1、商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險防范,主要內(nèi)容,一、財務(wù)管理認識上的轉(zhuǎn)變 二、如何突破商業(yè)銀行財務(wù)管理的瓶頸 三、資本風(fēng)險管理與規(guī)章政策 四、完善內(nèi)控與成本避免,2,一、財務(wù)管理認識上的轉(zhuǎn)變,（一）業(yè)務(wù)與財務(wù)的關(guān)系 業(yè)務(wù)型的財務(wù)管理人才 專業(yè)型的財務(wù)管理人才 財務(wù)管理-誰的事情？ 三全 職業(yè)經(jīng)歷很重要,3,（二）角色定位與理念轉(zhuǎn)變 1、會計人員扮演的角色 2、財務(wù)管理扮演的角色 3、財務(wù)省的錢與業(yè)務(wù)賺的錢 某行財務(wù)人員多報稅問題,5,（三）新時期下的農(nóng)信社改制問題1、清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估,6,2、老股金的清退,7,3、不良資產(chǎn)的置換,8,注意問題： 一是提足多項撥備； 二是剔除政策扶持因素； 三是有關(guān)部門頒布的

2、法律法規(guī)規(guī)定的可留存部分可以不分。,4、凈資產(chǎn)的處置,9,5、股東條件和股金數(shù)量,股東條件：連續(xù)盈利三年 政府不參股 特定企業(yè)不得入股,“三資”企業(yè)； 私募基金； 產(chǎn)業(yè)基金； 政府融資平臺； 擔(dān)保、典當(dāng)、小額貸款公司； 國家管控行業(yè)及非法人企業(yè)。,10,6、股權(quán)的設(shè)置,11,7、二會一層人員的設(shè)置,12,8、其他有關(guān)問題,二、如何突破商業(yè)銀行財務(wù)管理的瓶頸,（一）未來銀行業(yè)面臨的兩層壓力 1、宏觀層面：環(huán)境、競爭、服務(wù)、監(jiān)管 2、微觀層面：房產(chǎn)與平臺、存款、實體、產(chǎn)能,（二）財務(wù)管理環(huán)境七大變-窮則變，變則通，通則久 -易傳-系辭,1、利率、匯率管制-金融市場化 2、信貸資金緊張-流動性過剩

3、3、剛性費用-彈性費用 4、資金籌措-財富管理-理財、投行、現(xiàn)金管理 5、稅務(wù)管制-稅務(wù)規(guī)劃 信貸免稅領(lǐng)域 6、國家第二財政（國家擔(dān)保）-風(fēng)險自擔(dān) 7、國有獨資-股份制上市銀行,（三）籌資成本與營運效率相互矛盾,1、組織存款競爭 高息攬儲 2、超額準備資金過多、資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)單一、流動性管理落后 個人理財產(chǎn)品缺乏、研發(fā)能力受限,（四）財務(wù)管理體系組織架構(gòu)與運作模式,1、農(nóng)信社財務(wù)管理體系組織架構(gòu)現(xiàn)狀 縱向-分社為利潤中心的總分社（行）制 橫向-以產(chǎn)品為導(dǎo)向的部門銀行制 弊端何在？ 客戶需求 交易成本,2、財務(wù)負責(zé)人權(quán)限-四權(quán) 審定權(quán)制度 審議權(quán)決策 審核權(quán)收支 建議權(quán)經(jīng)營 目前財務(wù)負責(zé)人有幾權(quán)？

4、,3、扁平化管理與四大責(zé)任中心 中心一：利潤責(zé)任中心 部門：業(yè)務(wù)、風(fēng)險、資金營運部門 中心二：經(jīng)營目標(biāo)綜合考核責(zé)任中心 部門：財務(wù)會計、科技信息,中心三：人力資源和后勤責(zé)任中心 部門：人事、工會等 中心四：安全保障責(zé)任中心， 部門：審計、監(jiān)察、保衛(wèi)等,4、價值創(chuàng)造型管理會計體系構(gòu)建 （1）農(nóng)村金融機構(gòu)效益下降的三因素？ 如何改變？,（2）考核指標(biāo) A、考核業(yè)務(wù)性的指標(biāo) 增長率 網(wǎng)均、人均指標(biāo)、市場占有份額、進步度等 B、資金安全性的資產(chǎn)質(zhì)量 不良貸款占有率 資產(chǎn)使用率、固定資產(chǎn)使用率、貸款平均逾期率、呆滯率、呆賬率等,C、資金流動性指標(biāo) 備付金比 保障資產(chǎn)和資源的期限結(jié)構(gòu)優(yōu)化方面的指標(biāo)設(shè)置 D

