1、第六章 商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù),第一節(jié) 中間業(yè)務(wù)的概述,一 銀行中間業(yè)務(wù)涵義,1 銀行中間業(yè)務(wù)概念 銀行中間業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行一般不需要?jiǎng)佑没蜉^少動(dòng)用自己資金的情況下，不以業(yè)務(wù)中的債權(quán)人或債務(wù)人身份而以中間人的身份參與業(yè)務(wù)，替客戶辦理收付或其他委托事項(xiàng)，提供各類金融服務(wù)并收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)。,2 表外業(yè)務(wù)的概念（狹義）,表外業(yè)務(wù)指未列入資產(chǎn)負(fù)債表但同表內(nèi)資產(chǎn)和負(fù)債業(yè)務(wù)關(guān)系密切，并在一定條件下可能轉(zhuǎn)化為表內(nèi)資產(chǎn)和負(fù)債的業(yè)務(wù)。,3 中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)的關(guān)系,中間業(yè)務(wù)=廣義的表外業(yè)務(wù) 中間業(yè)務(wù)包含狹義的表外業(yè)務(wù),二、中間業(yè)務(wù)的特點(diǎn),（1）中間業(yè)務(wù)一般不需要?jiǎng)佑米约旱馁Y金。 （2）特定的業(yè)務(wù)方式 （3）中間業(yè)務(wù)是

2、特殊的金融商品。,三、 商業(yè)中間業(yè)務(wù)類型,(一)按功能 結(jié)算性中間業(yè)務(wù) 擔(dān)保性中間業(yè)務(wù) 融資性中間業(yè)務(wù) 管理性中間業(yè)務(wù) 金融衍生工具業(yè)務(wù) 其它：如咨詢、評(píng)估、財(cái)務(wù)顧問、計(jì)算機(jī)服務(wù)等。,(二)按風(fēng)險(xiǎn),1 金融服務(wù)類 支付結(jié)算類 代理類 咨詢顧問類 銀行信用卡業(yè)務(wù) 租賃信托業(yè)務(wù),2 表外業(yè)務(wù),擔(dān)?；蝾愃频幕蛴胸?fù)債 承諾類（票據(jù)發(fā)行便利、貸款承諾） 金融衍生工具,(二)結(jié)算業(yè)務(wù),一、 結(jié)算業(yè)務(wù)的概念 結(jié)算業(yè)務(wù)指由商業(yè)銀行為客戶辦理因債權(quán)債務(wù)關(guān)系引起的與貨幣支付、資金劃撥有關(guān)的收付業(yè)務(wù)。包括現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)帳結(jié)算。,二 、轉(zhuǎn)帳（支付）結(jié)算的原則,1 恪守信用，履約付款。 2 誰的錢進(jìn)誰的帳，由誰支配。 3

3、 銀行不予墊款。,三、結(jié)算工具,(一)本票 (二)支票（活期存款）包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票 (三)匯票 包括商業(yè)匯票和銀行匯票,四 結(jié)算方式,1 “三票”：支票、本票、匯票 2 “一卡”：信用卡 3 “三方式”：委托收款、異地收款承兌、匯兌（款） A 只能用于同城結(jié)算的有：支票、本票 B 只能用于異地結(jié)算的有：銀匯、匯兌、托收承付、信用證。 C 通用的有：委托收款、信用卡,(一)同城結(jié)算,1 支票結(jié)算 現(xiàn)金支票 支取現(xiàn)金（資產(chǎn)負(fù)債同減） 會(huì)計(jì)分錄： 借：活期存款單位戶 貸：現(xiàn)金,轉(zhuǎn)帳支票,A 收、付款人在本行開戶 會(huì)計(jì)分錄： 借：活期存款付款人 貸：活期存款收款人 B 收付款人不在同一銀行開戶

4、付款人開戶行受理 會(huì)計(jì)分錄： 借：活期存款付款人帳戶 貸：同城交換清算 收款人開戶行處理 會(huì)計(jì)分錄： 借：同城交換清算 貸：活期存款收款人帳戶,2 帳單支票與劃撥制度：不用開支票，通過直接記賬而實(shí)現(xiàn)資金結(jié)算的方式。 3 直接貸記轉(zhuǎn)帳和借記轉(zhuǎn)帳 4 票據(jù)交換所自動(dòng)轉(zhuǎn)帳系統(tǒng),(二)異地,1 匯兌：信匯 電匯 票匯,匯出行,以存款匯出 會(huì)計(jì)分錄： 借：存款匯出人戶 貸：國(guó)內(nèi)聯(lián)行存放（負(fù)債） 以現(xiàn)金匯出 會(huì)計(jì)分錄： 借：現(xiàn)金 貸：暫收款項(xiàng) 借：暫收款項(xiàng) 貸：國(guó)內(nèi)聯(lián)行存放,匯入行,會(huì)計(jì)分錄： 借：存放國(guó)內(nèi)聯(lián)行（資產(chǎn)） 貸：活期（定期）存款收款人戶,2 托收結(jié)算 包括委托收款和異地托收承付 3 信用證結(jié)算

