1、名詞解釋：1、 地方財(cái)政是地方政府為滿足地方性公共需要提供地方性公共物品而進(jìn)行的收支活動(dòng)。2、 蒂布特轄區(qū)：由以足投票形成的居民公共偏好相同或大體一致的公共轄區(qū)。3、 政府間轉(zhuǎn)移支付是指一國(guó)的各級(jí)政府之間，在既定的職責(zé)、支出責(zé)任和稅收劃分框架下財(cái)政資金的無(wú)償轉(zhuǎn)移。包括上下級(jí)之間的縱向轉(zhuǎn)移和地區(qū)之間的橫向轉(zhuǎn)移，一般以縱向轉(zhuǎn)移為主。4、 稅收：是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能和任務(wù)，憑借政治權(quán)利，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，向單位和個(gè)人無(wú)償征收實(shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的一種方式。5、 市場(chǎng)失靈：市場(chǎng)失靈是指市場(chǎng)無(wú)法有效率地分配商品和勞務(wù)的情況。另一方面，市場(chǎng)失靈也通常被用于描述市場(chǎng)力量無(wú)法滿足公共利益的狀況。6、 外部效

2、應(yīng)：指在實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，生產(chǎn)者或者消費(fèi)者的活動(dòng)對(duì)其他生產(chǎn)者或消費(fèi)者帶來(lái)的非市場(chǎng)性影響。這種影響可能是有益的，也可能是有害的，有益的影響被稱為外部效益,外部經(jīng)濟(jì)性，或正外部性；有害的影響被稱為外部成本外部不經(jīng)濟(jì)性，或負(fù)的外部性。外部效應(yīng)也可解釋某個(gè)個(gè)經(jīng)濟(jì)主體的活動(dòng)所產(chǎn)生的影響不表現(xiàn)在他自身的成本和收益上，而是會(huì)給其他的經(jīng)濟(jì)主體帶來(lái)好處或者壞處。7、 政府干預(yù)：主要手段有3個(gè)方面立法和行政手段，組織公共生產(chǎn)和提供公共物品，財(cái)政手段。8、 公共物品：公共物品是指公共使用或消費(fèi)的物品。9、 公共需要：指滿足社會(huì)公共利益的需要，諸如社會(huì)公共秩序的維護(hù)、防治水旱災(zāi)害、環(huán)境保護(hù)、國(guó)防建設(shè)等等。10、 非排他

3、性：非排他性是指只要某一社會(huì)存在公共產(chǎn)品，就不能排斥該社會(huì)任何人消費(fèi)該種產(chǎn)品，從而任一消費(fèi)者都可以免費(fèi)消費(fèi)公共產(chǎn)品。11、 非競(jìng)爭(zhēng)性：非競(jìng)爭(zhēng)性是指當(dāng)增加一個(gè)人消費(fèi)某產(chǎn)品時(shí)，該產(chǎn)品的邊際成本為零，如法律、國(guó)防等；反之，則該產(chǎn)品在消費(fèi)上具有競(jìng)爭(zhēng)性，如服裝等。12、 免費(fèi)搭車：免費(fèi)搭車是指不承擔(dān)任何成本而消費(fèi)或使用公共物品的行為，有這種行為的人或具有讓別人付錢(qián)而自己享受公共物品收益動(dòng)機(jī)的人成為免費(fèi)搭車者。13、 公共提供：公共提供”是指政府通過(guò)稅收方式籌集資金用于彌補(bǔ)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，免費(fèi)為公眾提供產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)行為14、 私人提供：私人提供的只能是具有排它性的，通過(guò)價(jià)格調(diào)節(jié)，使得自己有盈利的可能，這是在

4、理性的前提下的，因此可以提供私有物和準(zhǔn)公共物品15、 公共生產(chǎn)：是指由政府出資（即由預(yù)算撥款）興辦的所有權(quán)歸政府所有的工商企業(yè)和單位。16、 公共定價(jià)：公共定價(jià)是指政府相關(guān)管理部門(mén)通過(guò)一定程序和規(guī)則制定提供公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，即公共物品價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定。17、 財(cái)政支出的效率：財(cái)政支出的效率原則，是指財(cái)政支出應(yīng)能夠有助于資源的配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的提高。18、 財(cái)政支出效益：是指政府為滿足社會(huì)共同需要進(jìn)行的財(cái)力分配與所取得的社會(huì)實(shí)際效益之間的比例關(guān)系，基本內(nèi)涵是政府資源分配的比例性和政府資源運(yùn)用的有效性。19、 財(cái)政監(jiān)督：財(cái)政機(jī)關(guān)對(duì)行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位及其他組織執(zhí)行財(cái)稅法律法規(guī)和政策情

5、況，以及對(duì)涉及財(cái)政收支、會(huì)計(jì)資料和國(guó)有資本金管理等事項(xiàng)依法進(jìn)行的監(jiān)督檢查活動(dòng)，稱為財(cái)政監(jiān)督。20、 經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)：經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)是中國(guó)財(cái)政預(yù)算支出的主要部分，體現(xiàn)了中國(guó)社會(huì)主義財(cái)政的生產(chǎn)建設(shè)性。主要包括基本建設(shè)支出、企業(yè)挖潛改造資金、科技三項(xiàng)費(fèi)用、支援農(nóng)村生產(chǎn)支出、國(guó)家物資儲(chǔ)備支出、城市維護(hù)費(fèi)、地質(zhì)勘探費(fèi)、支援經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)發(fā)展資金、增撥企業(yè)流動(dòng)資金、商業(yè)部門(mén)簡(jiǎn)易建設(shè)支出等。21、 社會(huì)文教費(fèi)：在財(cái)政學(xué)中是指涉及社會(huì)和文教領(lǐng)域公共需要必須支出的費(fèi)用，在我國(guó)一般稱之為社會(huì)文教事業(yè)費(fèi)，主要包括：文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生、出版、通訊、廣播、圖書(shū)、文物、體育、地震、海洋、計(jì)劃生育等方面的人員經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、專

6、項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)等。22、 購(gòu)買(mǎi)性支出：是指直接表現(xiàn)為政府購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)的活動(dòng)的支出，包括購(gòu)買(mǎi)進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的或用于國(guó)家投資所需的商品或服務(wù)的支出，它體現(xiàn)的是政府的市場(chǎng)再分配活動(dòng)。23、 轉(zhuǎn)移性支出：是指政府按照一定方式，把一部分財(cái)政資金無(wú)償?shù)兀瑔畏矫孓D(zhuǎn)移給居民和其他收益者的支出，主要有補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出，它體現(xiàn)的是政府的非市場(chǎng)型再分配活動(dòng)。24、 財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性系數(shù)：財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性系數(shù)是指財(cái)政支出增長(zhǎng)率與gdp增長(zhǎng)率之比。若彈性系數(shù)大于1，表明財(cái)政支出增長(zhǎng)速度快于gdp增長(zhǎng)速度。25、 財(cái)政支出增長(zhǎng)邊際傾向：以mgp表示。該指標(biāo)表明財(cái)政支出增長(zhǎng)額與gdp增產(chǎn)額之間的關(guān)

