1、審計(jì)學(xué)課程期末統(tǒng)一考試試卷庫(kù)（第 1 號(hào)）一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共15分。請(qǐng)從題后的備選項(xiàng)中選出你認(rèn)為正確的選項(xiàng)，將其序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。每題只有一個(gè)備選項(xiàng)是正確的。）1會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)所形成的審計(jì)工作底稿，其所有權(quán)應(yīng)歸屬于（）。A會(huì)計(jì)師事務(wù)所 B被審計(jì)單位 C進(jìn)行審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師D委托單位2下列各項(xiàng)中，不應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”項(xiàng)目反映的是（）。A大額現(xiàn)金和銀行存款收入 B外幣現(xiàn)金和銀行存款C在途貨幣資金 D一年以上定期存款3注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查長(zhǎng)期債券投資的溢價(jià)攤銷時(shí)，不應(yīng)重點(diǎn)審查的是（）。A攤銷方法是否合規(guī) B每期攤銷額計(jì)算是否正確C每期投資收益是否為“應(yīng)計(jì)

2、利息”與溢價(jià)攤銷額之差D長(zhǎng)期債券投資是否采用“權(quán)益法”核算4在確定應(yīng)收賬款的函證對(duì)象時(shí)，以下項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行函證的是（）。A函證程序可能無(wú)效的應(yīng)收賬款B交易頻繁但期末余額較小的應(yīng)收賬款C執(zhí)行其他審計(jì)程序可以確認(rèn)的應(yīng)收賬款D納入審計(jì)范圍內(nèi)的子公司的應(yīng)收賬款5注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)應(yīng)付債券時(shí)，如果被審計(jì)單位應(yīng)付債券業(yè)務(wù)不多，可直接進(jìn)行（）。A內(nèi)部控制調(diào)查 B符合性測(cè)試C實(shí)質(zhì)性測(cè)試 D穿行測(cè)試6為規(guī)范對(duì)整個(gè)審計(jì)實(shí)務(wù)的控制而制定的，每個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所都應(yīng)遵守的管理標(biāo)準(zhǔn)，稱為（）。A獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則 B審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則C注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則 D注冊(cè)會(huì)計(jì)師后續(xù)教育準(zhǔn)則7貨幣資金內(nèi)部控制的以下關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)中，存在重大缺

3、陷的是（）。A財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管B對(duì)重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策C現(xiàn)金收人及時(shí)存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金D指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符8審計(jì)人員為發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)資料中的重要比率及其趨勢(shì)的異常變動(dòng)，應(yīng)采用（ ）獲取審計(jì)證據(jù)。A檢查 B計(jì)算 C分析性復(fù)核 D觀察9注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（ ）。A承接了主要工作需由事務(wù)所外專家完成的業(yè)務(wù)B按服務(wù)成果的大小進(jìn)行收費(fèi)C以會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名義承接一切業(yè)務(wù) D對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳1

4、0及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正被審計(jì)單位的錯(cuò)誤與舞弊，是（）的責(zé)任。A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師 B政府審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)師C稅務(wù)機(jī)關(guān)的注冊(cè)稅務(wù)師 D被審計(jì)單位的管理當(dāng)局11注冊(cè)會(huì)計(jì)師為明確被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任獲取的下列證據(jù)中，無(wú)效的審計(jì)證據(jù)是（ ）。 A審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū) B管理當(dāng)局聲明書(shū)C律師聲明書(shū) D管理建議書(shū)12有關(guān)審證據(jù)可靠的下表述中，審計(jì)人員認(rèn)同的是（ ）。A書(shū)面證據(jù)與實(shí)物證據(jù)相比，是一種輔助證據(jù)，可靠性較弱B內(nèi)部證據(jù)在外部流轉(zhuǎn)并獲得其他單位承認(rèn)，則具有較強(qiáng)的可靠性C被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書(shū)有助于審計(jì)結(jié)論的形成，具有較強(qiáng)的可靠性D環(huán)境證據(jù)比口頭證據(jù)重要，屬于基本證據(jù)，可靠性較強(qiáng)13注冊(cè)會(huì)計(jì)師在出具保留意見(jiàn)

5、、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)在意見(jiàn)段前增加說(shuō)明段，明確說(shuō)明理由，并在可能情況下，指出其（ ）。A對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響 B對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表反映的影響程度C對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的影響 D對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的影響程度14注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的被審計(jì)單位有關(guān)人員口頭答復(fù)所形的書(shū)面記錄，屬于（ ）。A局面證據(jù) B口頭證據(jù) C實(shí)物證據(jù) D環(huán)境證據(jù)15如果同一時(shí)期不同會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)重要性水平不同，審計(jì)人員應(yīng)取其（ ）作為會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平。A最高者 B最低者 C平均數(shù) D加權(quán)平均數(shù)二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10分。題后的備選項(xiàng)中，至少有兩個(gè)選項(xiàng)正確。請(qǐng)從題后的備選項(xiàng)中選出你認(rèn)為正確的所有選項(xiàng)，將其序號(hào)填在題

