1、.大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策匯編一、現(xiàn)行增值稅優(yōu)惠政策（一）根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014 年第 57 號(hào)）規(guī)定，月銷售額不超過(guò)3 萬(wàn)元（季度銷售額不超過(guò)9 萬(wàn)元）的小微企業(yè)，免征增值稅。（二）根據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知（財(cái)稅 201636 號(hào)）規(guī)定，對(duì)“營(yíng)改增”試點(diǎn)納稅人，提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅。（三）根據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知（財(cái)稅2011100 號(hào)），增值稅一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，或?qū)⑦M(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售

2、， 按 17%稅率征收增值稅后， 對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò) 3%的部分實(shí)行即征即退政策。二、現(xiàn)行企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠（一）西部大開(kāi)發(fā)稅收優(yōu)惠自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，對(duì)設(shè)在我省并以 西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額 70%以上的企業(yè)，可減按 15稅率繳納企業(yè)所得稅。我省大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)可能會(huì)涉及以下鼓勵(lì)類項(xiàng)目：西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄第（三）“貴州省”中：26、寬帶網(wǎng)絡(luò)建設(shè)及運(yùn)營(yíng)27、云計(jì)算解決方案研發(fā)及應(yīng)用服務(wù)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2011 年本）第一類“鼓勵(lì)類”第二十八“信息產(chǎn)業(yè)”中：1、 2.5gb/s

3、 及以上光同步傳輸系統(tǒng)建設(shè)2、 155mb/s 及以上數(shù)字微波同步傳輸設(shè)備制造及系統(tǒng)建設(shè)3、衛(wèi)星通信系統(tǒng)、地球站設(shè)備制造及建設(shè)4、網(wǎng)管監(jiān)控、時(shí)鐘同步、計(jì)費(fèi)等通信支撐網(wǎng)建設(shè).5、數(shù)據(jù)通信網(wǎng)設(shè)備制造及建設(shè)6、物聯(lián)網(wǎng)（傳感網(wǎng)) 、智能網(wǎng)等新業(yè)務(wù)網(wǎng)設(shè)備制造與建設(shè)7、寬帶網(wǎng)絡(luò)設(shè)備制造與建設(shè)8、數(shù)字蜂窩移動(dòng)通信網(wǎng)建設(shè)9、 ip 業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)10、下一代互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、芯片、系統(tǒng)以及相關(guān)測(cè)試設(shè)備的研發(fā)和生產(chǎn)11、衛(wèi)星數(shù)字電視廣播系統(tǒng)建設(shè)12、增值電信業(yè)務(wù)平臺(tái)建設(shè)13、 32 波及以上光纖波分復(fù)用傳輸系統(tǒng)設(shè)備制造14、 10gb/s 及以上數(shù)字同步系列光纖通信系統(tǒng)設(shè)備制造15、支撐通信網(wǎng)的路由器、交換機(jī)、基站

4、等設(shè)備16、同溫層通信系統(tǒng)設(shè)備制造17、數(shù)字移動(dòng)通信、接入網(wǎng)系統(tǒng)、數(shù)字集群通信系統(tǒng)及路由器、網(wǎng)關(guān)等網(wǎng)絡(luò)設(shè)備制造18、大中型電子計(jì)算機(jī)、百萬(wàn)億次高性能計(jì)算機(jī)、便攜式微型計(jì)算機(jī)、每秒一萬(wàn)億次及以上高檔服務(wù)器、大型模擬仿真系統(tǒng)、大型工業(yè)控制機(jī)及控制器制造19、集成電路設(shè)計(jì)，線寬0.8 微米以下集成電路制造，及球柵陣列封裝（bga）、插針網(wǎng)格陣列封裝（pga）、芯片規(guī)模封裝（csp）、多芯片封裝（mcm）等先進(jìn)封裝與測(cè)試20、集成電路裝備制造21、新型電子元器件（片式元器件、頻率元器件、混合集成電路、電力電子器件、光電子器件、敏感元器件及傳感器、新型機(jī)電元件、高密度印刷電路板和柔性電路板等）制造22、

