1、1,第六章 項目費用管理,中共甘肅省委組織部 甘肅省人事廳 IPMP甘肅考培中心 蘭州前導(dǎo)經(jīng)濟(jì)文化咨詢有限公司,2,項目的費用管理,項目的費用管理主要是在批準(zhǔn)的預(yù)算條件下確保項目的保質(zhì)按期完成，其主要包括：,3,項目費用的構(gòu)成,4,1、項目定義與決策成本,概念：項目定義與決策是每個項目都必須要經(jīng)歷的，也是項目形成的第一個階段。 內(nèi)容：各種調(diào)查研究，收集和掌握第一手信息資料、進(jìn)行項目的可行性研究，最終做出抉擇。完成這些工作需要耗用許多人力、物力資源需要花費的資金，這些費用構(gòu)成了項目費用中的項目定義與決策成本。,5,2、項目設(shè)計成本,概念：設(shè)計工作同樣要發(fā)生費用，同樣是項目費用的一個重要組成部分，

2、這一部分通常被稱為項目設(shè)計成本。 內(nèi)容：初步設(shè)計、技術(shù)設(shè)計和施工圖設(shè)計、新產(chǎn)品開發(fā)設(shè)計等發(fā)生費用,6,項目獲取成本,所謂項目獲取成本是指為獲得項目所需的各種資源(包括物料、設(shè)備和勞務(wù)等)，項目組織就必須開展一系列的詢價、選擇供應(yīng)商、廣告、承發(fā)包、招投標(biāo)等一系列的工作。對于項目所需商品購買的詢價、供應(yīng)商選擇、合同談判與合同履約的管理需要發(fā)生費用，對于項目所需勞務(wù)的承發(fā)包，從發(fā)標(biāo)、廣告、開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)、談判到簽約和履約同樣也需要發(fā)生費用。這些就是項目為獲取各種外部資源所需要花費的成本，即項目的獲取成本。,7,項目實施成本,概念：在項目實施過程中，為完成“項目可交付物”所耗用的各項資源所構(gòu)成的費用

3、統(tǒng)一稱為項目實施成本 內(nèi)容： (1)人工成本。 (2)物料成本。 (3)顧問費用。當(dāng)項目組織或項目團(tuán)隊因缺少某項專門技術(shù)，或者缺少完成某個項目任務(wù)的資源時，可以雇用分包商或?qū)I(yè)顧問完成這些任務(wù)。為此，要付出相應(yīng)的成本。 (4)設(shè)備費用。 (5)其他費用。例如，在項目期間需要有關(guān)項目人員出差，就需要差旅費(如機(jī)票費)，需要住宿費、必要的伙食費和出差補(bǔ)貼，各種為項目實施所需的臨時設(shè)施費等等。 (6)不可預(yù)見費 -項目實施成本一般占總成本的90左右,8,影響項目費用的因素,項目工期 耗用資源的數(shù)量和價格 項目質(zhì)量 項目范圍,9,影響項目費用的因素,10,1、項目資源計劃,資源計劃涉及到?jīng)Q定什么樣的資

4、源（人、設(shè)備、材料）以及多少資源將用于項目的每一工作的執(zhí)行過程之中，因此它必然是與費用估計相對應(yīng)起來的。,11,資源計劃所依賴的數(shù)據(jù),工作分解結(jié)構(gòu)WBS 項目工作進(jìn)度計劃 歷史信息：歷史信息紀(jì)錄了先前類似工作使用資源的需求情況，這些資料一般是可以獲得的。 范圍陳述：范圍陳述包括了項目工作的說明和項目目標(biāo)，這些應(yīng)該在項目資源計劃的編制過程中應(yīng)特別考慮。 資源安排描述：什么資源是可能獲得的是項目資源計劃所必須掌握的，特別的數(shù)量描述和資源水平對于資源安排描述是特別重要的。 組織策略：在資源計劃的過程中還必須考慮人事組織、所提供設(shè)備的租賃和購買策略。,12,資源計劃的方法,專家判斷：專家判斷對于資源計