6、后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、漏選均不給分。）1被審計(jì)單位管理當(dāng)局認(rèn)定中，與利潤(rùn)表相關(guān)的有（）。A存在或發(fā)生 B完整性 C所有權(quán)或義務(wù) D估價(jià)或分?jǐn)?E反映與披露2下列注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系構(gòu)成部分的是（）。A獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則 B職業(yè)道德基本準(zhǔn)則 C獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則D質(zhì)量控制基本準(zhǔn)則 E獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告3在對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，可采用的審計(jì)方法（程序）有（）。A分析性復(fù)核 B檢查 C計(jì)算 D監(jiān)盤(pán) E查詢與函證4對(duì)（）等賬戶余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，應(yīng)當(dāng)在采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)中進(jìn)行。A物資采購(gòu) B預(yù)付賬款 C應(yīng)收賬款D應(yīng)付票據(jù) E短期借款5在會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注

7、的風(fēng)險(xiǎn)有（）。A信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn) B信賴不足風(fēng)險(xiǎn) C誤拒風(fēng)險(xiǎn)D誤受風(fēng)險(xiǎn) E財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)三、判斷題（每題1分，共10分。每一小題是一個(gè)審計(jì)學(xué)專業(yè)的敘述題。請(qǐng)?jiān)谀阏J(rèn)為表述正確的題后的括號(hào)內(nèi)記“”，錯(cuò)誤的記“X”。不倒扣分。）1對(duì)通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格考試全科成績(jī)合格的申請(qǐng)注冊(cè)人員，只要其加入了會(huì)計(jì)師事務(wù)所，具有兩年的獨(dú)立審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，并符合其他規(guī)定條件，就應(yīng)當(dāng)批準(zhǔn)注冊(cè)。（） 2凡與被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表及注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見(jiàn)有關(guān)的資料，均應(yīng)屬于會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)范圍。（） 3注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵守獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并合理運(yùn)用國(guó)家其他相關(guān)技術(shù)規(guī)范。（） 4注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)直接和嚴(yán)重影響會(huì)計(jì)報(bào)表的違反法規(guī)行為

8、，應(yīng)當(dāng)在編制和實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)予以充分關(guān)注，以合理確信能發(fā)現(xiàn)此類違反法規(guī)行為。（） 5審計(jì)產(chǎn)生的社會(huì)基礎(chǔ)是受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并隨著受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的發(fā)展而發(fā)展。（） 6不論固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)對(duì)各重要賬戶或交易類別進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（） 7在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，如果尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的匯總數(shù)超過(guò)重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測(cè)試范圍或提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表。（）8注冊(cè)會(huì)計(jì)師以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行了驗(yàn)資業(yè)務(wù)，并已獲取充分、適當(dāng)?shù)尿?yàn)資證據(jù)，其形成的驗(yàn)資結(jié)論一定與投資者實(shí)際出資情況一致。（）9安然事件發(fā)生后，美國(guó)國(guó)會(huì)于1999年通過(guò)了薩班斯奧克斯萊法案。根據(jù)該法案要求組

9、建了公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)（PCAOB），負(fù)責(zé)監(jiān)管美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)，標(biāo)志著美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理模式由“自律管理”向“獨(dú)立監(jiān)管”過(guò)渡。（）10我國(guó)20XX年披露的“銀廣夏”事件中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有發(fā)現(xiàn)或披露被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中存在的重大欺詐行為，是由于當(dāng)時(shí)我國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則存在重大缺陷引起的。（）四、名詞解釋（每題3分，共9分。）1審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)2審計(jì)證據(jù)3注冊(cè)會(huì)計(jì)師重大過(guò)失五、簡(jiǎn)答題（每題5分，共15分）。1我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)從1996年1月1日起開(kāi)始實(shí)施“中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則”。請(qǐng)你簡(jiǎn)要說(shuō)明我國(guó)實(shí)施獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的重大作用。2在對(duì)A股份有限公司20X1年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人指定你進(jìn)行銷

