1、/公司全面預算管理。培訓目的：通過案例分析和講解，向員工展示一個系統(tǒng)科學的預算管理體系，幫助員工了解自己在公司預算管理中的角色和作用。推動預算管理的有效實施，深入推進公司全面預算。培訓內容：1 .全面預算管理概述。全面預算管理的組織與協(xié)調。預算編制程序。預算編制的基本方法。預算前的準備。預算執(zhí)行預算調整預算評估全面預算管理中的常見問題。全面預算管理概述。與之相關的概念預算就是簡單的用金錢和數(shù)據(jù)表達的各種計劃，是企業(yè)資源的二次配置。全面預算是以企業(yè)戰(zhàn)略目標為出發(fā)點，以市場需求為導向，全員參與，涉及生產經(jīng)營全過程和全部內容的預算體系。預算管理是企業(yè)圍繞預算開展的一系列活動，包括預算編制、預算執(zhí)行、

2、預算分析、預算控制、預算評價等。企業(yè)可以通過預算監(jiān)控戰(zhàn)略目標的實施進度，這有助于控制支出，預測企業(yè)的現(xiàn)金流和利潤。企業(yè)資源二次配置、資源二次優(yōu)化配置、資源運行控制、企業(yè)戰(zhàn)略與具體業(yè)務計劃的關系、戰(zhàn)略目標、中長期發(fā)展規(guī)劃、中長期投資規(guī)劃、年度業(yè)務目標規(guī)劃、營銷規(guī)劃、年度資本支出規(guī)劃、生產規(guī)劃、財務規(guī)劃、采購規(guī)劃、日常管理規(guī)劃、成本費用規(guī)劃、人力資源規(guī)劃，以及將規(guī)劃轉化為預算的資金和數(shù)據(jù)。全過程、全方位、全員參與的系統(tǒng)管理全過程預算管理是指企業(yè)在組織各種經(jīng)營活動之前、之中、之后都必須納入預算管理。全面預算管理意味著企業(yè)的所有生產經(jīng)營活動都必須納入預算管理。全員預算管理是指企業(yè)領導、子公司負責人、車

3、庫和部門負責人以及各崗位員工都必須參與預算管理。有兩層含義：(1)全員預算管理是指企業(yè)領導、子公司負責人、車間和部門負責人以及各崗位員工都必須參與預算管理。有兩層含義：一是指“預算目標”在不同層次上的分解，每個人都有責任建立全體員工的“成本”和“效益”意識；另一個含義是企業(yè)資源在各單位之間有效協(xié)調和科學配置的過程。通過各職能管理部門和生產部門在預算過程中的參與，通過透明的程序將各單位的經(jīng)營計劃和企業(yè)資源進行匹配，以區(qū)分“優(yōu)先級”，實現(xiàn)資源的有效配置和利用。全面預算管理意味著公司的所有生產經(jīng)營活動都必須納入預算管理。企業(yè)預算不僅包括財務預算，還包括經(jīng)營預算和資本預算?，F(xiàn)代企業(yè)管理不僅注重日常經(jīng)營

4、活動，而且注重投資和資本運營活動；我們不僅要考慮資金的供給和成本控制，還要考慮市場需求、生產能力、產量、材料、勞動力和電力等資源的協(xié)調和配置。全面預算包括預算編制、預算執(zhí)行、預算分析、預算控制和預算評價。預算管理不僅要注重預算指標的發(fā)布、預算的編制和匯總，還要通過預算的執(zhí)行和監(jiān)控、預算的分析和調整、預算的評估和評價，充分發(fā)揮預算管理的權威性及其在業(yè)務活動中的導向作用。這就要求企業(yè)的預算管理和會計信息系統(tǒng)之間緊密合作。預算執(zhí)行過程中的任何異?，F(xiàn)象都應該通過會計信息系統(tǒng)地反映出來。通過預算預警系統(tǒng)，可以及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中的業(yè)務問題或預算目標一旦預算確定不能隨意更改，就應該與評估掛鉤。(3

5、)預算管理在企業(yè)管理控制體系中的作用，預算促進企業(yè)計劃工作的發(fā)展和完善，降低企業(yè)的經(jīng)營風險和財務風險，促進企業(yè)內部各部門之間的合作與交流，減少部門之間的沖突和矛盾，為企業(yè)績效提供評價標準，便于考核，加強內部控制，促使企業(yè)各級管理者提前制定計劃，避免盲目發(fā)展和逃避經(jīng)營。預算的制定和執(zhí)行過程是指企業(yè)通過量化工具保持自身的經(jīng)營環(huán)境、自身的經(jīng)濟資源和發(fā)展目標的動態(tài)平衡，使管理者能夠充分考慮企業(yè)的整個價值鏈，明確和協(xié)調各部門，避免相互推諉，調動各部門的積極性，促進企業(yè)長期目標的最終實現(xiàn)，提供績效評價標準，便于各部門實施量化的績效考核和獎懲制度。它還促進對雇員的鼓勵和控制，并管理各部門及其雇員的日常活動。

