1、第一章 稅收的定義、本質(zhì)、及特征一、單項(xiàng)選擇題1、國家征稅憑借的是憑借（ ），取得的一種財政收入。a、經(jīng)濟(jì)權(quán)力 b、財產(chǎn)權(quán)力 c、政治權(quán)力 d、以上三者都有2、我國農(nóng)業(yè)稅在（ ）以前還是采取實(shí)物交納的形式。a.、1978年 b.、1980年 c.、1985年 d、 1990年 3、目前，稅收收入在我國國家財政收入中已占了（ ）以上。a 、85% b、 88% c、 91% d 、95%4、我國歷史上“稅”字最早出現(xiàn)在（ ）a、史記中、 b、戰(zhàn)國策中、 c、春秋中、 d、漢書中。5、“稅”字是由“禾”、“兌”兩字組成，其中“禾”字是指（ ） a 、禾苗 b 、農(nóng)產(chǎn)品 c、 糧食 d 、土地6、國

2、家收取上繳利潤所憑借的身份是（ ）a、生產(chǎn)資料管理者、 b、生產(chǎn)資料所有者、 c、生產(chǎn)資料經(jīng)營者、 d、國家權(quán)力行使者7、國家征稅以后，其收入就成為國家所有，不再直接歸還納稅人，也不支付任何報酬，這是稅收的（ ）a、無償性特征、 b、固定性特征、 c、強(qiáng)制性特征、 d、法沒性特征8、國家為了彌補(bǔ)財政赤字而發(fā)行貨幣的行為，是（ ）a、 貨幣的經(jīng)濟(jì)發(fā)行 b 、貨幣的財政發(fā)行 c 、貨幣的正常發(fā)行 d 、貨幣的超規(guī)發(fā)行9、罰沒收入不具有（ ）a、 無償性 b、強(qiáng)制性 c、 固定性 d 、 原則性10、石油部門收取的礦區(qū)使用費(fèi)，屬于( )a 、亂收費(fèi) b、 事業(yè)收費(fèi) c 、 規(guī)費(fèi) d 、資源管理費(fèi)單項(xiàng)

3、選擇題參考答案1.c 2. c 3.d 4.c 5.b 6.b 7.a 8.b 9.c 10.d 二、多項(xiàng)選擇題1、我國歷史上稅收的名稱除“稅”這個詞外，還有（ ）a、賦 b、租 c、捐 d、課 e、調(diào)2、社會產(chǎn)品價值按最終用途劃分，可分為（ ）a、生產(chǎn)發(fā)展基金 b、補(bǔ)償基金 c、積累基金 d、消費(fèi)基金 e、儲備基金3、稅收分配是（ ）a 、以國家為主體的分配 b、以國有企業(yè)為主體的分配c、憑借國家政治權(quán)力的分配 d、為了實(shí)現(xiàn)國家職能的分配e、一種特殊的分配4、國家的對內(nèi)職能主要表現(xiàn)在（ ）a、抵御侵略的職能 b、政治職能 c、經(jīng)濟(jì)職能 d、杜會職能e、調(diào)節(jié)國與國關(guān)系的職能5、稅收的形式特征包

4、括（ ）a、稅收的無償性 b.稅收的強(qiáng)制性 c、稅收的浮動性 d、稅收的固定性 e、稅收的有償性6、稅收與國有企業(yè)上繳利潤的區(qū)別在于（ ）a、分配的依據(jù)不同 b、作用的范圍不同 c、財政作用不同 d、物資保證不同 e、形式特征不同7、目前國家機(jī)關(guān)對企業(yè)和居民的收費(fèi)主要有（ ）a、財產(chǎn)費(fèi) b、資源管理費(fèi) c、流轉(zhuǎn)費(fèi) d、規(guī)費(fèi) e、事業(yè)收費(fèi)8、下列屬于規(guī)費(fèi)的有（ ）a、公安機(jī)關(guān)收取的戶口遷移手續(xù)費(fèi) b、民政部門收取的結(jié)婚證的工本費(fèi)c、人民法院向當(dāng)事人收取的訴訟費(fèi) d、醫(yī)院向病人收取的化驗(yàn)費(fèi)e、工商管理部門收取的市場管理費(fèi)10、一般而言，稅和費(fèi)的界限有（ ）a、看征收的對象是誰 b、看征收的主體是誰

