1、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制,內(nèi)控之（二）,銷(xiāo)貨及應(yīng)收帳款的控制要點(diǎn),在人員安排上應(yīng)將賒銷(xiāo)、收款、裝運(yùn)、開(kāi)單、款項(xiàng)明細(xì)記錄、總帳處理等崗位分立 建立核銷(xiāo)賒銷(xiāo)審批的適當(dāng)程序 嚴(yán)格要求貨物與單據(jù)配套 單據(jù)的連續(xù)編號(hào) 專(zhuān)人復(fù)核單據(jù)的內(nèi)容 建立銷(xiāo)貨退回、折扣折讓及壞帳尾帳沖消程序，并作有效的追蹤,以下活動(dòng)必須實(shí)行職責(zé)分離,銷(xiāo)售訂單的制定、生產(chǎn)通知、采購(gòu)?fù)ㄖ?銷(xiāo)售的實(shí)施、信用的核準(zhǔn)、結(jié)算方式確定 銷(xiāo)售發(fā)貨申請(qǐng)或通知、出庫(kù)單的編制、組織裝運(yùn)或送貨 財(cái)務(wù)必須核對(duì)銷(xiāo)售申請(qǐng)、出庫(kù)單與運(yùn)輸單 獨(dú)立人員負(fù)責(zé)銷(xiāo)售的退回、折扣折讓的審批、壞帳尾帳的核銷(xiāo) 問(wèn)題貨物的檢驗(yàn)、驗(yàn)收、核準(zhǔn)、處理等等,銷(xiāo)貨及應(yīng)收帳款 一般控制程序,訂單控制

2、運(yùn)送控制 開(kāi)票控制 款項(xiàng)收取控制 款項(xiàng)注銷(xiāo)控制,訂單控制的主要步驟,記錄客戶(hù)訂單 審核訂單項(xiàng)目及內(nèi)容 決定交貨時(shí)間和形式（分批還是集中） 確定運(yùn)輸計(jì)劃和方式 編制銷(xiāo)貨單 通知生產(chǎn)部門(mén)、運(yùn)輸部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)以及財(cái)務(wù),運(yùn)送控制步驟,確定運(yùn)輸方式 確定運(yùn)輸計(jì)劃和時(shí)間 憑提貨單出貨，編制出庫(kù)單 裝運(yùn)時(shí)填寫(xiě)送貨單（送貨單必須連續(xù)編號(hào)并登入送貨記錄） 出門(mén)證、提貨單、出庫(kù)單以及運(yùn)輸計(jì)劃的核對(duì),開(kāi)票控制步驟,開(kāi)具銷(xiāo)售票據(jù)的應(yīng)由銷(xiāo)貨以外的部門(mén)承擔(dān) 清理預(yù)先編號(hào)的送貨單 核對(duì)送貨單、銷(xiāo)貨單、訂貨單以及出庫(kù)單，注意其間對(duì)差異的說(shuō)明 計(jì)算核對(duì)價(jià)格、折扣以及附屬條件,銷(xiāo)售系統(tǒng)控制措施,由銷(xiāo)售部門(mén)編制銷(xiāo)售預(yù)算和計(jì)劃 向銷(xiāo)售部

3、門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)提供產(chǎn)品價(jià)目表 產(chǎn)品定價(jià)的變動(dòng)必須以書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)管理層審批并形成書(shū)面記錄，不得以任何口頭形式 由信用評(píng)定管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同對(duì)顧客的訂單進(jìn)行信用核準(zhǔn) 必須要有發(fā)貨申請(qǐng)和運(yùn)輸計(jì)劃,銷(xiāo)售系統(tǒng)控制措施,發(fā)貨前必須由專(zhuān)人負(fù)責(zé)檢查有關(guān)憑據(jù) 簽發(fā)銷(xiāo)售憑據(jù)前必須審核單位名稱(chēng)、銷(xiāo)售合同、單價(jià)與銷(xiāo)售政策、結(jié)算方式與延期付款條件等等，未經(jīng)過(guò)審核簽字蓋章不得開(kāi)具有關(guān)憑據(jù) 客戶(hù)退回的貨物必須經(jīng)過(guò)驗(yàn)收部門(mén)的檢查驗(yàn)收，對(duì)于有質(zhì)量問(wèn)題的，必須出具雙方書(shū)面的檢驗(yàn)報(bào)告,銷(xiāo)售系統(tǒng)控制措施,對(duì)廢品、廢料的銷(xiāo)售必須做好涉及各方的書(shū)面記錄 在銷(xiāo)售部門(mén)建立客戶(hù)服務(wù)部 定期盤(pán)點(diǎn)、定期核對(duì)有關(guān)單據(jù) 一般情況下，銷(xiāo)售內(nèi)勤與銷(xiāo)售業(yè)