10、售與收款循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查、測(cè)試與評(píng)價(jià)工作。請(qǐng)你簡(jiǎn)要列出你的主要工作步驟，并說(shuō)明你進(jìn)行符合性測(cè)試將采用的主要程序（方法）。3注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)M公司20X1年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，可采用不同的審計(jì)方法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。請(qǐng)問(wèn)：(1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)方法有哪些？（2）審計(jì)證據(jù)按其外形特征可分為哪幾類？ 六、論述題（答題中除了有明確的觀點(diǎn)之外，還應(yīng)當(dāng)有必要的論述。15分）世界著名的原“五大”會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一的安達(dá)信（Authur Anderson）國(guó)際會(huì)計(jì)公司，在對(duì)安然公司會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中，因沒(méi)有披露安然公司存在的重大欺詐行為而被美國(guó)司法機(jī)關(guān)調(diào)查，后來(lái)又因?yàn)殇N毀審計(jì)工作底稿而被司法機(jī)關(guān)以

11、妨礙司法罪進(jìn)行指控，之后被迫宣告關(guān)閉。“安達(dá)信（Authur Anderson）帝國(guó)”轟然倒下了，其教訓(xùn)是慘痛的，也是令人深思的。請(qǐng)你結(jié)合本案例論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所如何避免承擔(dān)法律責(zé)任？七、案例分析題（共26分）120X1年1月10日上午8時(shí)，江南市審計(jì)局派出的審計(jì)人員對(duì)永興公司庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤(pán)點(diǎn)。經(jīng)過(guò)盤(pán)點(diǎn)，實(shí)際的情況如下：（1）現(xiàn)鈔有100元幣10張，50元幣13張，10元幣16張，5元幣19張，2元幣22張，1元幣25張，5角幣30張，2角幣20張，1角幣40張，硬幣5角8分，總計(jì)1 997.58元。（2）已收款尚未入賬的收款憑證3張，計(jì)130元。（3）已收款尚未入賬的付款憑證5

12、張，計(jì)520元。其中有馬明借條一張，日期為20X0年7月15日，金額200元，未經(jīng)批準(zhǔn)和說(shuō)明用途。（4）現(xiàn)金日記賬賬面記錄：盤(pán)點(diǎn)日賬面余額為1 890.20元；20X1年1月1日至20X1年1月10日收入現(xiàn)金4560.16元，支出現(xiàn)金4120元；20X1年12月31日余額為1 060.04元。要求（1）分別指出上述資料是采用什么審計(jì)方法（審計(jì)程序）、對(duì)什么資料進(jìn)行審查所獲得的？（2） 推算20X0年12月31日庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存額，并計(jì)算盤(pán)盈（虧）數(shù)。（3） 指出該企業(yè)在現(xiàn)金管理中存在什么問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。（12分）2審計(jì)人員在審查M企業(yè)20X1年12月?tīng)I(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下記錄：（1）專設(shè)

13、銷售機(jī)構(gòu)人員的工資及獎(jiǎng)金7 300元；（2）預(yù)付下一年度的產(chǎn)品廣告費(fèi)20 000元；（3）招待客戶就餐費(fèi)用2 500元；（4）支付產(chǎn)品的包裝費(fèi)3 000元。要求 指出上述記錄存在問(wèn)題，并提出處理意見(jiàn)，編出調(diào)整分錄。要求考慮對(duì)企業(yè)所得稅的影響（設(shè)M企業(yè)所得稅率為33%），但不考慮對(duì)利潤(rùn)分配的影響。 （6分）3注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)A股份公司20X1年度投資業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：（1）出售債券一筆，實(shí)收金額為30 000元，其賬面價(jià)值為25 000元。其會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款 30 000貸：短期投資 30 000（2）中途轉(zhuǎn)讓長(zhǎng)期債券（國(guó)債）一筆，實(shí)收金額為45 000元，該投資賬面金額為40 0

14、00元，已入賬的應(yīng)計(jì)利息4 000元。其會(huì)計(jì)處理為：借：銀行存款 45 000貸：長(zhǎng)期債權(quán)投資債券投資（債券面值）40 000投資收益 5 000（3）公司采用權(quán)益法核算對(duì)B公司的長(zhǎng)期投資（占B公司股份的60）。從B公司分得利潤(rùn)2 000 000元，并已存入銀行。其會(huì)計(jì)處理為：借：銀行存款 2 000 000貸：投資收益 2 000 000要求：逐一指出上述情況存在什么問(wèn)題，并說(shuō)明應(yīng)如何糾正，編出調(diào)整分錄。要求考慮對(duì)所得稅的影響（A、B公司企業(yè)所得稅率均為33%），但不考慮對(duì)利潤(rùn)分配的影響。（8分）審計(jì)學(xué)課程期末統(tǒng)一考試參考答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)（第 1 號(hào)）一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共15分。請(qǐng)從題