7、系，即gdp每增加一個(gè)單位的同時(shí)財(cái)政支出增加多少，或財(cái)政支出增長(zhǎng)額占gdp增長(zhǎng)額的比例26、 社會(huì)消費(fèi)性支出：是政府直接在市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)并消耗商品和服務(wù)所形成的支出，是購(gòu)買(mǎi)性支出的重要組成部分，是國(guó)家執(zhí)行其政治和社會(huì)職能的財(cái)力保證。27、 行政管理費(fèi)：行政管理費(fèi)是指國(guó)家財(cái)政用于各級(jí)國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)、國(guó)家行政機(jī)關(guān)、國(guó)家審判機(jī)關(guān)、國(guó)家檢察機(jī)關(guān)以及外事機(jī)構(gòu)、重要黨派團(tuán)體行使職能所需的經(jīng)費(fèi)支出。28、 國(guó)防費(fèi)：國(guó)家用于國(guó)防建設(shè)和戰(zhàn)爭(zhēng)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。29、 文科衛(wèi)支出：文科衛(wèi)支出是文化、教育、衛(wèi)生支出的簡(jiǎn)稱。文教科學(xué)衛(wèi)生諸項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著越來(lái)越大的決定性作用，但并不是說(shuō)用于這方面的支出現(xiàn)在是生產(chǎn)性

8、的了。根據(jù)馬克思關(guān)于生產(chǎn)勞動(dòng)和非生產(chǎn)勞動(dòng)的科學(xué)劃分，文科衛(wèi)事業(yè)費(fèi)支出仍應(yīng)歸入非生產(chǎn)性的范圍。30、 財(cái)政投資性支出：是以政府為主體，將其從社會(huì)產(chǎn)品或國(guó)民收入中籌集起來(lái)的財(cái)政資金用于國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)的一種集中性、政策性投資。31、 基礎(chǔ)設(shè)施：是指為社會(huì)生產(chǎn)和居民生活提供公共服務(wù)的物質(zhì)工程設(shè)施，是用于保證國(guó)家或地區(qū)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常進(jìn)行的公共服務(wù)系統(tǒng)。32、 bot投資方式：buildoperatetransfer是指政府部門(mén)就某個(gè)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目與私人企業(yè)（項(xiàng)目公司）簽訂特許權(quán)協(xié)議，授予簽約方的私人企業(yè)來(lái)承擔(dān)該基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資、融資、建設(shè)、經(jīng)營(yíng)與維護(hù)，在協(xié)議規(guī)定的特許期限內(nèi)，這個(gè)私人企業(yè)向設(shè)施使用者收

9、取適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用，由此來(lái)回收項(xiàng)目的投融資，建造、經(jīng)營(yíng)和維護(hù)成本并獲取合理回報(bào)；政府部門(mén)則擁有對(duì)這一基礎(chǔ)設(shè)施的監(jiān)督權(quán)、調(diào)控權(quán)；特許期屆滿，簽約方的私人企業(yè)將該基礎(chǔ)設(shè)施無(wú)償移交給政府部門(mén)。33、 財(cái)政投融資：是指政府為實(shí)現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和財(cái)政政策目標(biāo)，通過(guò)國(guó)家信用方式把各種閑散資金，特別是民間的閑散資金集中起來(lái)，統(tǒng)一由財(cái)政部門(mén)掌握管理，根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃，在不以盈利為直接目的的前提下，采用直接或間接貸款方式，支持企業(yè)或事業(yè)單位發(fā)展生產(chǎn)和事業(yè)的一種資金活動(dòng)。34、 社會(huì)保障制度：由法律規(guī)定了的、按照某種確定的規(guī)則是實(shí)施的社會(huì)保障政策和措施體系。35、 現(xiàn)收現(xiàn)付制：以同一個(gè)時(shí)期正在工作的一代人的繳費(fèi)來(lái)

10、支付已經(jīng)退休的一代人的養(yǎng)老金的保險(xiǎn)財(cái)務(wù)模式。它根據(jù)每年養(yǎng)老金的實(shí)際需要，從工資中提取相應(yīng)比例的養(yǎng)老金，本期征收，本期使用，不為以后使用提供儲(chǔ)備。36、 財(cái)政補(bǔ)貼：財(cái)政補(bǔ)貼是一種轉(zhuǎn)移性支出。從政府角度看，支付是無(wú)償?shù)模粡念I(lǐng)取補(bǔ)貼者角度看，意味著實(shí)際收入的增加，經(jīng)濟(jì)狀況較之前有所改善。37、 財(cái)政貼息：政府提供的一種較為隱蔽的補(bǔ)貼形式,即政府代企業(yè)支付部分或全部貸款利息,其實(shí)質(zhì)是向企業(yè)成本價(jià)格提供補(bǔ)貼. 政府為支持特定領(lǐng)域或區(qū)域發(fā)展，根據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策目標(biāo)，對(duì)承貸企業(yè)的銀行貸款利息給予的補(bǔ)貼。38、 稅收支出：以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入

11、損失或放棄的收入。這是一種間接性支出，慎于財(cái)政補(bǔ)貼性支出。39、 稅收豁免：是指在一定期間內(nèi)，對(duì)納稅人的某些所得項(xiàng)目或所得來(lái)源不予課稅，或?qū)ζ淠承┗顒?dòng)不列入課稅范圍等，以豁免其稅收負(fù)擔(dān)。40、 納稅扣除：是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比率或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。換言之，納稅扣除是指在計(jì)算課稅所得時(shí)，從毛所得額中扣除一定數(shù)額或以一定比例扣除，以減少納稅人的應(yīng)課稅所得額。41、 稅收抵免：指允許納稅人從某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中,以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除,以減輕其稅負(fù)。42、 優(yōu)惠稅率：指對(duì)于來(lái)自受惠國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口商品所適用的關(guān)稅率，較一般關(guān)稅率為低，通常是由于均

12、屬于同一國(guó)家集團(tuán)的成員或者由于政治因素的考慮，而給予的優(yōu)惠待遇。43、 延期納稅：指延緩一定時(shí)期后再繳納稅收。狹義的延期納稅專門(mén)指納稅人按照國(guó)家有關(guān)延期納稅規(guī)定進(jìn)行的延期納稅；廣義的延期納稅還包括納稅人按照國(guó)家其他規(guī)定可以達(dá)到延期納稅目的的財(cái)務(wù)安排和納稅計(jì)劃。44、 盈虧相抵：指允許企業(yè)以某一年度的虧損，抵消以后年度的盈余，以減少其以后年度的應(yīng)納稅款45、 加速折舊：指按照稅法規(guī)定準(zhǔn)予采取縮短折舊年限、提高折舊率的辦法，加快折舊速度，減少應(yīng)納稅所得額的一種稅收優(yōu)惠措施。46、 財(cái)政收入按財(cái)政收入形式分類：稅收、政府收費(fèi)、債務(wù)收入、鑄幣收入、通貨膨脹收入。同時(shí)還可以分為經(jīng)營(yíng)性收入和非經(jīng)營(yíng)性收入。

13、47、 財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性系數(shù)：財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性系數(shù)=財(cái)政收入增長(zhǎng)速度/國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)速度。48、 財(cái)政收入增長(zhǎng)邊際傾向：財(cái)政收入增加邊際傾向=財(cái)政收入增加額/國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增加額財(cái)政支出49、 政府收費(fèi)：是指政府因履行職責(zé)而向一部分單位和公民提供直接服務(wù)而得到的政府收入。政府收費(fèi)是國(guó)家財(cái)政收入的組成部分。50、 預(yù)算外資金：指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的未納入國(guó)家預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。51、 稅收的強(qiáng)制性：指稅收是國(guó)家以社會(huì)管理者的身份，憑借政權(quán)力量，依據(jù)政治權(quán)力，通過(guò)頒布法律或政令來(lái)進(jìn)行強(qiáng)制征收。52、

