銀 行 會 據(jù)此 給出首 先 ，應(yīng) 該 明 確保 理 合 同的內(nèi)容 。為了保 證保 理 業(yè) 務(wù) 能夠 在 客 戶 拒

21、付 時收 回賬 款 ，銷售 企 業(yè) 和 保 理 商 在 合 同中 必須 注 明 應(yīng) 收 賬 款 的支 付 方 式和 期限。一 般 支付 方 式有 兩種 一 是到期日方 式，二 是收 款 日方 式。到期日方 式有 保 理 商 與 賣 方 約定自 發(fā)票日、自 債 權(quán) 讓 與 日或自 發(fā)票提 交 保 理 商 日等 ，保 理 商 向賣方 支 付 價(jià) 款 。收 款 日方 式即在 買方 債務(wù) 人向保 理 商支 付 貨 款 后 ，保 理 商再 向賣方 支 付 債權(quán) 價(jià)款 或自 應(yīng) 收 賬 款 到期日一 定期限后 ，買 方 未付 款 時，保 理 商擔(dān) 保 付 款 等。其 次 ，為保 理 合 同提 供公證業(yè) 務(wù)

22、 ，能夠 更 好 地 保 證當(dāng)事 人的權(quán) 利 ，公證人可以為銀 行 與 買 賣 雙方 簽訂 保 理 合 同提 供法 律 咨 詢 ，規(guī) 范 保 理 業(yè) 務(wù) 市 場 。公證人作 為法 律 專業(yè) 人士 ，可以 運(yùn) 用 自 己 的專業(yè) 知識為保 理 商 和 買 賣 雙方 規(guī) 范 保 理 合 同，提出 完 善 合 同條 款 的建議。同時，公證也 可以 加 強(qiáng) 保 理 合 同的效力，保 障合 同的有效性 ，從 而 消 除 當(dāng)事 人的心 理 障礙 。 夠 對 進(jìn) 口商的 資 信狀 況 做 出真 實(shí) 客觀的 評 價(jià) ， 但 為 了 賺 取利 潤 ， 并 利用 中國 公司對 國 外 保 理 商的 不 了 解 ，

23、 就 與 其簽 訂 存在 很大 風(fēng) 險(xiǎn) 隱患 的 合 同。 中國 的 出口公司首 次 辦 理 業(yè) 務(wù) 的 ， 應(yīng) 提 交 要 求的 ； 所 有商業(yè) 發(fā) 票 要 加有“ 若 發(fā) 生 爭 議 ， 進(jìn) 口商于 應(yīng) 收 賬款 到 期 日后日前 提 出爭 議 的 ：保 理 商及 時 通款 ， 從 而 規(guī)避了 客戶 未付 款 的 經(jīng)營 風(fēng) 險(xiǎn) 。 應(yīng) 收 賬款 余額 。 應(yīng) 收 賬款 周轉(zhuǎn)天 數(shù) 表 示在 一 個既 定會計(jì)期 間內(nèi)， 應(yīng) 收 賬款 從發(fā) 生到收 回 周轉(zhuǎn)一 次 的 平 均 天數(shù) 驕 湛 釔， 應(yīng) 收 賬款 周轉(zhuǎn)天 數(shù) 越 短越 好。 應(yīng) 收賬款 的 周轉(zhuǎn)次 數(shù) 越 多， 則 周轉(zhuǎn)天 數(shù) 越

24、 短；周轉(zhuǎn)次 數(shù) 越 少 ， 則 周轉(zhuǎn)天 數(shù) 越 長 。 周轉(zhuǎn)天 數(shù) 越 少 ， 說明應(yīng) 收 賬款 變 現(xiàn)的 速 度 越 快， 資 金 被外 單 位占用的 時 間越 短， 管 理工 作 的 效 率 越 高。 通 過 無 追 索 權(quán) 的 保理業(yè)務(wù) ， 為 什 么 能夠 提高應(yīng) 收 賬款 周轉(zhuǎn)率 應(yīng) 交 稅金 應(yīng) 交 增值 稅釧 岸貸：應(yīng) 收 存 款出 口 方 從保 理商 處收 到 尾 款 時 ： 區(qū)有 關(guān)于保 理業(yè) 務(wù) 的專 門法 律規(guī) 定 ， 如 俄 羅 斯聯(lián)邦 民 法 典 、澳 門商 法 典 等 都 有 對保 理的專 門條 款規(guī) 定 ， 美 國 個別州 也 有 專 門的保 理商 法 。此外