5、半導(dǎo)體、光電子器件、新型電子元器件等電子產(chǎn)品用材料23、軟件開(kāi)發(fā)生產(chǎn)（含民族語(yǔ)言信息化標(biāo)準(zhǔn)研究與推廣應(yīng)用）24、計(jì)算機(jī)輔助設(shè)計(jì)（cad）、輔助測(cè)試（cat）、輔助制造（cam）、輔助工程（cae）系統(tǒng)開(kāi)發(fā)生產(chǎn).25、半導(dǎo)體照明設(shè)備，光伏太陽(yáng)能設(shè)備，片式元器件設(shè)備，新型動(dòng)力電池設(shè)備，表面貼裝設(shè)備（含鋼網(wǎng)印刷機(jī)、自動(dòng)貼片機(jī)、無(wú)鉛回流焊、光電自動(dòng)檢查儀）等26、打印機(jī)（含高速條碼打印機(jī)）和海量存儲(chǔ)器等計(jì)算機(jī)外部設(shè)備27、薄膜場(chǎng)效應(yīng)晶體管 lcd（ tft-lcd）、等離子顯示屏 （ pdp）、有機(jī)發(fā)光二極管 （ oled）、激光顯示、 3d 顯示等新型平板顯示器件及關(guān)鍵部件28、新型（非色散）單模光

6、纖及光纖預(yù)制棒制造29、高密度數(shù)字激光視盤播放機(jī)盤片制造30、只讀光盤和可記錄光盤復(fù)制生產(chǎn)31、音視頻編解碼設(shè)備、音視頻廣播發(fā)射設(shè)備、數(shù)字電視演播室設(shè)備、數(shù)字電視系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)字電視廣播單頻網(wǎng)設(shè)備、數(shù)字電視接收設(shè)備、數(shù)字?jǐn)z錄機(jī)、數(shù)字錄放機(jī)、數(shù)字電視產(chǎn)品32、信息安全產(chǎn)品、網(wǎng)絡(luò)監(jiān)察專用設(shè)備開(kāi)發(fā)制造33、數(shù)字多功能電話機(jī)制造34、多普勒雷達(dá)技術(shù)及設(shè)備制造35、醫(yī)療電子、金融電子、航空航天儀器儀表電子、傳感器電子等產(chǎn)品制造36、無(wú)線局域網(wǎng)技術(shù)開(kāi)發(fā)、設(shè)備制造37、電子商務(wù)和電子政務(wù)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與應(yīng)用服務(wù)38、衛(wèi)星導(dǎo)航系統(tǒng)技術(shù)開(kāi)發(fā)與設(shè)備制造39、應(yīng)急廣播電視系統(tǒng)建設(shè)40、量子通信設(shè)備41、 tft-lcd、

7、pdp、 oled、激光顯示、3d 顯示等新型平板顯示器件生產(chǎn)專用設(shè)備42、半導(dǎo)體照明襯底、外延、芯片、封裝及材料等43、數(shù)字音樂(lè)、手機(jī)媒體、動(dòng)漫游戲等數(shù)字內(nèi)容產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)系統(tǒng)44、防偽技術(shù)開(kāi)發(fā)與運(yùn)用.產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2011 年本）第一類“鼓勵(lì)類”第三十一“科技服務(wù)業(yè)”中：1、工業(yè)設(shè)計(jì)、氣象、生物、新材料、新能源、節(jié)能、環(huán)保、測(cè)繪、海洋等專業(yè)科技服務(wù)，商品質(zhì)量認(rèn)證和質(zhì)量檢測(cè)服務(wù)、科技普及2、在線數(shù)據(jù)與交易處理、it 設(shè)施管理和數(shù)據(jù)中心服務(wù)，移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)，因特網(wǎng)會(huì)議電視及圖像等電信增值服務(wù)3、行業(yè)（企業(yè)）管理和信息化解決方案開(kāi)發(fā)、基于網(wǎng)絡(luò)的軟件服務(wù)平臺(tái)、軟件開(kāi)發(fā)和測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)集成、