14、稅收的固定性：指稅收是按照國(guó)家法令規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)征收的，即納稅人、課稅對(duì)象、稅目、稅率、計(jì)價(jià)辦法和期限等，都是稅收法令預(yù)先規(guī)定了的，有一個(gè)比較穩(wěn)定的試用期間，是一種固定的連續(xù)收入。53、 稅收的無(wú)償性：指通過(guò)征稅，社會(huì)集團(tuán)和社會(huì)成員的一部分收入轉(zhuǎn)歸國(guó)家所有，國(guó)家不向納稅人支付任何報(bào)酬或代價(jià)。54、 納稅人：對(duì)國(guó)家直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人可以是自然人也可以是法人。55、 課稅對(duì)象：是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)。通過(guò)規(guī)定課稅對(duì)象解決對(duì)什么征稅這一問(wèn)題。56、 課稅標(biāo)準(zhǔn)：指的是國(guó)家征稅時(shí)的實(shí)際依據(jù)，或稱課稅依據(jù)57、 比例稅率：對(duì)同一課稅對(duì)象,不論其數(shù)額大小,統(tǒng)一按一個(gè)比

15、例征稅,同一課稅對(duì)象的不同納稅人稅負(fù)相同.58、 累進(jìn)稅率：隨稅基的增加而按其級(jí)距提高的稅率59、 起征點(diǎn)和免稅額：起征點(diǎn)，又稱“征稅起點(diǎn)”或“起稅點(diǎn)”，是指稅法規(guī)定對(duì)征稅對(duì)象開(kāi)始征稅的起點(diǎn)數(shù)額。免稅額是指對(duì)稅法規(guī)定的課稅對(duì)象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。60、 商品課稅：泛指所有以商品為征稅對(duì)象的稅類。61、 所得課稅：是指以所得額為課稅對(duì)象的稅類所得課稅可以根據(jù)納稅人的不同分為對(duì)企業(yè)課稅和對(duì)個(gè)人課稅兩大類所得稅是大多數(shù)西方國(guó)家的主體稅種62、 財(cái)產(chǎn)課稅：是指以各類動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)為課稅對(duì)象的稅收。63、 直接稅與間接稅：直接稅是指直接向個(gè)人或企業(yè)開(kāi)征的稅，包括對(duì)所得、勞動(dòng)報(bào)酬和利潤(rùn)的征稅。直接稅與

16、間接稅相對(duì)應(yīng)：間接稅是對(duì)商品和服務(wù)征收的，從而只是間接地以公眾為征稅對(duì)象。間接稅包括銷售稅，還有對(duì)財(cái)產(chǎn)、酒類、進(jìn)口品和汽油等所征的稅。64、 從量稅與從價(jià)稅：從量稅（specific duty）是按照商品的重量、數(shù)量、容量、長(zhǎng)度和面積等計(jì)量單位為標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征的稅收。從價(jià)稅是以課稅對(duì)象的價(jià)值或價(jià)格形式為標(biāo)準(zhǔn)，按一定比例計(jì)算征收的各種稅。65、 價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅：價(jià)外稅是稅金作為價(jià)格之外附加的。稅款不包含在商品價(jià)格內(nèi)的稅。是按照稅收與價(jià)格的組成關(guān)系對(duì)稅收進(jìn)行的分類。價(jià)內(nèi)稅是稅金構(gòu)成價(jià)格的組成部分66、 前轉(zhuǎn)：指納稅人通過(guò)抬高銷售價(jià)格將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買(mǎi)者。67、 后轉(zhuǎn)：指納稅人無(wú)法實(shí)現(xiàn)前轉(zhuǎn)時(shí)，通過(guò)壓低進(jìn)貨的

17、價(jià)格以轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)的方式。68、 混轉(zhuǎn)：是指納稅人將自己繳納的稅款分散轉(zhuǎn)嫁給多方負(fù)擔(dān)。69、 稅收的收入效應(yīng)：是指課稅減少了納稅人可自由支配的所得和改變了納稅人的相對(duì)所得狀況。70、 稅收的替代效應(yīng)：指當(dāng)某種稅影響相對(duì)價(jià)格或相對(duì)效益時(shí)，人們就選擇某種消費(fèi)或活動(dòng)來(lái)代替另一種消費(fèi)或活動(dòng)。稅收的替代效應(yīng)一般會(huì)妨礙人們對(duì)消費(fèi)或活動(dòng)的自由選擇，進(jìn)而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)的低效或無(wú)效。71、 “拉弗曲線”：一般情況下，稅率越高，政府的稅收就越多，；但稅率的提高超過(guò)一定的限度時(shí)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本提高，投資減少，收入減少，即稅基減小，反而導(dǎo)致政府的稅收減少，描繪這種稅收與稅率關(guān)系的曲線叫做拉弗曲線。1、 地方財(cái)政的產(chǎn)生：為滿足社

18、會(huì)公眾的需要，又政府通過(guò)提供公共物品來(lái)滿足（中央政府提供全國(guó)性的公共物品，地方政府提供地方性的公共物品）。2、 現(xiàn)代地方財(cái)政的特點(diǎn)：（1）具有相對(duì)獨(dú)立性。相對(duì)獨(dú)立的財(cái)政責(zé)任、權(quán)利及財(cái)政利益（財(cái)權(quán)、預(yù)算權(quán)），轄區(qū)公共利益最大化。（2）規(guī)模擴(kuò)張性。地方財(cái)政支出規(guī)模與全部財(cái)政支出的比重?cái)U(kuò)張，出現(xiàn)此特征的原因：（瓦格納法則的經(jīng)濟(jì)因素）一般國(guó)家：經(jīng)濟(jì)發(fā)展，工業(yè)化，城市化，城市基礎(chǔ)建設(shè)投資，地方財(cái)政支出規(guī)模擴(kuò)張。中國(guó)：經(jīng)濟(jì)因素，體制市場(chǎng)化，分權(quán)。（3）地方財(cái)政職能的特殊性。財(cái)政職能：a.資源配置職能(以地方為主）b.收入分配職能(以中央為主）c.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能（以中央為主）。b與c的原因是地方轄區(qū)間人員流動(dòng)

19、、要素流動(dòng)性比較強(qiáng)。財(cái)政職能三分法是由馬斯格雷夫（美）提出。（4）財(cái)政收支結(jié)構(gòu)的特殊性。a.財(cái)政支出：中央財(cái)政支出是全國(guó)性公共物品的支出，分配性支出，宏觀穩(wěn)定性支出。地方財(cái)政支出是地方公共物品支出。b.財(cái)政收入：中央是國(guó)債和流動(dòng)性稅基，地方是非流動(dòng)性稅基和收費(fèi)。3、 本門(mén)的主要內(nèi)容：1、政府間財(cái)政職能分工框架及原因。2、政府間財(cái)政支出責(zé)任劃分框架及原因。3、政府間財(cái)政收入(稅收）劃分，規(guī)范和實(shí)證分析。4、政府間的轉(zhuǎn)移支付制度。5、財(cái)政體制分析。6、政府財(cái)政支出。7、政府財(cái)政收入。8、政府財(cái)政區(qū)分。9、地方財(cái)政管理。4、 財(cái)政做什么取決于政府做什么，政府做什么取決于市場(chǎng)不能做什么。5、 市場(chǎng)失靈

