1、 小議我國(guó)出口貿(mào)易中信用證結(jié)算方式存在的風(fēng)險(xiǎn) 摘要：信用證結(jié)算方式已經(jīng)逐漸成為我國(guó)外貿(mào)企業(yè)中最主要的一種貿(mào)易結(jié)算方式。信用證結(jié)算方式盡管由銀行提供信用，但它仍舊內(nèi)潛著很大的風(fēng)險(xiǎn)，本文總結(jié)了信用證結(jié)算方式的常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)，希望能對(duì)我國(guó)外貿(mào)公司選擇結(jié)算方式時(shí)有所幫助。關(guān)鍵詞：出口結(jié)算；信用證；風(fēng)險(xiǎn)自從我國(guó)加入世界貿(mào)易組織后，我國(guó)對(duì)外貿(mào)易飛速發(fā)展，信用證支付已經(jīng)逐漸成為我國(guó)企業(yè)在對(duì)外貿(mào)易中最主要的一種貿(mào)易結(jié)算方式。在實(shí)際的操作中，由于信用證適用領(lǐng)域的跨國(guó)性及銀行審單時(shí)強(qiáng)調(diào)的是信用與基礎(chǔ)貿(mào)易分離的書(shū)面形式上的認(rèn)證，銀行的付款與買(mǎi)方的收貨載信用證交易中是兩個(gè)毫無(wú)瓜葛的環(huán)節(jié)，因而暴露了信用證特征下的明顯局限性。

2、總結(jié)起來(lái)，我國(guó)企業(yè)在使用信用證進(jìn)行結(jié)算時(shí)，面臨如下風(fēng)險(xiǎn)：一、進(jìn)口商所在國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)所謂進(jìn)口商所在國(guó)帶來(lái)政治與經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是指東道國(guó)的政治、社會(huì)和宏觀經(jīng)濟(jì)生活發(fā)生不可預(yù)測(cè)的變化和調(diào)整，給出口企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)影響、制約及造成損失的可能性。國(guó)家的貿(mào)易政策和措施發(fā)生變化時(shí)，由于貿(mào)易主體對(duì)新政策理解滯后而發(fā)生的被動(dòng)對(duì)抗行為所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，各國(guó)對(duì)外貿(mào)政策的變化會(huì)對(duì)貿(mào)易活動(dòng)帶來(lái)很大的影響和損失。同時(shí)經(jīng)濟(jì)危機(jī)或經(jīng)濟(jì)波動(dòng)同樣會(huì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，如1997年的亞洲金融危機(jī)，導(dǎo)致世界各國(guó)經(jīng)濟(jì)都陷入了低迷的狀態(tài)，我國(guó)的出口貿(mào)易也受到嚴(yán)重影響。二、開(kāi)證行資信不佳的風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)跟單信用證統(tǒng)一慣例第600號(hào)文書(shū)規(guī)定：在信用證付款的條

3、件下，開(kāi)證行負(fù)有第一付款人的責(zé)任，這就意味這以銀行信用代替了商業(yè)信用，增強(qiáng)了支付的安全性。但是令人不可忽視的是銀行也并非堅(jiān)不可摧，在一些國(guó)家銀行破產(chǎn)的事時(shí)有發(fā)生，即使在歷史悠久的大銀行也不例外。尤其是那些中小銀行，開(kāi)立信用證以后一旦停業(yè)、倒閉或破產(chǎn)，就無(wú)法履行付款的責(zé)任。其中最聞名的要數(shù)英國(guó)聞名的巴林銀行倒閉事件，到現(xiàn)在這一事件仍是震驚世界。也就是說(shuō)銀行一旦無(wú)法履行付款時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)又再一次轉(zhuǎn)向了出口商，使其收匯沒(méi)有保障，須承擔(dān)商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。三、進(jìn)口商偽造信用證欺詐有的不法進(jìn)口商利用偽造、變?cè)斓男庞米C繞過(guò)通知行直接寄給出口商，引誘出口商發(fā)貨，騙取貨物。有的進(jìn)口商申請(qǐng)開(kāi)立不合格信用證，并拒絕或拖延修改