8、咨詢、運(yùn)營(yíng)維護(hù)和數(shù)據(jù)挖掘等服務(wù)業(yè)務(wù)4、數(shù)字音樂(lè)、手機(jī)媒體、網(wǎng)絡(luò)出版等數(shù)字內(nèi)容服務(wù)，地理、國(guó)際貿(mào)易等領(lǐng)域信息資源開(kāi)發(fā)服務(wù)5、數(shù)字化技術(shù)、高擬真技術(shù)、高速計(jì)算技術(shù)等新興文化科技支撐技術(shù)建設(shè)及服務(wù)6、分析、試驗(yàn)、測(cè)試以及相關(guān)技術(shù)咨詢與研發(fā)服務(wù)，智能產(chǎn)品整體方案、人機(jī)工程設(shè)計(jì)、系統(tǒng)仿真等設(shè)計(jì)服務(wù)7、數(shù)據(jù)恢復(fù)和災(zāi)備服務(wù)，信息安全防護(hù)、網(wǎng)絡(luò)安全應(yīng)急支援服務(wù)，云計(jì)算安全服務(wù)、信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與咨詢服務(wù)，信息裝備和軟件安全評(píng)測(cè)服務(wù)，密碼技術(shù)產(chǎn)品測(cè)試服務(wù)，信息系統(tǒng)等級(jí)保護(hù)安全方案設(shè)計(jì)服務(wù)8、科技信息交流、文獻(xiàn)信息檢索、技術(shù)咨詢、技術(shù)孵化、科技成果評(píng)估和科技鑒證等服務(wù)9、知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理、轉(zhuǎn)讓、登記、鑒定、檢索、評(píng)估

9、、認(rèn)證、咨詢和相關(guān)投融資服務(wù)10、國(guó)家級(jí)工程（技術(shù)）研究中心、國(guó)家工程實(shí)驗(yàn)室、國(guó)家認(rèn)定的企業(yè)技術(shù)中心、重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室、高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)中心、科研中試基地、實(shí)驗(yàn)基地建設(shè)11、信息技術(shù)外包、業(yè)務(wù)流程外包、知識(shí)流程外包等技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)（二）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠認(rèn)定（復(fù)審）合格的高新技術(shù)企業(yè)，自認(rèn)定（復(fù)審）批準(zhǔn)的有效期當(dāng)年開(kāi)始，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。.我省大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)可能涉及國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域中第一“電子信息”，第五“高技術(shù)服務(wù)”中第（三）“信息技術(shù)服務(wù)”、第（六）中“電子商務(wù)技術(shù)”、第（七）“城市管理與社會(huì)服務(wù)”。（三）軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)優(yōu)惠新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符

10、合條件的軟件企業(yè)，在 2017 年 12 月 31 日前自獲利年度( 指應(yīng)納稅所得額大于零的納稅年度) 起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25%減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅。（四）動(dòng)漫企業(yè)優(yōu)惠經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開(kāi)發(fā)、 生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品， 可申請(qǐng)享受國(guó)家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的有關(guān)所得稅優(yōu)惠政策：新辦符合條件的軟件企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，在 2017 年 12 月 31 日前自獲利年度( 指應(yīng)納稅所得額大于零的納稅年度) 起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照2

11、5%減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；（五）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠一個(gè)納稅年度內(nèi)居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得（含轉(zhuǎn)讓 5 年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得） 不超過(guò) 500 萬(wàn)元的部分， 免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500 萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。所稱技術(shù)包括專利（含國(guó)防專利）、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種權(quán)、生物醫(yī)藥新品種， 以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)。其中，專利是指法律授予獨(dú)占權(quán)的發(fā)明、實(shí)用新型以及非簡(jiǎn)單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設(shè)計(jì)。（六）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、 新產(chǎn)品、 新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用， 未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照

