1、文件編號(hào)qhqh zd 第次修青海慶華礦冶煤化集團(tuán)有限公司2009第 a 版改qinghai qinghua mining and metallurgy coalification文件名稱全面預(yù)算管理制度匯編一、全面預(yù)算管理制度大綱1、總則為適應(yīng)青海慶華集團(tuán)不斷快速發(fā)展的要求， 提高集團(tuán)公司整體管理水平和經(jīng)濟(jì)效益， 經(jīng)研究決定，在青海慶華集團(tuán)建立全面預(yù)算管理制度，并把全面預(yù)算管理制度作為集團(tuán)的基礎(chǔ)性管理制度。通過(guò)在集團(tuán)及所有下屬單位實(shí)施全面預(yù)算管理，為集團(tuán)各單位設(shè)定了準(zhǔn)確的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)， 并在日常管理方面提供具體指導(dǎo)，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的管理目標(biāo)：“管理流程化、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)化” 。通過(guò)在集團(tuán)及所有下屬單位實(shí)

2、施全面預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn) “成本分析、資金劃撥、績(jī)效考核”三大功能 ，建立規(guī)范的成本分析制度，建立完整的資金審批制度， 建立完善的績(jī)效管理制度， 并逐步推動(dòng)青海慶華集團(tuán)的管理向集約型、精細(xì)化目標(biāo)邁進(jìn)。2、適用范圍本編制管理辦法適用于青海慶華集團(tuán)各部門及下屬各單位， 其中格爾木慶華礦業(yè)有限公司明年根據(jù)投產(chǎn)情況， 再適時(shí)納入全面預(yù)算管理。3、全面預(yù)算管理的范疇與內(nèi)容全面預(yù)算管理是 對(duì)公司預(yù)定期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、 投資活動(dòng)，進(jìn)行全面規(guī)劃、預(yù)計(jì)、測(cè)算和描述，并對(duì)其執(zhí)行過(guò)程與結(jié)果進(jìn)行控制、調(diào)整和考評(píng)的一系列管理活動(dòng)。 具體內(nèi)容包括：3.1 制定企業(yè)在預(yù)定期內(nèi)的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；.3.2 編制公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算、

3、資金預(yù)算；3.3 經(jīng)過(guò)預(yù)訂程序?qū)彶?、批?zhǔn)企業(yè)預(yù)算；3.4 全面執(zhí)行企業(yè)預(yù)算；3.5 對(duì)執(zhí)行預(yù)算過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督和調(diào)控；3.6 編制企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)執(zhí)行情況的反饋報(bào)告，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析；3.7 對(duì)各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。4、全面預(yù)算管理的組織體系4.1 三級(jí)管理組織機(jī)構(gòu)全面預(yù)算管理組織體系由預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)、 預(yù)算管理職能機(jī)構(gòu)和預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu) 三個(gè)層次組成。4.1.1 預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)是組織領(lǐng)導(dǎo)公司全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。我公司為全面預(yù)算管理委員會(huì)。4.1.2 預(yù)算管理職能機(jī)構(gòu)是負(fù)責(zé)預(yù)算的組織、審定、監(jiān)控、協(xié)調(diào)和反饋的職能機(jī)構(gòu)。包括財(cái)務(wù)部（預(yù)算管理辦公室）、審計(jì)部

4、、企業(yè)管理辦公室。4.1.3 預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)是預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的各個(gè)責(zé)任預(yù)算執(zhí)行主體。包括成本、費(fèi)用中心。4.2 集團(tuán)全面預(yù)算管理委員會(huì)集團(tuán)全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)和決策機(jī)構(gòu)為集團(tuán)全面預(yù)算管理委員會(huì)，集團(tuán)全面預(yù)算管理委員會(huì)受集團(tuán)總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)，成員由集團(tuán)中層以上管理人員組成，具體組成人員名單由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決定。.集團(tuán)全面預(yù)算管理委員會(huì)的職責(zé)是領(lǐng)導(dǎo)公司全面預(yù)算管理工作。主要職責(zé)包括以下幾項(xiàng)：4.2.1 根據(jù)集團(tuán)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，預(yù)測(cè)、制定并審議通過(guò)集團(tuán)及所屬機(jī)構(gòu)的年度預(yù)算控制總體目標(biāo)；4.2.2 審議通過(guò)有關(guān)預(yù)算管理的政策、規(guī)定和制度等相關(guān)文件；4.2.3 審議通過(guò)全面預(yù)算編制的方針、程序和

5、要求；4.2.4 審查集團(tuán)公司的整體預(yù)算方案，審查所屬各單位、各部門預(yù)算草案，并就修正的預(yù)算提出意見與建議，綜合平衡年度預(yù)算草案后提交總經(jīng)理審批通過(guò)后下達(dá)正式預(yù)算；4.2.5 在預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)各單位發(fā)生的分歧、矛盾和問(wèn)題進(jìn)行協(xié)調(diào)、調(diào)解和仲裁；4.2.6 接受預(yù)算追加方案的審查和審批，并根據(jù)預(yù)算執(zhí)行中遇到的問(wèn)題，及時(shí)組織對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整；4.2.7 審定預(yù)算分析報(bào)告，并提出預(yù)算工作改進(jìn)意見與建議；4.2.8 審查預(yù)算考核方案；4.2.9 審批預(yù)算外資金的使用。4.3 集團(tuán)預(yù)算管理辦公室預(yù)算管理辦公室為集團(tuán)全面預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)的集團(tuán)全面預(yù)算管理職能機(jī)構(gòu)之一， 是預(yù)算管理的常設(shè)機(jī)構(gòu)， 是集