25、， 英 美 法系 中 也 有 不少 保 理方 面 的判例 。但到 目 前我 國 至 今也 沒有 制 定 出 適 合 于我 國 發(fā) 展應(yīng)收 賬 款保 理業(yè) 務(wù) 的法 律法 規(guī) 乃 至 相 關(guān)帶有 法 律性 質(zhì) 的政 策。律師不能 夠 向 客戶提 供 規(guī) 范的與 應(yīng)收 賬 款保 理業(yè) 務(wù) 有 關(guān)的法 律文 件 和 提 供 法 律上 的建議。一般 在 進(jìn)行保 理業(yè) 務(wù) 時 ， 為 了 避 免 商 業(yè) 上 的風(fēng) 險(xiǎn)， 需 要向 律師咨 詢一些 應(yīng)收 賬 款保 理業(yè) 務(wù)法 律上 的問 題 ， 但由 于我 國 并 沒有 建立相 關(guān)法 律文 件 ， 律師往往只能 根據(jù) 其經(jīng) 驗(yàn)而 不是 法 律條 款來 進(jìn)

26、行建議， 這 個給 客戶 進(jìn) 行保 理業(yè) 務(wù) 的時 候帶來 一定 的風(fēng) 險(xiǎn)。因此中 國 保 理應(yīng)該 以 國 際保 理商 聯(lián)合 會規(guī) 則 作 為 依據(jù) 來 制 訂 我 國 的相 關(guān)法 律法規(guī) ， 同 時 根據(jù) 我 國 的實(shí) 際情況 和 我 國 應(yīng)收 賬 款保 理業(yè) 務(wù) 自 身 的特 點(diǎn) ， 借 鑒 國 外 成熟的應(yīng)收 賬款保 理業(yè) 務(wù) 的管 理經(jīng) 驗(yàn) 及 法 律法 規(guī) ， 從國 家主權(quán) 和 國 際民 商 事 法 律關(guān)系 等 方 面 著眼 ， 制 定 出 適 合 于我 國 發(fā) 展應(yīng)收 賬款保 理業(yè) 務(wù) 的法 律法 規(guī) ， 乃 至相 關(guān)帶有 法 律性 質(zhì) 的政 策。對于操作 應(yīng)收 賬 款保 理業(yè) 務(wù)

27、 的銀行的權(quán) 利、 義 務(wù) 和 執(zhí)業(yè) 的權(quán) 限、 接 受 監(jiān) 督 等 ， 同 樣 需 要給 予 立法 上 的明 確 。會信 用機(jī)制 比較 健 全的國 家和 地 區(qū)， 保 理業(yè) 務(wù) 都 比較 發(fā) 達(dá) ， 全球年 的保 理業(yè)務(wù) 量 為 諗 吩 #渲 校貳饋 盞 謀 硪滴窳恐 途痛 鎦 罦 億 美 元，約占全球保 理業(yè) 務(wù) 量 的 。畢 竟 保 理的基 礎(chǔ)就 是 債 權(quán) 的轉(zhuǎn) 讓 ， 如 保 理商 受 讓 的債 權(quán) 不能 順 利回收 ， 則 保 理就 失去 了 一個繁衍 發(fā) 展的沃 土。近 年 來 ， 國 內(nèi) 的社 會信 用機(jī)制 有 了 一定 程度的改 善， 但距 離 發(fā) 達(dá) 國 家和 地 區(qū)的差距

