1、U8成本管理應(yīng)用講座,概述,成本核算基本概念 U8成本管理系統(tǒng)的版本演化 與U8系列產(chǎn)品的接口 行業(yè)應(yīng)用,成本核算基本概念,成本中心 在什么范圍內(nèi)核算成本 成本對象 核算誰的成本 成本費用項目 用什么核算(表現(xiàn)) 費用分配率 怎么算(方法),U8成本系統(tǒng)的版本演化,ACCESS版 8.0、8.10、8.11、8.12 SQL版 8.12、8.13、U8,與U8系列產(chǎn)品的接口,總賬,成本管理,存貨核算,工資,固定資產(chǎn),UFO,人工費用,折舊,材料成本 出庫數(shù)量,產(chǎn)品成本,憑證,各種財務(wù)費用,應(yīng)用服務(wù)函數(shù),行業(yè)應(yīng)用,針對行業(yè)特性，開發(fā)重點行業(yè) 制藥 / 食品 /包裝材料 機加工 /服裝 / 家電等

2、 積累經(jīng)驗 應(yīng)用方案 開發(fā)模型,具體應(yīng)用步驟,基礎(chǔ)設(shè)置 日常核算資料錄入 成本計算 報表查詢與憑證處理 計劃成本 成本預(yù)測 成本分析,基礎(chǔ)設(shè)置,核算方法選擇 選項 明確成本中心 部門檔案、定義工序 設(shè)置成本對象 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、定義產(chǎn)品屬性 定義成本費用項目選項、定義費用明細(xì)與總帳 接口 選擇費用分配方法定義分配率 其他設(shè)置定額管理、權(quán)限設(shè)置、行業(yè)術(shù)語對應(yīng) 表、建帳期初余額,輔助費用分配的三個步驟,在輔助部門內(nèi)部分配 輔助部門內(nèi)部分配率 計算輔助服務(wù)單價 代數(shù)分配法 在受益對象間分配 輔助費用分配率,例1：代數(shù)分配法,某單位有供水和供電兩個輔助部門，供電部門當(dāng)月供電60度，并耗水10噸，部門總費用為

3、100元；供水部門當(dāng)月供水50噸，并耗電5度，部門總費用為200元，求出電和水的單位成本。 設(shè)每度電的成本為X元，每噸水的成本為Y元，則可列出二元一次方程組： 10Y+100 = 60X 5X+200 = 50Y 從而解出X和Y的值。,例2：按實際工時分配費用,假設(shè)一車間發(fā)生某種共用材料A的費用為100，該車間當(dāng)月生產(chǎn)C、D兩種產(chǎn)品，C產(chǎn)品實際工時20小時，D產(chǎn)品實際工時30小時，則分配算法為： 100/（20+30）= 2 C產(chǎn)品負(fù)擔(dān) 2*20=40 D產(chǎn)品負(fù)擔(dān) 100-40=60,例3：按產(chǎn)品權(quán)重系數(shù)分配費用,假設(shè)一車間發(fā)生某種共用材料A的費用100，該車間當(dāng)月生產(chǎn)C、D兩種產(chǎn)品，C產(chǎn)品當(dāng)

4、月產(chǎn)量100，產(chǎn)量約當(dāng)系數(shù)1，D產(chǎn)品當(dāng)月產(chǎn)量100，產(chǎn)量約當(dāng)系數(shù)3，則分配算法為 100/（100*1+100*3）= 0.25 C產(chǎn)品負(fù)擔(dān) 100*1*0.25=25 D產(chǎn)品負(fù)擔(dān) 10025=75,例4：自定義分配率,假設(shè)用戶在定義制造費用分配率時，需要的分配方法是按“產(chǎn)值”分配，則可以在分配率自定義中定義公式為“產(chǎn)品完工數(shù)量*產(chǎn)品計劃價格”。（具體采用何種價格可以根據(jù)用戶需要來選擇）。 如果要求按“工時金額”分配，則可以在分配率自定義中定義公式為“產(chǎn)品實際工時*20（手工錄入的固定工時費用率值）”。,例5：產(chǎn)量統(tǒng)計數(shù)據(jù)關(guān)系,“差異總額”的計算方法為： 將本會計期間的完工產(chǎn)品日報表按部門進(jìn)行

5、匯總，得出本期完工產(chǎn)品匯總表，本期完工產(chǎn)品匯總表中的“產(chǎn)量凈值”加上相應(yīng)產(chǎn)品的上月末在產(chǎn)品盤點表中的“完工數(shù)量”，減去本月末在產(chǎn)品盤點表中“完工數(shù)量”，再減去工序產(chǎn)品耗用中該產(chǎn)品被其他產(chǎn)品領(lǐng)用數(shù)量的匯總數(shù)據(jù)，得出的結(jié)果就是“差異總額”。 例如：某產(chǎn)品數(shù)據(jù)如下： 完工產(chǎn)量： 10個 在產(chǎn)品盤點 在線數(shù)量： 5個 在產(chǎn)完工： 3個 工序產(chǎn)品耗用表 被耗用數(shù)量： 5個 完工處理表 “差異總額”： 2個,例6：按約當(dāng)產(chǎn)量分配在產(chǎn)品成本,某產(chǎn)品數(shù)據(jù)： 產(chǎn)量 材料約當(dāng)系數(shù) 材料分配系數(shù)公式 材料費用 . 總成本 300 . 完工品 10 10/（10+10*0.5） 200 . 在產(chǎn)品 10 0.5 10