20、的表現(xiàn)：（1）壟斷。（2）信息不對(duì)稱（不充分）a.供求矛盾(脫節(jié)），信息優(yōu)勢(shì)方故意采取不謹(jǐn)慎行為b.逆向選擇（由于交易雙方信息不對(duì)稱，而劣質(zhì)品驅(qū)逐優(yōu)質(zhì)品的情況）和道德風(fēng)險(xiǎn)。（3）外部效應(yīng)：正的和負(fù)的。（4）公共物品，正的外部效應(yīng)極大的公共物品為純公共物品。（5）優(yōu)質(zhì)品和劣質(zhì)品。優(yōu)質(zhì)品是消費(fèi)者的效應(yīng)評(píng)價(jià)低于其實(shí)際效用的物品，而劣質(zhì)品相反。政府干預(yù)是矯正消費(fèi)者非理性偏好（對(duì)優(yōu)質(zhì)品和劣質(zhì)品特殊物品），滿足消費(fèi)者偏好（一般物品）。（6）收入分配不公。（7）宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。6、 財(cái)政的三大職能：資源配置職能，收入分配職能，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能。7、 公共物品分類與政府資源配置職能分工。答：（1）公共物品按技

21、術(shù)特征分為純公共物品（政府）和準(zhǔn)公共物品（政府和私人部門(mén)），政府和市場(chǎng)分工依據(jù)。（2）公共物品按收益范圍分為全國(guó)性公共物品（由全國(guó)公眾共同享用，中央提供）和轄區(qū)范圍性公共物品（位于某一地方轄區(qū)，但受益不限于本轄區(qū)，相對(duì)轄區(qū)間公眾也可以從中收益，地方性的由地方提供，轄區(qū)范圍性的由中央和地方共同提供或中央單獨(dú)提供）。8、 全國(guó)性公共物品由中央提供而不由地方提供的原因？答：由于全國(guó)性公共物品在全國(guó)范圍內(nèi)具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性，理性的地方政府在全國(guó)公共物品提供上會(huì)采取不合作的態(tài)度，希望其他轄區(qū)提供，本轄區(qū)免費(fèi)搭車，其結(jié)果仍會(huì)導(dǎo)致全國(guó)性公共物品的短缺，因而需要中央提供。9、 轄區(qū)外公共物品不可由地方單獨(dú)

22、提供原因？答：如果由地方單獨(dú)提供，由于地方政府只考慮本地受益情況而不顧及外部效應(yīng)，不僅會(huì)產(chǎn)生效率損失，同時(shí)也違背經(jīng)濟(jì)公平。10、 地方性公共物品只能由地方提供不可由中央提供的理由？答：1、偏好誤識(shí)理論-中央政府偏好誤識(shí)。（1）如果由中央政府提供，由于中央政府遠(yuǎn)離公眾，不了解每個(gè)轄區(qū)公眾的偏好，不能照顧到所有轄區(qū)公眾的偏好，只能按中位選民的偏好統(tǒng)一提供，從而會(huì)產(chǎn)生效率損失；（2）如果由地方政府提供，因?yàn)榈胤秸c公眾比較接近，了解他們的偏好，提供的公共物品更符合公眾需要，從而可以避免中央提供造成的效率損失。2、財(cái)權(quán)聯(lián)邦主義理論（民主財(cái)政地方財(cái)政自治理論）。公共財(cái)政；民主財(cái)政；民主決策；全國(guó)性公共

23、物品由全國(guó)統(tǒng)一民主決策；地方性公共物品由地方轄區(qū)民主地方自治。從民生財(cái)政的角度，轄區(qū)公民有權(quán)根據(jù)自己的偏好，決定財(cái)政供給，如果中央統(tǒng)一供給，很大程度上會(huì)剝奪公眾民主選擇權(quán)，不符合民主體制要求。3、“以足投票”理論。即在轄區(qū)間區(qū)民可以自由流動(dòng)的體制下，居民為獲取合意的公共物品和稅收組合而改變居住地的過(guò)程。以足投票可以很大程度上彌補(bǔ)以手投票的不足，實(shí)現(xiàn)地方性公共物品的帕累托效應(yīng)，但以足投票的前提之一是地方性公共物品由地方政府分散提供，因此，以足投票理論支持財(cái)政分權(quán)改革，是財(cái)政分權(quán)的重要內(nèi)容。11、 地方財(cái)政收入分配職能。答：1、財(cái)政收入分配職能內(nèi)容：（1）地區(qū)間收入分配：目標(biāo)是縮小地區(qū)間收入差距（

24、2）轄區(qū)間個(gè)人收入分配：目標(biāo)是縮小轄區(qū)間收入差距。即實(shí)現(xiàn)收入分配的社會(huì)公平。2、地方地方財(cái)政承擔(dān)的收入分配職能的局限性：（1）地方財(cái)政不具備調(diào)節(jié)地區(qū)間收入差距的動(dòng)力和權(quán)力。轄區(qū)理性的，富有的不會(huì)救濟(jì)貧困的，從而無(wú)動(dòng)力；轄區(qū)平等的，無(wú)隸屬關(guān)系，無(wú)權(quán)力使富有的救濟(jì)貧困的。（2）轄區(qū)間的流動(dòng)性會(huì)導(dǎo)致轄區(qū)內(nèi)個(gè)人收入分配政策失靈。富人由于被征重稅，富人外遷，而窮人被救濟(jì)，從而內(nèi)遷，導(dǎo)致不可持續(xù)。（3）轄區(qū)間流動(dòng)性與地方財(cái)政收入分配職能關(guān)系。流動(dòng)性強(qiáng)則地方財(cái)政收入分配職能弱，在流動(dòng)性弱的前提下，地方政府可以稍微發(fā)揮收入分配職能。12、 地方財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。答：1、地方承擔(dān)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的局限性。（1）轄區(qū)

25、間的開(kāi)放性和流動(dòng)性會(huì)限制地方政府單獨(dú)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的能力。在通貨緊縮時(shí)，通過(guò)擴(kuò)張性財(cái)政政策，使得物價(jià)上升，需求增加，但是轄區(qū)間開(kāi)放性和流動(dòng)性使得購(gòu)買(mǎi)力外移，導(dǎo)致物價(jià)下降，經(jīng)濟(jì)重新蕭條；在通貨膨脹時(shí)，通過(guò)緊縮性財(cái)政政策，使得需求和物價(jià)都下降，但是由于轄區(qū)間的開(kāi)放性和流動(dòng)性，購(gòu)買(mǎi)力外移，導(dǎo)致物價(jià)上升，通貨膨脹。一個(gè)地區(qū)單獨(dú)實(shí)行政策短期有效，長(zhǎng)期無(wú)效。（2）地方財(cái)政的運(yùn)用缺少貨幣政策配合。（3）地方財(cái)政的運(yùn)用缺少必要的預(yù)算和融資手段（主要指信貸及向中央銀行透支），財(cái)政擴(kuò)張，增支減少收，赤字峰。2、轄區(qū)間流動(dòng)性與地方政府經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的關(guān)系。流動(dòng)性強(qiáng)則地方政府經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能弱，反之則相反。流動(dòng)性強(qiáng)，地方資源配置

26、職能強(qiáng)，收入分配職能弱，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能弱。13、 財(cái)政支出責(zé)任的含義。答：1、財(cái)政支出決策責(zé)任（決策、財(cái)政支出規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、政策）2、財(cái)政支出出資責(zé)任（資金來(lái)源，即誰(shuí)出錢(qián)）3、財(cái)政支出執(zhí)行責(zé)任（落實(shí)）。14、 中央和地方政府間財(cái)政支出責(zé)任的一般原則。答：（1）功能原則（2）受益原則。根據(jù)受益對(duì)象來(lái)確定，全國(guó)性公共物品由中央出資決策，地方性公共物品由地方出資決策。（3）規(guī)模經(jīng)濟(jì)原則。凡具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的公共項(xiàng)目，其支出責(zé)任應(yīng)有高層政府承擔(dān)以形成最佳的供給規(guī)模，提高供給效應(yīng)。（4）能力原則（社會(huì)公平）。政府間財(cái)政支出責(zé)任劃分應(yīng)與各地政府財(cái)政收入能力相適應(yīng)。（5）規(guī)范性原則。中央及地方責(zé)任劃分應(yīng)清晰分明