5、劃的制定是最為常用的，專家可以是任何具有特殊知識或經(jīng)過特別培訓(xùn)的組織和個人，主要包括： 在履行組織的其他單元； 顧問； 職業(yè)或技術(shù)協(xié)會； 工業(yè)組織。 選擇確認(rèn)：通過制定多種資源安排計劃由專家選擇，最常用的是頭腦風(fēng)暴法。 數(shù)學(xué)模型：像網(wǎng)絡(luò)計劃中的資源分配模型和資源均衡模型等。,13,資源計劃的工具資源矩陣,14,資源數(shù)據(jù)表,15,人力資源負(fù)荷圖(計劃),人員分配計劃,周,16,資源甘特圖,17,人力資源負(fù)荷圖(實際分配),18,資源負(fù)荷圖(實際與計劃),19,資源累計需求曲線,20,資源計劃的結(jié)果,資源的需求計劃 各種資源需求及需求計劃的描述 具體工作的資源的需求安排 以上結(jié)果主要用各種形式的表

6、格予以反映,21,資源計劃總結(jié),22,案例討論,23,2、費用估計,費用估計指的是預(yù)估完成項目各工作所需資源（人、材料、設(shè)備等）的費用的近似值 當(dāng)項目在一定的約束條件下實施時價格的估計是一項重要的因素 費用估計應(yīng)該與工作質(zhì)量的結(jié)果相聯(lián)系。 費用估計過程中，亦應(yīng)該考慮各種形式的費用交換，比如：在多數(shù)情況下，延長工作的延續(xù)時間通常是與減少工作的直接費用相聯(lián)系在一起的，相反，追加費用將縮短項目工作的延續(xù)時間。因此，在費用估計的過程之中必須考慮附加的工作對工程期望工期縮短的影響。,24,費用估計的主要依賴的資料,工作分解結(jié)構(gòu)WBS 資源需求計劃：即資源計劃安排結(jié)果 資源價格：為了計算項目各工作費用必須

7、知道各種資源的單位價格，包括工時費、單位體積材料的費用等。如果某種資源的實際價格不知道，就應(yīng)該給它的價格作出估計。 工作的延續(xù)時間：工作的延續(xù)時間將直接影響到項目工作經(jīng)費的估算，因為它將直接影響分配給它的資源數(shù)量。 歷史信息：同類項目的歷史資料始終是項目執(zhí)行過程中可以參考的最有價值的資料，包括項目文件、共用的項目費用估計數(shù)據(jù)庫及項目工作組的知識等。 會計表格：會計表格說明了各種費用信息項的代碼結(jié)構(gòu)，這對項目費用的估計應(yīng)與正確的會計目錄相對應(yīng)很有幫助。,25,費用估計的工具和方法,類比估計法：通常是與原有的類似已執(zhí)行項目進(jìn)行類比以估計當(dāng)期項目的費用 參數(shù)模型法：將項目的特征參數(shù)作為預(yù)測項目費用數(shù)

8、學(xué)模型的基本參數(shù)。如果模型是依賴于歷史信息、模型參數(shù)容易數(shù)量化，且模型應(yīng)用僅是項目范圍的大小，則它通常是可靠的。 從下向上的估計法：這種技術(shù)通常首先估計各個獨立工作的費用，然后再匯總從下往上估計出整個項目的總費用。 從上往下估計法：同上述方法相反是從上往下逐步估計的，多在有類似項目已完成的情況下應(yīng)用。 計算工具的輔助：項目管理軟件及電子表格軟件輔助項目費用的估計。,26,從下向上的估計法(示意圖),工作包,27,從上往下估計法(示意圖),28,費用估計示例,29,費用估計的基本結(jié)果,項目的費用估計：描述完成項目所需的各種資源的費用，包括：勞動力、原材料、庫存及各種特殊的費用項如折扣、費用儲備等

9、的影響,其結(jié)果通常用勞動工時、工日、材料消耗量等表示。 詳細(xì)的說明：費用估計的詳細(xì)說明應(yīng)該包括： 工作估計范圍描述，通常是依賴于WBS作為參考 對于估計的基本說明，比如費用估計是如何實施的 各種所作假設(shè)的說明 指出估計結(jié)果的有效范圍,30,費用估計總結(jié),31,3、費用預(yù)算,費用預(yù)算包括給每一獨立工作分配全部費用，以獲得度量項目執(zhí)行的費用基線(圖示) 費用預(yù)算可以分為以下三部分： 直接人工費用預(yù)算 輔助服務(wù)費用預(yù)算 采購物品費用預(yù)算,32,累積費用曲線,33,費用預(yù)算,費用預(yù)算依賴的主要數(shù)據(jù)包括 費用估計 工作分解結(jié)構(gòu) 項目進(jìn)度：費用的分配和安排應(yīng)該是與進(jìn)度計劃相適應(yīng)的。 費用預(yù)算的技術(shù)和方法：

