1、第七章 財政收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu),本章主要講授內(nèi)容,第一節(jié) 籌集財政收入的原則,一、財政收入的含義 第一，它是指政府為滿足財政支出的資金需要而必須進(jìn)行的籌資活動。 第二，指籌資的結(jié)果形成的歸政府占有和支配的財 政資金。,第一節(jié) 籌集財政收入的原則,二、財政收入的作用 1. 收入作用 政府從事財政收入活動的首要目的就是獲取財政資金。 2. 調(diào)節(jié)作用 在政府的財政收入過程中，有意識地選擇不同的收入政策和不同的收入手段來實現(xiàn)收入再分配、改善資源配置和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)三大財政基本職能。,第一節(jié) 籌集財政收入的原則,三、財政收入的原則 受益原則： 按對政府所提供的物品和勞務(wù)的消費(fèi)和受益，消費(fèi)受益多的多分擔(dān)，消費(fèi)受益

2、少的少分擔(dān)。 支付能力原則： 按人們的支付能力，收入水平高的多分擔(dān)，收入水平低的少分擔(dān)。,第二節(jié) 財政收入分類,一、關(guān)于財政收入分類的理論 簡介 1. 法國的波丹就將財政收入分為七類：公有土地收入、掠奪財物收入、贈與收入、征服地貢納、公共貿(mào)易收入以及關(guān)稅與稅收。 2. 亞當(dāng)斯密將財政收入分為兩類： 來自君主私產(chǎn)或國家公產(chǎn)的收入與來自人民財產(chǎn)的收入，后者即指稅收收入。,第二節(jié) 財政收入分類,3. 亞當(dāng)士將財政收入分為三類： 直接收入政府來自公共財產(chǎn)與公共企事業(yè)的收入； 派生收入政府憑借政治權(quán)力和行政權(quán)力獲取的收入（稅收與罰金）； 預(yù)期收入募集公債和發(fā)行國庫券的收入。,第二節(jié) 財政收入分類,4.

3、塞力格曼將收入分為五類： 市場價格收入、公共訂價收入、規(guī)費(fèi) 收入、特別課征、稅收 5. 道爾頓將財政收入分為兩類: 稅收與非稅收入,第二節(jié) 財政收入分類,綜觀上述分類，其依據(jù)大體可以歸為兩種： 一種是以收入來源作為分類依據(jù)，如波丹、德國官房學(xué)派以及亞當(dāng)斯密等人的分類。 另一種則是以政府獲取收入時憑借的權(quán)力（或手段）作為分類依據(jù)，如塞力格曼和道爾頓等人的分類。,第二節(jié) 財政收入分類,二、按財政收入形式分類 1. 稅收 稅收是政府憑借政治權(quán)力完全以無償和強(qiáng)制的方式取得的一種財政收入。,第二節(jié) 財政收入分類,2. 國有資產(chǎn)收入 國有資產(chǎn)收入既包括國家擁有的工商 金融資產(chǎn)收入（主要包括國有經(jīng)濟(jì)收入、國

4、家的金融資產(chǎn)收入），也包括國家擁有的各種財產(chǎn)（包括國家的一些無形資產(chǎn)、國有資源、非生產(chǎn)性的不動產(chǎn)）所帶來的收入。,第二節(jié) 財政收入分類,3. 政府收費(fèi)收入 政府收費(fèi)是指政府公共部門中的一些行政單位和事業(yè)單位在向社會提供管理服務(wù)或事業(yè)服務(wù)時，以供應(yīng)者的身份向被管理對象或服務(wù)的消費(fèi)者收取的費(fèi)用。一般由行政管理性收費(fèi)、事業(yè)服務(wù)性收費(fèi)和專項收費(fèi)構(gòu)成。 4. 債務(wù)收入 債務(wù)收入是指政府以債務(wù)人的身份按照借貸原則，運(yùn)用信用形式所獲得的財政收入。,第二節(jié) 財政收入分類,三、按財政收入來源分類 1. 來自不同經(jīng)濟(jì)成份的財政收入 2. 來自不同社會產(chǎn)品價值的財政收入 3. 來自于國民經(jīng)濟(jì)不同產(chǎn)業(yè)部門的財政收入,