27、，并以法律形式穩(wěn)定下來(lái)。15、 中央與地方政府間財(cái)政支出責(zé)任劃分的規(guī)范框架。答：1、全國(guó)性公共物品財(cái)政支出責(zé)任應(yīng)由中央政府承擔(dān)（決策、出資）2、地方性公共物品財(cái)政支出責(zé)任一般應(yīng)由地方政府承擔(dān)（決策、出資、執(zhí)行）3、轄區(qū)外溢性公共物品應(yīng)由中央和地方共同承擔(dān)（決策中央承擔(dān)，出資共同承擔(dān)，執(zhí)行誰(shuí)都可以），出資承擔(dān)多少取決于轄區(qū)外溢性大小。4、收入再分配的政策性支出責(zé)任應(yīng)以中央為主，地方為輔，中央和地方各自承擔(dān)比例取決于轄區(qū)間流動(dòng)性強(qiáng)弱（決策由中央承擔(dān)，出資共同承擔(dān)，執(zhí)行誰(shuí)都可以）。5、宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定政策性支出責(zé)任，中央為主，地方為輔，各自承擔(dān)比例取決于轄區(qū)間流動(dòng)性大小。16、 政府間稅收劃分概念。答：

28、1、層次：縱向劃分（中央和地方間，；省以下）；橫向劃分（同級(jí)政府間）2、政府間稅收劃分對(duì)象（內(nèi)容）：（1）稅收立法權(quán)（稅基、稅律的決定權(quán)，稅種的開(kāi)征、停征權(quán)）（2）稅收征管權(quán)（3）稅收收入的支配權(quán)。17、 政府間稅收劃分（政府間財(cái)政初次分配）的一般原則（一般規(guī)律）。答：1、稅收劃分與政府間財(cái)政支出責(zé)任劃分相匹配，應(yīng)盡易與財(cái)政支出出資的劃分對(duì)應(yīng)起來(lái)。稅收收入總易劃分原則；盡易匹配則是財(cái)政支出出資責(zé)任和稅收收入支配權(quán)。2、與財(cái)政職能劃分相匹配。政府間稅收劃分應(yīng)考慮政府間職能分工和稅種的功能特征，以有利于各級(jí)政府利用稅收工具來(lái)履行各自的職能。3、資源優(yōu)化配置的效率。效率指配置效率、管理效率和技術(shù)效率

29、（管理效率和技術(shù)效率又稱生產(chǎn)效率）。其中（1）稅基可流動(dòng)的稅種，立法權(quán)歸中央；（2）稅基不可流動(dòng)的稅種，立法權(quán)歸地方；（原因：如果稅基可流動(dòng)的稅種立法權(quán)歸地方，一方面，不同地區(qū)稅基和稅率可能會(huì)形成較大的差別，會(huì)對(duì)市場(chǎng)在地區(qū)間的稅率產(chǎn)生影響，使稅收機(jī)制干擾市場(chǎng)價(jià)格機(jī)制；另一方面，為爭(zhēng)奪稅源會(huì)展開(kāi)稅收競(jìng)爭(zhēng)，從而會(huì)降低稅收總體水平，影響公共物品的供給）（3）外部效應(yīng)矯正稅。跨地區(qū)外部效應(yīng)矯正稅的立法權(quán)和收入權(quán)歸中央；地區(qū)內(nèi)外部效應(yīng)矯正稅的立法權(quán)和收入權(quán)可以歸地區(qū)（原因：如果跨地區(qū)矯正稅歸地方，一方面，中央沒(méi)有相應(yīng)條件對(duì)受害地區(qū)進(jìn)行補(bǔ)償；另一方面，地方政府從保護(hù)稅源角度會(huì)放松外部效應(yīng)制度，甚至?xí)v容和

30、鼓勵(lì)其發(fā)展，出現(xiàn)稅收對(duì)資源配置的送向調(diào)節(jié)）4、稅收管理效率的原則。政府間稅收劃分應(yīng)有利于提高稅收的征管效率。要求：稅基可流動(dòng)的稅種，其征管權(quán)應(yīng)劃歸中央；稅基不可流動(dòng)的稅種，其征管權(quán)應(yīng)劃歸地方。原因：稅基可流動(dòng)的稅種的征管，縱跨區(qū)域；多環(huán)節(jié)課征的稅種，征管權(quán)歸中央，單環(huán)節(jié)課征的稅種，征管權(quán)歸地方。5、財(cái)政橫向平衡原則-公平原則。政府的稅收劃分應(yīng)有利于縮小地方間收入分配差距，要求稅源地區(qū)間分布均勻的稅種收入歸地方，稅源地區(qū)間分布不均勻的稅種收入歸中央（資源稅，證券交易印花稅）。6、受益原則-經(jīng)濟(jì)公平原則。來(lái)確定稅收收入的歸屬。能力稅：按納稅人的納稅能力（財(cái)產(chǎn)、收入）課征的稅種，社會(huì)公平。受益稅：納

31、稅人對(duì)公共物品的受益情況課征的稅種，符合經(jīng)濟(jì)公平原則。18、 中央和地方政府間稅收劃分的規(guī)范框架稅種關(guān)稅個(gè)人所得稅公司所得稅消費(fèi)稅（又稱流轉(zhuǎn)稅，商品稅）資源稅財(cái)產(chǎn)稅有害產(chǎn)品稅稅收立法權(quán)中央中央主導(dǎo)中央主導(dǎo)中央戰(zhàn)略性歸，非戰(zhàn)略性歸地方地方中央征管權(quán)中央中央中央中央或地方地方地方中央收入支配權(quán)中央中央、地方中央、地方中央、地方中央、地方地方中央理由經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定工具（現(xiàn)代類稅屬于保護(hù)關(guān)稅）流動(dòng)性大型稅基（經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和收入分配工具）流動(dòng)性大型稅基（經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定工具）流動(dòng)性大型稅基（不需分區(qū)、需分區(qū)）非流動(dòng)性稅基非流動(dòng)性稅基+受益性+收入分配鞏固19、 政府間稅收劃分的現(xiàn)狀。答：（一）改革現(xiàn)狀：（1）1994年，

32、全面稅收劃分改革，確立“分稅制”基本框架；（2）2002年，所得稅分享改革，分為個(gè)人所得稅（2002年以前為個(gè)稅，2002年以后為中央和地方共享稅）和企業(yè)所得稅（2002年以前按隸屬關(guān)系劃分，不利于政企分開(kāi)，2002年以后按比例劃分）；（3）2009年，燃油稅費(fèi)改革，把養(yǎng)路費(fèi)（歸地方）改為消費(fèi)稅（歸中央）。（二）、稅收收入支配權(quán)劃分現(xiàn)狀：稅收收入支配權(quán)歸中央的稅種：中央稅（專享稅）；稅收收入支配權(quán)歸地方的稅種：地方稅（專享稅）；由地方及中央共享的為共享稅（中央和地方共享稅，地方共享稅）。1、中央稅包括：關(guān)稅、消費(fèi)稅、車輛購(gòu)置稅、船舶噸稅。2、地方稅包括：城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地應(yīng)用稅、土地增值稅、

