1、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義,風(fēng)險(xiǎn)管理部,2,某某公司風(fēng)險(xiǎn)管控體系簡(jiǎn)介 貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理主要內(nèi)容,內(nèi)容提要,3,體系建設(shè)背景 九年發(fā)展歷程回顧 當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)和特點(diǎn),風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系,4,危機(jī)產(chǎn)生,無序放帳、交易質(zhì)量低下積淀下巨額逾期應(yīng)收款 長(zhǎng)期惡性經(jīng)營(yíng)形成的潛在風(fēng)險(xiǎn)相繼爆發(fā)，導(dǎo)致支付危機(jī),某某公司在90年代初的高速擴(kuò)張中，長(zhǎng)期疏于管理，積淀下巨額逾期應(yīng)收款等不良資產(chǎn),長(zhǎng)期粗放經(jīng)營(yíng)釀成的潛在風(fēng)險(xiǎn)相繼爆發(fā)，終于在1998年亞洲金融危機(jī)的誘發(fā)下，導(dǎo)致了嚴(yán)重的支付危機(jī)。,缺乏嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的交易流程和有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng) 缺乏客戶資信風(fēng)險(xiǎn)管理 對(duì)資金配置及使用監(jiān)控不力 審計(jì)組織機(jī)構(gòu)缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性,麥肯錫

2、 評(píng)價(jià)內(nèi) 控程序,公司如此經(jīng)營(yíng)是在破壞企業(yè)價(jià)值。,結(jié)論,5,由于98年前長(zhǎng)期粗放經(jīng)營(yíng)，管理不善，公司資產(chǎn)狀況嚴(yán)重惡化，大量資金損失或被沉淀到不良資產(chǎn)上，資產(chǎn)失去流動(dòng)性。主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：,短貸長(zhǎng)投：公司進(jìn)行大量投資，這些投資均依賴于短期銀行借款；而且重視投資忽視管理，導(dǎo)致大量無效益投資，侵蝕企業(yè)資產(chǎn)。,貿(mào)易金融化：大量業(yè)務(wù)超長(zhǎng)期限、超規(guī)模無序放帳，交易質(zhì)量低下，壞帳損失嚴(yán)重。,危機(jī)產(chǎn)生的原因,單位：億美元,應(yīng)收帳款,6,實(shí)施管理改善工程： 推進(jìn)一體化經(jīng)營(yíng)、扁平化管理 建立風(fēng)險(xiǎn)管控體系,確立長(zhǎng)期市場(chǎng)化發(fā)展戰(zhàn)略，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力 轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)模式，增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)能力 業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)形態(tài)不斷優(yōu)化,止血：,

3、造血：,痛定思痛，某某公司在度過難關(guān)后，走上了建立并持續(xù)完善風(fēng)險(xiǎn)管控體系的道路。,著手搭建風(fēng)險(xiǎn)管控體系,成立集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理部,99年公司成立風(fēng)險(xiǎn)管理部，統(tǒng)一對(duì)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控：,統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理政策 對(duì)授信進(jìn)行管理 對(duì)庫存市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控 對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行管理,8,體系建設(shè)背景 九年發(fā)展歷程回顧 當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)和特點(diǎn),風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系,9,風(fēng)險(xiǎn)管控體系的建設(shè)歷程,1999-2001年,2002-2003年,2004-2006年,成立風(fēng)險(xiǎn)管理部，以控制信用風(fēng)險(xiǎn)為切入點(diǎn)，逐步延伸至市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管控 資金集中、財(cái)務(wù)人員集中管理、投資集中決策 ERP實(shí)施,改革預(yù)算體系，建立以經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為基礎(chǔ)的全面預(yù)

4、算管理體系，將過程控制預(yù)算和資源配置預(yù)算納入預(yù)算體系 改革財(cái)務(wù)管理體制，實(shí)現(xiàn)“三統(tǒng)一、一體系” 實(shí)施出口信用險(xiǎn)大統(tǒng)保,04年結(jié)合ERP的全面上線，進(jìn)一步優(yōu)化流程 05年提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理思路，著重強(qiáng)化全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)及風(fēng)險(xiǎn)管控技能要求 06年“優(yōu)化行動(dòng)”，完善風(fēng)委會(huì)建設(shè)、前中后臺(tái)分離，實(shí)現(xiàn)物流集中管理等,啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管控工作,初步建立預(yù)算管理為核心的內(nèi)控體系框架,全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控體系基本建成,第一階段,第二階段,第三階段,保障促進(jìn)公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型,第四階段,2007年-,加強(qiáng)物流集中管理及商品品質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)管理 貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系認(rèn)證 推進(jìn)結(jié)算中心建設(shè)。延伸和完善資金集中管理 增強(qiáng)員工的責(zé)任意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高專