6、團(tuán)公司行使日常全面管理工作的部門， 設(shè)在集團(tuán)財(cái)務(wù)部， 負(fù)責(zé)集團(tuán)日常全面預(yù)算管理工作。主要職責(zé)是：4.3.1 制定預(yù)算管理的有關(guān)政策、規(guī)定和制度等文件，并報(bào)預(yù)算管理.委員會(huì)審批；4.3.2 指導(dǎo)下屬單位全面預(yù)算的各項(xiàng)定額工作、價(jià)格工作、標(biāo)準(zhǔn)化工作等基礎(chǔ)工作，并組織各預(yù)算責(zé)任單位進(jìn)行預(yù)算編制；4.3.3 編制集團(tuán)年度全面預(yù)算草案，并根據(jù)預(yù)算總目標(biāo)向下屬單位下達(dá)預(yù)算指標(biāo)；4.3.4 對(duì)各預(yù)算責(zé)任單位編制的預(yù)算草案進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)、協(xié)調(diào)和平衡，并提出具體的指導(dǎo)意見；4.3.5 對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行匯總，并編制集團(tuán)的總預(yù)算，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)；4.3.6 監(jiān)督各預(yù)算責(zé)任單位預(yù)算的執(zhí)行，對(duì)各預(yù)算責(zé)任單位預(yù)算的執(zhí)行

7、情況進(jìn)行事前、事中和事后的監(jiān)督檢查；4.3.7 審查各預(yù)算單位提出的變更預(yù)算的合理性，并向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算修正和建議；4.3.8 對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行管理和控制，并定期進(jìn)行分析；4.3.9 定期向集團(tuán)全面預(yù)算管理委員會(huì)提交預(yù)算反饋報(bào)告，反映預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，并為集團(tuán)全面預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)一步采取措施擬定備選方案。4.3.10 其他日常事務(wù)。4.4 全面預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)全面預(yù)算管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)為集團(tuán)各下屬單位，在全面預(yù)算管理制度的指導(dǎo)下，對(duì)本單位產(chǎn)品成本（費(fèi)用）、收入負(fù)責(zé)；各下屬單位負(fù)責(zé)人直接對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。全面預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)的職責(zé).如下：4.4.1 組織各部門協(xié)調(diào)合作，編制出本單位

8、年度預(yù)算草案。4.4.2 根據(jù)集團(tuán)的全面預(yù)算管理制度大綱，結(jié)合本單位各部門實(shí)際情況，制定相應(yīng)的各項(xiàng)管理制度（成本分析、臺(tái)帳統(tǒng)計(jì)、績(jī)效考核）。4.4.3 根據(jù)年度預(yù)算，分解并落實(shí)任務(wù)指標(biāo)。4.4.4 執(zhí)行全面預(yù)算并定期檢查、對(duì)比分析和上報(bào)。4.5 集團(tuán)其他各部室的職責(zé)4.5.1 集團(tuán)預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)集團(tuán)各下屬單位的全面預(yù)算管理的組織、審核、執(zhí)行、例外調(diào)整過(guò)程，由企管辦組織，協(xié)調(diào)，配合。4.5.2 集團(tuán)企業(yè)管理辦公室負(fù)責(zé)制定考核方案，負(fù)責(zé)對(duì)各下屬單位的預(yù)算考核工作。4.5.3 集團(tuán)審計(jì)部針對(duì)各下屬單位全面預(yù)算運(yùn)行情況，進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)督工作。5、全面預(yù)算管理包含的制度5.1 全面預(yù)算編制制度全面

9、預(yù)算體系包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算，兩者相輔相成， 缺一不可。以完成企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)， 本著符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)的要求、自下而上、自上而下 、實(shí)事求是、實(shí)施績(jī)效考核的原則來(lái)編制全面預(yù)算。5.2 全面預(yù)算執(zhí)行制度預(yù)算經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批， 總經(jīng)理簽批后，下達(dá)下屬單位執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中， 作為各責(zé)任中心的下屬單位必須向全面預(yù)算管理.辦公室報(bào)送預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃進(jìn)度， 這是預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算進(jìn)行過(guò)程監(jiān)控的依據(jù)，也是預(yù)算管理委員會(huì)考慮是否調(diào)整年度預(yù)算的重要參考。一方面可以使集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行情況并進(jìn)行實(shí)時(shí)控制，另一方面也進(jìn)一步堵住了會(huì)計(jì)信息失真的源頭，減少虛假會(huì)計(jì)信息，有利于內(nèi)審部門對(duì)

10、預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督。5.3 全面預(yù)算例外處理及調(diào)整制度預(yù)算例外處理是指： 針對(duì)超出常規(guī)之外的特殊情況， 無(wú)法按正常程序辦事，預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)啟用預(yù)算管理應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行處理。 全面預(yù)算調(diào)整是因調(diào)整經(jīng)營(yíng)活動(dòng)， 而調(diào)整后續(xù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算， 并記錄責(zé)任單位的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)后隨之采取相應(yīng)的預(yù)算控制方式。5.4 全面預(yù)算績(jī)效考核制度集團(tuán)企業(yè)管理辦公室根據(jù)預(yù)算管理辦公室對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況按季度和年度進(jìn)行的評(píng)估， 對(duì)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生與預(yù)算之間存在的差異， 認(rèn)真分析其成因。預(yù)算考核的重點(diǎn)是形成差異的原因及應(yīng)采取的措施。 通過(guò)分析出現(xiàn)差異的原因， 找到管理中的強(qiáng)項(xiàng)和弱項(xiàng)， 總結(jié)經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，加強(qiáng)管理。對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)做出考核與評(píng)價(jià)， 實(shí)現(xiàn)

11、預(yù)算約束與激勵(lì)。5.5 全面預(yù)算審計(jì)制度全面預(yù)算管理是一項(xiàng)管理工具， 它在實(shí)施過(guò)程中， 涉及到大量的預(yù)測(cè)和假設(shè)，這些預(yù)測(cè)、假設(shè)是否合理，預(yù)算指標(biāo)是否公正可行，決定著全面預(yù)算管理體系的實(shí)施效果。 因此，必須建立一個(gè)預(yù)算審計(jì)制度，定期組織全面預(yù)算審計(jì)， 加強(qiáng)對(duì)預(yù)算規(guī)章制度和預(yù)算執(zhí)行情況的.過(guò)程性審計(jì)和監(jiān)督，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。6、全面預(yù)算管理制度的解釋、說(shuō)明及維護(hù)6.1 全面預(yù)算管理制度的解釋及說(shuō)明由全面預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)。6.2 全面預(yù)算管理制度的具體維護(hù)工作由集團(tuán)預(yù)算辦公室負(fù)責(zé)。二、全面預(yù)算編制制度1、目的在對(duì)青海慶華集團(tuán)一廠（青海慶華煤化有限責(zé)任公司）一礦（青海慶華木里

