1、企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報(bào)監(jiān)控（提示）項(xiàng)目介紹,兩項(xiàng)內(nèi)容,企業(yè)所得稅預(yù)繳網(wǎng)上申報(bào)監(jiān)控（提示）項(xiàng)目 企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)監(jiān)控（提示）項(xiàng)目,監(jiān)控與提示,監(jiān)控項(xiàng)目是指納稅人在填報(bào)納稅申報(bào)表時(shí)，如未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求填報(bào)，網(wǎng)上申報(bào)將無(wú)法完成； 提示項(xiàng)目是指導(dǎo)納稅人正確填報(bào)申報(bào)表，納稅人未按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求填報(bào)申報(bào)表，網(wǎng)上申報(bào)仍可完成。,預(yù)繳申報(bào)新增監(jiān)控項(xiàng)目,1.彌補(bǔ)以前年度虧損監(jiān)控 當(dāng)納稅人填寫(xiě)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”累計(jì)金額大于CTAIS中“計(jì)算所得稅年度可彌補(bǔ)虧損額”時(shí)，系統(tǒng)提示【根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法第十八條規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后

2、年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。企業(yè)申報(bào)“彌補(bǔ)以前年度虧損”累計(jì)金額大于稅收征管系統(tǒng)中“計(jì)算所得稅年度可彌補(bǔ)虧損額”，請(qǐng)攜帶近五年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行手工申報(bào)?！?預(yù)繳申報(bào)新增監(jiān)控項(xiàng)目,2.總分機(jī)構(gòu)企業(yè)比對(duì)監(jiān)控 企業(yè)錄入企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）與中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表完畢后，在上傳前進(jìn)行比對(duì)監(jiān)控，如企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）第28行與中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表中的“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”數(shù)額不符，系統(tǒng)提示【根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布等報(bào)表的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2

3、011年第64號(hào)）規(guī)定，中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）第28行應(yīng)等于中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表中的“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”。】,預(yù)繳申報(bào)新增提示項(xiàng)目,1.免稅收入提示、減免所得稅額提示 企業(yè)進(jìn)入企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）錄入界面時(shí)自動(dòng)提示，【根據(jù)北京市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案管理有關(guān)問(wèn)題的公告（公告20125號(hào)）規(guī)定，除部分情形外，納稅人應(yīng)在符合稅收優(yōu)惠條件之日起至享受稅收優(yōu)惠政策的首次納稅申報(bào)前辦理備案。如企業(yè)填寫(xiě)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）第7行“免稅收入”與第12行“減免所得稅額”，請(qǐng)按相關(guān)規(guī)定

4、辦理?！?預(yù)繳申報(bào)新增提示項(xiàng)目,2.與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表比對(duì)不符提示 企業(yè)進(jìn)入企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）錄入界面時(shí)，系統(tǒng)提示【請(qǐng)?jiān)阡浫胂嚓P(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表之后，再填報(bào)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表。】 一般企業(yè)保存企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）時(shí)，如申報(bào)表中“營(yíng)業(yè)收入”、“營(yíng)業(yè)成本”、“利潤(rùn)總額”與利潤(rùn)表中數(shù)據(jù)不符，系統(tǒng)自動(dòng)提示企業(yè)進(jìn)一步確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)是否一致。商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司對(duì)申報(bào)表中“營(yíng)業(yè)收入”、“利潤(rùn)總額”與利潤(rùn)表中數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)。,年度申報(bào)新增監(jiān)控項(xiàng)目,1.查賬征收企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表（A類(lèi)）第1行“營(yíng)業(yè)收入”如填報(bào)為0或空，且納