5、業(yè)技能和執(zhí)行力，防范道德風(fēng)險(xiǎn)，保證員工合法合規(guī)操作,10,體系建設(shè)背景 九年發(fā)展歷程回顧 體系特點(diǎn)和組織架構(gòu),風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系,11,經(jīng)過多年來的持續(xù)改進(jìn)，目前公司已形成一套 “點(diǎn)線面”相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)管控體系，基本做到了對(duì)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)可知、可控、可承受。,12,信用風(fēng)險(xiǎn),線：流程管控,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),事前,事中,事后,面：多方位管控,風(fēng)險(xiǎn),資金,點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)象 線：風(fēng)險(xiǎn)控制流程 面：風(fēng)險(xiǎn)控制協(xié)同機(jī)制,評(píng)價(jià),審計(jì),道德風(fēng)險(xiǎn),投資風(fēng)險(xiǎn),期貨風(fēng)險(xiǎn),“點(diǎn)線面”相結(jié)合的內(nèi)控體系,人力,紀(jì)檢,13,事前,事中,事后,預(yù)算制定,預(yù)算監(jiān)控,績(jī)效考核,特點(diǎn)1：以預(yù)算管理為主線的全流程監(jiān)控（線）,實(shí)時(shí)跟蹤,績(jī)效評(píng)價(jià),

6、資源調(diào)整,質(zhì)詢對(duì)話,目標(biāo)制定,集團(tuán)預(yù)算,經(jīng)營(yíng)單位業(yè)務(wù)預(yù)算,交易合同預(yù)算 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 合規(guī)審查,嚴(yán)控貨權(quán)、嚴(yán)管資金 監(jiān)控授信風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 出險(xiǎn)緊急處理,合同決算 預(yù)算差異分析,預(yù)算,合同,執(zhí)行,決算,資源配置,比較差異,14,風(fēng)險(xiǎn)管理部,信用風(fēng)險(xiǎn)管理,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理,流 程 管 理,資金管理部,現(xiàn) 金 集 中,統(tǒng) 一 配 置,監(jiān) 控 流 向,分析評(píng)價(jià)部,績(jī) 效 評(píng) 價(jià),經(jīng) 營(yíng) 預(yù) 算,審計(jì)稽核部,常 規(guī) 審 計(jì),離 任 審 計(jì),內(nèi) 控 審 計(jì),會(huì)計(jì)管理部,統(tǒng) 一 核 算,會(huì)計(jì) 信息化,特點(diǎn)2：各部門分工明確、全方位監(jiān)控（面）,人力資源部,人力資源管理,黨群工作部,違 紀(jì) 查 處,效 能 監(jiān) 察,保

7、險(xiǎn)部,轉(zhuǎn)移經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),設(shè)計(jì)保險(xiǎn)方案,財(cái)務(wù)綜合部,財(cái)務(wù)人員管理,投資部,投 資 審 核,投 資 后 評(píng)價(jià),財(cái)務(wù)人員培訓(xùn),過 程 監(jiān) 控,違 規(guī) 處 罰,各經(jīng)營(yíng)單位設(shè)立相應(yīng)的部門或崗位，進(jìn)行全方位監(jiān)控,15,特點(diǎn)3：通過ERP搭建信息化平臺(tái),SAP及“天越”系統(tǒng)的開發(fā)和推廣 國(guó)內(nèi)、外各單位與集團(tuán)公司聯(lián)網(wǎng) 搭建基于SAP、天越系統(tǒng)之上的BW管理信息系統(tǒng),經(jīng)營(yíng)單位：業(yè)務(wù)流程固化；保障前中后臺(tái)信息暢通,集團(tuán)公司：對(duì)各經(jīng)營(yíng)單位的運(yùn)營(yíng)進(jìn)行有效監(jiān)控,16,特點(diǎn)4：建立完整的制度框架,公司制定并不斷修訂完善規(guī)章制度，涵蓋內(nèi)控的各個(gè)方面,全面預(yù)算管理規(guī)定,資金集中管理規(guī)定,內(nèi)部審計(jì)稽核管理規(guī)定,效能監(jiān)察工作規(guī)定,會(huì)