12、煤礦）調(diào)研結(jié)果的基礎(chǔ)之上，針對(duì)一廠一礦的具體情況，并充分聽取了一礦一廠的建議后， 現(xiàn)由集團(tuán)全面預(yù)算管理辦公室編寫一套與全面預(yù)算編制有關(guān)的理論指導(dǎo)框架， 通過(guò)這個(gè)文件可以向集團(tuán)下屬各單位明確整個(gè)全面預(yù)算編制的流程，全面預(yù)算編制的前提條件，編制過(guò)程中參與的角色及其相應(yīng)角色的責(zé)任和義務(wù)。通過(guò)在集團(tuán)所有下屬單位中實(shí)施這套編制制度， 能夠切實(shí)可行的指導(dǎo)每個(gè)單位的行動(dòng)方向， 統(tǒng)一集團(tuán)的全面預(yù)算編制辦法， 使預(yù)算編制過(guò)程做到有理可依、有據(jù)可依，為企業(yè)的未來(lái)發(fā)展奠定理論基礎(chǔ)。2、范圍本編制管理辦法適用于青海慶華集團(tuán)及各下屬單位 （包括：青海慶華煤化有限責(zé)任公司、青海慶華木里煤礦、供銷公司、物業(yè)公司） 。3、職

13、責(zé)和權(quán)限集團(tuán)總經(jīng)理：設(shè)定集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制任務(wù)。全面預(yù)算管理委員會(huì)：是本制度的歸口管理單位，負(fù)責(zé)解釋說(shuō)明本文件。.集團(tuán)預(yù)算管理辦公室： 平衡匯總集團(tuán)各單位的年度預(yù)算編制，在預(yù)算編制流程上進(jìn)行初步審核， 從集團(tuán)財(cái)務(wù)的角度出發(fā)， 分析并確定各單位預(yù)算編制的可行性及真實(shí)性。下屬單位負(fù)責(zé)人： 按照集團(tuán)總經(jīng)理的要求，制定本公司的年度總體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，在總體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的指導(dǎo)方針之下，確定本公司的年（季）度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。下屬單位財(cái)務(wù)科 （財(cái)務(wù)主辦人員）： 按照預(yù)算管理辦公室下達(dá)的預(yù)算編制時(shí)間，在本單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下， 組織協(xié)調(diào)各部門按時(shí)完成預(yù)算編制。在具體的編制流程上，各單位財(cái)務(wù)科（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

14、員）有責(zé)任指導(dǎo)（本單位的）各個(gè)部門的預(yù)算管理及編制工作。下屬單位各部門的負(fù)責(zé)人： 負(fù)責(zé)本部門相應(yīng)的臺(tái)帳的建立和管理， 依據(jù)臺(tái)帳信息完成編制本部門的年度、季度、月度預(yù)算。是本部門預(yù)算編制責(zé)任人。4、預(yù)算編制準(zhǔn)備工作準(zhǔn)備工作是指為了能真正實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算所制定的各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)和各生產(chǎn)單位需加強(qiáng)的基礎(chǔ)工作。 所謂基礎(chǔ)工作是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和履行管理職能而提供資料依據(jù)、共同準(zhǔn)則、基本手段和前提條件主要包括： 原始記錄、定額工作、計(jì)劃價(jià)格、計(jì)量工作、標(biāo)準(zhǔn)化工作、信息工作、規(guī)章制度和員工培訓(xùn)等各項(xiàng)內(nèi)容。準(zhǔn)確、完整的各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和完善的基礎(chǔ)管理制度是企業(yè)能成功實(shí)施全面預(yù)算管理的前提條件。 以下的章節(jié)根據(jù)對(duì)慶華

15、集團(tuán)各單位進(jìn)行實(shí)地調(diào)研以后，對(duì)如何收集各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和完善基礎(chǔ)管理制度給出.指導(dǎo)意見。4.1 建立完善的質(zhì)檢、化驗(yàn)制度4.1.1 總則 :質(zhì)檢、化驗(yàn)工作應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)的要求，依據(jù)國(guó)家的法律、法規(guī)和相應(yīng)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)， 以“堅(jiān)持原則， 嚴(yán)格把關(guān)，服務(wù)生產(chǎn)、盡職盡責(zé)”為工作理念開展工作。4.1.2 工作流程：4.1.2.1 木里煤礦可由質(zhì)檢科負(fù)責(zé)人主持化驗(yàn)室的全面工作，設(shè)定采樣、制樣等崗位，領(lǐng)導(dǎo)化驗(yàn)室搞好化驗(yàn)工作， 編寫化驗(yàn)儀器操作手冊(cè)，并制定各項(xiàng)規(guī)章制度，明確化驗(yàn)室的各個(gè)崗位的職責(zé)。4.1.2.2 烏蘭煤化應(yīng)針對(duì)生產(chǎn)實(shí)際情況，以“采樣、制樣崗位同化驗(yàn)工作相分離”的原則，分別在質(zhì)檢部門分設(shè)采樣、制樣和化

16、驗(yàn)部門，保證各自的獨(dú)立性， 以保證企業(yè)利益為先決條件， 對(duì)質(zhì)量管理體系運(yùn)行過(guò)程實(shí)施監(jiān)控。質(zhì)檢部應(yīng)嚴(yán)格規(guī)定制樣、采樣崗位的職責(zé)，并制定保密的編號(hào)制度及方法， 使得原料的進(jìn)出同化驗(yàn)結(jié)果統(tǒng)一， 避免營(yíng)私舞弊，損害企業(yè)利益。4.1.2.3 原料及產(chǎn)品質(zhì)量化驗(yàn)需要而采集的樣品，樣品原料來(lái)源的采集按照科學(xué)規(guī)范的方法進(jìn)行采集。4.1.2.4 根據(jù)不同產(chǎn)品的檢驗(yàn)指標(biāo)和相應(yīng)特性，化驗(yàn)室負(fù)責(zé)人設(shè)計(jì)相適應(yīng)的質(zhì)量檢驗(yàn)臺(tái)帳，譬如針對(duì)原煤的水分，灰分，揮發(fā)份，硫，粘結(jié)指數(shù)，發(fā)熱量等指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)分析。見附表一、附表二。4.1.2.5 化驗(yàn)員按照操作流程，認(rèn)真做好產(chǎn)品化驗(yàn)工作，準(zhǔn)確、全面、.完整填寫化驗(yàn)結(jié)果。4.1.2.6 木