5、第三節(jié)財政收入的結(jié)構(gòu)分析,一、財政收入的形式結(jié)構(gòu)分析 （一）財政收入的形式構(gòu)成及其變化 財政收入的形式結(jié)構(gòu)是指不同形式的財政收入在財政總收入中的構(gòu)成，它們各自占有多大的比重。,第三節(jié)財政收入的結(jié)構(gòu)分析,表91 我國各種形式財政收入占財政總收入比重的變化情況 （%）,資料來源：中國統(tǒng)計年鑒、中華人民共和國財政部,第三節(jié)財政收入的結(jié)構(gòu)分析,分析各國財政收入形式構(gòu)成的資料，有三點(diǎn)值得注意： 1. 在不同的國家（如前蘇聯(lián)東歐與西方各國）和在同一國家的不同時期（如中國），財政收入中，國有企業(yè)收入與稅收收入在計劃經(jīng)濟(jì)時期的比重差異不大，但改革開放后則出現(xiàn)較大差異。,第三節(jié)財政收入的結(jié)構(gòu)分析,2. 在各國財

6、政收入中收費(fèi)收入（其他收入）的比重都低。 3. 債務(wù)收入在現(xiàn)代各國越來越成為經(jīng)常性財政收入手段，且比重也越來越大。,第三節(jié)財政收入的結(jié)構(gòu)分析,（二）影響財政收入形式構(gòu)成變化的原因分析 1. 基于社會經(jīng)濟(jì)制度的約束。 2. 基于公共部門供應(yīng)的特殊性 3. 基于調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)的需要 4. 出于短期內(nèi)大量融資的需要,第三節(jié)財政收入的結(jié)構(gòu)分析,二、財政收入的來源結(jié)構(gòu)分析 財政收入的來源結(jié)構(gòu)分析的作用： 為政府合理制定和調(diào)整收入政策提供理論依據(jù)。 （一）財政收入的所有制構(gòu)成分析 以我國不同時期的財政收入所有制構(gòu)成的變化為例，如下表：,第三節(jié)財政收入的結(jié)構(gòu)分析,表92 我國財政收入的所有制構(gòu)成 （，以總收入

7、為100）,資料來源：中國統(tǒng)計年鑒1995年版,第三節(jié)財政收入的結(jié)構(gòu)分析,分析財政收入的所有制構(gòu)成至少有以下兩個方面的意義： 1. 從一個特殊的角度反映當(dāng)時社會的制度特征。 2. 分析財政收入的所有制構(gòu)成還可以反映不同所有制經(jīng)濟(jì)在一定時期對政府財政的貢獻(xiàn)狀況。,第三節(jié)財政收入的結(jié)構(gòu)分析,（二）財政收入的價值構(gòu)成 1. 從轉(zhuǎn)移價值部分來看 資本的轉(zhuǎn)移價值是社會維持簡單再生產(chǎn)的基礎(chǔ)，如果政府對其進(jìn)行征收勢必造成資本的萎縮，從而使簡單再生產(chǎn)無法正常進(jìn)行。因此，原則上，政府財政是不可以對社會產(chǎn)品中的轉(zhuǎn)移價值部分進(jìn)行分配的。,第三節(jié)財政收入的結(jié)構(gòu)分析,2. 從勞動者的工資部分來看 工資能否成為政府財政收

8、入征收的對象，關(guān)鍵是要看勞動工資中剩余勞動的含量，如果勞動工資只表現(xiàn)為勞動者的必要勞動，則政府是不可以對其進(jìn)行征收的。,第三節(jié)財政收入的結(jié)構(gòu)分析,3從企業(yè)利潤部分來看 一般認(rèn)為，在一個國民收入初分配主要傾向個人收入為主的分配制度下，且市場運(yùn)行基本正常，平均利潤率規(guī)律也在起作用，則企業(yè)利潤不應(yīng)當(dāng)成為財政收入的主要征收對象，而各種形式的個人收入才是財政收入的主要來源。,第三節(jié)財政收入的結(jié)構(gòu)分析,（三）財政收入的產(chǎn)業(yè)部門構(gòu)成 表93 我國財政收入的部門構(gòu)成 （%）,資料引自：普通高等教育國家“十五”規(guī)劃教材財政學(xué)第六章（中國人民大學(xué)網(wǎng)上課件）,第四節(jié) 財政收入的規(guī)模分析,一、財政收入規(guī)模的含義 財政

9、收入規(guī)模是指一國政府在一個財政年度內(nèi)所擁有的財政收入總水平。這通?？梢杂脙蓚€指標(biāo)來描述：一是年度財政收入的總量，這是一個絕對數(shù)指標(biāo)；二是財政收入占國民生產(chǎn)總值的比重，這是一個相對數(shù)指標(biāo)。 十一五財政收入規(guī)模 我國財政收入連年大增 民眾勒緊褲帶使國家更富,第四節(jié) 財政收入的規(guī)模分析,數(shù)據(jù)帝國,表94 我國財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重,第四節(jié) 財政收入的規(guī)模分析,二、影響財政收入規(guī)模的 主要因素 （一）經(jīng)濟(jì)因素 1. 經(jīng)濟(jì)因素對財政收入絕對額的影響 2. 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入相對額（財政收入占國民收入的比重）的影響,第四節(jié) 財政收入的規(guī)模分析,資料引自：普通高等教育國家“十.五”規(guī)劃教材財政學(xué)第