5、、缺乏相應(yīng)的激勵機制與效益考核指標(biāo) 利潤、利息收回率、費用 資產(chǎn)收益率、人均利潤率、存貸款平均利潤率,（3）抓好網(wǎng)點資源整治 原則-便捷、效益、安全,本量利分析 利潤存款存貸比貸款實收平均利率（準備金率備付率）備付金利率IF（A0，A內(nèi)部資金利率，A借款利率）存款利率業(yè)務(wù)管理費折舊,XX聯(lián)社擬在城郊新設(shè)一個營業(yè)網(wǎng)點，網(wǎng)點對籌集的資金運用計劃是70%用于發(fā)放貸款，加權(quán)平均收息率6%；25%上存準備金，加權(quán)平均利息2%；年籌資計劃10000萬元（5%股金、95%各項存款）；年固定成本170萬元-營業(yè)網(wǎng)點加權(quán)平均籌資成本控制在多少時才能保本？,25,三、資本風(fēng)險管理與規(guī)章政策,1、國際銀行業(yè)資本要求

6、 十二字方針： 最低資本 資本充足率-? 核心資本充足率-? 監(jiān)督檢查-銀監(jiān)會如何逆周期監(jiān)管？ 信息披露,26,2、銀行資本 （1）核心資本？ （2）附屬資本？ 一般準備、專項準備 附屬資本不得超過核心資本的?%,27,3、大客戶貸款規(guī)?？刂?十大集團客戶 （？%） 單一最大授信客戶（？%）,4、影響資本充足率的因素,（1）農(nóng)村金融機構(gòu)資本充足率上升的原因 A、占政策的光 人民銀行專項票據(jù)、支農(nóng)再貸款、差別存款準備金率以及政府減免營業(yè)稅、免征所得稅等優(yōu)惠 B、乘股改的風(fēng) 地方政府捐地與捐錢、社會入股,29,（2）未來下降的可能 A、不良貸款 B、風(fēng)險資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和風(fēng)險資產(chǎn)數(shù)量不合理 C、受股金規(guī)模

7、和股金分紅影響 D、所得稅優(yōu)惠政策的取消 E、宏觀調(diào)控和信貸政策限制了貸款規(guī)模 F、三農(nóng)自然災(zāi)害和農(nóng)產(chǎn)品市場變化的影響,30,5、資本如何充實-分子與分母法,A、調(diào)整年度收益分配比例 B、加快機制轉(zhuǎn)換，廣泛吸收社會資本 C、完善內(nèi)控機制，強化增收節(jié)支措施增強撥備 D、建立股金轉(zhuǎn)讓平臺，提高信用社股本的流動性 E、爭取國家對農(nóng)信社給予資金和政策上的扶持 F、打包拍賣、以資抵債、貸款轉(zhuǎn)讓、貸款重組等壓縮風(fēng)險資產(chǎn) G、爭取政府出資直接剝離不良資產(chǎn)或以優(yōu)良資產(chǎn)置換不良資產(chǎn)等,31,6、商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引銀監(jiān)發(fā)200997號,（1）背景： 信息披露狀況-不同地區(qū)、不同機構(gòu)差異大嗎？ 中國銀監(jiān)

8、會關(guān)于中國銀行業(yè)實施新監(jiān)管標(biāo)準的指導(dǎo)意見銀監(jiān)發(fā)【2011】44號 東西部農(nóng)村金融機構(gòu)年報對比差距？,32,（2）目的： 金融消費者-法律賦予其知情權(quán) 某行的年報象天報 （3）指引對披露的頻率是如何規(guī)定的？ 臨時、季度、半年及年度披露,33,7、流動性風(fēng)險管理,（1）法定準備金、超額準備金、準備金 A、銀行存款的兩大流向 B、三大準備金的內(nèi)涵 C、超額準備金：借入準備金、非借入準備金 D、影響超額準備金的三因素 E、考核要求,（2）流動性比、存貸比、核心負債率 三大的特性說明了什么？,四、完善內(nèi)控與成本避免,（一）內(nèi)部控制和全面審計情況 中新網(wǎng)某農(nóng)信社制度混亂誘發(fā)“億元大案” 縣財政局經(jīng)建股股長