17、里煤礦，烏蘭煤化化驗(yàn)室負(fù)責(zé)人應(yīng)把每天的化驗(yàn)結(jié)果做好統(tǒng)計(jì)工作，把統(tǒng)計(jì)工作結(jié)果在每日晨會(huì)上報(bào)給公司領(lǐng)導(dǎo)和相應(yīng)部門負(fù)責(zé)人，對(duì)于異常的化驗(yàn)結(jié)果， 分析數(shù)據(jù)異常的原因，在一個(gè)工作日內(nèi)須匯報(bào)公司經(jīng)理、 主管副經(jīng)理和相應(yīng)部門負(fù)責(zé)人。烏蘭煤化應(yīng)由質(zhì)檢部門依據(jù)編號(hào)制度及方法將指標(biāo)結(jié)果編制為統(tǒng)一對(duì)等的報(bào)表后，上報(bào)給公司經(jīng)理和主管副經(jīng)理及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人，以便結(jié)算及指導(dǎo)生產(chǎn)。4.1.2.7 化驗(yàn)室、質(zhì)檢部門消耗的各項(xiàng)原材料， 每次從庫(kù)房領(lǐng)用出庫(kù)后，都要作相應(yīng)的臺(tái)帳記錄，所記錄的數(shù)據(jù)主要是為了每月的成本分析。4.1.2.8 對(duì)于擁有計(jì)算機(jī)的單位， 除了手工臺(tái)帳以外， 要建立相應(yīng)的電子臺(tái)帳。4.1.2.9 各單位應(yīng)根據(jù)自

18、身的實(shí)際情況來(lái)建立臺(tái)帳統(tǒng)計(jì)制度及表格，涉及企業(yè)利益及機(jī)密的崗位應(yīng)建立保密制度，不得外漏。4.1.2.10 負(fù)責(zé)人及統(tǒng)計(jì)員必須本著高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，認(rèn)真組織、細(xì)致工作。及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的完成工作。4.2 生產(chǎn)車間的材料消耗統(tǒng)計(jì)4.2.1 總則：各單位的生產(chǎn)車間要結(jié)合自身工藝特點(diǎn)，開展企業(yè)工藝、技術(shù)、計(jì)量的管理工作， 以不斷提高企業(yè)員工操作水平，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為宗旨；以“學(xué)習(xí)進(jìn)取，科學(xué)指導(dǎo)，規(guī)范管理”為工作理念。努力控制成本、增產(chǎn)節(jié)支。4.2.2 工作流程：.4.2.2.1 生產(chǎn)車間的直接負(fù)責(zé)人主持生產(chǎn)車間的全部工作， 按照公司制定的各項(xiàng)規(guī)章制度和崗位操作要求， 組織全體人員學(xué)習(xí)， 嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。

19、4.2.2.2 生產(chǎn)車間對(duì)工藝輔料消耗建立統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，每一天消耗的材料都要能夠全面，清晰的記錄下來(lái)。尤其是備煤車間、煉焦車間、化產(chǎn)車間、機(jī)動(dòng)車間、機(jī)修車間（維修部門）等原則上消耗的材料要經(jīng)過(guò)計(jì)量?jī)x器的稱重； 沒有條件的生產(chǎn)車間， 估算的數(shù)值要盡量接近實(shí)際數(shù)值，要求每月末必須對(duì)未用消耗材料進(jìn)行稱重計(jì)量，并調(diào)整實(shí)際的消耗數(shù)量。同時(shí)做好每日臺(tái)帳記錄。4.2.2.3 各車間必須要根據(jù)自己的計(jì)劃，嚴(yán)格控制消耗。材料消耗樣品臺(tái)帳詳見附表三。4.2.2.4 對(duì)于擁有計(jì)算機(jī)的生產(chǎn)車間，要求有電子臺(tái)帳。4.3 建立準(zhǔn)確的產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳4.3.1 總則：調(diào)度室以“嚴(yán)格管理、業(yè)務(wù)精湛、杜絕事故、追求穩(wěn)定”為工作理念，以

20、高效的工作作風(fēng)，不斷的持續(xù)改進(jìn)調(diào)度室的各項(xiàng)工作。4.3.2 工作流程：4.3.2.1 各單位的產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)由調(diào)度室 （木里煤礦）和質(zhì)檢科（煤化公司）分別負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)對(duì)調(diào)度室統(tǒng)計(jì)工作進(jìn)行協(xié)調(diào)。4.3.2.2 在調(diào)度室主任（質(zhì)檢科科長(zhǎng)）的領(lǐng)導(dǎo)下，調(diào)度室（質(zhì)檢科）負(fù)責(zé)本單位各生產(chǎn)車間統(tǒng)計(jì)匯總工作，對(duì)各車間的統(tǒng)計(jì)報(bào)表和原始記錄進(jìn)行統(tǒng)一管理。.4.3.2.3 認(rèn)真、負(fù)責(zé)地填寫統(tǒng)計(jì)報(bào)表，數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確，及時(shí)，不虛報(bào)、瞞報(bào)，按公司規(guī)定時(shí)間及時(shí)上報(bào)各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表。4.3.2.4 及時(shí)收集生產(chǎn)信息，并進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，調(diào)度室（質(zhì)檢部）對(duì)統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性，有效性負(fù)責(zé)。4.3.2.5 建立日產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，