10、類同于費用的估計。 費用預(yù)算的結(jié)果：費用預(yù)算的主要結(jié)果是獲得費用線，費用線將作為度量和監(jiān)控項目實施過程中費用支出的依據(jù)，通常的費用曲線隨時間的關(guān)系是一個S型曲線。,34,費用預(yù)算表,35,項目費用負(fù)荷圖,36,項目費用累積負(fù)荷曲線（預(yù)算基準(zhǔn)線）,圖6-14 某項目費用累積負(fù)荷曲線（預(yù)算基準(zhǔn)線）,37,項目費用預(yù)算的特征,計劃性 約束性 控制性,38,費用預(yù)算總結(jié),39,案例討論：繪制費用負(fù)荷及累積曲線,40,費用負(fù)荷圖,41,費用累積曲線,42,4.費用控制,費用管理不能脫離技術(shù)管理和進(jìn)度管理獨立存在，相反要在成本、技術(shù)、進(jìn)度三者之間作綜合平衡。及時、準(zhǔn)確的成本、進(jìn)度和技術(shù)跟蹤報告，是項目經(jīng)費

11、管理和費用控制的依據(jù)。 費用控制就是要保證各項工作要在它們各自的預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。費用控制的基礎(chǔ)是事先就對項目進(jìn)行的費用預(yù)算。 費用控制的基本方法是規(guī)定各部門定期上報其費用報告，再由控制部門對其進(jìn)行費用審核，以保證各種支出的合法性，然后再將已經(jīng)發(fā)生的費用與預(yù)算相比較，分析其是否超支，并采取相應(yīng)的措施加以彌補(bǔ)。,43,費用控制的內(nèi)容,費用控制主要關(guān)心的是影響改變費用線的各種因素、確定費用線是否改變以及管理和調(diào)整實際的改變。費用控制包括： 監(jiān)控費用執(zhí)行情況以確定與計劃的偏差 確使所有發(fā)生的變化被準(zhǔn)確記錄在費用線上 避免不正確的、不合適的或者無效的變更反映在費用線上 股東權(quán)益改變的各種信息 費用控制還

12、應(yīng)包括尋找費用向正反兩方面變化的原因，同時還必須考慮與其它控制過程（范圍控制、進(jìn)度控制、質(zhì)量控制等）相協(xié)調(diào)，比如不合適的費用變更可能導(dǎo)致質(zhì)量、進(jìn)度方面的問題或者導(dǎo)致不可接受的項目風(fēng)險。,44,費用控制的依據(jù),費用線 實施執(zhí)行報告：這是費用控制的基礎(chǔ)，實施執(zhí)行報告通常包括了項目各工作的所有費用支出，同時也是發(fā)現(xiàn)問題的最基本依據(jù)。 改變的請求：改變的請求可能是口頭的也可能是書面的、可能是直接的也可能是非直接的、可能是正式的也可能是非正式的，改變可能是請求增加預(yù)算，也可能是減少預(yù)算。,45,費用控制的方法與技術(shù),費用控制改變系統(tǒng)：通常是說明費用線被改變的基本步驟，這包括文書工作、跟蹤系統(tǒng)及調(diào)整系統(tǒng)，

13、費用的改變應(yīng)該與其它控制系統(tǒng)相協(xié)調(diào)。 實施的度量：主要幫助分析各種變化產(chǎn)生的原因，掙得值分析法是一種最為常用的分析方法。費用控制的一個重要工作是確定導(dǎo)致誤差的原因以及如何彌補(bǔ)、糾正所出現(xiàn)的誤差。 附加的計劃：很少有項目能夠準(zhǔn)確的按照期望的計劃執(zhí)行，不可預(yù)見的各種情況要求在項目實施過程中重新對項目的費用作出新的估計和修改。 計算工具：通常是借助相關(guān)的項目管理軟件和電子制表軟件來跟蹤計劃費用、實際費用和預(yù)測費用改變的影響。,46,掙得值方法,掙得值方法是對項目進(jìn)度和費用進(jìn)行綜合控制的一種有效方法。 掙得值方法的三個基本參數(shù) 計劃工作量的預(yù)算費用(BCWS)，即(Budgeted Cost for

14、Work Scheduled)。BCWS是指項目實施過程中某階段計劃要求完成的工作量所需的預(yù)算工時(或費用)。計算公式為：BCWS=計劃工作量預(yù)算定額。BCWS主要是反映進(jìn)度計劃應(yīng)當(dāng)完成的工作量而不是反映應(yīng)消耗的工時(或費用)。,47,掙得值方法(續(xù)1),掙得值方法的三個基本參數(shù) 已完成工作量的實際費用(ACWP)，即(Actual Cost for Work Performed)。ACWP是指項目實施過程中某階段實際完成的工作量所消耗的工時(或費用)。ACWP主要是反映項目執(zhí)行的實際消耗指標(biāo)。,48,掙得值方法(續(xù)2),掙得值方法的三個基本參數(shù) 已完工作量的預(yù)算成本(BCWP)，即(Budg