33、房產(chǎn)稅、車船稅、契稅、屠宰稅、筵席稅、煙葉稅、固定資產(chǎn)投資方向管理稅。3、共享稅：中央和地方共享稅。（1）增值稅：進(jìn)口在增值稅歸中央；出口不征；國(guó)內(nèi)增值稅75%歸中央，25%歸地方（稅基分享+稅額比例分享+混合分享制）；（2）企業(yè)所得稅：60%歸中央，40%歸地方（稅額比例分享）；（3）個(gè)人所得稅：同企業(yè)所得稅；（4）印花稅：一般經(jīng)濟(jì)交易歸地方；證券交易3%歸地方，97%歸中央（分稅基+分稅額比例+混合分享制）；（5）營(yíng)業(yè)稅：中央鐵路，地方運(yùn)營(yíng)的歸中央；其他的歸地方（稅基分享制）；（6）城建稅（消營(yíng)增三稅附加稅+受益稅）：中央鐵路、銀行總行所繳納的城建稅歸中央財(cái)政；其他的歸地方（稅基分享制）；

34、（7）資源稅：海上石油資源稅歸中央；其他（主要是陸地資源）歸地方（稅基分享制）。（三）稅收征管權(quán)劃分現(xiàn)狀。中央稅：個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅分比例歸中央；地方稅：營(yíng)業(yè)稅、資源稅分稅基歸地方（四）、稅收立法權(quán)劃分現(xiàn)狀。高度集中中央，地方政府基本無(wú)權(quán)。20、 現(xiàn)行稅收劃分改革的積極意義和影響。答（一）積極意義：1、為建立與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的規(guī)范體制奠定了基礎(chǔ)。1994年以前分城制（特點(diǎn)是不規(guī)范、不統(tǒng)一、不穩(wěn)定）（分城制指中央與地方政府通過(guò)一對(duì)一的談判確定稅收上交和留城的比例）；1994年以后的分稅制指按稅種劃分為中央和地方的收入比例，相對(duì)于分城制比較規(guī)范。2、促進(jìn)了積極收入的持續(xù)高速增長(zhǎng)，提高了財(cái)政收入

35、占gdp 的比重。中央稅和共享稅由國(guó)稅局負(fù)責(zé)征管，避免了地方政府對(duì)中央稅收的影響和干擾，有利于中央稅收收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)；實(shí)行分稅制地方稅收收入主要取決于地方稅征管水平，有利于調(diào)動(dòng)地方稅收征管的積極性。3、提高了中央財(cái)政收入占全部財(cái)政收入的比重。4、促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整。（二）不足問(wèn)題：1、提高中央財(cái)政收入比重的目標(biāo)沒(méi)有完全實(shí)現(xiàn)。中央財(cái)政收入集中度1994年改革目標(biāo)是60%，但實(shí)際數(shù)是55%公共財(cái)政收入（中央）是45%。2、個(gè)別稅種政府間收入劃分不合理。證券交易印花說(shuō)作為共享稅不盡合理；車輛購(gòu)置稅作為中央稅不盡合理；固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅作為地方稅不盡合理。3、共享稅規(guī)模偏大，分享方式不合理。

36、4、地方?jīng)]有稅收立法權(quán)。不利于地方政府因地制宜開(kāi)征地方稅，導(dǎo)致稅源流失；地方政府不能運(yùn)用稅收政策調(diào)控本地經(jīng)濟(jì)。5、省以下稅收劃分改革嚴(yán)重滯后。21、 推進(jìn)政府間稅收劃分改革的思路。答：（一）政府間稅收劃分改革應(yīng)與稅制改革同步推進(jìn)。（1）增值稅的改革：增值稅轉(zhuǎn)型與擴(kuò)圍；政府間稅收劃分改革。轉(zhuǎn)型：由生產(chǎn)型轉(zhuǎn)換成消費(fèi)型。擴(kuò)圍改革：營(yíng)改增，財(cái)政減收，地方財(cái)政減收，中央與地方劃分的比例。（2）社會(huì)保險(xiǎn)稅開(kāi)征及政府間稅收劃分改革。社會(huì)保險(xiǎn)稅在初期，地方稅或共享稅，地方（省級(jí)）統(tǒng)籌，不公平；在中后期，中央級(jí)，國(guó)家統(tǒng)籌，公平。（3）新型財(cái)產(chǎn)稅構(gòu)建及政府間稅收劃分改革。房產(chǎn)稅，擴(kuò)圍，地方稅，收入歸地方。（4）城

37、建稅，教育稅附加。改變附加稅征收模式同時(shí)把把兩稅劃為地方稅。（二）合理確定共享稅的規(guī)模及合理方式（稅制）。保持適度規(guī)模，中央與地方財(cái)力劃分，初級(jí)劃分是中央專享、中央地方共享和地方專享，再分配是中央與地方轉(zhuǎn)移支付。原因：（1）若共享稅過(guò)多，會(huì)加大政府間稅收協(xié)調(diào)的難度，降低稅收管理效應(yīng)（2）若共享稅過(guò)少，地方稅過(guò)大，在地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡的情況下會(huì)導(dǎo)致地方間財(cái)政的橫向不平衡（3）若共享稅過(guò)少，中央稅過(guò)大會(huì)導(dǎo)致地方稅收減少，加大地方間轉(zhuǎn)移支付的難度。（三）推進(jìn)中央與地方政府間稅收立法權(quán)劃分改革，賦予地方政府適當(dāng)?shù)亩愂樟⒎?quán)（稅收分權(quán)改革）。立法權(quán)改革目標(biāo)：（1）中央稅的立法權(quán)歸中央。（2）中央和地方共

38、享稅：比例分享制的立法權(quán)歸中央；稅率分享制：稅基的歸中央，稅率的歸中央或地方政府各自決定。（所得稅可以改為稅率分享制）（3）地方稅：全國(guó)范圍的一般歸中央，個(gè)別的歸地方；地方范圍的歸地方。（四）推進(jìn)省以下稅收劃分改革。前提條件：減少地方財(cái)政層級(jí)，做大地方稅。22、 政府間轉(zhuǎn)移支付的分類。答：財(cái)政轉(zhuǎn)移支付按上級(jí)規(guī)定撥款用途分三類：（1）有條件撥款（專項(xiàng)撥款）：指上級(jí)政府按用途的撥款，下級(jí)政府必須根據(jù)規(guī)定使用撥款。有條件整額撥款（無(wú)需地方提供配套資金，全來(lái)自上級(jí)政府）；有條件配套撥款（百分比撥款，地方提供配套資金）（2）無(wú)條件撥款（無(wú)條件均等，無(wú)條件激勵(lì)性），上級(jí)政府無(wú)止境不指定用途撥款。（3）分類

39、撥款：上級(jí)政府只規(guī)定撥款方向不規(guī)定具體項(xiàng)目建設(shè)。23、 財(cái)政平衡：總量平衡；結(jié)構(gòu)平衡（縱向和橫向）。24、 中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付的目的和形式。答：（一）目的：矯正轄區(qū)外部效應(yīng)。解決方式：（1）建立橫向管制，即受益地區(qū)對(duì)提供地區(qū)轉(zhuǎn)移支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償機(jī)制（2）中央對(duì)地方縱向轉(zhuǎn)移支付。撥款方式：有條件配套撥款，撥款比例根據(jù)外部效應(yīng)大?。ㄕ龋╩b外mb內(nèi)=撥款比例）（二）目的：解決財(cái)政縱向不平衡以實(shí)現(xiàn)財(cái)政縱向平衡（實(shí)現(xiàn)結(jié)構(gòu)平衡）。財(cái)政縱向不平衡含義：不同層次財(cái)政收入能力和支出責(zé)任的不平衡。表現(xiàn)：中央財(cái)政收入超過(guò)支出責(zé)任，地方收入小于支出。原因：（1）稅收劃分與財(cái)政支出責(zé)任劃分是兩個(gè)相對(duì)獨(dú)立的系統(tǒng)，遵守