21、樣例表詳見附表四。4.3.2.6 協(xié)助各車間統(tǒng)計(jì)人員做好各部門的統(tǒng)計(jì)工作。4.3.2.7 對(duì)車間統(tǒng)計(jì)報(bào)表及統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳進(jìn)行審核。4.3.2.8 對(duì)虛報(bào)、瞞報(bào)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表退回重做，對(duì)拒報(bào)、遲報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的個(gè)人提出處理意見。4.3.2.9 每月末（下屬各單位自己規(guī)定的時(shí)間） ，向本公司的總經(jīng)理上報(bào)本月工作總結(jié)及下月工作計(jì)劃。4.4 建立日常消耗品的臺(tái)帳4.4.1 總則：各種辦公用品及后勤消耗的統(tǒng)計(jì)工作由各單位分管部門負(fù)責(zé)。4.4.2 工作流程：4.4.2.1 分管部門的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)日常工作， 與相關(guān)人員制定出各項(xiàng)辦公流程，設(shè)計(jì)各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳。4.4.2.2 辦公用品的發(fā)放由相關(guān)分管部門負(fù)責(zé)， 每個(gè)部門在領(lǐng)用時(shí)，

22、 由分管部門做好“辦公用品領(lǐng)用登記表” 。4.4.2.3 耗材領(lǐng)用一般采用“月度定額制” ，各使用單位必須嚴(yán)格按定額使用，分管部門每個(gè)月都要對(duì)每個(gè)科室的辦公用品消耗情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并分析其異常變化原因。.4.4.2.4 廢紙張、包裝材料由各使用單位暫時(shí)自行保管，但不得私自處理，每季度向分管部門交回，分管部門回收后，分類集中處理。4.4.2.5 對(duì)于日常消耗品收發(fā)工作，保存好各項(xiàng)采購(gòu)原材料的原始單據(jù)，并且有相應(yīng)的臺(tái)帳來(lái)記錄。4.4.2.6 對(duì)于有計(jì)算機(jī)的分管部門，要求有電子臺(tái)帳。4.5 建立設(shè)備統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳4.5.1 總則：設(shè)備臺(tái)帳是掌握企業(yè)設(shè)備資產(chǎn)狀況， 反映企業(yè)設(shè)備擁有量及其分布變動(dòng)情況和設(shè)備使用

23、狀況的主要依據(jù)。 設(shè)備臺(tái)帳分三類， 設(shè)備序號(hào)帳、設(shè)備分類帳、分車間（使用單位）帳。對(duì)精、大、稀、重設(shè)備，進(jìn)口設(shè)備，自制設(shè)備等可另行分別編制專用臺(tái)帳。 對(duì)不夠條件列為固定資產(chǎn)的簡(jiǎn)易設(shè)備，應(yīng)建立 “低值易耗品臺(tái)帳。 ”4.5.2 工作流程：4.5.2.1 原則上，下屬單位的各責(zé)任分管部門， 負(fù)責(zé)建立設(shè)備統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，維修部門負(fù)責(zé)建立設(shè)備維修統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳的編寫。4.5.2.2 分管責(zé)任部門和維修部門先給每臺(tái)設(shè)備編號(hào)，建立檔案，內(nèi)容有設(shè)備購(gòu)入日期、廠家、價(jià)格、型號(hào)、開箱驗(yàn)收記錄、保養(yǎng)等。4.5.2.3 對(duì)于使用設(shè)備部門或車間應(yīng)由部門車間的負(fù)責(zé)人建立設(shè)備的生產(chǎn)使用日志， 來(lái)記錄當(dāng)班人員對(duì)設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)及使用、維修等的

24、工作內(nèi)容，同時(shí)便于交接班的責(zé)任劃分。4.5.2.4 列入設(shè)備臺(tái)帳的固定資產(chǎn)，即：使用年限在一年以上，具有獨(dú)立設(shè)備的資產(chǎn)； 屬于整機(jī)之一部分， 不便或不易分開的使用功能而其.總值合乎固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備資產(chǎn)。各單位必須把存放于本單位的包括在用、停用、閑置、調(diào)入、報(bào)廢等在內(nèi)的所有固定資產(chǎn)列入設(shè)備臺(tái)帳，并在備注欄注明以上情況。4.5.2.5 對(duì)于生產(chǎn)過(guò)程中， 所產(chǎn)生的維修行為， 維修部門要準(zhǔn)確的填寫維護(hù)維修記錄。設(shè)備統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳樣例詳見附表五。4.6 銷售及采購(gòu)合同臺(tái)帳管理（供銷公司、物業(yè)公司）4.6.1 總則：建立合同臺(tái)帳，旨在通過(guò)合同管理，管理本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為，使決策者了解本企業(yè)的生產(chǎn)、銷售情況。

25、4.6.2 工作流程 ：4.6.2.1 合同臺(tái)帳管理原則上由本公司的供銷公司、物業(yè)公司負(fù)責(zé)合同的統(tǒng)計(jì)，歸檔管理，其他部門使用及查閱時(shí)應(yīng)及時(shí)登記造冊(cè)。4.6.2.2 合同臺(tái)帳包括合同登記臺(tái)帳、合同檢查臺(tái)帳、合同統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳、合同專用章使用登記臺(tái)帳、合同文本領(lǐng)用登記臺(tái)帳、授權(quán)委托書使用登記臺(tái)帳。4.6.2.3 臺(tái)帳作為統(tǒng)計(jì)分析、 日常管理和業(yè)務(wù)審核的重要依據(jù)，各業(yè)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要建立相應(yīng)的臺(tái)帳。4.6.2.4 合同綜合管理部門按合同類別建立健全合同匯總臺(tái)帳，分管部門應(yīng)建立健全分類臺(tái)帳。4.6.2.5 合同臺(tái)帳要及時(shí)登記，全面填寫。4.6.2.6 合同臺(tái)帳須裝訂成冊(cè)，按檔案卷宗標(biāo)準(zhǔn)加封面。.合同臺(tái)帳