8、計(jì)管理規(guī)定,投資管理規(guī)定,風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定,17,某某公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系組織架構(gòu),總裁,規(guī) 劃 部,投 資 部,風(fēng) 險(xiǎn) 部,HR 部,法 律 部,安 委 辦,審 計(jì) 部,風(fēng)險(xiǎn)管理 委員會(huì),審計(jì)稽核 委員會(huì),投資并購 風(fēng)險(xiǎn),法律風(fēng)險(xiǎn),道德風(fēng)險(xiǎn),生產(chǎn)事故 風(fēng)險(xiǎn),戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn),經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)管理主體,監(jiān)督,資 金 部,會(huì) 計(jì) 部,評(píng) 價(jià) 部,保 險(xiǎn) 部,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 利率匯率風(fēng)險(xiǎn) 資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),支持,副總裁,財(cái) 務(wù) 綜 合,黨 群,IT 部,經(jīng)營(yíng)單位,中臺(tái),其它類風(fēng)險(xiǎn)管理部門或崗位,風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì),風(fēng)險(xiǎn)管理主體各司其職,18,風(fēng)險(xiǎn)管理原則,（一） 全面風(fēng)險(xiǎn)管理原則 集團(tuán)公司和各經(jīng)營(yíng)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)覆

9、蓋經(jīng)營(yíng)與管理過程中所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其中關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施重點(diǎn)管理。 （二）分級(jí)分類管理原則 集團(tuán)公司和各經(jīng)營(yíng)單位分別負(fù)責(zé)管理各自面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的不同特點(diǎn)實(shí)施分類管理，不同類別風(fēng)險(xiǎn)由相應(yīng)的管理部門或崗位（統(tǒng)稱為風(fēng)險(xiǎn)管理主體）負(fù)責(zé)管理。 （三）可知、可控、可承受原則 集團(tuán)公司和各經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前預(yù)測(cè)，做到風(fēng)險(xiǎn)可知，通過分析、評(píng)估并制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施加以防范和控制，將風(fēng)險(xiǎn)降至各自可承受范圍之內(nèi)。 （四）風(fēng)險(xiǎn)收益匹配原則 集團(tuán)公司和各經(jīng)營(yíng)單位均不能單純追求業(yè)績(jī)而忽略風(fēng)險(xiǎn)管控，也不能因過度防范風(fēng)險(xiǎn)而制約公司的發(fā)展,19,風(fēng)險(xiǎn)管理流程,各風(fēng)險(xiǎn)管理主體遵循風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作

10、,客戶資信評(píng)估模型、物流服務(wù)商評(píng)估模型、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型、投資項(xiàng)目評(píng)估、績(jī)效評(píng)估,、,收集信息,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,策略方案,監(jiān)督改進(jìn),風(fēng)險(xiǎn)管理主體自查、集團(tuán)公司有關(guān)職能部室對(duì)經(jīng)營(yíng)單位相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督與檢查、集團(tuán)公司審計(jì)稽核部對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)管理主體進(jìn)行監(jiān)督檢查,根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定風(fēng)險(xiǎn)管理方案，并實(shí)施,各風(fēng)險(xiǎn)管理主體負(fù)責(zé)收集、篩選、分析風(fēng)險(xiǎn)信息,20,風(fēng)險(xiǎn)管控體系簡(jiǎn)介 貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理主要內(nèi)容,內(nèi)容提要,21,貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容,、,收集信息,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,策略方案,監(jiān)督改進(jìn),客戶資信信息、市場(chǎng)行情信息、倉儲(chǔ)企業(yè)信息,資信評(píng)估模型、物流服務(wù)商評(píng)估模型、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型、信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型、交易審批程序,積極的風(fēng)險(xiǎn)

11、管理策略：事前防范、事中監(jiān)控、事后分析改進(jìn)。,日常兩大指標(biāo)（授信和存貨）監(jiān)控、年度流程檢查、期貨監(jiān)控、合規(guī)檢查，年底風(fēng)險(xiǎn)管理工作績(jī)效考核，等等,99年管理改善工程以來，貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)是集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)，目前已形成較為系統(tǒng)的管理程序，并取得一定效果。,管理主體：集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理部、各經(jīng)營(yíng)單位 管理內(nèi)容：信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、期貨風(fēng)險(xiǎn)、物流風(fēng)險(xiǎn)等 管理流程：,22,貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理制度,業(yè)務(wù)中臺(tái)管理辦法,業(yè)務(wù)流程管理辦法,某某公司風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定,信用風(fēng)險(xiǎn)管理,存貨與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理,高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理,操作風(fēng)險(xiǎn)管理,信用風(fēng)險(xiǎn)管理辦法,存貨管理辦法,期貨管理辦法,貨代倉庫管理辦法,組織架構(gòu)要求,品質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)管理辦