40、不同的劃分原因很難做到二者完全匹配（2）中央有意識(shí)制造不平衡，形成地方對(duì)中央在財(cái)政上的依賴，實(shí)現(xiàn)中央對(duì)地方財(cái)政上的控制。解決方式：無(wú)條件均等化轉(zhuǎn)移支付，撥款數(shù)=（標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入）*系數(shù)，地方標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出按法律規(guī)定的來(lái)。（三）目的：解決財(cái)政橫向不平衡，實(shí)現(xiàn)橫向均等化。財(cái)政橫向不平衡含義：地區(qū)間公共服務(wù)供給能力不平衡。表現(xiàn)：地區(qū)間公共服務(wù)能力既水平差別很大。原因：（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平（2）資源、歷史、地理位置。解決方式：轉(zhuǎn)移支付形式無(wú)條件均等化，撥款數(shù)=（標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入）*系數(shù)，地方標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出按法律規(guī)定的來(lái)。（四）目的：激勵(lì)地方政府提供公共優(yōu)質(zhì)品。公共優(yōu)質(zhì)品是公眾集體評(píng)價(jià)偏低的

41、產(chǎn)品。撥款形式：有條件撥款。（五）目的：激勵(lì)地方政府發(fā)展本地經(jīng)濟(jì)，改善財(cái)政管理增收減支。撥款形式：無(wú)條件激勵(lì)型撥款，鼓勵(lì)先進(jìn)產(chǎn)業(yè)。25、 中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付的主要形式有哪些。答：1、中央對(duì)地方的稅收返還。稅收返還是政府按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定采取先征后返（退）、即征即退等辦法向企業(yè)返還的稅款，屬于以稅收優(yōu)惠形式給予的一種政府補(bǔ)助。也包括上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的稅收返還。稅收返還是為了維護(hù)地方政府在原體制下的凈利益，將分稅制改革中上交中央的稅收收入返還地方政府。（1）1994年開(kāi)始的增值稅和消費(fèi)稅兩稅的稅收返還以1993年為基期年，1994年增消兩稅返還數(shù)額=消費(fèi)稅*100%+增值稅*75%城鎮(zhèn)土地使用稅*

42、50%耕地占用稅*30%國(guó)有土地出讓收入*100%資源稅（個(gè)別地區(qū)包括資源稅）。94年以后增消兩稅稅收返還額=上一年返還數(shù)額*（1+增消兩稅收入增長(zhǎng)率）*0.3。（2）2002年開(kāi)始所得稅稅收返還稅額=地方企業(yè)所得稅*60%+個(gè)人所得稅*60%中央企業(yè)所得稅*40% （以2000年為基數(shù)年）。（3）2009年開(kāi)始的成品油稅費(fèi)改革，將地方六項(xiàng)收費(fèi)劃為地方成品油消費(fèi)稅。 2、政策性轉(zhuǎn)移支付。彌補(bǔ)均衡性轉(zhuǎn)移支付的不足。3、均衡性轉(zhuǎn)移支付。為實(shí)現(xiàn)財(cái)政縱向平衡和縮小地區(qū)間財(cái)政差異而安排的轉(zhuǎn)移支付。由1995年建立，1995年2002年為過(guò)渡期轉(zhuǎn)移支付，2003年2008年為一般性轉(zhuǎn)移支付，2009年至今

43、為均衡性轉(zhuǎn)移支付。公式：某地均衡性轉(zhuǎn)移支付數(shù)額=該地標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入。4、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。指上級(jí)政府為實(shí)現(xiàn)特定的政治目的，委托下級(jí)政府代理公共事物、公共事項(xiàng)而安排的專項(xiàng)撥款，即項(xiàng)目補(bǔ)助（即有條件轉(zhuǎn)移支付）。26、 我國(guó)政府間轉(zhuǎn)移支付制度的現(xiàn)狀、問(wèn)題和改善思路。答：（一）現(xiàn)狀：（1）中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付的形式：中央對(duì)地方得稅收返還，均衡性轉(zhuǎn)移支付，政策性轉(zhuǎn)移支付，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。（2）中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模和結(jié)構(gòu)。（二）存在的主要問(wèn)題：（1）中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付規(guī)模偏大，結(jié)構(gòu)不盡合理（2）建立在基數(shù)法基礎(chǔ)上的稅收返還，拉大了地方間的差距，加劇了地方財(cái)政橫向平衡（3）建立在因素法基礎(chǔ)上的均衡性轉(zhuǎn)

44、移支付比較規(guī)范，且有均等化效果，但是規(guī)模偏小，作用有限（4）政策性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付規(guī)模過(guò)大，撥款標(biāo)準(zhǔn)不規(guī)范，主觀隨意性大（5）省以下轉(zhuǎn)移支付制度建設(shè)嚴(yán)重滯后。（三）完善思路：（1）逐步取消政府間稅收返還（2）把均衡性轉(zhuǎn)移支付和政策性轉(zhuǎn)移支付統(tǒng)一整合為無(wú)條件均等化轉(zhuǎn)移支付（3）壓縮專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付規(guī)模，改進(jìn)資金分配方式，加強(qiáng)中央專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付合規(guī)性監(jiān)督（4）推進(jìn)省以下轉(zhuǎn)移性支付制度建設(shè)（5）研究建立發(fā)達(dá)地區(qū)對(duì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的橫向?qū)ｍ?xiàng)轉(zhuǎn)移支付制度。27、 財(cái)政體制的概念和類型。答：1、概念：財(cái)政體制時(shí)處理政府間財(cái)政關(guān)系的制度安排，包括政府間事權(quán)和財(cái)政支出體制的劃分，財(cái)政收入劃分及政府間轉(zhuǎn)移支付制度。2

45、、基本類型：（1）財(cái)政聯(lián)邦制（特點(diǎn)是政府間財(cái)政責(zé)任和權(quán)利劃分清晰，地方財(cái)政自制。核心是分權(quán)）（2）財(cái)政集權(quán)制（財(cái)政單一制）（特點(diǎn)是政府間財(cái)政責(zé)權(quán)劃分不清晰，地方財(cái)政無(wú)自治權(quán)。核心是集權(quán)）。28、 影響財(cái)政體制選擇的因素。答：1、經(jīng)濟(jì)體制（最主要因素）。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制采用財(cái)政聯(lián)邦制，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制采用財(cái)政集權(quán)制。2、政體結(jié)構(gòu)。聯(lián)邦制政體采用財(cái)政聯(lián)邦制，單一制政體采用財(cái)政集權(quán)制。3、非常事件影響。例如戰(zhàn)爭(zhēng)，非常嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。4、路徑依賴。指體制改革或創(chuàng)新總會(huì)受到原有制度的影響。29、 我國(guó)財(cái)政體制的演變。答：（1）1950年1952年，“統(tǒng)收統(tǒng)支”財(cái)政體制（非常時(shí)期的財(cái)政體制）；（2）1953年19