5、 c、看是否具有無償性 d、看是否?？顚Ｓ?e、看義務(wù)主體是誰11、有權(quán)采取罰沒懲罰性強(qiáng)制措施的機(jī)關(guān)包括（ ）a、公安 b、司法 c、工商 d、稅務(wù) e、海關(guān)多項(xiàng)選擇題參考答案1.abcde 2. bcd 3.acde 4.bcd 5.abd 6.abe 7.bde 8.abcde 9.bcd 10.abcde 三、簡答題1、課稅的含義是什么？答：課稅有兩種含義：（1）將“課”作為名詞，即指某種稅，是我國舊時稅收的一種。如我國歷史上的蘆課、漁課、鹽課及灶課，分別是我國舊時歷代政府對蘆田、漁業(yè)、礦業(yè)、食鹽產(chǎn)制運(yùn)銷及食鹽生產(chǎn)者鹽戶所征的稅。（2）將“課”作為動詞，是“征收”的意思，“課稅”則為一動

6、賓短語，即“征稅”。2、稅收的本質(zhì)是什么？答：稅收在本質(zhì)上是憑借國家政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)的特殊分配關(guān)系。分配問題就是解決社會產(chǎn)品歸誰占有，歸誰支配，以及占有多少，支配多少。只要存在征稅，在不同的所有者之間，就必然會發(fā)生占有、分配社會產(chǎn)品和份額上的變化。由于稅收分配所具有的特殊性決定了這種社會產(chǎn)品分配關(guān)系不是一般的分配關(guān)系，而是一種特殊的分配關(guān)系。3、稅收的形式特征。答：(1)稅收的無償性。稅收的無償性是指國家征稅以后，其收入就成為國家所有，不再直接歸還納稅人，也不支付任何報酬。稅收的無償性體現(xiàn)了財政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。(2)稅收的強(qiáng)制性。稅收的強(qiáng)制性是指國家依據(jù)法律征稅，而并非一種自愿交

7、納，納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁。國家征稅的方式之所以是強(qiáng)制的，就是由于稅收的無償性這種特殊分配形式?jīng)Q定的。(3)稅收的固定性。稅收的固定性是指國家征稅以法律形式預(yù)先規(guī)定征稅范圍和征收比例，便于征納雙方共同遵守。這種固定性主要表現(xiàn)在國家通過法律，把對什么征，對誰征和征多少，在征稅之前就固定下來。稅收的固定性是國家財政收入的需要所決定的。此外，稅收的固定性也同強(qiáng)制性特征相聯(lián)系。稅收的三個特征是相互依存，相互決定的。征稅的無償性，必然要求征稅方式的強(qiáng)制性。強(qiáng)制性是無償性和固定性得以實(shí)現(xiàn)的保證。國家財政的固定需要，決定了稅收必須具有固定性特征，稅收的固定性也是強(qiáng)制性的必然結(jié)果。4、稅與

8、費(fèi)的區(qū)別。答：一般說稅與費(fèi)的界限有三點(diǎn)：(1)看征稅主體是誰。屬于代表政府所屬的各級稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)等征收的一般是稅；由其他機(jī)關(guān)、經(jīng)濟(jì)部門和事業(yè)單位收取的一般是費(fèi)。(2)看是否具有無償性。稅收具有無償性，稅收是納稅人單方面向國家所履行的義務(wù)繳納，國家不必為此向繳納者提供任何對等的服務(wù)，國家征稅遵循無償原則；而收費(fèi)則是遵循有償?shù)脑瓌t，收費(fèi)是國家為單位和居民提供某種勞務(wù)或資源使用權(quán)而向受益者收取的報酬，是有償?shù)?。無償征收的是稅，有償收取的是費(fèi)，這是兩者在性質(zhì)上的根本區(qū)別。(3)看是否?？顚Ｓ?。稅款一般是由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收以后，統(tǒng)一上繳國家，納入國家預(yù)算，由國家通過預(yù)算統(tǒng)一支出，用于社會公共需要，不采取專

9、款專用的原則。而收費(fèi)則不同，多用于滿足本身義務(wù)支出的需要，一般具有?？顚Ｓ玫男再|(zhì)。四、論述題1試論稅收本質(zhì)的具體意義和內(nèi)涵。答：從以下三大方面來分析：1稅收是對社會產(chǎn)品的分配。分配是社會再生產(chǎn)的一個重要環(huán)節(jié)，盡管分配的具體形式很多，但就分配的對象來說，不外乎是對社會產(chǎn)品使用價值的分配和對社會產(chǎn)品價值的分配兩種。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，分配主要是指對社會產(chǎn)品價值的分割和其歸屬的確定。社會產(chǎn)品價值按最終用途劃分，可分為補(bǔ)償基金、積累基金和消費(fèi)基金。從分配方面看，補(bǔ)償基金部分，在一般情況下由生產(chǎn)者自行分配，即生產(chǎn)經(jīng)營單位直接從社會產(chǎn)品價值中扣除歸自己支配使用； 稅收分配是以社會產(chǎn)品為對象的。從本質(zhì)上來看，