15、后的備選項(xiàng)中選出你認(rèn)為正確的選項(xiàng)，將其序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。每題只有一個(gè)備選項(xiàng)是正確的。）1A 2D 3D 4B 5C 6B 7C 8C9C 10D 11D 12C 13B 14B 15B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10分。題后的備選項(xiàng)中，至少有兩個(gè)選項(xiàng)正確。請(qǐng)從題后的備選項(xiàng)中選出你認(rèn)為正確的所有選項(xiàng)，將其序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、漏選均不給分。）1ABDE 2ACE 3ABCE 4ABD 5AD三、判斷題（每題1分，共10分。每一小題是一個(gè)審計(jì)學(xué)專業(yè)的敘述題。請(qǐng)?jiān)谀阏J(rèn)為表述正確的題后的括號(hào)內(nèi)記“”，錯(cuò)誤的記“X”。不倒扣分。）1 2 3X 4 5 6 7 8X9X 10X四、名詞解釋（每題

16、3分，共9分。）1審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而審計(jì)人員審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的的可能性。2審計(jì)證據(jù)審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中，為了形成審計(jì)意見(jiàn)所獲取的各種證據(jù)。3注冊(cè)會(huì)計(jì)師重大過(guò)失注冊(cè)會(huì)計(jì)師根本沒(méi)有遵循專業(yè)準(zhǔn)則或按照專業(yè)準(zhǔn)則基本要求執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)。五、簡(jiǎn)答題（每題5分，共15分）。1我國(guó)實(shí)施獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，具有以下重大作用：（1）可以贏得社會(huì)公眾對(duì)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的廣泛信任；（2）可以確保并提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作質(zhì)量；（3）可以有效地維護(hù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的合法權(quán)益；（4）可以促進(jìn)我國(guó)與世界各國(guó)之間的注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的交流。2對(duì)內(nèi)部控制調(diào)查、測(cè)試和評(píng)價(jià)的主要工作步驟：（

17、1）調(diào)查了解并描述被審計(jì)單位的內(nèi)部控制情況；（2）實(shí)施內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)測(cè)試和執(zhí)行測(cè)試（符合性測(cè)試）；（3）評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)。（2分）符合性測(cè)試的方法有：（1）檢查交易和事項(xiàng)的憑證；（2）詢問(wèn)并實(shí)地觀察未留下審計(jì)軌跡的內(nèi)部控制的運(yùn)行情況；（3）重新執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制程序。（3分）3（1）獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)方法有監(jiān)盤(pán)、觀察、分析性復(fù)核、計(jì)算、檢查、查詢及證函。（3分）（2）審計(jì)證據(jù)按其外形特征分為實(shí)物證據(jù)、書(shū)面證據(jù)、口頭證據(jù)和環(huán)境證據(jù)。（2分）六、論述題（答題中除了有明確的觀點(diǎn)之外，還應(yīng)當(dāng)有必要的論述。15分）答：注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所避免承擔(dān)法律責(zé)任的具體措施有：（要點(diǎn)）1嚴(yán)格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的

18、要求2建立、健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度3與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)4審慎選擇被審計(jì)單位5深入了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)6提取風(fēng)險(xiǎn)基金和購(gòu)買(mǎi)責(zé)任保險(xiǎn)7聘請(qǐng)熟悉CPA業(yè)務(wù)和法律責(zé)任的律師評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：每一要點(diǎn)1分，論述1分，整體情況1分。七、案例分析題（共26分）1（1）資料（1）通過(guò)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)施突擊盤(pán)點(diǎn)獲得；資料（2）、（3）可通過(guò)詢問(wèn)出納（“是否有已收付現(xiàn)金但尚未入賬的收付款憑證？”），并檢查相關(guān)的收付款憑證來(lái)獲得；資料（4）可通過(guò)審閱現(xiàn)金日記賬，并對(duì)20X1年1月1日至20X1年1月10日現(xiàn)金收付款憑證進(jìn)行檢查與匯總（或?qū)Ρ疽粫r(shí)段現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金收入、支出情況進(jìn)行匯總）來(lái)獲得。（4分）（2）20X0年1

19、2月31日庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有額= 20X1年1月10日庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有額 +20X1年1月1日至20X1年1月10日現(xiàn)金支出總額 20X1年1月1日至20X1年1月10日現(xiàn)金收入總額 + 未入賬的現(xiàn)金支出總額未入賬的現(xiàn)金收入總額 = 1 997.58 + 4 120 4 560.16 +520 390 = 1 947.42元。（1分）20X0年12月31日庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)盈額 = 1 947.42 1 060.04 = 887.38元。（1分）（3）存在的主要問(wèn)題及改進(jìn)建議：（1）庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)盈，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相關(guān)的處理；（2）現(xiàn)金收支入賬不及時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到現(xiàn)金收支及時(shí)入賬，并做到日清月結(jié)；（3）有白條