5、 4電子資金劃撥系統(tǒng),第三節(jié) 信用卡業(yè)務(wù),一 信用卡種類及業(yè)務(wù)特點(diǎn) （一）信用卡種類 貸記卡 借記卡,(二)信用卡業(yè)務(wù)的特點(diǎn),1 支付功能、透支功能。 2 技術(shù)性要求高。 3 一次性投資成本較大。 4 管理比較復(fù)雜。 5存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。 6需要發(fā)卡行和其他行相互配合，聯(lián)合經(jīng)營(yíng)。,二 信用卡操作實(shí)務(wù),（一）信用卡開戶 (1)單位卡 單位繳存?zhèn)涓督穑簡(jiǎn)挝徊坏美U存現(xiàn)金只能從基本帳戶中轉(zhuǎn)帳 會(huì)計(jì)分錄： 借：活期存款 貸：?jiǎn)挝恍庞每ù婵?手續(xù)費(fèi)收入,(2)個(gè)人卡發(fā)卡,申請(qǐng)人繳存現(xiàn)金 會(huì)計(jì)分錄： 借：現(xiàn)金 貸：個(gè)人信用卡存款 手續(xù)費(fèi)收入 申請(qǐng)人轉(zhuǎn)帳繳存 會(huì)計(jì)分錄： 借：同城交換清算 貸：個(gè)人信用卡存款 手

6、續(xù)費(fèi)收入,（二）存取現(xiàn)金,1 續(xù)存現(xiàn)金（只有個(gè)人卡才能存取現(xiàn)金） 會(huì)計(jì)分錄： 借：現(xiàn)金 貸：個(gè)人信用卡存款,2 支取現(xiàn)金,直接在發(fā)卡行支取 會(huì)計(jì)分錄: 借：個(gè)人信用卡存款 貸：現(xiàn)金 手續(xù)費(fèi)收入 非發(fā)卡行取現(xiàn) 經(jīng)辦行：會(huì)計(jì)分錄：借：同城交換清算 貸：現(xiàn)金 手續(xù)費(fèi)收入 發(fā)卡行：會(huì)計(jì)分錄：借：個(gè)人信用卡存款 貸：同城交換清算,（三）信用卡消費(fèi)支付結(jié)算,1 特約客戶（單位）開戶行 （1）持卡人在本行開戶 會(huì)計(jì)分錄： 借：信用卡存款 貸：活期存款特約單位客戶 手續(xù)費(fèi)收入,（2）持卡人不在本行開戶,同城：會(huì)計(jì)分錄： 借：同城交換清算 貸：活期存款特約單位客戶 手續(xù)費(fèi)收入,2 持卡人開戶行,會(huì)計(jì)分錄： 借：

7、信用卡存款 貸：同城交換清算,例 1、 8月15日向紅香農(nóng)業(yè)銀行某市支行申領(lǐng)信用卡（個(gè)人）同時(shí)交存現(xiàn)金2000元與年費(fèi)10元。 會(huì)計(jì)分錄： 借：現(xiàn)金 2100元 貸：個(gè)人信用卡存款 2000 手續(xù)費(fèi)收入 10,2、建行某處受理持卡人吳明提交的個(gè)人卡與現(xiàn)金提單，要求取現(xiàn)20，000元，發(fā)卡行為同城他行，按1%收取手續(xù)費(fèi)。 會(huì)計(jì)分錄： 經(jīng)辦行： 借：同城交換清算 20,200 貸：現(xiàn)金 20,000 手續(xù)費(fèi)收入 200 發(fā)卡行： 借：個(gè)人信用卡存款 20,200 貸：同城交換清算 20,200,3、持卡人向紅向特約商戶國(guó)貿(mào)大廈購冰箱一臺(tái)架價(jià)5,000元國(guó)貿(mào)大廈將進(jìn)帳單據(jù)提交發(fā)卡行，發(fā)卡行審核無誤后