12、法,品質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)管理,23,信用風(fēng)險(xiǎn)管理,集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)核定每個(gè)經(jīng)營(yíng)單位的自主授信審批權(quán)限，各單位在權(quán)限內(nèi)按照信用管理制度和流程開展工作。超出權(quán)限的報(bào)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理部審批。,每年年初由集團(tuán)績(jī)效評(píng)價(jià)委員會(huì)核定授信預(yù)算指標(biāo)，經(jīng)營(yíng)單位任一時(shí)點(diǎn)占用的授信總額上限不能突破當(dāng)年授信預(yù)算指標(biāo)。,授信預(yù)算控制原則,分級(jí)授權(quán)管理模式,24,經(jīng)營(yíng)公司,分級(jí)授權(quán)的授信審批模式,集團(tuán)公司 風(fēng)險(xiǎn)管理部,中臺(tái),前臺(tái),經(jīng)營(yíng)公司在自主授信審批權(quán)限內(nèi)進(jìn)行授信審批 業(yè)務(wù)前臺(tái)沒有授信審批權(quán),后臺(tái),風(fēng) 委 會(huì),集團(tuán)風(fēng)委會(huì),超出經(jīng)營(yíng)公司自主授信審批權(quán)限的，報(bào)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)部審批,超出集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)部審批權(quán)限的，報(bào)集團(tuán)風(fēng)委會(huì)審議,集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員

13、會(huì)是集團(tuán)公司授信審批最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，確定集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理部和經(jīng)營(yíng)單位授信審批權(quán)限,集團(tuán)公司通過檢查評(píng)估經(jīng)營(yíng)單位授權(quán)使用情況，適時(shí)調(diào)整其自主審批權(quán)限,25,前臺(tái)（事業(yè)部）,提供客戶資料,中臺(tái)（風(fēng)險(xiǎn)管理部）,基本信息 財(cái)務(wù)報(bào)表 交易記錄 主觀評(píng)分,資信 評(píng)估,評(píng)級(jí)夠分,評(píng)級(jí)不夠分,下發(fā)資信政策,政策表,掌握授信政策,額度 審批,END,提交授信額度申請(qǐng),提交特殊授信 額度申請(qǐng),保障措施,權(quán)限內(nèi)，可授信,不可授信,客戶資信審批流程,集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)部,額度 審批,超出自主授信審批權(quán)限,END,不可授信,下發(fā)資信政策,可授信,26,存貨與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理,每年年初由集團(tuán)績(jī)效與分析評(píng)價(jià)委員會(huì)核定總存貨和敞口存貨預(yù)算指

14、標(biāo)，經(jīng)營(yíng)單位任一時(shí)點(diǎn)的總存貨和敞口存貨不能突破當(dāng)年的預(yù)算指標(biāo)。,預(yù)算控制原則,存貨動(dòng)態(tài)監(jiān)控與止損機(jī)制,經(jīng)營(yíng)單位中臺(tái)對(duì)存貨從合同存貨、采購在途存貨、在庫存貨以及銷售在途存貨等狀態(tài)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，并跟蹤敞口存貨行情變化和浮動(dòng)盈虧，建立存貨止損機(jī)制。,27,存貨與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理,集團(tuán)公司：監(jiān)控經(jīng)營(yíng)單位存貨風(fēng)險(xiǎn)，確保存貨數(shù)量、庫存周期處于預(yù)算和安全范圍內(nèi)。 主要工作內(nèi)容：,重點(diǎn)商品存貨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)每周監(jiān)控，每月完成存貨與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告； 重點(diǎn)商品每日行情跟蹤，及時(shí)預(yù)警； 大合同跟蹤監(jiān)控，重點(diǎn)關(guān)注毛利率變化情況，防范道德風(fēng)險(xiǎn)； 重點(diǎn)戰(zhàn)略議題業(yè)務(wù)跟蹤。每月匯集經(jīng)營(yíng)單位對(duì)重點(diǎn)戰(zhàn)略議題業(yè)務(wù)的報(bào)告，并對(duì)經(jīng)營(yíng)模式和風(fēng)險(xiǎn)