26、的樣例詳見附表六。4.7 產(chǎn)成品的庫(kù)存管理4.7.1 備煤車間及貨場(chǎng)設(shè)立產(chǎn)成品庫(kù)管員崗位（專職），對(duì)產(chǎn)成品的財(cái)產(chǎn)安全負(fù)責(zé)。4.7.2 備煤車間產(chǎn)成品庫(kù)管員或貨場(chǎng)庫(kù)管員根據(jù)各種產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)量及調(diào)入量，辦理產(chǎn)品的驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。4.7.3 產(chǎn)成品庫(kù)管員根據(jù)財(cái)務(wù)部們開據(jù)的銷售提貨單或銷售發(fā)票辦理產(chǎn)成品的銷售發(fā)貨手續(xù)。4.7.4 月末庫(kù)管員將本月的銷售發(fā)貨單進(jìn)行匯總，在規(guī)定時(shí)間給本單位財(cái)務(wù)部門報(bào)送本月所有產(chǎn)品的銷售發(fā)貨單及匯總表以便財(cái)務(wù)部門結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本。4.7.5 煤化質(zhì)檢科和供銷公司等部門指導(dǎo)產(chǎn)成品庫(kù)管員應(yīng)于每月月底對(duì)庫(kù)存產(chǎn)成品分品種進(jìn)行盤點(diǎn) （至少每季度末進(jìn)行一次， 年底進(jìn)行徹底的盤點(diǎn)），對(duì)于

27、各種產(chǎn)品盤盈、盤虧的數(shù)量金額報(bào)送財(cái)務(wù)部門及公司領(lǐng)導(dǎo)，分析盤盈、盤虧的具體原因進(jìn)行賬務(wù)處理，并進(jìn)行管理工作的整改，以達(dá)到堵塞漏洞提高產(chǎn)成品管理水平的目的。4.8 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的完善4.8.1 財(cái)務(wù)要做到帳實(shí)相符。4.8.1.1 完善會(huì)計(jì)的成本核算流程， 使其真正反映產(chǎn)品的生產(chǎn)流程和成本形成過(guò)程。4.8.1.2 成本會(huì)計(jì)必須按照反映生產(chǎn)實(shí)際生產(chǎn)消耗的數(shù)量、單價(jià)來(lái)反映產(chǎn)成品、在產(chǎn)品的成本費(fèi)用支出。產(chǎn)成品、在產(chǎn)品按照實(shí)際的品種、.數(shù)量按產(chǎn)成品、在產(chǎn)品實(shí)際生產(chǎn)流程進(jìn)行成本核算。4.8.1.3 月末各車間根據(jù)已領(lǐng)用出庫(kù)但并沒有實(shí)際消耗的所有主要材料、輔助材料、備品備件辦理假退庫(kù)手續(xù)，月末紅字出庫(kù)單沖回，次

28、月初蘭字出庫(kù)單領(lǐng)出，以真實(shí)反映該月生產(chǎn)消耗的實(shí)際情況。4.8.1.4 金額較大的期間費(fèi)用（單項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生足以影響當(dāng)月期間費(fèi)用的水平），嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行預(yù)提或攤銷，杜絕期間費(fèi)用應(yīng)提未提、應(yīng)攤未攤事件的發(fā)生。4.8.2 做到完善的庫(kù)存管理。4.8.2.1 原材料倉(cāng)庫(kù)（包括主要原材料、輔助材料、備品備件）會(huì)計(jì)賬簿建立分類數(shù)量、金額明細(xì)核算，原材料倉(cāng)庫(kù)保管賬按照分類數(shù)量、單價(jià)、金額明細(xì)賬進(jìn)行核算。4.8.2.2 財(cái)務(wù)原材料科目、原材料倉(cāng)庫(kù)保管賬必須按照統(tǒng)一的實(shí)際價(jià)格進(jìn)行核算，不得使用計(jì)劃價(jià)格進(jìn)行核算。4.8.2.3 原材料倉(cāng)庫(kù)保管員建立規(guī)范的來(lái)貨登記臺(tái)賬，月末嚴(yán)格區(qū)分發(fā)票和材料同時(shí)到達(dá)正式入庫(kù)和

29、材料已到發(fā)票尚未到達(dá)的暫估入庫(kù)的事項(xiàng)。對(duì)于原材料和發(fā)票都到達(dá)企業(yè)的辦理正式入庫(kù)手續(xù)；對(duì)于原材料已到而發(fā)票未到的原材料，根據(jù)實(shí)際到貨品名、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量及供貨合同、續(xù)來(lái)貨清單所標(biāo)明的價(jià)格按不含稅價(jià)辦理暫估入庫(kù)手。財(cái)務(wù)部門根據(jù)倉(cāng)庫(kù)保管員辦理的暫估入庫(kù)單將此類物資計(jì)入原材料科目，并在此業(yè)務(wù)的摘要中標(biāo)明暫估入庫(kù)字樣，同時(shí)將此類物資對(duì)應(yīng)的應(yīng)付款計(jì)入應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款中。次月初倉(cāng)庫(kù)保管員辦理暫估入庫(kù)物資的沖銷手續(xù)。 次月初財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)保管員辦理的暫.估入庫(kù)沖銷手續(xù)將暫估入庫(kù)物資、應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款沖回，以此類推。4.8.2.4 領(lǐng)料單位已領(lǐng)用的暫估入庫(kù)的原材料，待實(shí)際發(fā)票到達(dá)企業(yè)，發(fā)票結(jié)算價(jià)

30、格與暫估入庫(kù)價(jià)格不一致時(shí)， 落實(shí)原因后將其差額按暫估入庫(kù)原材料的領(lǐng)用單位辦理紅或蘭字出庫(kù)單將其差額計(jì)入與之相對(duì)應(yīng)的成本項(xiàng)目，將其出平。4.8.2.5 為了確保財(cái)務(wù)原材料科目與保管員原材料賬目的一致， 嚴(yán)禁杜絕原材料到達(dá)企業(yè)后用料單位直接領(lǐng)用的現(xiàn)象。 必須及時(shí)辦理入庫(kù)后再出庫(kù)。4.8.2.6 為了正確核算產(chǎn)成品、 在產(chǎn)品成本， 杜絕領(lǐng)料單位不辦理正式出庫(kù)單，以白條借用原材料的現(xiàn)象。4.8.2.7 實(shí)行財(cái)務(wù)科和倉(cāng)庫(kù)保管員每月定期核對(duì)原材料賬制度， 每月根據(jù)核對(duì)情況找出不一致的原因并予以落實(shí)雙方每一筆未達(dá)賬項(xiàng)， 出具對(duì)賬余額調(diào)節(jié)表，財(cái)務(wù)人員和倉(cāng)庫(kù)保管員同時(shí)簽字確認(rèn)。5、設(shè)立預(yù)算目標(biāo)5.1 預(yù)算目標(biāo)所