5、稅所屬年度在國(guó)家稅務(wù)局購(gòu)買(mǎi)過(guò)發(fā)票的，系統(tǒng)提示【你單位申報(bào)營(yíng)業(yè)收入為0，請(qǐng)攜帶發(fā)票領(lǐng)用存情況說(shuō)明等材料到國(guó)稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（管理所），稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)你單位申報(bào)的營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)復(fù)核后再行申報(bào)?！?鑒于目前網(wǎng)上申報(bào)主表第1行“營(yíng)業(yè)收入”由附表一自動(dòng)帶出，本監(jiān)控項(xiàng)目在附表一保存時(shí)進(jìn)行校驗(yàn)，具體為：附表一（1）第2行“營(yíng)業(yè)收入合計(jì)”、附表一（2）第1行“營(yíng)業(yè)收入”、附表一（3）第2至7行合計(jì)。,年度申報(bào)新增監(jiān)控項(xiàng)目,2.核定征收企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（B類(lèi)）第1行“收入總額”為0或空，且納稅所屬年度在國(guó)家稅務(wù)局購(gòu)買(mǎi)過(guò)發(fā)票的，系統(tǒng)將在申報(bào)表保存時(shí)提示【你單位申報(bào)營(yíng)業(yè)收入為0，請(qǐng)攜帶發(fā)票領(lǐng)用存情況說(shuō)明等

6、材料到國(guó)稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（管理所），稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)你單位申報(bào)的營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)復(fù)核后再行申報(bào)?！?年度申報(bào)新增監(jiān)控項(xiàng)目,3.查賬征收企業(yè)零申報(bào)、核定征收企業(yè)零申報(bào)（主表全部數(shù)據(jù)為零），且企業(yè)納稅所屬年度內(nèi)未購(gòu)買(mǎi)過(guò)發(fā)票，在主表保存時(shí)進(jìn)行監(jiān)控。 （1）如查賬征收企業(yè)網(wǎng)上申報(bào)發(fā)生上述情況，系統(tǒng)自動(dòng)提示【企業(yè)主表申報(bào)數(shù)據(jù)全部為零，不能保存。請(qǐng)攜帶納稅所屬年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等會(huì)計(jì)資料，以及未經(jīng)營(yíng)專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，到國(guó)稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（管理所）進(jìn)行咨詢，再行申報(bào)?！?（2）如核定征收企業(yè)網(wǎng)上申報(bào)發(fā)生上述情況，系統(tǒng)自動(dòng)提示【企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)全部為零，不能保存。請(qǐng)攜帶未經(jīng)營(yíng)專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，到國(guó)稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（管理所）進(jìn)行咨詢

7、，再行申報(bào)?！?年度申報(bào)新增監(jiān)控項(xiàng)目,4.企業(yè)網(wǎng)上申報(bào)錄入附表三納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表，部分有比例限制行次應(yīng)進(jìn)行監(jiān)控： （1）第23行“職工福利費(fèi)支出”第2列“稅收金額”應(yīng)小于等于第22行“工資薪金支出”第2列“稅收金額”14%，否則提示【職工福利費(fèi)支出稅收金額超過(guò)稅法規(guī)定扣除比例?！?（2）第25行“工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出”第2列“稅收金額”應(yīng)小于等于第22行“工資薪金支出”第2列“稅收金額”2%，否則提示【工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出稅收金額超過(guò)稅法規(guī)定扣除比例?！?年度申報(bào)新增監(jiān)控項(xiàng)目,5.查賬征收企業(yè)彌補(bǔ)以前年度虧損監(jiān)控 如主表第24行“彌補(bǔ)以前年度虧損”大于CTAIS中“計(jì)算所得稅年度可彌補(bǔ)虧損額”時(shí)，系統(tǒng)提示【

8、根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法第十八條規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。企業(yè)申報(bào)“本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額”大于稅收征管系統(tǒng)中“計(jì)算所得稅年度可彌補(bǔ)虧損額”，請(qǐng)攜帶近五年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行手工申報(bào)?！?年度申報(bào)新增監(jiān)控項(xiàng)目,6.查賬征收企業(yè)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠監(jiān)控 企業(yè)網(wǎng)上申報(bào)錄入附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表，當(dāng)錄入第45行企業(yè)從業(yè)人數(shù)時(shí)，如小于等于零或空，系統(tǒng)提示【請(qǐng)如實(shí)填寫(xiě)企業(yè)從業(yè)人數(shù)，企業(yè)從業(yè)人數(shù)應(yīng)大于零?！?企業(yè)網(wǎng)上申報(bào)錄入附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表，當(dāng)錄入第34行符合條件的小型微利企業(yè)時(shí)，如金額大于150