15、進(jìn)行評(píng)估。 監(jiān)控存貨預(yù)算執(zhí)行情況,28,存貨與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理,經(jīng)營(yíng)單位：中臺(tái)負(fù)責(zé)存貨監(jiān)控和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。 主要工作內(nèi)容：,在存貨預(yù)算范圍內(nèi)采購，超預(yù)算須報(bào)集團(tuán)審批 制訂敞口存貨止損上限，落實(shí)監(jiān)督部門和執(zhí)行部門，完善止損機(jī)制； 建立商品行情監(jiān)控機(jī)制，掌握敞口存貨浮動(dòng)盈虧； 及時(shí)把握重點(diǎn)戰(zhàn)略議題業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)，對(duì)經(jīng)營(yíng)模式、內(nèi)涵、毛利率、預(yù)算進(jìn)度、存在風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)變化情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤評(píng)估，及時(shí)披露重大風(fēng)險(xiǎn)或傾向。 分析存貨資源使用效率，通過配置導(dǎo)向推進(jìn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型,29,物流風(fēng)險(xiǎn)管理,施行倉庫、貨代集中管理模式： 集團(tuán)公司建立倉儲(chǔ)、貨代企業(yè)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)評(píng)估合格后，在某某公司內(nèi)公布貨代、倉庫備選名單。 確定物流

16、服務(wù)商管理原則：根據(jù)商品特點(diǎn)和業(yè)務(wù)需求，對(duì)貨代、倉庫實(shí)行分類、分口岸管理；相同類型的貨代、倉庫，在區(qū)域內(nèi)實(shí)行數(shù)量上限管理。,物流 服務(wù)商 選擇評(píng)估,存貨盤點(diǎn) 對(duì)帳管理,經(jīng)營(yíng)公司每月與倉庫對(duì)帳、每季度實(shí)地盤點(diǎn)存貨 集團(tuán)公司對(duì)經(jīng)營(yíng)單位的存貨盤點(diǎn)情況進(jìn)行抽查,存貨 出入庫 管理,經(jīng)營(yíng)公司中臺(tái)負(fù)責(zé)出入庫管理，并取得倉庫簽字蓋章的入、出庫回執(zhí)，準(zhǔn)確記錄物流動(dòng)態(tài)信息 集團(tuán)公司對(duì)經(jīng)營(yíng)單位的存貨出入庫管理情況進(jìn)行抽查,30,出入庫管理流程,事業(yè)部,財(cái)務(wù),出庫申請(qǐng),中臺(tái)（執(zhí)行/物流/風(fēng)險(xiǎn)部）,生成出庫通知單,通知倉庫放貨,倉庫,出庫通知單,倉庫放貨,出庫反饋,記錄實(shí)際出庫信息,出庫回執(zhí),審核貨款/ 授信政策,是

17、,客戶收貨憑證,END,否,31,操作風(fēng)險(xiǎn)管理,2004年集團(tuán)開展流程優(yōu)化工作，通過規(guī)范貿(mào)易業(yè)務(wù)流程、明確流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)崗位職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步防范操作風(fēng)險(xiǎn)。,集團(tuán)公司： 制定貿(mào)易流程模版，提出關(guān)鍵流程管理要求 流程認(rèn)證，對(duì)26家單位的流程進(jìn)行認(rèn)證 集團(tuán)對(duì)經(jīng)營(yíng)單位流程執(zhí)行情況進(jìn)行檢查,經(jīng)營(yíng)單位： 制定流程，組織實(shí)施業(yè)務(wù)流程的不斷優(yōu)化工作，形成持續(xù)改進(jìn)機(jī)制 流程執(zhí)行自查,32,貿(mào)易流程模版,前臺(tái)（事業(yè)部）,后臺(tái)（財(cái)務(wù)）,到貨檢驗(yàn),否,中臺(tái)（執(zhí)行/物流/風(fēng)險(xiǎn)部）,保險(xiǎn)、運(yùn)輸,預(yù)付款/付款準(zhǔn)備,索賠、退貨程序,入庫,開證,詢價(jià),市場(chǎng)分析,創(chuàng)建預(yù)算單,預(yù)算 審批,否,是,合同文本 /授信 /敞閉口審批