31、包含的內(nèi)容5.1.1 全面預(yù)算包含經(jīng)營(yíng)性預(yù)算，重大投資預(yù)算。5.1.2 青海慶華集團(tuán)的全面預(yù)算是以產(chǎn)量和成本為導(dǎo)向的；并以經(jīng)營(yíng)性預(yù)算為主。5.1.3 經(jīng)營(yíng)性預(yù)算包含產(chǎn)量，銷售，材料采購(gòu)，分月采購(gòu)，單耗，相應(yīng)產(chǎn)品的成本分析，營(yíng)業(yè)費(fèi)用，管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用，稅金，利潤(rùn)和技改等各項(xiàng)內(nèi)容。.5.2 預(yù)算目標(biāo)設(shè)定所遵循的原則目標(biāo)性原則：預(yù)算編制以完成企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)。全面性原則：企業(yè)所有的部門都要參與預(yù)算，一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都要算到全面預(yù)算里。真實(shí)性原則：真實(shí)性是預(yù)算編制的基本要求，預(yù)算的內(nèi)容虛假，預(yù)算本身會(huì)失去意義?？尚行栽瓌t：預(yù)算編制不是目的，而是實(shí)現(xiàn)目的的一種手段。人本化原則：全面預(yù)算管理能否成功，最

32、終取決于企業(yè)的全體員工。5.3 預(yù)算目標(biāo)設(shè)定的流程- 生產(chǎn)單位5.3.1 青海慶華集團(tuán)的預(yù)算編制的起點(diǎn)是產(chǎn)品產(chǎn)量，產(chǎn)品產(chǎn)量確定以后，成本目標(biāo)也就自然而然地成為預(yù)算目標(biāo)的起點(diǎn)。5.3.2 在生產(chǎn)年度結(jié)束以后的兩周內(nèi)，生產(chǎn)單位調(diào)度中心需要完成全年的產(chǎn)品產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)工作， 得出上一年度的產(chǎn)量月分布圖，有條件的生產(chǎn)單位要做出產(chǎn)品的歷年產(chǎn)量分布圖。并把統(tǒng)計(jì)工作結(jié)果通過(guò)e-mail或 oa 的方式報(bào)送給集團(tuán)全面預(yù)算管理辦公室和生產(chǎn)技術(shù)部。5.3.3 烏蘭煤化向集團(tuán)全面預(yù)算管理辦公室上報(bào)上一年度已完成的技改項(xiàng)目，并詳細(xì)列明技改為生產(chǎn)帶來(lái)的產(chǎn)量的變化。5.3.4 烏蘭煤化向集團(tuán)全面預(yù)算管理辦公室上報(bào)在下一個(gè)預(yù)算年

33、度內(nèi)預(yù)計(jì)能達(dá)產(chǎn)的技改項(xiàng)目，并詳細(xì)列明技改能為生產(chǎn)帶來(lái)的產(chǎn)量的變化。5.3.5 木里煤礦需詳細(xì)列明哪個(gè)采區(qū)由于面臨資源枯竭，計(jì)劃在下一個(gè)年度的什么時(shí)間關(guān)閉； 哪個(gè)開采區(qū)計(jì)劃在下個(gè)年度的哪個(gè)月份能正.式生產(chǎn)。5.3.6 全面預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)生產(chǎn)企業(yè)具體生產(chǎn)情況，酌情分析；確定實(shí)際的產(chǎn)能。5.3.7 在全面預(yù)算管理委員會(huì)確定生產(chǎn)單位實(shí)際產(chǎn)能后，依照集團(tuán)公司的戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃， 參考國(guó)內(nèi)其他同行業(yè)的平均水平， 初步確定每個(gè)生產(chǎn)單位的下一個(gè)預(yù)算年度的產(chǎn)品產(chǎn)能， 根據(jù)同行業(yè)的特性， 并確定產(chǎn)品的質(zhì)量特性，如精煤的各項(xiàng)指標(biāo)、回收率等，焦炭的水分、品位等等。5.3.8 對(duì)于初步確定的產(chǎn)品產(chǎn)能，生產(chǎn)單位負(fù)責(zé)人認(rèn)為

34、存在不符合生產(chǎn)單位實(shí)際生產(chǎn)情況的地方， 生產(chǎn)單位負(fù)責(zé)人可以向全面預(yù)算管理委員會(huì)解釋說(shuō)明實(shí)際情況并給出科學(xué)依據(jù)； 經(jīng)過(guò)幾次溝通以后， 由集團(tuán)與生產(chǎn)單位最終確定單位年度的生產(chǎn)任務(wù)。5.4 預(yù)算目標(biāo)設(shè)定的流程 -供銷公司、5.4.1 青海慶華集團(tuán)供銷公司。其預(yù)算編制的起點(diǎn)是集團(tuán)相關(guān)生產(chǎn)單位各種產(chǎn)品的產(chǎn)量， 本公司的各種商品購(gòu)銷量指標(biāo)的確定， 原則是確保集團(tuán)木里煤礦、烏蘭煤化的產(chǎn)品產(chǎn)銷平衡。5.4.2 供銷公司根據(jù)自己負(fù)責(zé)銷售的相關(guān)單位的各種產(chǎn)品產(chǎn)量確定各自的商品購(gòu)銷量計(jì)劃。5.4.3 供銷公司根據(jù)具體的商品銷售量計(jì)劃，分析上年度各商品銷售量、市場(chǎng)分布、市場(chǎng)占有率、不同銷售市場(chǎng)各種商品的實(shí)際銷售價(jià)格，