20、抵庫(kù)的情況，應(yīng)當(dāng)對(duì)出納進(jìn)行批評(píng)教育，并及時(shí)追回未經(jīng)批準(zhǔn)的借款。 （6分。問(wèn)題與改進(jìn)建議各1分）2（1）預(yù)付下一年度的產(chǎn)品廣告費(fèi)20 000元不應(yīng)作為20X1年度銷售費(fèi)用，而應(yīng)當(dāng)作為待攤費(fèi)用，在下一年度內(nèi)計(jì)入銷售費(fèi)用。調(diào)整分錄為：（1分）借：待攤費(fèi)用 20 000貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 20 000 （1分）（2）招待客戶就餐費(fèi)用2 500元不應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用，雖然不影響利潤(rùn)總額，但屬于分類不恰當(dāng)?shù)腻e(cuò)誤。調(diào)整分錄為： （1分）借：管理費(fèi)用 2 500 貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 2 500 （1 分）（3）由于存在問(wèn)題（1），使企業(yè)利潤(rùn)虛減了20 000元，少計(jì)所得稅20 000*33%=6 600元。調(diào)

21、整分錄： （1分）借：所得稅 6 600 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 6 600 （1分）3 （1）沒(méi)有確認(rèn)投資收益，多沖減了短期投資成本。調(diào)整分錄為：借：短期投資 5 000貸：投資收益 5 000（2）沒(méi)有沖減已入賬的應(yīng)計(jì)利息，虛增了投資收益4 00元。調(diào)整分錄為借：投資收益 4 000貸：長(zhǎng)期債權(quán)投資-債券投資（應(yīng)計(jì)利息） 4 000 （3）重復(fù)確認(rèn)了投資收益。調(diào)整分錄應(yīng)為借：投資收益 2 000 000貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-其他投資（損益調(diào)整） 2 000 000（4）由于上述三個(gè)問(wèn)題的存在，導(dǎo)致A公司利潤(rùn)被虛增2 000 000 + 4 000 5 000 = 1 999 000元。由于國(guó)債

22、利息可免征企業(yè)所得稅、A與B公司所得稅率相同，因此，被虛增的2 004 000元投資收益不影響所得稅，但被虛減的5 000元投資收益導(dǎo)致企業(yè)少計(jì)所得稅5 000 * 33% = 1 650 元。調(diào)整分錄為：借：所得稅 1 650貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 1 650（指出存在的問(wèn)題1分，編寫(xiě)調(diào)整分錄1分）審計(jì)學(xué)課程期末統(tǒng)一考試試卷庫(kù)（第 2 號(hào)）一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共15分。請(qǐng)從題后的備選項(xiàng)中選出你認(rèn)為正確的選項(xiàng)，將其序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1在終結(jié)審計(jì)之前對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的最終評(píng)估水平，如與其初步評(píng)估結(jié)論不一致，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（ ）。 A重新了解內(nèi)部控制 B考慮是否追加相應(yīng)的審計(jì)程序 C重新確定

23、重要性水平和可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平 D重新執(zhí)行符合性測(cè)試2下列審計(jì)特點(diǎn)中，不屬于資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)（也稱美國(guó)式審計(jì)、信用審計(jì)）階段主要特點(diǎn)的是（）。A審計(jì)對(duì)象由會(huì)計(jì)賬目擴(kuò)展到資產(chǎn)負(fù)債表B審計(jì)方法由詳細(xì)審計(jì)初步轉(zhuǎn)向抽樣審計(jì)C計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)得到了廣泛應(yīng)用D審計(jì)報(bào)告使用者除了企業(yè)股東外，擴(kuò)大到了企業(yè)債權(quán)人3現(xiàn)階段注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的主要目標(biāo)是（）。A查錯(cuò)揭弊 B驗(yàn)證會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性和公允性C改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益D驗(yàn)證會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性和公允性與查錯(cuò)揭弊并重4審計(jì)實(shí)施階段的工作通常不包括（）。A內(nèi)部控制測(cè)試（符合性測(cè)試） B編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告C對(duì)交易業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試 D對(duì)賬戶余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試5在對(duì)存貨減值準(zhǔn)

24、備進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)K公司存在以下事項(xiàng)，其中正確的是（）。A甲材料資產(chǎn)負(fù)債表日的賬面成本高于市場(chǎng)價(jià)格，按二者的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備B乙材料在資產(chǎn)負(fù)債表日已發(fā)生貶值，但因期后以高于賬面成本的價(jià)格出售給關(guān)聯(lián)方，未計(jì)提減值準(zhǔn)備C丙材料在資產(chǎn)負(fù)債表日已發(fā)生貶值，但因期后市場(chǎng)價(jià)格有所回升，未計(jì)提減值準(zhǔn)備D丁材料在資產(chǎn)負(fù)債表日已發(fā)生毀損，直接將其計(jì)入當(dāng)期損益，未計(jì)提減值準(zhǔn)備6注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的特殊作用是（）。A防止錯(cuò)誤與舞弊的發(fā)生 B提高企業(yè)財(cái)務(wù)信息的可靠性和可信性C正確反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果D幫助企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益7具體審計(jì)目標(biāo)中的“所有權(quán)”目標(biāo)，是由被審計(jì)單位管理當(dāng)局關(guān)于（）的認(rèn)定

