1、2020/9/22,第六章 聯(lián)行往來,2020/9/22,教學目的與要求 通過教學，要求學生掌握全國聯(lián)行往來手工聯(lián)行和電子聯(lián)行的基本做法。,2020/9/22,教學重點,、手工聯(lián)行往來的基本做法 、全國電子聯(lián)行的基本做法,2020/9/22,第一節(jié) 概述,聯(lián)行往來是同一銀行系統(tǒng)內(nèi)部各行處之間由于辦理結(jié)算、資金調(diào)撥等業(yè)務，相互代理款項收付而發(fā)生的資金賬務往來。,2020/9/22,一、聯(lián)行往來的基本原理,1、聯(lián)行往來的構成一般涉及兩家銀行網(wǎng)點，雙方互為前提。 2、發(fā)報行辦理往賬，收報行辦理來賬。 3、每一筆業(yè)務的往賬一定會等于來賬。 4、在一定時期內(nèi)，其往賬的總和一定會等于來賬的總和。 5、在實

2、際工作中，大量業(yè)務是貸記業(yè)務，借記業(yè)務很少。,2020/9/22,二、聯(lián)行往來的管理模式,統(tǒng)一領導，分級管理 全國聯(lián)行往來 分行轄內(nèi)往來 支行轄內(nèi)往來,（適用范圍、參加的銀行）,2020/9/22,三、全國聯(lián)行往來的基本做法,（一）劃分往賬和來賬系統(tǒng) （二）運用聯(lián)行報單貫穿聯(lián)行往來業(yè)務 （三）實行嚴格對賬制度，確保聯(lián)行賬務準確 （四）軋記聯(lián)行匯差，清算匯差資金 （五）劃分年度，按年度結(jié)清。,2020/9/22,集中清算制的兩種模式： 1、“甲行發(fā)報，乙行對賬，總行監(jiān)督” 2、“往來報告，分行錄磁，總行對賬，逐筆配對” 聯(lián)行往來雙方直接對賬的分散制形式 1、平時核對 2、定期核對,2020/9/

3、22,四、憑證的設置和使用,聯(lián)行報單，按劃撥資金的性質(zhì)和憑證傳遞方式分 1、郵劃貸方報單 郵劃借方報單 2、電劃貸方報單 電劃借方報單 3、電劃貸方補充報單 電劃借方補充報單,A來賬卡片 B來賬報告卡 C往賬報告卡 D往賬卡片,缺第A、B聯(lián),第A、B聯(lián)同郵劃報單 C傳票聯(lián)、D收付款通知,2020/9/22,五、科目的設置,2020/9/22,六、辦理全國聯(lián)行往來的其他工具,1、全國聯(lián)行行號 2、聯(lián)行專用章 3、聯(lián)行密押,2020/9/22,第二節(jié) 全國聯(lián)行往來實際操作原理,一、發(fā)報行的實際操作原理 1、編制和寄發(fā)報單 2、聯(lián)行會計核算 3、寄送聯(lián)行報單 4、編制聯(lián)行業(yè)務報告表,2020/9/2

4、2,二、收報行的實際操作原理,1、核對報單 2、聯(lián)行會計核算 3、對賬,2020/9/22,三、總行電子計算中心的監(jiān)督（集中清算模式） 模式1 往賬報告表和卡片監(jiān)督往賬，通過編制對賬表監(jiān)督收報行的對賬。 模式2 往、來賬報告表和往來賬卡片配對監(jiān)督,2020/9/22,四、聯(lián)行匯差的清算,1、應收匯差 借方金額貸方金額 應付匯差 借方金額貸方金額 所有行應收匯差之和=所有行應付匯差之和 2、逐級上報匯差資金，逐級清算 3、全國聯(lián)行匯差由省分行統(tǒng)一向總行清算，根據(jù)規(guī)定的時間和額度，一律通過中央銀行進行。,2020/9/22,五、聯(lián)行賬務的年度查清結(jié)平,1、劃分上下年度。 2、查清未達賬項。 3、結(jié)

5、平上年賬務。,2020/9/22,第三節(jié) 電子聯(lián)行往來,電子聯(lián)行往來是指發(fā)有電子聯(lián)行行號的行與行之間，通過電子計算機網(wǎng)絡進行異地資金劃撥的資金賬務往來。 基本做法 星行結(jié)構，縱向往來， 隨發(fā)隨收，當日核對， 每日結(jié)平 ，存欠反映,2020/9/22,匯出行 （商業(yè)銀行）,發(fā)報行 清算分中心 （人民銀行機構）,衛(wèi)星,轉(zhuǎn)發(fā)行 清算分中心,收報行 清算分中心 （人民銀行機構,匯入行 （商業(yè)銀行）,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,表示匯劃信息傳遞,表示收電回執(zhí),2020/9/22,工商銀行某市支行本日委托人民銀行辦理電子聯(lián)行轉(zhuǎn)匯業(yè)務一筆，是其開戶單位第一機床廠的匯出款項200萬元，審查無誤后，填制相關憑證提交人民銀行市支行辦理轉(zhuǎn)匯。分別作出工商銀行市支行和人民銀行市支行的會計處理。 借