10、六章（中國人民大學(xué)網(wǎng)上課件）,表95 1992年各國中央財政收入占GNP的比重,第四節(jié) 財政收入的規(guī)模分析,（二）制度因素 古典的（自由的）資本主義 新古典的（國家干預(yù)的）資本主義 正統(tǒng)的（計劃經(jīng)濟(jì)的）社會主義 自由的（市場經(jīng)濟(jì)的）社會主義,第四節(jié) 財政收入的規(guī)模分析,三、影響財政收入規(guī)模的 其他因素 （一）價格因素的影響 1. 在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和財政分配程度都保持不變的情況下,價格水平的升高總會使以貨幣形式表現(xiàn)的財政收入規(guī)模不斷增大，而并不會使財政收入的規(guī)模產(chǎn)生實質(zhì)性的變化。,第四節(jié) 財政收入的規(guī)模分析,2. 價格的變動對財政收入的實質(zhì)性影響 當(dāng)一國的財政收入制度主要采用累進(jìn)所得稅的征收方式時

11、,或一國價格水平的提高是由于財政性貨幣發(fā)行所引起的，價格的變動會對財政收入產(chǎn)生實質(zhì)性的影響。 （二）戰(zhàn)爭等特殊因素的影響 （三）管理水平的影響,32,指標(biāo),財政收入占GDP的比重 、財政收入增長的彈性系數(shù)、 財政收入增長的邊際傾向 對話,本 章 小 結(jié),1. 財政收入是為滿足政府財政支出需要而進(jìn)行的籌資活動，它同時也表現(xiàn)為歸政府所有的財政資金。財政收入不僅具有收入作用，同時還具有調(diào)節(jié)作用，其調(diào)節(jié)作用同整個財政活動的調(diào)節(jié)作用是一致的。從財政收入費(fèi)用分擔(dān)的角度看可選擇的征收原則有受益原則和支付能力原則，兩者各有優(yōu)缺點(diǎn)，但從對絕大部分財政收入的獲取來看是只能選擇支付能力原則。,本 章 小 結(jié),2.

12、財政收入按政府獲取財政收入時憑借的不同權(quán)力（手段）分類形成稅收、國有資產(chǎn)收入、政府收費(fèi)收入及債務(wù)收入等四種主要的收入形式。其中政府收費(fèi)收入是一種以交換為基礎(chǔ)，以為特定社會成員提供特定服務(wù)為前提的，必須通過政治程序來加以選擇和確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的財政收入形式；而國有資產(chǎn)收入主要根據(jù)國家對資產(chǎn)、資源的所有權(quán)為基礎(chǔ)來實現(xiàn)。財政收入按來源分類可分為：不同所有制構(gòu)成的財政收入，不同價值構(gòu)成的財政收入以及不同產(chǎn)業(yè)部門構(gòu)成的財政收入。,本 章 小 結(jié),3. 財政收入形式結(jié)構(gòu)的形成和變化主要受基本社會經(jīng)濟(jì)制度、公共部門供應(yīng)的特殊性和政府不同政策目標(biāo)要求等因素的影響。財政收入所有制構(gòu)成的變化反應(yīng)了一個國家基本社會制度

13、特征的變化，并為政府適時調(diào)整對不同經(jīng)濟(jì)成份的征收程度提供依據(jù)。財政收入的價值構(gòu)成分析對于政府正確選擇征收對象和具體征收形式是十分重要的。財政收入的產(chǎn)業(yè)部門構(gòu)成分析則可為政府按產(chǎn)業(yè)政策的要求調(diào)整收入分配政策提供參考。,本 章 小 結(jié),4. 財政收入規(guī)模可以通過絕對數(shù)和相對數(shù)兩種指標(biāo)來描述。絕對數(shù)指標(biāo)反映政府實際財力的大小，相對數(shù)指標(biāo)則反映政府財政的征收程度。財政收入規(guī)模主要受一個國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和基本社會制度的制約，同時也受到價格因素、特殊支出需求和財政管理水平的影響。合理的財政收入規(guī)模應(yīng)該以有利于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會的進(jìn)步為基本衡量標(biāo)準(zhǔn)。,關(guān) 鍵 詞,財政收入 財政收入形式 政府收費(fèi)收入 國有資產(chǎn)收入 財政收入來源 受益原則 支付能力原則 社會產(chǎn)品價值構(gòu)成