25、推論得出的。A存在或發(fā)生 B權(quán)利和義務(wù) C估價(jià)或分?jǐn)?D表達(dá)與披露 8注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施分析性復(fù)核審計(jì)程序，并不能幫助其（）。 A發(fā)現(xiàn)異常變動(dòng)的項(xiàng)目 B印證各項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果 C了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況 D確定抽樣審計(jì)應(yīng)有的樣本量9注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解及評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制后，實(shí)施符合性測(cè)試的范圍是（ ）。A有重大缺陷的內(nèi)部控制 B擬信賴的內(nèi)部控制C對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表有重大影響的內(nèi)部控制 D并未有效運(yùn)行的內(nèi)部控制10注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)應(yīng)收賬款的目的，不應(yīng)包括（ ）。A確定應(yīng)收賬款的真實(shí)性 B確定應(yīng)收賬款記錄的完整性C確定應(yīng)收賬款的回收期 D確定應(yīng)收賬款在會(huì)計(jì)報(bào)表上披露的恰當(dāng)性11下列審計(jì)程序中，屬于證實(shí)銀行存款存

26、在的重要程序有（ ）。A盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金 B審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表C函證銀行存款余額 D審查銀行存款收支截止的正確性12審計(jì)人員由于沒(méi)有遵守獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行審計(jì)程序、取得審計(jì)證據(jù)，而最終又因此提出了錯(cuò)誤的審計(jì)意見(jiàn)，稱為（）。A審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B審計(jì)失敗 C經(jīng)營(yíng)失敗 D審計(jì)重要性13應(yīng)付福利費(fèi)的審查，應(yīng)當(dāng)結(jié)合（）的審計(jì)進(jìn)行。A應(yīng)付工資 B生產(chǎn)成本 C管理費(fèi)用 D銷售收入14審計(jì)人員經(jīng)過(guò)盤(pán)點(diǎn)實(shí)物取得的證明是否真實(shí)存在的證據(jù)，是（）。 A書(shū)面證據(jù) B言詞證據(jù) C實(shí)物證據(jù) D環(huán)境證據(jù)15我國(guó)地方審計(jì)機(jī)關(guān)是（）領(lǐng)導(dǎo)。A直接受國(guó)務(wù)院總理 B受地方同級(jí)政府C受地方同級(jí)政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān) D受上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)二、多

27、項(xiàng)選擇題（每題2分，共10分。題后的備選項(xiàng)中，至少有兩個(gè)選項(xiàng)正確。請(qǐng)從題后的備選項(xiàng)中選出你認(rèn)為正確的所有選項(xiàng)，將其序號(hào)填在題中或題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、漏選均不給分。）1審計(jì)人員正在對(duì)Q公司的短期借款進(jìn)行審計(jì)。在對(duì)短期借款實(shí)施相關(guān)審計(jì)程序后，需對(duì)所取得的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)。以下有關(guān)短期借款審計(jì)證據(jù)可靠性的論述中，正確的有（）。A從第三方獲取的有關(guān)短期借款的證據(jù)比直接從Q公司獲得的相關(guān)證據(jù)更可靠B短期借款的控制風(fēng)險(xiǎn)為低水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)比控制風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)更為可靠C短期借款的控制風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)比控制風(fēng)險(xiǎn)為低水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)更為可靠DQ公司提供的短期借款合同盡管有借貸雙

28、方的簽章，但如果沒(méi)有其他證據(jù)佐證，也不可靠E審計(jì)人員對(duì)短期借款利息費(fèi)用進(jìn)行計(jì)算所獲得的審計(jì)證據(jù)比被審計(jì)單位會(huì)計(jì)人員提供的預(yù)提利息費(fèi)用計(jì)算表可靠2“3E”審計(jì)是指（）。A經(jīng)濟(jì)審計(jì) B效益審計(jì) C效果審計(jì)D效益審計(jì) E業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)3審計(jì)準(zhǔn)則的主要內(nèi)容可分成（）。A一般準(zhǔn)則 B工作（外勤）準(zhǔn)則 C報(bào)告準(zhǔn)則D審計(jì)人員準(zhǔn)則 E編制會(huì)計(jì)報(bào)表準(zhǔn)則4審計(jì)按照審計(jì)主體的不同，可分為（）。A國(guó)家（政府）審計(jì) B內(nèi)部審計(jì) C財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) D績(jī)效審計(jì) E注冊(cè)會(huì)計(jì)師（民間）審計(jì)5審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)當(dāng)包括的主要工作有（）。 A調(diào)查、測(cè)試和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制 B擬定審計(jì)計(jì)劃C對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試D編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告 E整理和