12、規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上， 按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的 50%加計(jì)扣除； 形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的 150%攤銷。所稱研發(fā)活動(dòng)， 是指企業(yè)為獲得科學(xué)與技術(shù)新知識(shí)， 創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)， 或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）、工藝而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的系統(tǒng)性活動(dòng)。.（七）固定資產(chǎn)加速折舊1企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快或常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。2集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3 年（含） ;3企業(yè)外購(gòu)的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊

13、或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2 年（含）。4計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)企業(yè) 2014 年 1 月 1 日后新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法；上述 2 個(gè)行業(yè)的小型微利企業(yè) 2014 年 1 月 1 日后新購(gòu)進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)共用的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò) 100 萬(wàn)元的， 允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊； 單位價(jià)值超過(guò) 100 萬(wàn)元的， 可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法；對(duì)所有行業(yè)企業(yè)2014 年 1 月 1 日后新購(gòu)進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò) 100 萬(wàn)元的， 允

14、許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除， 不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過(guò) 100 萬(wàn)元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法；對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò) 5000 元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。（八）小型微利企業(yè)優(yōu)惠符合條件的小型微利企業(yè)， 減按 20%的稅率征收企業(yè)所得稅； 自 2015 年 10 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于 30 萬(wàn)元（含 30 萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（九）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)

15、先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍：信息技術(shù)外包服務(wù)（ito）.1軟件研發(fā)及外包類別適用范圍用于金融、政府、教育、制造業(yè)、零售、服務(wù)、能源、物流、交通、媒體、電信、公共事業(yè)和醫(yī)療衛(wèi)生等軟件研發(fā)及開(kāi)發(fā) 部門和企業(yè)，為用戶的運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)供應(yīng)鏈客戶關(guān)系服務(wù)人力資源和財(cái)務(wù)管理、計(jì)算機(jī)輔助設(shè)計(jì)工程等業(yè)務(wù)進(jìn)行軟件開(kāi)發(fā)，包括定制軟件開(kāi)發(fā)，嵌入式軟件、套裝軟件開(kāi)發(fā)，系統(tǒng)軟件開(kāi)發(fā)、軟件測(cè)試等。軟件技術(shù)服務(wù)軟件咨詢、維護(hù)、培訓(xùn)、測(cè)試

16、等技術(shù)性服務(wù)。2信息技術(shù)研發(fā)服務(wù)外包類 別適用范圍集成電路和電子集成電路和電子電路產(chǎn)品設(shè)計(jì)以及相關(guān)技術(shù)支持服電路設(shè)計(jì)務(wù)等。測(cè)試平臺(tái)為軟件、集成電路和電子電路的開(kāi)發(fā)運(yùn)用提供測(cè)試平臺(tái)。3信息系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)維護(hù)外包類別適用范圍客戶內(nèi)部信息系統(tǒng)集成、網(wǎng)絡(luò)管理、桌面管理與維信息系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)和護(hù)服務(wù)；信息工程、地理信息系統(tǒng)、遠(yuǎn)程維護(hù)等信息系維護(hù)服務(wù)統(tǒng)應(yīng)用服務(wù)?；A(chǔ)信息技術(shù)管理平臺(tái)整合、it 基礎(chǔ)設(shè)施管理、數(shù)基礎(chǔ)信息技術(shù)服據(jù)中心、托管中心、安全服務(wù)、通訊服務(wù)等基礎(chǔ)信息技務(wù)術(shù)服務(wù)。技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)（bpo）類別適用范圍.企業(yè)業(yè)務(wù)流程設(shè)為客戶企業(yè)提供內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)運(yùn)作等流程設(shè)計(jì)服計(jì)服務(wù)務(wù)。為客戶企業(yè)提供后臺(tái)管理、人力資源管理、財(cái)務(wù)、企業(yè)內(nèi)部管理服審計(jì)與稅務(wù)管理、金融支付服務(wù)、醫(yī)療數(shù)據(jù)及其他內(nèi)部務(wù)管理業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)管理、數(shù)據(jù)使用的服務(wù)；承接客戶專業(yè)數(shù)據(jù)處