1、供銷合作總社所屬單位及公司財(cái)務(wù)管理辦法 供銷合作總社所屬單位及公司財(cái)務(wù)管理辦法 為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)區(qū)*系統(tǒng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作，保障資金使用安全、規(guī)范，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，打造節(jié)約型、廉潔型供銷合作社，根據(jù)中華人民 _法、會(huì)計(jì)工作規(guī)范等規(guī)定和要求，結(jié)合區(qū)社系統(tǒng)實(shí)際，特制定本財(cái)務(wù)管理辦法。 本辦法適用范圍：江陵區(qū)供銷合作總社所屬各基層社、學(xué)校、招待所、區(qū)社直屬及參股、控股公司。 一、收入管理 1、企業(yè)收入指企業(yè)利用企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營、租賃、承包、處置取得的所有現(xiàn)金或?qū)嵨?。各?xiàng)收入要做到按時(shí)收取入賬，足額詳實(shí)，不重不漏，不隨意降低收入標(biāo)準(zhǔn)，減少收入項(xiàng)目。禁止不收，少收，緩收。 2、對(duì)利用

2、企業(yè)資產(chǎn)租賃取得的收入，要附有雙方簽訂的租賃或協(xié)議；對(duì)利用昌寧財(cái)務(wù)公司資產(chǎn)租賃的，其協(xié)議或合同的簽訂必須以昌寧財(cái)務(wù)公司為出租人；昌寧財(cái)務(wù)公司資產(chǎn)所在地單位只負(fù)責(zé)合同簽訂的前期準(zhǔn)備工作，協(xié)助昌寧財(cái)務(wù)公司簽訂和履行合同。金橋蘇果超市應(yīng)支付給昌寧財(cái)務(wù)公司的租金，由昌寧財(cái)務(wù)公司負(fù)責(zé)結(jié)算，由昌寧財(cái)務(wù)公司資產(chǎn)屬地單位收入和使用。金橋蘇果超市租用社有資產(chǎn)的租金，由昌寧財(cái)務(wù)公司負(fù)責(zé)結(jié)算，由產(chǎn)權(quán)單位收入和使用。 3、租賃期超過三年的合同或協(xié)議，必須經(jīng)區(qū)社核定批準(zhǔn)，租賃收入要一次性全部收取現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用長期租賃收入抵扣欠款、集資款、股金等；不準(zhǔn)以商品、其他物品或債權(quán)抵作收入。 4、企業(yè)涉及收入的業(yè)務(wù)，要采取“公開

3、、公平、公正”的原則操作。標(biāo)的金額由班子人員研究制定，然后公開向企業(yè)內(nèi)外招標(biāo)，在標(biāo)的金額相同的情況下，優(yōu)先租給社內(nèi)人員。禁止私下協(xié)議，口頭協(xié)議或暗箱操作。 5、除銷售商品提供勞務(wù)取得的收入外，企業(yè)其它方式取得的收入必須使用區(qū)社統(tǒng)一收據(jù)。凡預(yù)收、借款沒有使用區(qū)社統(tǒng)一收據(jù)，沒有按時(shí)入賬的，皆屬于個(gè)人行為，與企業(yè)無關(guān)。收據(jù)由企業(yè)會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)到區(qū)社財(cái)務(wù)部領(lǐng)取。 6、所有收入必須在收到當(dāng)月報(bào)賬，不準(zhǔn)收支對(duì)抵，挪作他用，不準(zhǔn)掛賬沖減支出，收入不準(zhǔn)掛主要負(fù)責(zé)人往來。 7、企業(yè)收取個(gè)人上交的養(yǎng)老保險(xiǎn)要單獨(dú)掛賬，不準(zhǔn)混作收入，上交時(shí)沖回掛賬。 8、所有單位均設(shè)“減負(fù)”儲(chǔ)備金，即把當(dāng)年收入的30%專門掛賬，用于支