6、*0.5/（10+10*0.5） 100 .,中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載,日常核算資料錄入,生產(chǎn)批號定義 生產(chǎn)批號表 期間費用錄入 人工費用表、制造費用表 、折 舊費用表 、其他費用表 、輔助 費用耗用表 車間統(tǒng)計表 完工產(chǎn)品日報表、在產(chǎn)品盤點表 、 工時日報表 、廢品回收表 、工序 產(chǎn)品耗用表 、完工產(chǎn)品處理表 分配資料表在產(chǎn)品每月變動約當(dāng)系數(shù)表、分配標(biāo) 準(zhǔn)表,成本計算,兩種計算模式選擇 自動計算 分步計算 計算無法進(jìn)行的提示信息分析 計算算法分析,計算無法進(jìn)行的提示信息分析,數(shù)據(jù)準(zhǔn)備不完善，有未進(jìn)入的費用數(shù)據(jù)表 提示“某產(chǎn)品負(fù)擔(dān)完工成本不為零，負(fù)擔(dān)完工產(chǎn) 量為零，成本計算無法進(jìn)行”，而此時用戶

7、又 的確沒有完工產(chǎn)量，只有在產(chǎn)品數(shù)量，則 出現(xiàn)此提示的原因可能為以下幾種情況：,在產(chǎn)品分配率選擇“按定額”分配，且有某 材料在在產(chǎn)品定額中未錄入消耗數(shù)量，造 成在產(chǎn)品無法負(fù)擔(dān)該材料，系統(tǒng)會自動記 入完工產(chǎn)品成本，而完工產(chǎn)品產(chǎn)量又為零 ，則會出現(xiàn)上述提示。 解決方法：變更分配率或錄入該材料在產(chǎn) 定額。,在產(chǎn)品分配率選擇“按原材料占用”分配， 而該產(chǎn)品又分配到了人工、制造等其他費用，則這些費用只能由完工產(chǎn)品負(fù)擔(dān)，而完工產(chǎn)品產(chǎn)量又為零，則會出現(xiàn)上述提示。 解決方法：變更分配率。,中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載,如果在計算過程中提示“某材料有領(lǐng)用卻沒有耗用，成本計算無法進(jìn)行”，則出現(xiàn)此提示的原因為： 共用材料

8、分配率選擇“按材料定額”分配，某共用材料有領(lǐng)用出庫數(shù)量，但在“定額管理”中任何產(chǎn)品都沒有制定消耗該材料的定額數(shù)量，所以在分配該共用材料時無法分配，則會出現(xiàn)上述提示。 解決方法：變更分配率或錄入該材料定額數(shù)據(jù)。,計算算法分析,基本模型,分項或綜合結(jié)轉(zhuǎn),分項或綜合結(jié)轉(zhuǎn),+,=,+,+,=,有N個車間.,計算算法分析,兩種計算路線,電腦,顯示器,芯片組,CPU,主板,主機,元件,半成品庫,半成品庫,工序間耗用,出入庫領(lǐng)用,報表查詢與憑證處理,成本報表 系統(tǒng)預(yù)置12張報表 利用UFO報表和應(yīng)用服務(wù)函數(shù)自定義報表 憑證處理 定義憑證 生成憑證 憑證查詢,成本預(yù)測,部門成本預(yù)測 產(chǎn)品成本預(yù)測,部門成本預(yù)測

9、,三類預(yù)測 趨勢預(yù)測 歷史同期數(shù)據(jù)預(yù)測 年度平均增長率預(yù)測 兩種計算方法 一次移動平均 平均增長率,例1,預(yù)測基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下： 預(yù)測目標(biāo)期間：2001/4 數(shù)據(jù)時間 材料費 人工費 制造費 輔助費 其他費 2000/12 400 50 40 40 4 2001/1 200 60 10 20 6 2001/2 300 30 90 10 8 2001/3 200 20 60 20 9 預(yù)測結(jié)果 2001/4 250 45 50 15 8.5,計算過程：（系統(tǒng)在計算時是逐費用項目計算的，因此本處僅就上表數(shù)據(jù)中的“其他費用”項目具體計算方法進(jìn)行說明） 數(shù)據(jù)期間（N）基期數(shù)據(jù)（Xt）分步預(yù)測結(jié)果（Mt）

10、1 4 2 6 5 3 8 7 4 9 8.5 一次移動平均公式：Mt = Mt -1 + (Xt X(t-n)/n 其中： Xt:第t期間基礎(chǔ)數(shù)據(jù)值 t=期間數(shù)、n=2（時間間隔內(nèi)數(shù)據(jù)點數(shù)，在本系統(tǒng)內(nèi)默認(rèn)為2）,例2,預(yù)測基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下： 預(yù)測期間為2001/3，則系統(tǒng)自動要求的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)為2000/12000/3和2001/12001/2 數(shù)據(jù)時間 材料費人工費制造費輔助費其他費 2000/1 400 50 40 40 4 2000/2 200 60 10 20 6 2000/3 500 70 30 15 8 2001/1 100 90 56 22 9 2001/2 50 10 86 14 42 預(yù)測結(jié)果： 2001/3 125 68.83 150 9.37 37,計算過程：（系統(tǒng)在計算時是逐費用項目計算的，因此本處僅就上