9、李XX與縣農(nóng)村信用聯(lián)社城區(qū)分社主任徐XX相互勾結(jié)，利用假支票、假公章多次作案，非法套取縣財政局專項資金9400萬元 ，XX縣財政局認為，因XX農(nóng)村信用社未盡到核實公章的責(zé)任，并提供具有法律效力的虛假對賬單，存在重大監(jiān)管漏洞，從而導(dǎo)致此案發(fā)生?？h財政局還表示，將向縣農(nóng)村信用社啟動索賠程序探討：如何杜絕？,36,（二）成本管理理念的轉(zhuǎn)彎,1、控制力 單獨的成本管理機構(gòu)有嗎？ 成本管理工作是怎么完成的？ 財務(wù)部門只做了什么？ 最終后果？,2、預(yù)算的科學(xué)性 增量預(yù)算法 成本的削減依據(jù)？ 滾動預(yù)算,3、分產(chǎn)品與分業(yè)務(wù)的績效核算體系完善 產(chǎn)品、業(yè)務(wù)-風(fēng)險、成本和收益 系統(tǒng)升級,（三）具體財務(wù)管理事件探討,

10、1、信任危機與成本控制 手工點鈔 點鈔機 路徑依賴癥 先確定目標(biāo)，再砍成本，相信員工智慧,2、成本分析管理-成本節(jié)省到成本避免 某行組織機構(gòu)調(diào)整與成本控制的現(xiàn)場咨詢,41,3、如何采購 采購費用占非利息支出的40%、過分強調(diào)價格低的問題，忽視總體成本-能否納入成本收入比？ 采購方案怎么定？,42,4、關(guān)注隱性成本這個利潤的殺手 西南航空：飛機只有在天上飛才能賺錢 銀行的隱性成本在哪里？,博商管理科學(xué)研究院簡介,博商管理科學(xué)研究院(Bosum Institute of Management Science)成立于2006年，是我國專門從事管理科學(xué)研究、理論轉(zhuǎn)化及咨詢輔導(dǎo)的綜合性研發(fā)教育機構(gòu)。研究

11、院整合國內(nèi)外一流院校的學(xué)科優(yōu)勢、人才資源，為企業(yè)提供綜合性的總裁教育、管理層訓(xùn)練、企業(yè)咨詢和投融資服務(wù)，為企業(yè)尤其是成長型企業(yè)提供綜合管理服務(wù)的平臺。 博商管理科學(xué)研究院立足珠三角，服務(wù)于長三角、西南、環(huán)渤海等中國經(jīng)濟熱點區(qū)域乃至全國，通過專業(yè)的服務(wù)與客戶共同成長，為中國人才培養(yǎng)和經(jīng)濟發(fā)展做出貢獻。機構(gòu)已在中國十余個重點城市設(shè)立分支機構(gòu)、建立了中國商界極具影響力的博商同學(xué)會。 博商管理科學(xué)研究院辦院宗旨： 我們將繼續(xù)集古今中西之智慧，追管理科學(xué)之前沿，探中外之文明，培育實業(yè)精英，興舉中華商道，致力于創(chuàng)造學(xué)術(shù)新知，崇尚知行合一精神，站在歷史高度，四海守望、植根中國、面向世界、面向未來、達而濟世，育一流人才、產(chǎn)一流成果、創(chuàng)一流品牌、出一流效益，建一流名院，成就世紀恢宏，為中國經(jīng)濟社會的發(fā)展 貢獻力量。,特色課程,博商管理科學(xué)研究院致力于為成長型企業(yè)提供整體解決方案，課程覆蓋企業(yè)全員?，F(xiàn)開設(shè)的各類課程包括3大系統(tǒng)分類，共計160余門。擁有的特色課程項目包括： 1、針對公司總裁開發(fā)的課程：清華大學(xué)創(chuàng)新管理與成長模式總裁實戰(zhàn)班 2、針對公司接班人和高層開發(fā)的課程：新生代企業(yè)家創(chuàng)新管理高級研修班 3、針對公司中層管理人員開發(fā)的課程（共4大類）：市場營銷管理人力資源管理財務(wù)管理