28、 依 然 較 大。在 這 種社 會信 用機(jī)制 不健 全的條 件 下 ， 首先 ， 國 內(nèi) 銀行如 果像 國 外 保 理商 那 樣 辦 理保 理業(yè) 務(wù) 將 會面 臨 比國 外 保 理商 更 高 的風(fēng) 險(xiǎn)：其次 ， 與企 業(yè) 信 用有 關(guān)的公開 信 息 難以取 得 ， 銀行無 法 對除自 己 客戶 以 外 的企 業(yè) 進(jìn) 行信 用評 估 。這 種 狀況 不僅 使國 內(nèi) 銀行無 法 像 國 外 保 理商 那 樣 全部 或 大量 收 購 其客戶 應(yīng)收 賬 款， 也 使銀行僅 能 在 少 數(shù)情況 下 提 供 壞賬 擔(dān) 保 服務(wù) 。這 種 狀況 只有 在 企業(yè) 地 發(fā) 展過程中 逐步 積 累 企業(yè) 信用。

29、保 理業(yè) 務(wù) 的為 中 國 銀行， 隨 后交通 銀行、 招商 銀行等 金融 機(jī)構(gòu)， 慢 慢 地 ， 形成 了銀行壟斷應(yīng)收 賬 款保 理業(yè) 務(wù) 的局 面 ， 在 國 內(nèi) 沒有 其他 金融 機(jī)構(gòu)開 展保 理業(yè) 務(wù) ， 而銀行開 展應(yīng)收 賬款保 理業(yè) 務(wù) 的范圍 窄 ， 它 主要提 供 的是 融 資功 能 而 基 本上 沒有履行財(cái)務(wù) 管 理和 催 收 服務(wù) 方 面 的職 責(zé) ， 進(jìn) 行財(cái)務(wù) 管 理和 催 收 等 工作 還 是 主要依 靠國 外 的保 理商 ， 相 對來 說 缺乏 主動 性 。只有 銀行系 統(tǒng) 具有 進(jìn) 行保 理業(yè) 務(wù)的資格 ， 長 此以 往， 就 會挫 傷和 影 響 一些 客戶 的心

30、 態(tài) 和 行動 ， 同 時 這 種 狀況 對于商 業(yè) 銀行和 其他 金融 機(jī)構(gòu)間 的正 常競 爭 也 有 失公平 。需 要打破銀行業(yè) 壟斷應(yīng)收 賬款保 理業(yè) 務(wù) 的局 面 ， 還 要拓展 應(yīng)收 賬 款保 理業(yè) 務(wù) 的范圍 ， 不單單只對企 業(yè) 應(yīng)收 賬款進(jìn) 行融 資， 還 要對企 的應(yīng)收 賬 款進(jìn) 行管 理、 催 收 賬 款和 壞賬 擔(dān) 保 ， 以 滿 足國 際市場經(jīng) 濟(jì) 的需 要?？?， 應(yīng)收 賬款保 理中 銀行等 金融 機(jī)構(gòu)不僅 可以 為 企業(yè) 提 供 資金 并 且 具有 財(cái)務(wù) 管理、 催 收 賬 款、 壞賬 擔(dān) 保 的職 責(zé) ； 混 淆應(yīng)收 賬 款保 理業(yè) 務(wù) 和 票據(jù) 貼 現(xiàn) ， 應(yīng)收

31、賬 款保 理業(yè) 務(wù) 與票據(jù) 貼 現(xiàn) 具 有 相 似的運(yùn) 作 原 理但是 ， 銀行所 獲得 的權(quán) 利保 障 不同 。票據(jù) 的權(quán) 利對于銀行更 有 保 障 ， 由 于票據(jù) 具有 無 因性 ， 因此貼 現(xiàn) 銀行作 為 持票人擁有 票據(jù) 所記載 的全部 權(quán) 利， 而 應(yīng)收 賬款保 理業(yè) 務(wù) 存 在 著企業(yè) 商 業(yè) 信 用的問題 ， 銀行等 金融 機(jī)構(gòu)具 有 一定 的風(fēng) 險(xiǎn)； 混 淆應(yīng)收 賬 款保 理業(yè) 務(wù) 和 托 收 ， 托 收 是 收款人 委 托 銀行向 付款人 收 取 款項(xiàng) 的結(jié)算 業(yè) 務(wù) ， 托 收 不是 銀行信 用， 銀行對最 終 能否 收 到 款項(xiàng) 不承 擔(dān) 任 何 擔(dān) 保 ， 而 應(yīng)收 賬