15、eted Cost for Work Performed)。BCWP是指項目實施過程中某階段按實際完成工作量及按預(yù)算定額計算出來的工時(或費用)，即掙得值(Earned Value)。BCWP的計算公式為：=已完工作量預(yù)算定額。,49,掙得值方法(續(xù)3),掙得值方法的四個評價指標(biāo) 費用偏差(Cost Variance-CV)：CV是指檢查期間BCWP與ACWP之間的差異，計算公式為CV=BCWP-ACWP。當(dāng)CV為負(fù)值時表示執(zhí)行效果不佳，即實際消費人工(或費用)超過預(yù)算值即超支。反之當(dāng)CV為正值時表示實際消耗人工(或費用)低于預(yù)算值，表示有節(jié)余或效率高。,50,BCWP,ACWP,CV,（a）

16、超支,資源 百分?jǐn)?shù) %,資源 百分?jǐn)?shù) %,CV,ACWP,BCWP,（b）節(jié)余,費用偏差示意圖,51,掙得值方法(續(xù)4),掙得值方法的四個評價指標(biāo) 進(jìn)度偏差(Schedule Variance-SV)：SV是指檢查日期BCWP與BCWS之間的差異。其計算公式為SV=BCWP-BCWS。當(dāng)SV為正值時表示進(jìn)度提前，SV為負(fù)值表示進(jìn)度延誤。,52,進(jìn)度偏差示意圖,資源 百分?jǐn)?shù) %,資源 百分?jǐn)?shù) %,BCWP,BCWS,BCWS,BCWP,SV,SV,H（月份）,H（月份）,（a）進(jìn)度提前,（b）進(jìn)度延誤,53,掙得值方法(續(xù)5),掙得值方法的四個評價指標(biāo) 費用執(zhí)行指標(biāo)(Cost Performed

17、 Index-CPI)：CPI是指預(yù)算費用與實際費用值之比(或工時值之比)。 CPI=BCWPACWP 當(dāng) CPI1表示低于預(yù)算 CPI1表示超出預(yù)算 CPI1表示實際費用與預(yù)算費用吻合,54,掙得值方法(續(xù)6),掙得值方法的四個評價指標(biāo) 進(jìn)度執(zhí)行指標(biāo)(Schedule Performed Index-SPI)：SPI是指項目掙得值與計劃值之比，即SPI=BCWPBCWS 當(dāng) SPI1表示進(jìn)度提前 SPI1表示進(jìn)度延誤 SPI1表示實際進(jìn)度等于計劃進(jìn)度,55,掙得值方法(續(xù)7),BCWS:計劃工程預(yù)算費用或計劃工程投資額 BCWP:完成工程預(yù)算費用或?qū)崿F(xiàn)工程投資額 ACWP:完成工作實際費用或

18、消耗工程投資額 BCWP-ACWP=費用偏差CV BCWP-BCWS=進(jìn)度偏差SV BCWP/ACWP=CPI 費用業(yè)績指標(biāo) BCWP/BCWS=SPI 進(jìn)度業(yè)績指標(biāo),56,掙得值方法(續(xù)8),完成工期,掙得值評價曲線圖,57,掙值法參數(shù)分析與對應(yīng)措施表,58,成本偏差控制,59,費用控制的結(jié)果,修訂費用估計 預(yù)算更新 糾正活動 估計EAC：按照完成情況估計在目前實施情況下完成項目所需的總費用EAC： EAC=實際支出按照實施情況對剩余預(yù)算所作的修改，這種方法通常用于當(dāng)前的變化可以反映未來的變化時。 EAC=實際支出對未來所有剩余工作的新估計，這種方法通常用于當(dāng)過去的執(zhí)行情況顯示了原有的估計假設(shè)條件基本失效的情況下或者由于條件的改變原有的假設(shè)不再適用。 EAC=實際支出剩余的預(yù)算，適用于現(xiàn)在的變化僅是一種特殊的情況，項目經(jīng)理認(rèn)為未來的實施不會發(fā)生類似的變化。 經(jīng)驗教訓(xùn)：以案例庫的形式保存下來，作