10、稅收體現(xiàn)了一種特殊的分配關(guān)系。2、稅收是憑借國家政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)的特殊分配。答：稅收是一個分配范疇，但它不是一般的分配，而是一種特殊的分配。稅收是以國家為主體，憑借國家政治權(quán)力，以實(shí)現(xiàn)國家職能為目的的一種分配形式。首先，稅收分配是以國家為主體的分配。各項(xiàng)稅收法規(guī)的制定和修改都是國家意志的體現(xiàn)，從制度上決定了國家在稅收分配中的主體地位。其次，稅收分配是憑借國家政治權(quán)力的分配?？傊?，稅收就是國家在國家機(jī)器的保證下，通過體現(xiàn)國家意志的法律，強(qiáng)制地取得財政收人，從而參與社會的分配。再次，稅收分配是為了實(shí)現(xiàn)國家職能。稅收的一個本質(zhì)屬性是為實(shí)現(xiàn)國家職能服務(wù)的，國家取得稅收收人的最終目的就是為實(shí)現(xiàn)本國的國家職能

11、提供充足的資金保證。五、全國高等教育自學(xué)考試真題集（一）單項(xiàng)選擇題1、在征稅前通過法律形式預(yù)先規(guī)定稅率是稅收的（ ）2006年4月a 、固定性 b、 強(qiáng)制性 c、 規(guī)范性 d 、無償性2、下列財政收入形式中憑借國家政治權(quán)力取得的是（ ）2007年4月a、 稅收 b、 上繳利潤 c、 國債 d、 國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入3、在國家財政收入中占有舉足輕重地位，同時是國家按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無償、固定取得財政收入的形式是（ ）2009年4月a、國債 b、貨幣財政發(fā)行 c、罰沒收入 d、稅收4、稅收是國家無償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣，已取得財政收入的一種工具，憑借的是（ ）2010年4月a、行政權(quán)力 b、財產(chǎn)權(quán)

12、力 c、民主權(quán)力 d、政治權(quán)力單項(xiàng)選擇題參考答案1、a 2、a 3、d 4、d（二）簡答題1、簡述稅收與國債的區(qū)別？2006年4月 答案略2、簡述稅收的形式特征2007年4月答案：（1）稅收的無償性。即國家征稅以后，其收入就成為國家所有，不再直接歸還納稅人，也不支付任何報酬。（2分）（2）稅收的強(qiáng)制性。即國家依據(jù)法律征稅，并非一種自愿交納，納稅人必須依法納稅，否則就要收到法律的制裁。（2分）（3）稅收的固定性。即國家征稅以法律形式預(yù)先規(guī)定征稅范圍和征稅比例，便于征納雙方共同遵守。（1分）3、簡述稅收與國有企業(yè)上繳利潤的區(qū)別。2009年4月答案：（1）、分配依據(jù)不同，作用范圍不同。、稅收與國有企

13、業(yè)上繳利潤依據(jù)的權(quán)利不同。、稅收與國有企業(yè)上繳利潤作用范圍不同。（2）、形式特征不同。、稅收具有無償性特征，而上繳利潤是按國家憑借生產(chǎn)資料所有者的身份收取的，因而不是無償?shù)摹?、稅收具有強(qiáng)制性的特征，而上繳利潤是國家與企業(yè)通過企業(yè)雙方商定的契約進(jìn)行的分配，不存在強(qiáng)制性。 、稅收具有固定性的特征，而上繳利潤是以企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤為依據(jù)，利潤多的多交，利潤少的少交，無利潤不交。4、簡述稅收具有的形式特征。2009年4月答：（1）、稅收具有無償性、強(qiáng)制性、固定性的形式特征，是區(qū)別稅與非稅的重要依據(jù)。（2）、稅收的無償性是指國家征稅以后，其收入就成為國家所有，不再直接歸還納稅人，也不支付任何報酬，是稅收三性的核心。 （3）、稅收的強(qiáng)制性是指國家依據(jù)法律征稅，而并非一種自愿交納，納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律制裁。 （4）、稅收的固定性是指國家征稅以法律的形式預(yù)先規(guī)定征稅范圍和征稅比例，便于征納雙方共同遵守。5、簡述稅收的本質(zhì)。2010年4月答：稅收在本質(zhì)上是憑借國家政治權(quán)力事先的特殊分配關(guān)系。稅收是對社會產(chǎn)品的分配稅收作為一種財政收入，在社會再生產(chǎn)的總過程中，是一個分配范疇。稅收分配是以社會產(chǎn)品為對象的。稅收是憑借國家政治權(quán)力事先的特殊分配。首先，稅收分配是以國家為主體的分配。其次，稅收分配是憑借國家政治權(quán)力的分配。再次，稅收分配是為了實(shí)現(xiàn)國