29、歸檔保管審計(jì)工作底稿三、判斷題（每題1分，共10分。每一小題是一個(gè)審計(jì)學(xué)專業(yè)的敘述題。請(qǐng)?jiān)谀阏J(rèn)為表述正確的題后的括號(hào)內(nèi)記“”，錯(cuò)誤的記“X”。不倒扣分。）1注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施有關(guān)審計(jì)程序后，如仍認(rèn)為某一重要賬戶或交易類別認(rèn)定的檢查風(fēng)險(xiǎn)不能降低至可接受的水平，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。（） 2對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中注意到的內(nèi)部控制重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)段之后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說(shuō)明。（） 3注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)相關(guān)內(nèi)部控制的控制風(fēng)險(xiǎn)為低水平時(shí)，應(yīng)在審計(jì)工作底稿中記錄該評(píng)價(jià)結(jié)論及其依據(jù)。（） 4注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的種類有違約責(zé)任、過(guò)失責(zé)任和欺詐責(zé)任。（）5應(yīng)付賬款通常不需函證，如函證，最好采用否

30、定式函證。（）6我國(guó)的民間（注冊(cè)會(huì)計(jì)師）最早審計(jì)產(chǎn)生于改革開(kāi)放后的1980年。（）7審計(jì)人員在審計(jì)工作中，收集到的審計(jì)證據(jù)越多越好。（）8國(guó)家（政府）審計(jì)就是由國(guó)家（政府）審計(jì)機(jī)關(guān)代表國(guó)家（政府）所進(jìn)行的審計(jì)。（）9對(duì)于應(yīng)收賬款的審計(jì)，一般應(yīng)在在生產(chǎn)業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)中進(jìn)行。（）10在我國(guó)，將注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)計(jì)劃劃分為總體審計(jì)計(jì)劃和具體審計(jì)計(jì)劃。（）四、名詞解釋（每題3分，共9分。）1管理建議書(shū)2實(shí)物證據(jù)3審計(jì)重要性五、簡(jiǎn)答題（每題6分，共12分）。1振華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司委派注冊(cè)會(huì)計(jì)師張明明和李雙雙對(duì)ABC股份有限公司20X1年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)。他們?cè)?0X2年3月28日完成了審計(jì)工作

31、。注冊(cè)會(huì)計(jì)師除發(fā)現(xiàn)ABC公司少計(jì)提固定資產(chǎn)折舊400萬(wàn)元（20X1年度未審計(jì)利潤(rùn)總額為1 000萬(wàn)元）外，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)其他重大問(wèn)題。對(duì)這一問(wèn)題，ABC公司不愿意調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表。請(qǐng)你代張明明和李雙雙做好以下工作：（1）做出審計(jì)意見(jiàn)類型的專業(yè)判斷，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由；（2）起草審計(jì)報(bào)告的說(shuō)明段和意見(jiàn)段。2請(qǐng)簡(jiǎn)要列出銀行存款實(shí)質(zhì)性測(cè)試的主要程序。六、論述題（答題中除了有明確的觀點(diǎn)之外，還應(yīng)當(dāng)有必要的論述。16分）簡(jiǎn)要論述會(huì)計(jì)師事務(wù)所全面質(zhì)量控制政策。七、案例分析題（共28分）1審計(jì)人員審查某廠20X1年3月甲材料明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲材料采購(gòu)明細(xì)賬中有如下記錄：（1）材料買(mǎi)價(jià)100 000元；（2）材料增值稅17

32、000元；（3）外地運(yùn)雜費(fèi)2 000元，其中運(yùn)費(fèi)1 500元；（4）采購(gòu)人員差旅費(fèi)500元；（5）入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用200元；（6）包裝物押金3 000元；（7）不能及時(shí)支付貨款的罰款500元。甲材料采購(gòu)成本共計(jì)123 200元。要求：（1）指出哪些支出項(xiàng)目不應(yīng)計(jì)入材料采購(gòu)成本。 （2）指出不應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入什么科目？ （3）計(jì)算甲材料采購(gòu)成本的正確金額并作出調(diào)整分錄。（8分）2審計(jì)人員正對(duì)甲公司的應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)。根據(jù)需要，審計(jì)人員決定對(duì)甲公司下列四個(gè)明細(xì)賬戶中的兩個(gè)進(jìn)行函證：應(yīng)收賬款年末余額本年銷貨總額 A公司 22 650元 46 100元 B公司 1 980 000元 C公司