6、實施預算管理是加強和改善內部控制的一項重要工作。(4)預算類別、直接人工預算、經(jīng)營、管理和財務費用預算、預計現(xiàn)金流量表、資本支出預算、現(xiàn)金預算、生產預算、預計利潤表、產品成本預算、直接材料預算、期末存貨預算、長期銷售預算、制造成本預算、預計資產負債表、經(jīng)營(業(yè)務)預算、財務預算、資本預算、(5)預算管理流程、案例：平3.2.2預算內容主要包括損益預算、資本收支預算、現(xiàn)金流量預算、資產負債預算、采購預算和3.2.2.1損益預算全面反映預算期內預期的生產經(jīng)營成果及其構成要素，包括收入預算、成本預算、營業(yè)稅及附加預算、財務費用預算、其他業(yè)務收支預算和非營業(yè)收支預算。a)收入預算：是整個預算體系的起點

7、，是編制其他預算的基礎。收入預算由市場部和財務部根據(jù)預算期內的利潤目標、生產預算和預計售電價格共同編制。燃料成本預算：根據(jù)生產預算、固定(或計劃)的相關技術經(jīng)濟指標、預算期內單位維修計劃、單位負荷率、煤質情況、燃料消耗結構、燃料市場供需情況、煤炭及燃料價格預計量等編制。燃料成本預算由交通部、市場部和財務部共同編制。c)水費預算：包括水資源費、工程水費、購電、蒸汽等。由市場部、生產技術部、財務部根據(jù)預算期內的發(fā)電量、耗水率、水價數(shù)據(jù)及收費政策共同編制。d)購電費：根據(jù)生產預算、相關技術經(jīng)濟指標定額(或計劃)、預算期內的機組檢修計劃、預計開停工、機組負荷率等數(shù)據(jù)編制，由運行部編制，生產技術部管理。

8、材料成本預算：由各部門根據(jù)預算期內的生產技術經(jīng)濟指標定額(或計劃)、日常維修材料消耗定額和歷年的日常維修材料編制。材料成本預算應根據(jù)可變材料預算和固定材料預算編制。可變材料包括脫硫材料(石灰石粉和其他脫硫操作材料)、化學耗水材料和循環(huán)水操作耗水材料。固定材料成本包括日常維護材料、備件、網(wǎng)絡材料、門禁材料、管理部門材料、公司級控制成本等項目。本單位日常維護材料和備件預算由生物技術部編制；可變材料成本的預算應為員工工資預算：根據(jù)應付給員工的工資，分為生產人員和基建人員，包括工資總額、福利費、各種社會保險、住房公積金、工會經(jīng)費、員工教育經(jīng)費、住房補貼、勞動保護費、辭退福利和其他勞動費用的預算。工資總

9、額預算由人力資源部根據(jù)中電國際發(fā)布的工資總額編制，包括退休工資和福利補貼；福利預算由財務部會同人力資源部、綜合部和黨群工作部根據(jù)國家相關政策、中國石油天然氣集團公司和中國電力國際的相關規(guī)定編制。住房成本預算(住房公積金、住房補貼)由人力資源部根據(jù)相關政策規(guī)定編制；社會保險費預算(包括基本養(yǎng)老保險、年金、工傷保險、失業(yè)保險、生育保險、醫(yī)療保險等。)由人力資源部根據(jù)相關政策法規(guī)進行編制；工會預算由黨群工作部和財務部共同編制。職工教育經(jīng)費、辭退福利和其他勞動費用的預算，由人力資源部根據(jù)年度教育培訓計劃、職工的預期辭退情況和其他就業(yè)條件編制。g)折舊費預算：根據(jù)技術改造預算、固定資產零購置預算，結合固

10、定資產變動等信息，由財務部編制。h)修理費用預算：按單位級修理(a、b、c、d)、公共系統(tǒng)修理、車輛修理、建筑修理、管理勞動器具修理(計算機、辦公設備)和安全措施修理編制。其中，單元級維修費用預算由生物技術部管理，生物技術部在預算期內根據(jù)單元級維修計劃進行安排和編制。公共系統(tǒng)維修預算由生物技術部和天然氣運輸部根據(jù)并由生物技術部管理。車輛維修預算由綜合部根據(jù)-；住房和建筑維修預算分為生產性和非生產性建筑，由生物技術部和綜合司編制；綜合部負責管理勞保用品維修的預算，信息中心根據(jù)信息系統(tǒng)外包合同和計算機及辦公設備維護計劃配合準備；安全措施修理預算由安全環(huán)保部、生產技術部、輸氣部編制，由安全環(huán)保部管理