18、,客戶/供應(yīng)商評(píng)估,合同 審批,合同打印蓋章,貨款 審核,出庫,開發(fā)票,收款結(jié)匯,采購/銷售合同,33,貿(mào)易板塊流程基本要求,中/后臺(tái)人員參與資源占用預(yù)算指標(biāo)的預(yù)測(cè)與控制 對(duì)業(yè)務(wù)盈利、成本情況的預(yù)測(cè)和審核,預(yù)算,執(zhí)行,決算,三權(quán)從前臺(tái)分離到中臺(tái)集中管理 合同審核蓋章打印權(quán) 授信審批權(quán) 貨權(quán)（出入庫/倉庫） 業(yè)務(wù)進(jìn)程管理 明確操作主體，即責(zé)任主體（WHO） 明確操作客體，即崗位任務(wù)（WHAT） 明確操作標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)限（HOW&WHEN），既有利于保證操作 質(zhì)量和時(shí)效，又有利于檢查和評(píng)價(jià)。 業(yè)務(wù)信息管理 明確信息產(chǎn)生機(jī)制（什么環(huán)節(jié)、什么動(dòng)作產(chǎn)生信息） 明確維護(hù)管理信息的主體，確保信息準(zhǔn)確、及時(shí)。 建立

19、五大臺(tái)帳（預(yù)算、合同進(jìn)程、授信、存貨、資金臺(tái)帳） 建立信息共享機(jī)制,預(yù)決算差異分析 盈利差異分析，費(fèi)用、成本執(zhí)行情況 履約差異分析，客戶供應(yīng)商信譽(yù)評(píng)價(jià),34,期貨風(fēng)險(xiǎn)管理,目前某某公司期貨交易商品有：原油、成品油、天然橡膠，期貨經(jīng)營(yíng)單位共計(jì)5家。,集團(tuán)公司： 設(shè)合規(guī)經(jīng)理和專門人員負(fù)責(zé)期貨業(yè)務(wù)的日常監(jiān)管 期貨監(jiān)控：每日監(jiān)控期貨業(yè)務(wù)持倉、盈虧狀況，以及對(duì)應(yīng)實(shí)貨的經(jīng)營(yíng)和庫存情況，季度進(jìn)行期貨合規(guī)檢查,經(jīng)營(yíng)單位： 期貨經(jīng)營(yíng)單位設(shè)交易、結(jié)算、資金調(diào)撥、會(huì)計(jì)核算、風(fēng)險(xiǎn)管理等崗位。各崗位體現(xiàn)相互制約、相互監(jiān)督的關(guān)系。除結(jié)算和資金調(diào)撥，其他各崗位不得相互兼任。 中臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)期貨業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和合規(guī)

20、管理，建立信息共享平臺(tái)并做好逐日盯市和預(yù)警工作,35,風(fēng)險(xiǎn)管控體系建設(shè)取得良好成效,保障經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的持續(xù)健康增長(zhǎng),經(jīng)營(yíng)質(zhì)量顯著提高,公司聲譽(yù)增強(qiáng)，保障和促進(jìn)了經(jīng)營(yíng),有效提高風(fēng)險(xiǎn)化解能力,1999年以來，銷售收入年均增長(zhǎng)11，稅前利潤(rùn)年均增長(zhǎng)29%,2%,2,1,0.7,0.1,0.09,0.1,0.8,0.17,當(dāng)年新增逾期占銷售收入比重維持在較低水平,單位：億元,98年 99年 00年 01年 02年 03年 04年 05年 06年,36,外部評(píng)價(jià),鄧白氏認(rèn)為：某某公司目前的授信管理結(jié)果已經(jīng)達(dá)到國(guó)際先進(jìn)水平。,國(guó)資委2003年對(duì)某某公司內(nèi)控體系的評(píng)價(jià)： 1、有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范控制意識(shí)，管理制度不