33、 65 000元 75 000元 D公司 190 000元 2 123 000元如果你是審計(jì)人員，應(yīng)該選擇哪兩家公司進(jìn)行函證？為什么？（6分）3某企業(yè)采用應(yīng)收賬款余額的3%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；壞賬準(zhǔn)備賬戶年初貸方余額為60 000元；本期借方發(fā)生額為30 000元；另有去年已注銷的壞賬今年收回10 000元，該企業(yè)做分錄：借：銀行存款 10 000貸：其他應(yīng)付款 10 000年末應(yīng)收款余額800 000元，會(huì)計(jì)人員計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用壞賬損失 24 000貸：壞賬準(zhǔn)備 2 400要求指出企業(yè)存在的問(wèn)題，做出調(diào)整分錄。（6分）4審計(jì)人員審查某企業(yè)固定資產(chǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：（1）該廠報(bào)

34、廢機(jī)床一臺(tái)，變價(jià)收入為3 000元，分錄為：借：銀行存款 3000貸：盈余公積 3000（2）該廠將一臺(tái)設(shè)備向其他單位投資，設(shè)備原值120 000元，已提折舊10 000元，雙方協(xié)商作價(jià)130 000元。發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)2 000元，以銀行存款支付。分錄為：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 130 000累計(jì)折舊 10 000營(yíng)業(yè)外支出 2 000貸：固定資產(chǎn) 120 000資本公積資產(chǎn)評(píng)估增值 20 000銀行存款 2 000（3） 出租固定資產(chǎn)收入10 000元。分錄為：借：銀行存款 10 000貸：營(yíng)業(yè)外收入 10 000要求 指出存在的問(wèn)題，做出調(diào)整分錄。（8分）審計(jì)學(xué)課程期末統(tǒng)一考試參考答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)（第

35、 2 號(hào)）一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共15分。請(qǐng)從題后的備選項(xiàng)中選出你認(rèn)為正確的選項(xiàng)，將其序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1B 2C 3D 4B 5A 6B 7B 8D9B 10C 11C 12A 13A 14C 15C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10分。題后的備選項(xiàng)中，至少有兩個(gè)選項(xiàng)正確。請(qǐng)從題后的備選項(xiàng)中選出你認(rèn)為正確的所有選項(xiàng)，將其序號(hào)填在題中或題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、漏選均不給分。）1ABE 2ABC 3ABC 4ABE 5AC三、判斷題（每題1分，共10分。每一小題是一個(gè)審計(jì)學(xué)專業(yè)的敘述題。請(qǐng)?jiān)谀阏J(rèn)為表述正確的題后的括號(hào)內(nèi)記“”，錯(cuò)誤的記“X”。不倒扣分。）1 2X 3 4X 5X 6X 7X

36、8X 9 10X四、名詞解釋（每題3分，共9分。）1管理建議書(shū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)在審計(jì)過(guò)程中注意到的、可能導(dǎo)致被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的內(nèi)部控制重大缺陷提出的書(shū)面建議。2實(shí)物證據(jù)審計(jì)人員通過(guò)實(shí)際觀察或清點(diǎn)所獲得的，用以證實(shí)某些實(shí)物資產(chǎn)是否實(shí)際存在及其實(shí)際數(shù)量的證據(jù)。3審計(jì)重要性被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中存在的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能會(huì)影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的判斷或決策。五、簡(jiǎn)答題（每題6分，共12分）。1（1）應(yīng)當(dāng)出具否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。因?yàn)橐蛏儆?jì)提折舊而使利潤(rùn)總額虛增了400萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額的40%，影響重大且廣泛。（2分）（2）審計(jì)報(bào)告的說(shuō)明段和意見(jiàn)段如下：ABC公司在20X1年度少計(jì)提折舊400萬(wàn)元，因而虛增利潤(rùn)400萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額的40%，實(shí)際只實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬(wàn)元。 （2分）我們認(rèn)為，由于受到前段所述原因的重大影響，上述會(huì)計(jì)報(bào)表不符合國(guó)家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，未能在所有重大方面公允反映ABC公司20X1年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20X1年度經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。 （2分）2（1）核對(duì)銀行存款日記賬與總賬余額是否相符；（2）分析性復(fù)核；（3）取得并檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（4）函證銀行存款余額；（5）檢查一年以上的定期存款或限定用途的存款；（6）檢查大額現(xiàn)金和銀行存款的收支；（7）檢查銀行存款收支的正確截止；（8）檢查外幣銀行存