4、付職工退休時(shí)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金，60年代下放人員補(bǔ)助，遺屬補(bǔ)助，及社員股金、抵押金的清退等。當(dāng)年用不完的移作下一年使用。 二、支出管理 （一）總原則：以收定支，不收不支，不準(zhǔn)借款開支，部分支出實(shí)行定額包干，憑單入賬。所有支出必須真實(shí)、完整、合法、有效，杜絕白條入賬。 （二）各單位成立民主理財(cái)小組，小組成員不少于3人，分別由主要負(fù)責(zé)人、副職和主管會(huì)計(jì)組成。主要負(fù)責(zé)日常開支的審核、監(jiān)督。 （三）費(fèi)用分類及開支順序： 1、政府行為收取的規(guī)費(fèi)、稅費(fèi)（按實(shí)際支付金額入賬） 2、區(qū)社核定的定額費(fèi)用（按區(qū)社文件規(guī)定） 3、年薪（按區(qū)社文件規(guī)定） 4、修理費(fèi)用（憑區(qū)社批文入賬） 5、汽車費(fèi)用：有收入

5、且有支付能力的按月報(bào)賬,無收入和支付能力的不準(zhǔn)報(bào)車輛費(fèi)用，處理車輛需報(bào)區(qū)社批準(zhǔn)同意。 6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用：有經(jīng)營毛利收入并有現(xiàn)金支付能力的，按 國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；無收入和無現(xiàn)金支付能力的不準(zhǔn)開支，特殊情況需經(jīng)區(qū)社領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)用需說明支出事由。 7、所有報(bào)銷原始單據(jù)必須由經(jīng)手人和民主理財(cái)小組成員簽 字，負(fù)責(zé)人簽批后方可報(bào)銷入賬。 8、連續(xù)三個(gè)月不報(bào)賬，視同會(huì)計(jì)自動(dòng)，區(qū)社予以解聘。 會(huì)計(jì)檔案借出一周內(nèi)歸還。 （四）費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn) 1、差旅費(fèi)：差旅費(fèi)實(shí)行定額：主要負(fù)責(zé)人每人每月200元/月；主管會(huì)計(jì)100元/月；配備車輛的單位不準(zhǔn)領(lǐng)取定額差旅費(fèi)。 2、通訊費(fèi)：含手機(jī)和家用電話補(bǔ)助，主要負(fù)責(zé)人每

6、人每月160元，主管會(huì)計(jì)每人每月50元。 差旅費(fèi)和通訊費(fèi)每月憑工資單列支報(bào)銷。 三、關(guān)于現(xiàn)金集中收付 1、全系統(tǒng)除正常經(jīng)營的有限責(zé)任公司外，所有單位的庫存現(xiàn)金收入統(tǒng)一上解到區(qū)社資金管理中心。實(shí)行資金集中管理的企業(yè)，不得賬外設(shè)賬、不得以“高息”名義私自向外借款、不得私設(shè)“小金庫”、 坐支、截留、挪用或通過其他方式隱瞞現(xiàn)金收入。 各單位主要負(fù)責(zé)人是本單位現(xiàn)金收入管理的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入的完整、安全和及時(shí)上解。主管會(huì)計(jì)具體負(fù)責(zé)該單位現(xiàn)金收入的收取、保管、上解。 2、會(huì)計(jì)人員上解收入時(shí)，必須注明收入、性質(zhì)，并附租賃合同等相關(guān)文字材料。各種收入憑證必須與財(cái)務(wù)賬一致。 3、堅(jiān)持收支兩條線原則。各單位