21、斷改進(jìn)，經(jīng)營(yíng)決策科學(xué)化不斷提高； 2、投、融資對(duì)外擔(dān)保等風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制較健全，債權(quán)、債務(wù)管理制度較完善，壞帳比例低，企業(yè)信譽(yù)好； 3、安全質(zhì)量控制制度有效，事故率處于行業(yè)較低水平； 4、資產(chǎn)和財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制健全，內(nèi)部審計(jì)較為認(rèn)真、嚴(yán)格，注重經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，法律顧問制度較健全。,處于行業(yè)優(yōu)秀水平,2002年國(guó)家審計(jì)署對(duì)某某公司的評(píng)價(jià)： 公司近年來的管理改善工程和市場(chǎng)化戰(zhàn)略的推進(jìn)，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供了基本保障。,37,風(fēng)險(xiǎn)管理工作的體會(huì),領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持 建立適合公司自身發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)管理體系 風(fēng)險(xiǎn)管理文化全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的不斷增強(qiáng) 信息支持,某某公司管理改善工程實(shí)施已近9年，為某某集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和盈利的

22、大幅度快速增長(zhǎng)，以及戰(zhàn)略化轉(zhuǎn)型的加速推進(jìn)提供了保障。但我們的風(fēng)險(xiǎn)管控體系建設(shè)距離國(guó)資委“全面風(fēng)險(xiǎn)管理”的要求還有差距。必須不斷學(xué)習(xí)，以國(guó)際先進(jìn)企業(yè)為標(biāo)桿，加速完善內(nèi)控體系，強(qiáng)化責(zé)任，確保某某集團(tuán)公司的戰(zhàn)略健康、快速、可持續(xù)發(fā)展。,結(jié)束語,39,謝謝！,40,事中,事前,客戶信用評(píng)級(jí) 收集客戶信息 信用等級(jí)評(píng)估 確定授信政策,授信臺(tái)帳跟蹤 授信臺(tái)帳 授信月報(bào),應(yīng)收帳款管理 建立催收程序 出險(xiǎn)事故調(diào)查,針對(duì)當(dāng)時(shí)大量新增逾期的情況，啟動(dòng)信用管理工作,事后,通過對(duì)交易事前、事中、事后全方位的管理，有效地遏制了逾期應(yīng)收款的惡性增長(zhǎng)勢(shì)頭,信用風(fēng)險(xiǎn)管理,41,在逾期欠款得到較好控制的同時(shí)，有些商品由于經(jīng)營(yíng)模

23、式?jīng)]有得到很好的轉(zhuǎn)型，又出現(xiàn)了囤貨賭市場(chǎng)的新情況，公司開始將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)納入管控范圍,建立敞口存貨管理制度，將應(yīng)收、庫存等流動(dòng)資產(chǎn)納入全面預(yù)算管理范圍 逐步創(chuàng)立動(dòng)態(tài)存貨概念，加強(qiáng)商品行情監(jiān)控，建立存貨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案和止損機(jī)制。 期貨監(jiān)控：臺(tái)帳跟蹤，合規(guī)檢查,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理,42,借鑒國(guó)際跨國(guó)公司的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，公司對(duì)原財(cái)務(wù)管理體制進(jìn)行改革，從原來的一個(gè)部門拆為四個(gè)部門,資金部：擬訂公司融資戰(zhàn)略和實(shí)施方案，推進(jìn)資金集中管理 分析評(píng)價(jià)部：實(shí)施經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和資源配置進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，并對(duì)各經(jīng)營(yíng)單位的經(jīng)營(yíng)過程實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)控 會(huì)計(jì)管理部：擬訂公司會(huì)計(jì)政策、制度與信息集成方案并組織實(shí)施，統(tǒng)一會(huì)計(jì)語言和核算方式 財(cái)務(wù)綜合部：統(tǒng)一管理公司財(cái)會(huì)人員的調(diào)配任用、考評(píng)培訓(xùn)和薪酬核定,目的： 實(shí)現(xiàn)“三統(tǒng)一，一體系”，即建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)管理體系、統(tǒng)一資金管理、統(tǒng)一財(cái)務(wù)人員管理，建立科學(xué)的預(yù)算及績(jī)效評(píng)價(jià)體系,財(cái)務(wù)管理體制變革,43,“優(yōu)化行動(dòng)”重點(diǎn)工作,完善風(fēng)委會(huì)議事規(guī)則及授權(quán)與決策機(jī)制 強(qiáng)化中臺(tái)獨(dú)立與功能建設(shè) 倉儲(chǔ)貨代集中管理與庫存盤點(diǎn) 完善制度體系建設(shè) 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與分析,“優(yōu)化”行動(dòng),“優(yōu)化”行動(dòng)強(qiáng)化了全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、進(jìn)一步完善了制衡機(jī)制、健全中臺(tái)組織機(jī)構(gòu)