9、00，系統(tǒng)提示【請(qǐng)確認(rèn)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的金額，本行金額應(yīng)小于等于15000元?！?，否則根據(jù)選擇行業(yè)、企業(yè)從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額進(jìn)行判斷，如不符合條件，不能填報(bào)。,年度申報(bào)新增監(jiān)控項(xiàng)目,7.核定征收企業(yè)應(yīng)稅收入監(jiān)控 核定征收企業(yè)填報(bào)申報(bào)資料上傳前校驗(yàn)，如核定應(yīng)稅所得率征收方式企業(yè)年度收入總額申報(bào)表第1行“應(yīng)稅收入”金額不等于申報(bào)表第4行“應(yīng)稅收入額”，系統(tǒng)自動(dòng)提示【企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（B類(lèi)）第4行“應(yīng)稅收入額”與附件核定應(yīng)稅所得率征收方式企業(yè)年度收入總額申報(bào)表第1行“應(yīng)稅收入”金額不一致，請(qǐng)核實(shí)后填報(bào)！】,年度申報(bào)新增監(jiān)控項(xiàng)目,8.附表三納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表全為零監(jiān)控 企業(yè)網(wǎng)上申報(bào)錄入附

10、表三納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表，如全部數(shù)據(jù)為零或空，在保存時(shí)系統(tǒng)提示【如企業(yè)納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表全部數(shù)據(jù)為零，請(qǐng)到國(guó)稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（管理所）進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)復(fù)核后再行申報(bào)?！?年度申報(bào)新增提示項(xiàng)目,1.附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表提示功能 納稅人打開(kāi)附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表，系統(tǒng)自動(dòng)提示【根據(jù)北京市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案管理有關(guān)問(wèn)題的公告（公告20125號(hào)）規(guī)定，納稅人享受除下崗再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策以外的其他稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)按照規(guī)定時(shí)限辦理備案手續(xù)。】,年度申報(bào)新增提示項(xiàng)目,2.資產(chǎn)損失申報(bào)提示 在查賬征收的納稅人填寫(xiě)完企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表上傳時(shí)，如年度申報(bào)表附表二（1）第17、18、19、20、22行

11、0，或者附表二（2）第46、47、48、49行0，或者附表三第42行第1列0，則校驗(yàn)其資產(chǎn)損失申報(bào)金額，如未進(jìn)行資產(chǎn)損失申報(bào)或資產(chǎn)損失申報(bào)金額等于零，則提示【附表二（1）第*行大于零（或附表二（2）第*行大于零、附表三第42行第1列大于零），但系統(tǒng)中不存在您的資產(chǎn)損失申報(bào)信息。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布2011年第25號(hào)第五條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除。如您未就發(fā)生的資產(chǎn)損失進(jìn)行申報(bào)，請(qǐng)先辦理相關(guān)資產(chǎn)損失申報(bào)事項(xiàng)后，再進(jìn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)請(qǐng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理，清單申報(bào)直接填寫(xiě)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的附件1企業(yè)資產(chǎn)損失清單申報(bào)扣除情況表即可?！?年度申報(bào)新增提示項(xiàng)目,3.與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表比對(duì)不符提示 企業(yè)進(jìn)入企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表錄入界面時(shí)，系統(tǒng)提示【請(qǐng)?jiān)阡浫胂嚓P(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表之后，再填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表。】 查賬征收企業(yè)保存企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）主表時(shí)，如申報(bào)表“利潤(rùn)總額”不等于利潤(rùn)表“利潤(rùn)總額”，系統(tǒng)提示確認(rèn)年度納稅申報(bào)表“利潤(rùn)總額”與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)是否一致。,年度申報(bào)新增提示項(xiàng)目,4.捐贈(zèng)支出未按