8、辦理轉(zhuǎn)帳并收取1%手續(xù)費(fèi)。 會(huì)計(jì)分錄： 借：個(gè)人信用卡存款 5,000 貸：活期存款 4,950 手續(xù)費(fèi)收入 50,第四節(jié) 代理業(yè)務(wù),一,代理業(yè)務(wù)概念及種類 1 代理業(yè)務(wù)概念 指商業(yè)銀行間接接受銀行委托,代為辦理客戶指定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),提供金融服務(wù)并收取一定費(fèi)用的業(yè)務(wù). 2 種類: 代理收付款/代理資金融通/代理資產(chǎn)保管/代理發(fā)行兌付有價(jià)證券,二 代理收付業(yè)務(wù),1 概念: 又稱為收付信托業(yè)務(wù),商業(yè)銀行利用自身的結(jié)算優(yōu)勢(shì)接受單位和個(gè)人的委托,代理收付指定的款項(xiàng).,2 操作程序,(1) 確定收付款的事項(xiàng)范圍 提供合法依據(jù),簽訂委托代理協(xié)議書 (3)確定手續(xù)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) (4)確定組織宣傳費(fèi) (5)落實(shí)代

9、收代付款項(xiàng)的具體經(jīng)辦單位 (6)結(jié)轉(zhuǎn),三 代理融通業(yè)務(wù),(一)概念和含義 又稱收買應(yīng)收帳款或者承購應(yīng)收帳款 含義:1代理客戶收取應(yīng)收款項(xiàng) 2向客戶提供融資的便利 3 相互依存關(guān)系,(二)操作程序,1 提出申請(qǐng) 2銀行進(jìn)行調(diào)查 3簽訂合同 4實(shí)施代收帳款 5結(jié)清,四 代理保管業(yè)務(wù),1 概念,形式 指商業(yè)銀行代理客戶保管各種貴重物品 形式: 露封保管/密封保管/出租保險(xiǎn)箱 2 程序:申請(qǐng)清點(diǎn)并保管提取物品 3 收費(fèi):按保管物品價(jià)值,按月收取 對(duì)文件等按件體積收取 4 保管責(zé)任,五 代理發(fā)行和兌付有價(jià)證券,包括代銷和包銷,第五節(jié)咨詢顧問類,一 咨詢顧問業(yè)務(wù)概念 二咨詢顧問業(yè)務(wù)種類 (一)信息咨詢業(yè)務(wù)

10、 1委托中介類信息咨詢 2評(píng)估中間類信息咨詢,(二)資產(chǎn)管理顧問業(yè)務(wù) 分為自有資產(chǎn)管理、基金管理、委托資產(chǎn)管理 (三)財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)：財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)、信息服務(wù)和培訓(xùn)服務(wù) (四)現(xiàn)金管理業(yè)務(wù),第六節(jié) 表外業(yè)務(wù),一 表外業(yè)務(wù)含義 特點(diǎn) (一)含義 (二)特點(diǎn) 1參與交易方式靈活 2資金成本低,杠桿效應(yīng)強(qiáng) 3業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)透明度低,監(jiān)管難度大 4隱含風(fēng)險(xiǎn)多,二 表外業(yè)務(wù)種類,(一)擔(dān)保和類似地或有負(fù)債 1銀行承兌業(yè)務(wù) 2開出商業(yè)信用證 3開出備用信用信用證 4保兌業(yè)務(wù),(二)承諾業(yè)務(wù)：銀行承認(rèn)并按約定在特定的時(shí)點(diǎn)或特定的時(shí)段完成某項(xiàng)或某項(xiàng)業(yè)務(wù)的許諾。（只涉及客戶，而擔(dān)保類涉及第三者）,1貸款承諾 信用額度備用信用額度循環(huán)信用額度 2票據(jù)發(fā)行便利 銀行承諾提供發(fā)行便利的期限5-8年(客戶發(fā)行屬于短期信用性質(zhì)的票據(jù))，其間客戶可以循環(huán)發(fā)行屬于短期信用性質(zhì)的票據(jù)，客戶為售完的票據(jù)由銀行購買或由銀行提供等額的貸款。 3(資產(chǎn)證券化的環(huán)節(jié)之一)貸款(證券化后)出售,(三)金融衍生工具業(yè)務(wù)-與市場(chǎng)價(jià)格有關(guān),主要指20世紀(jì)80年代以來與市場(chǎng)價(jià)格有關(guān)的金融衍生工具業(yè)務(wù)。這些工具是以股票債券外匯等資產(chǎn)為交易基礎(chǔ)派生出來的，其本身不能獨(dú)立存在。它們的共同的特征是減少金融市場(chǎng)成本和收益的不確定性，使客戶在現(xiàn)貨市場(chǎng)已經(jīng)發(fā)生的金融業(yè)務(wù)可能出現(xiàn)的損失在衍生工具市場(chǎng)