4、，或者改用其他付款方式支付，若此時(shí)賣(mài)方貿(mào)然發(fā)貨，將造成出口商被欺詐的被動(dòng)局面。例如：河南某外貿(mào)公司曾收到一份以英國(guó)標(biāo)準(zhǔn)麥加利銀行伯明翰分行名義開(kāi)立的跟單信用證，金額為usd37,200.00元，通知行為倫敦國(guó)民西敏寺銀行，因該證沒(méi)有像往常一樣經(jīng)受益人當(dāng)?shù)劂y行通知，真實(shí)性未能確定，故該公司在發(fā)貨前拿該證到某種行要求鑒別真?zhèn)?。?jīng)銀行專(zhuān)業(yè)人員審核，發(fā)現(xiàn)幾點(diǎn)可疑之處，銀行初步判定該證為偽造信用證，后經(jīng)與開(kāi)證行總行聯(lián)系查實(shí)，確是偽造的信用證。四、“軟條款”信用證帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)軟條款，也叫陷阱條款，是指在一份不可撤消信用證中規(guī)定有若干開(kāi)征申請(qǐng)人單方面可隨時(shí)解除付款責(zé)任主動(dòng)權(quán)的條款，使得表面為不可撤消的信用證變

5、成了實(shí)質(zhì)上可撤銷(xiāo)的信用證，通常這些條款的設(shè)置都很隱蔽，如果出口商審證不嚴(yán)，就會(huì)落入圈套，陷入被動(dòng)。軟條款一般有如下幾種：（一）對(duì)信用證生效另附條件的條款開(kāi)證申請(qǐng)人要求開(kāi)證行開(kāi)出“暫不生效”的信用證，規(guī)定必須取得某種條件或某種文件之后該信用證才能生效使用。譬如，待到貨樣經(jīng)開(kāi)證申請(qǐng)人確認(rèn)后再通知信用證生效，或待進(jìn)口許可證簽發(fā)后再通知生效，或由通知行簽發(fā)通知后再生效，或由受益人先提供履約擔(dān)保書(shū)、申請(qǐng)人通知船名等等。這樣，信用證雖然以開(kāi)出，信用證的主動(dòng)權(quán)完全由開(kāi)證申請(qǐng)人掌握了。如果受益人對(duì)此類(lèi)軟條款認(rèn)識(shí)不足，急于發(fā)貨，一旦貨物的行情發(fā)生變化或其因他原因，申請(qǐng)人不愿接受貨物，就會(huì)拒絕發(fā)出生效通知，以信用

6、證還未生效為由拒收貨物，致使出口商遭受損失。（二）在貨物裝運(yùn)上的一些細(xì)節(jié)上設(shè)置陷阱規(guī)定裝運(yùn)港、裝船日期或目的港須由開(kāi)證申請(qǐng)人通知或須經(jīng)其同意，并以修改書(shū)形式通知。這類(lèi)軟條款的存在不僅使開(kāi)證申請(qǐng)人掌握了貨物是否裝船、何時(shí)裝船的主動(dòng)權(quán)，而且將受益人陷于兩難的境地：一方面不能不準(zhǔn)備發(fā)貨，另一方面又無(wú)法掌握發(fā)貨日期，隨時(shí)可能造成信用證裝船時(shí)間的逾期。若受益人在裝船過(guò)程中產(chǎn)生與信用證任意條款不符的情況便可成為開(kāi)證行拒付的理由。（三）在商品檢驗(yàn)書(shū)上做文章一般信用證均規(guī)定以賣(mài)方所在國(guó)檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具檢驗(yàn)證書(shū)作為議付單據(jù)。但是，此類(lèi)軟條款的信用證規(guī)定：商檢證書(shū)須由開(kāi)證申請(qǐng)人或其他指定人或特定人出具，或須由開(kāi)證行核