7、日常零星開支采取提取備用金辦法， 備用金于每月10日前領(lǐng)取，備用金額度根據(jù)各單位現(xiàn)金存量和日常開支需要統(tǒng)籌確定。每月備用金最高不超過年現(xiàn)金收入的月平均數(shù)。如有重大開支項(xiàng)目，當(dāng)月備用金不足支付時(shí)，由單位填寫備用金申領(lǐng)單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后增加當(dāng)月備用金額度。 4、如單位有基建項(xiàng)目、重大投資或重大經(jīng)營活動(dòng)，經(jīng)批準(zhǔn)后可按工程進(jìn)度或投資及經(jīng)營活動(dòng)的需要，在單位力所能及的條件下統(tǒng)籌安排。 5、回收的債權(quán)、代收的養(yǎng)老保險(xiǎn)金等其他現(xiàn)金收入，在明晰賬務(wù)的前提下，現(xiàn)金一律上交到區(qū)社資金管理中心。 四、年薪管理 （一）法人代表和主管會(huì)計(jì)實(shí)行年薪制，其他人員單位根據(jù)情況自行制定。 （二）年薪=標(biāo)準(zhǔn)年薪+效益年薪+提成年薪

8、 1、基本年薪：可按年初核定標(biāo)準(zhǔn)按月預(yù)支80%，年終按區(qū)社考核金額領(lǐng)取。多退少補(bǔ)。 2、效益年薪：按足額上交服務(wù)費(fèi)的10%提取，上繳不足不提取，效益年薪由區(qū)社支付。效益年薪獎(jiǎng)勵(lì)給單位主要負(fù)責(zé)人。 3、提成年薪：按年終賬務(wù)反映的毛利收入的5%提取。提成年薪需在單位有收入和現(xiàn)金支付能力的前提下，區(qū)社核實(shí)后，由單位支付給班子成員，主要負(fù)責(zé)人可享有60%,副職和主管會(huì)計(jì)享有其余40%，當(dāng)年無支付能力不掛賬，不提成。（有限責(zé)任公司不按此規(guī)定）。 4、區(qū)社由財(cái)政撥付工資經(jīng)費(fèi)的人員到區(qū)社參股的企業(yè)任職的，不得在兼職企業(yè)取酬或報(bào)銷與企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的費(fèi)用。 5、兼職的基層單位主要負(fù)責(zé)人，除在所兼職單位每月領(lǐng)取

9、500元的補(bǔ)助外，不得再領(lǐng)取其它任何費(fèi)用;兼職的主管會(huì)計(jì)除領(lǐng)取50元通訊費(fèi)和100元差旅費(fèi)外，不得再報(bào)銷任何補(bǔ)助。 6、區(qū)社定期或不定期對(duì)基層單位及所屬全資、控（參）股企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)狀況審計(jì)、績效審計(jì)。 五、往來賬管理 1、要認(rèn)真做好債權(quán)的管理，清收和訴訟保全工作，主管會(huì)計(jì)要定期（一年兩次）把單位債權(quán)債務(wù)變更情況列表報(bào)給主要負(fù)責(zé)人。主要負(fù)責(zé)人在任期內(nèi)不得使債權(quán)失去訴訟時(shí)效，要匯同班子人員一起千方百計(jì)清收債權(quán)。 2、應(yīng)付款的支付，屬欠外單位的必須由對(duì)方單位出具合法有效的憑證，由主管會(huì)計(jì)簽字證明，主要負(fù)責(zé)人簽署意見后，方可支付。屬欠本單位人員的，必須經(jīng)主要負(fù)責(zé)人簽字同意后支付。 3、賬務(wù)調(diào)整或賬戶之間調(diào)整，調(diào)整前必須由主管會(huì)計(jì)寫出調(diào)賬說明，主要負(fù)責(zé)人簽署意見后報(bào)區(qū)社財(cái)務(wù)審計(jì)部審批同意后調(diào)整入賬。 六、資產(chǎn)管理 嚴(yán)格執(zhí)行區(qū)社資產(chǎn)管理規(guī)定，資產(chǎn)的購置、出租、處置等必須嚴(yán)格履行審批手續(xù)。單位因保全社有資產(chǎn)，過戶到私人名下的房地產(chǎn)證件一律上交區(qū)社資產(chǎn)管理部保管，并寫明原因完善手續(xù)，防止資產(chǎn)流失。 七、報(bào)賬要求 會(huì)計(jì)人員必須按區(qū)社財(cái)務(wù)管理的要求，每月按時(shí)