32、款保 理業(yè) 務(wù) 就 是 企業(yè) 把 應(yīng)收 賬款有 條 件的轉(zhuǎn) 讓 給 銀行， 銀行實(shí) 際上 是 在 替自 己 收 賬， 托 收 中 銀行以 賣方 的名 義 收 取款項(xiàng) ，收 回的款項(xiàng) 構(gòu)成 賣方 債 權(quán) 的清 償， 而 應(yīng)收 賬款保 理業(yè) 務(wù) 中 ， 銀行是 以 自 己 的名義 向 賣方 收 取 款項(xiàng) ， 收 回的款項(xiàng) 構(gòu)成 銀行債 權(quán) 的清 償 。上 述 情況 的存 在 ， 是 由 于保 理業(yè) 務(wù) 在 國 內(nèi) 開 展的時 間 不長 所 造 成 的， 很多 企 業(yè) 對保 理業(yè) 務(wù) 認(rèn) 識 不夠 ， 需 要銀行和 保 理商 進(jìn) 行更 多 的宣 傳和 指導(dǎo)， 深 入 了 解 保 理的原 理、 內(nèi) 容

33、和 相 關(guān)知 識 ，使之 能 夠 更 好地 利用保 理來 提 高 公司 的相 關(guān)業(yè) 務(wù) 能 力。 一直 和 匯 豐 銀行保 持這 方 面 的聯(lián)系 ， 經(jīng) 常把 客戶 清 單更 新給 匯 豐 銀行， 同 時 匯 豐銀行也 會通 過各 種 渠 道 了 解 客戶 的情況 ， 這 樣 做 有 兩個益 處 ：一方 面 可以 在 正 式審 核 進(jìn) 口 商 信 用和 額 度的時 候已經(jīng) 對該 進(jìn) 口 商 有 定 的了 解 ， 加 快審 核 進(jìn) 度； 另 一方 面 究梢 源 踴 惴嵋心 搶鋟蠢 澆 諫 痰 囊恍 畔魑狝 公司 和 該進(jìn) 口 商 進(jìn) 行交易 的一些 參考 。 隨 著 貿(mào) 易 全球化 和 市 場全

34、球化 程度的日 益 加 深 ， 世 界主要經(jīng) 濟(jì) 體 間 的貿(mào) 易 經(jīng)濟(jì) 聯(lián)系 越 來 越 緊密， 對金 融 全球化 的需 求 也 越 來 越 迫 切。作 為 貿(mào) 易 和 金融 結(jié)合 的衍 生 產(chǎn) 品 ， 保 理的發(fā) 展水 平 將 有 大幅度的提 升 。隨 著 保 理實(shí) 務(wù) 和 理論 研 究 的逐步深 入 ， 保 理的社 會認(rèn) 知 程度將 逐步 深 化 ， 在 未 來 的十 年 內(nèi) ， 保 理將 獲得 充 分 的發(fā)展。從保 理業(yè) 自 身 的發(fā) 展來 看 ：業(yè) 發(fā) 展整 體 水 平 的提 高 、金融 監(jiān) 管 政 策的逐步 到 位 ， 保 理業(yè) 開 辦 的主體 將 增 加 ，產(chǎn) 生 一批 新型 的保 理公司 。當(dāng) 前國 有 商 業(yè) 銀行主導(dǎo)保 理市 場的局 面 將 大為 改 觀 。從產(chǎn) 品 的生 命 周 期理論 來 看 ， 當(dāng) 產(chǎn) 品 處 于成 熟 期時 ， 市 場的進(jìn) 入 者 將 增 多 ， 競 爭程度加 劇， 產(chǎn) 品 利潤 率 下 降 。銀行保 理公司 將 逐漸增 加 ， 除四大國 有 商 業(yè) 銀行外 ，股 份制