4、務(wù)員一天核對(duì)一次，銷(xiāo)售內(nèi)勤與財(cái)務(wù)部門(mén)一個(gè)星期核對(duì)一次，財(cái)務(wù)部門(mén)與客戶(hù)一個(gè)月核對(duì)一次,應(yīng)收帳款與票據(jù)系統(tǒng)控制,出納與銷(xiāo)售、債權(quán)債務(wù)明細(xì)帳登記的分離 由銷(xiāo)售或往來(lái)帳會(huì)計(jì)、開(kāi)單員以外的人向客戶(hù)郵發(fā)對(duì)帳單 客戶(hù)回函上的金額與對(duì)帳單上的金額差異應(yīng)由信用評(píng)定部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行處理,不得由銷(xiāo)售人員自行處理 信用評(píng)定部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析,并出具處理意見(jiàn),應(yīng)收帳款與票據(jù)系統(tǒng)控制,注銷(xiāo)壞帳或尾帳必須要有備查記錄 對(duì)售后退回、折扣折讓必須要有書(shū)面原因分析和書(shū)面審批過(guò)程 對(duì)于附有抵押物的票據(jù)，其抵押物應(yīng)由出納或銷(xiāo)售往來(lái)帳會(huì)計(jì)以外的人員保管,發(fā)貨申請(qǐng)單,客戶(hù)名稱(chēng)與編號(hào) 發(fā)貨申請(qǐng)單與編號(hào) 合同號(hào)或訂單

5、號(hào) 發(fā)貨日期 貨物名稱(chēng)規(guī)格數(shù)量 單價(jià)、金額 具體經(jīng)辦人、銷(xiāo)售內(nèi)勤、銷(xiāo)售經(jīng)理、財(cái)務(wù)分管簽字（一式四聯(lián)，銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)、物流或倉(cāng)庫(kù)、客戶(hù)或銷(xiāo)售內(nèi)勤各執(zhí)一聯(lián)）,貨物運(yùn)輸計(jì)劃單,客戶(hù)名稱(chēng)及代碼，地址，具體聯(lián)系方式 貨物名稱(chēng)、型號(hào)規(guī)格、數(shù)量 運(yùn)輸方式、運(yùn)輸工具號(hào)碼 合同號(hào)或訂單號(hào)，具體最后交貨時(shí)間 包裝箱號(hào)碼 發(fā)貨申請(qǐng)單號(hào)碼 出庫(kù)單、領(lǐng)料單號(hào)碼,銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表,客戶(hù)名稱(chēng)，聯(lián)系方式，具體地址 本單位具體接洽人與具體經(jīng)辦人 有無(wú)合同、協(xié)議、訂單，若有的應(yīng)有編號(hào) 數(shù)量、單價(jià)、金額、交貨日期、交貨方式 結(jié)算方式、信用度情況,銷(xiāo)售月報(bào)表,銷(xiāo)售部門(mén)或銷(xiāo)售區(qū)域 上個(gè)月訂單余量和余額 本月訂購(gòu)量和金額 賒銷(xiāo)余額 本月普通收款

6、本月預(yù)收款 本月底止完成銷(xiāo)售計(jì)劃的程度及原因分析,月份銷(xiāo)售實(shí)績(jī)統(tǒng)計(jì)表,銷(xiāo)售部門(mén)及具體業(yè)務(wù)員 銷(xiāo)售額 銷(xiāo)售退回額，銷(xiāo)售退回處理意見(jiàn) 銷(xiāo)售折扣折讓及審批文號(hào) 銷(xiāo)售報(bào)損 銷(xiāo)售凈額、成本、毛利 個(gè)人費(fèi)用（薪金、差旅費(fèi)、場(chǎng)租費(fèi)和辦公費(fèi)以及其他等） 部門(mén)分?jǐn)傎M(fèi)用 凈利益以及收款記錄（應(yīng)收、實(shí)收和未收）,部門(mén)銷(xiāo)售月報(bào)表,部門(mén)名稱(chēng)、客戶(hù)名稱(chēng)、地區(qū)或地域 銷(xiāo)售額與銷(xiāo)售退回、折扣折讓 收款情況（現(xiàn)金、票據(jù)、扣除） 債權(quán)余額 毛利、毛利率 貨款回收率 計(jì)劃完成率（銷(xiāo)售計(jì)劃、毛利計(jì)劃）,銷(xiāo)售臺(tái)帳的設(shè)置和登記,銷(xiāo)售臺(tái)帳不同于銷(xiāo)售會(huì)計(jì)帳 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員客戶(hù)臺(tái)帳（由業(yè)務(wù)員登記） 內(nèi)部銷(xiāo)售臺(tái)帳（由銷(xiāo)售內(nèi)勤設(shè)置登記）,企業(yè)內(nèi)部銷(xiāo)售臺(tái)帳,客戶(hù)名稱(chēng)、代碼、地址、信用等級(jí) 合同號(hào)、訂單號(hào)、品種數(shù)量、交貨期 發(fā)貨申請(qǐng)單及號(hào)碼、出庫(kù)單號(hào)碼、發(fā)貨時(shí)間、品種規(guī)格數(shù)量、運(yùn)輸計(jì)劃單編號(hào)、運(yùn)輸方式、貨物送達(dá)時(shí)間及客戶(hù)接收記錄 客戶(hù)退貨記錄、退貨原因、解決辦法、退貨時(shí)間、驗(yàn)收時(shí)間 回款方式、時(shí)間、金額,駐外機(jī)構(gòu)及銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員的客戶(hù)臺(tái)帳,客戶(hù)訂貨情況 公司發(fā)貨情況 客戶(hù)接受情況 駐外