7、實(shí)，或須與開(kāi)證行存檔之樣相符。在此交易條件下，只有開(kāi)證申請(qǐng)人出具或經(jīng)過(guò)其同意的商檢證書(shū)才能作為議付的單據(jù)，這等于把是否接受貨物的主動(dòng)權(quán)交給了開(kāi)證申請(qǐng)人，一旦開(kāi)證申請(qǐng)人對(duì)貨物品質(zhì)無(wú)端挑剔，12拒絕簽發(fā)商檢證書(shū)，或聲稱(chēng)受益人出具的商檢證書(shū)與開(kāi)證行存檔不符，那么受益人就沒(méi)有了付款保障，這一做法實(shí)際上是把信用證變成了可撤銷(xiāo)信用證。（四）在貨物驗(yàn)收環(huán)節(jié)表現(xiàn)出軟條款這類(lèi)信用證往往含有這樣的規(guī)定：貨物收據(jù)須由開(kāi)證申請(qǐng)人簽發(fā)或核實(shí)，或貨物須經(jīng)開(kāi)證申請(qǐng)人驗(yàn)收合格，并以申請(qǐng)人出具的相應(yīng)證明作為議付的單據(jù)之一或規(guī)定以規(guī)定以進(jìn)口國(guó)檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)驗(yàn)收貨物并出具檢驗(yàn)證書(shū)。含有此條款的信用證實(shí)際上已經(jīng)剝奪了信用證付款的可靠性，使

8、得受益人必須在開(kāi)證申請(qǐng)人接受貨物之后才能得到付款。此項(xiàng)規(guī)定的存在，使得銀行的付款保證無(wú)從談起，其實(shí)質(zhì)上把合同中規(guī)定使用信用證作為結(jié)算的方式變相改變成托收業(yè)務(wù)中的遠(yuǎn)期承兌交單，加劇了受益人可能面臨的單貨兩空的風(fēng)險(xiǎn)，其目的往往是為騙取受益人的貨物。五、單證不符、單單不一、證同不符、證貨不一的風(fēng)險(xiǎn)（一）單證不符、單單不一的風(fēng)險(xiǎn)單證是指出口單據(jù)和信用證，單單是指一筆交易中以出口方的發(fā)票為核心的整套出口單據(jù)。信用證業(yè)務(wù)中是由開(kāi)證行負(fù)第一付款人的責(zé)任，它是一項(xiàng)自足文件，是一種純粹的單證業(yè)務(wù)，開(kāi)證行只憑完全符合信用證條款和單據(jù)付款，只要受益人提交符合信用證規(guī)定的單據(jù)，開(kāi)證行就應(yīng)承兌、付款或議付的責(zé)任。如果單

9、據(jù)與信用證不符，即使貨物與合同完全吻合，議付行也有權(quán)拒付款項(xiàng)。（二）證同不符的風(fēng)險(xiǎn)信用證以合同為基礎(chǔ)開(kāi)立，兩者之間雖有密切聯(lián)系，但信用證并不等于合同，信用證一點(diǎn)開(kāi)立，就成為與買(mǎi)賣(mài)合同相分離的獨(dú)立文件。買(mǎi)賣(mài)和同事買(mǎi)賣(mài)雙方之間的契約，只對(duì)買(mǎi)賣(mài)雙方有約束力而不對(duì)銀行產(chǎn)生約束力。信用證是約束銀行與買(mǎi)賣(mài)雙方的法律文件，開(kāi)證行以及參與信用證業(yè)務(wù)的其他銀行和買(mǎi)賣(mài)雙方均受信用證的約束。在實(shí)際工作中，出口商正確理解證同之間的關(guān)系，否則，會(huì)影響順利收匯。（三）證貨不一的風(fēng)險(xiǎn)如果貨物的品質(zhì)、數(shù)量、包裝材料、包裝方式與信用證規(guī)定不符，也會(huì)對(duì)出口企業(yè)造成不小的經(jīng)濟(jì)損失。在合同訂立后，按合同規(guī)定的數(shù)量交付貨物是賣(mài)方的義務(wù)，有些國(guó)家法律對(duì)此有十分嚴(yán)格的規(guī)定。一般來(lái)說(shuō)，我國(guó)出口商對(duì)于少交貨物會(huì)構(gòu)成違約的認(rèn)識(shí)比較清楚但對(duì)于多交貨物也是違約則認(rèn)識(shí)不足。