46、79年，“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分批管理”的集權(quán)財(cái)政體制（計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的財(cái)政體制）；（3）1980年1993年，“財(cái)政包干體制”。（4）1994年至今，分稅制財(cái)政體制。30、 對(duì)“分權(quán)包干”財(cái)政體制的評(píng)價(jià)答：積極影響：（1）通過(guò)財(cái)政分權(quán)推動(dòng)了經(jīng)濟(jì)分權(quán)，為打破高度集中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制做出了歷史性貢獻(xiàn)（2）由于財(cái)權(quán)和權(quán)力的下放，加上對(duì)地方實(shí)行財(cái)政承包制，調(diào)動(dòng)了地方政府發(fā)展經(jīng)濟(jì)的積極性，增強(qiáng)了整個(gè)經(jīng)濟(jì)活力。負(fù)面影響：（1）不利于建立中央和地方間規(guī)范的財(cái)政關(guān)系，即體制不規(guī)范（2）弱化了中央財(cái)政的宏觀調(diào)控能力（3）孤立全國(guó)統(tǒng)一市場(chǎng)的形成。31、 我國(guó)分稅制財(cái)政體制存在的問(wèn)題及改進(jìn)思路。答：存在的問(wèn)題：（1）地方財(cái)政層

47、級(jí)太多（2）政府間事權(quán)和支出責(zé)任的劃分缺乏規(guī)范性（3）政府間財(cái)政收入特別是稅收劃分不到位（4）政府間轉(zhuǎn)移支付制度不完善。改革思路：三主項(xiàng)兩配套。三主項(xiàng)：（1）推進(jìn)政府間事權(quán)和財(cái)政支出劃分改革（2）推進(jìn)政府間稅收劃分改革（3）推進(jìn)政府間轉(zhuǎn)移支付制度的改革和完善；兩配套：（1）推進(jìn)政府間事權(quán)和政府機(jī)構(gòu)改革（2）推進(jìn)稅制改革。32、 財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類及其經(jīng)濟(jì)意義。答：財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分為購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出。其經(jīng)濟(jì)意義為購(gòu)買(mǎi)性支出所起的作用，是通過(guò)支出市政府掌握的資金與微觀經(jīng)濟(jì)主體提供的商品和勞務(wù)想交換，在這里，政府直接以商品和勞務(wù)的購(gòu)買(mǎi)者自身出現(xiàn)在市場(chǎng)上，因而，對(duì)于社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)有直接

48、的影響，對(duì)分配的影響是直接的；而轉(zhuǎn)移性支出直接影響收入分配，而對(duì)于社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)是間接的。在安排購(gòu)買(mǎi)性支出時(shí)，政府必須遵循等價(jià)交換的原則，因此，通過(guò)購(gòu)買(mǎi)性支出體現(xiàn)出的財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府形成較強(qiáng)的約束效益；而通過(guò)轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)出的財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府的約束效益是軟的。微觀經(jīng)濟(jì)主體在同政府的購(gòu)買(mǎi)性支出發(fā)生聯(lián)系時(shí)，也須遵循等價(jià)交換原則。33、 財(cái)政分配的特點(diǎn)。答：財(cái)政分配的主體是國(guó)家。財(cái)政分配的對(duì)象是社會(huì)總產(chǎn)品，主要 是剩余產(chǎn)品m。財(cái)政分配的目的是為了滿足社會(huì)公共需要。財(cái)政分配的形式與一定的經(jīng)濟(jì)形態(tài)相聯(lián)系財(cái)政分配的過(guò)程主要依靠政府預(yù)算收入來(lái)實(shí)現(xiàn)。34、 稅收的三個(gè)特征。答：強(qiáng)制性：指的是征稅憑借國(guó)家政治權(quán)利

49、，通常頒布法令實(shí)施，任何單位和個(gè)人都不得違抗。它是稅收的前提，解決征之有保的問(wèn)題無(wú)償性：指的是國(guó)家征稅以后，稅款及為國(guó)家所有，既不需要償還，也不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)。它是稅收的核心，解決征之有用的問(wèn)題固定性：指的是征稅前就以法律的形式規(guī)定了征稅對(duì)象以及統(tǒng)一的比例或數(shù)額，并只能按預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)征稅。它是稅收的限度，解決征之有限的問(wèn)題。稅收的三個(gè)特征“三性”，是統(tǒng)一的整體，是各種社會(huì)制度下稅收的共性。只有同時(shí)具備這三個(gè)特征才是稅收，否則就不是稅收。35、 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律。答：商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的

50、商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁。對(duì)壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁從價(jià)課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁。36、 6、預(yù)算外資金的正負(fù)效應(yīng)分析。答：積極作用：有利于調(diào)動(dòng)各地區(qū)、各部門(mén)、各單位增收節(jié)支的 積極性，有利于提高資金使用效果有利于保證專項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展把一些零星分散的收支放在預(yù)算外處理，不僅有 利于這些事業(yè)的完成，而且也有利于減輕國(guó)家預(yù) 算安排的困難，減輕國(guó)家預(yù)算負(fù)擔(dān)預(yù)算外存在，可以說(shuō)是對(duì)集中的計(jì)劃體制的修 補(bǔ)，它可調(diào)動(dòng)地方、部門(mén)和企業(yè)組織預(yù)外收入的 積極性，從而為地方、部門(mén)和企業(yè)提供預(yù)外項(xiàng)目 的財(cái)力。消極影響：預(yù)算外

51、管理制度不健全，財(cái)經(jīng)紀(jì)律松馳，使用不 盡合理，資金的使用效益沒(méi)有得到充分發(fā)揮一些地區(qū)、部門(mén)和單位把預(yù)算外過(guò)多用于基本建 設(shè)，造成重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的不合理有些部門(mén)和單位自行擴(kuò)大預(yù)算外范圍，使“三亂” 現(xiàn)象屢禁不止。使預(yù)外變成單位的“小金庫(kù)”地方把預(yù)算外視為地方的既得利益，這是形成地方 保護(hù)主義的經(jīng)濟(jì)根源。這不利于國(guó)家的宏觀調(diào)控。37、 分級(jí)分稅預(yù)算管理體制的要點(diǎn)。答：所謂分稅制，是指在劃分中央和地方政府事權(quán)的基礎(chǔ)上，按稅種劃分各級(jí)政府財(cái)政收入的一種預(yù)算管理體制。具體包括：分稅；分權(quán)；分征；分管；建立規(guī)范化的中央預(yù)算對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付制度一級(jí)政權(quán)，一級(jí)預(yù)算主體，各級(jí)預(yù)算相互獨(dú)立，自求平衡在明確市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下政府職能邊界的前提下，劃分各級(jí)政府職責(zé)（即事權(quán)）范圍，在此基礎(chǔ)上劃分各級(jí)預(yù)算支出職責(zé)（即財(cái)權(quán)）范圍收入劃分實(shí)行分稅制預(yù)算調(diào)解制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度各國(guó)的分級(jí)預(yù)算體制是適應(yīng)本國(guó)的政府經(jīng)濟(jì)制度和歷史傳統(tǒng)長(zhǎng)期形成的。38、 汲水政策與補(bǔ)償政策的區(qū)別。答：汲水政策只借助與公共投資以補(bǔ)償民間投資的減退，是醫(yī)治經(jīng)濟(jì)蕭條的處方，而補(bǔ)償政策是一種全面的干預(yù)政策，它不僅在市經(jīng)濟(jì)從蕭條走向繁榮中得到應(yīng)用，而且還可以應(yīng)用于控制經(jīng)濟(jì)過(guò)渡繁榮汲水政策的實(shí)現(xiàn)工具主要是公共投資，而補(bǔ)償政策的載體不僅包括公共投資，還有所得稅、消費(fèi)稅、轉(zhuǎn)移支付、財(cái)政補(bǔ)償?shù)燃乘叩墓餐顿Y不能是超額的，而補(bǔ)償政策的財(cái)政收支可