11、。維修費用預算中涉及的關聯(lián)交易預算由相關部門和市場部共同編制，根據(jù)項目的輕重緩急，上述項目分為一級、二級和三級。I)管理費用預算：集中管理。根據(jù)部門年度工作計劃，各部門提出成本預算，并上報財務部。財務部對保單費用、個人費用、關聯(lián)交易及其他費用進行審核平衡，匯總編制預算。j)財務費用預算：由財務部根據(jù)長期和短期貸款合同、債券等信息以及銀行存款和債券利率編制。k)營業(yè)稅及附加預算：由財務部根據(jù)增值稅、營業(yè)稅等的繳納情況編制。預算期及相關稅費規(guī)定。l)其他業(yè)務收支預算：由業(yè)務部門和財務部門根據(jù)其他業(yè)務收支項目和預計發(fā)生情況共同編制。m)營業(yè)外收支預算：由財務部根據(jù)營業(yè)外收支項目、預計發(fā)生額等信息編制

12、。3.2.2.2資本收支預算：反映預算期內公司資本資金的籌集和使用情況。包括融資預算和基本建設、前期項目、更新改造、固定資產零購置、科技進步、信息采購預算基于技術改造項目的成本和消耗，目的是確保材料供應和控制合理儲備。a)燃料采購預算：反映預算期內燃料采購、消耗和庫存的預算。燃料采購預算由市場部根據(jù)采購類別填寫，協(xié)助燃氣運輸部。b)材料采購預算：反映預算期內設備、材料、工具和儀器的采購、消耗和庫存的預算。材料采購預算由市場部根據(jù)材料成本預算、維修成本預算和資本支出預算編制。3.2.2.4的現(xiàn)金流預算反映了公司在預算期內的現(xiàn)金流入和流出。包括現(xiàn)金流入、流出及其構成要素的預算。3.2.2.5資產和

13、負債預算反映了預算期末公司的資產、負債、所有者權益及其構成。3.2.2.6其他相關預算是上述預算的補充預算，包括其他主要指標預算和技術經(jīng)濟指標預算。3.2.2.7預算編制說明。編制預算時，應編制預算說明，詳細說明預算執(zhí)行的依據(jù)、標準、主要制約因素和可能出現(xiàn)的主要問題。預算說明書由各預算編制部門起草，預算管理辦公室編制。2全面預算管理的組織與協(xié)調，協(xié)調方法，案例：預算工作編制進度，3預算編制程序，預算目標，達到目標，編制預算，匯總總余額，進行行業(yè)分析，提出預算，上下協(xié)商，匯總總余額，預算目標，自上而下。自上而下結合，在不同層次上編譯，逐步總結。案例：魏萍發(fā)電有限責任公司預算編制的依據(jù)3.3.1公

14、司年度預算編制的依據(jù)是國家法律、法規(guī)、財務政策和3.3.1.1的相關規(guī)定。3.3.1.2公司的業(yè)務目標。3.3.1.3公司年度工作目標和中國電力預算編制的總體原則和要求。3.3.1.4年度生產、建設和經(jīng)營計劃及相關合同和協(xié)議；主要影響因素，如3.3.1.5年度電力市場和燃料市場的變化。案例：魏萍發(fā)電有限責任公司預算編制程序，案例：經(jīng)營預算之一，案例：魏萍發(fā)電有限責任公司預算管理職責，4職責分工4.1實施預算管理，必須建立高效、嚴格的預算管理體系，合理劃分預算責任中心，明確責任分工。4.2各部門行政首長是本部門預算管理的第一責任人，具體領導本部門的預算管理。4.3公司設立預算管理委員會，下設辦公

15、室和預算管理專業(yè)組。4.6預算歸口管理部門4.6.1各職能部門是公司預算管理的歸口責任部門。根據(jù)職責分工，各預算專業(yè)組具體負責本部門業(yè)務和指標的預算編制、執(zhí)行、分析和控制，并配合預算管理辦公室對公司總預算進行全面平衡、控制、調整、分析和評估。4.6.2財務部負責編制、執(zhí)行、控制和分析公司的收入、成本、稅收、財務費用、投資收入、其他業(yè)務利潤、營業(yè)外收支、利潤、電費回收、融資和還款、現(xiàn)金流量、資產負債表等預算，并根據(jù)各部門的業(yè)務預算編制公司的總預算。4.6.3市場部負責發(fā)電、電價、煤價、油價、水費、關聯(lián)交易、材料采購預算、堤防維護費等預算的編制、執(zhí)行、控制和分析。4.6.4運營部負責編制、執(zhí)行、控制和分析公司的發(fā)電、發(fā)電輔助用電、供電煤耗、購電等指標以及預算4.6.6生物技術部負責編制、執(zhí)行、控制和分析公司綜合廠用電率、煤耗、水耗、油耗、外購電等指標，