35、結(jié)合對(duì)預(yù)算年度經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和市場(chǎng)供求狀況的判斷，確定計(jì)劃年度的各商品目標(biāo)市場(chǎng)的銷售商品品種及銷量，制定具體的市場(chǎng)開發(fā)計(jì)劃， 合.理確定各目標(biāo)銷售市場(chǎng)的各種商品的目標(biāo)銷售價(jià)格、各項(xiàng)銷售費(fèi)用、各種商品不同的貨款回籠政策、貨幣回收率指標(biāo)。5.4.4 供銷公司把制定好的銷售預(yù)算方案提交全面預(yù)算管理委員會(huì)，全面預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)以前年度的市場(chǎng)運(yùn)作情況和對(duì)預(yù)算年度銷售市場(chǎng)行情的總體情況趨勢(shì)的把握和判斷，對(duì)有針對(duì)性各項(xiàng)市場(chǎng)開發(fā)的運(yùn)作方案、各項(xiàng)銷售預(yù)算指標(biāo)及各種商品的貨幣回籠政策、貨幣回收率指標(biāo)進(jìn)行細(xì)致分析研究后，再經(jīng)過(guò)幾次上下溝通以后， 由集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)與供銷公司最終確定企業(yè)年度的目標(biāo)銷售量、營(yíng)業(yè)費(fèi)用指標(biāo)。

36、5.5.5 供銷公司采購(gòu)部門的費(fèi)用預(yù)算，以保證生產(chǎn)單位供需平衡為原則，根據(jù)各單位申報(bào)用量和采購(gòu)批次，確定采購(gòu)計(jì)劃，并根據(jù)經(jīng)測(cè)算的采購(gòu)合同指定費(fèi)用和非歸屬于采購(gòu)物品的合同履行費(fèi)用合理確定本公司的采購(gòu)費(fèi)用。6、預(yù)算編制的要求和注意事項(xiàng)6.1 提高思想認(rèn)識(shí)， 切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。預(yù)算編制是搞好全面預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，預(yù)算編制的成敗，不僅關(guān)系到全面預(yù)算管理的成敗，而且關(guān)系到公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的能否實(shí)現(xiàn)。各單位要統(tǒng)一思想，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，周密部署，積極為搞好預(yù)算編制工作創(chuàng)造條件。各單位的主要領(lǐng)導(dǎo)要親自抓預(yù)算編制工作，以集團(tuán)預(yù)算編制制度大綱為指導(dǎo)，結(jié)合各單位實(shí)際，制定切實(shí)可行的預(yù)算編制方案，從組織上

37、、制度上保障各單位預(yù)算編制工作的順利進(jìn)行。6.2 夯實(shí)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)部門配合。預(yù)算編制政策性強(qiáng)，涉及面廣，.需要做大量的基礎(chǔ)性工作， 各單位要堅(jiān)持從嚴(yán)從細(xì)的工作作風(fēng)， 在確?；A(chǔ)資料準(zhǔn)確無(wú)誤的基礎(chǔ)上， 如實(shí)編報(bào)預(yù)算項(xiàng)目及其數(shù)額。 要加強(qiáng)部門間的密切配合，相互合作，提高工作效率，共同做好預(yù)算編制工作。6.3 統(tǒng)籌兼顧，總量平衡。 預(yù)算管理部門要堅(jiān)持總量平衡和合理控制的預(yù)算編制原則，確保年度預(yù)算的安排既有利于企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的落實(shí)， 實(shí)現(xiàn)日常管理的有序和協(xié)調(diào)， 又有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)資本積累，有效控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出規(guī)模。6.4 樹立全局觀念，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)。產(chǎn)量預(yù)算編制是其他預(yù)算編制的龍頭和基

38、礎(chǔ)，產(chǎn)量預(yù)算編制的成功與否， 直接關(guān)系到其他預(yù)算編制的成敗。6.5 精打細(xì)算，從嚴(yán)從緊編制成本費(fèi)用預(yù)算。各單位要根據(jù)預(yù)算編制大綱的要求，從嚴(yán)從緊編制成本費(fèi)用預(yù)算，除特殊情況外，各單位申報(bào)的成本及費(fèi)用預(yù)算總額應(yīng)控制在公司制定的預(yù)算指標(biāo)范圍之內(nèi)。6.6 優(yōu)化項(xiàng)目結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。各單位要牢固樹立科學(xué)理財(cái)觀念，做到有所為，有所不為，優(yōu)化資金投向，規(guī)范資金使用方式，提高資金使用效率。 要認(rèn)真遵循穩(wěn)健型原則， 加強(qiáng)重大資本支出項(xiàng)目的可行性論證。 規(guī)劃部要按照本單位的工作職責(zé)，依據(jù)公司中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，對(duì)涉及公司發(fā)展戰(zhàn)略的重大項(xiàng)目進(jìn)行早規(guī)劃、早論證、早安排。對(duì)所有申報(bào)的項(xiàng)目都必須進(jìn)行充分的論證，提出切

39、實(shí)可行的實(shí)施方案。6.7 圍繞總體目標(biāo)，層層落實(shí)預(yù)算。各單位的年度預(yù)算編制要在認(rèn)真.分析和總結(jié)上年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上， 圍繞公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，合理、全面、科學(xué)的編制年度預(yù)算草案。各單位、部門要按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的預(yù)算編制程序，依據(jù)財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系， 認(rèn)真組織所屬部門層層做好年度預(yù)算編制工作。6.8 科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，規(guī)范預(yù)算編制。各單位要按照集團(tuán)預(yù)算管理辦公室的預(yù)算報(bào)表格式，采用科學(xué)的編制方法， 分別編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算、 投資預(yù)算。要嚴(yán)格遵循預(yù)算編制的完整性原則， 全面、完整地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本費(fèi)用、投資額度。在確保預(yù)算編制質(zhì)量的基礎(chǔ)上，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)

40、將本單位預(yù)算草案上報(bào)公司預(yù)算管理辦公室。7、全面預(yù)算編制管理辦法：詳見附表七。7.1 在財(cái)務(wù)年度結(jié)束時(shí)，集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)召開預(yù)算編制會(huì)議，形成會(huì)議紀(jì)要，把會(huì)議紀(jì)要下發(fā)給每個(gè)單位，通知所有單位，正式啟動(dòng)預(yù)算編制工作。 預(yù)算管理辦公室把已經(jīng)與各單位確定的預(yù)算任務(wù)（詳見第四章）通過(guò)oa 的方式發(fā)給各單位負(fù)責(zé)人及各單位財(cái)務(wù)部門。7.2 集團(tuán)預(yù)算管理辦公室在正式啟動(dòng)預(yù)算編制工作的3 個(gè)工作日內(nèi)，把預(yù)算指導(dǎo)文件發(fā)送給各單位， 預(yù)算指導(dǎo)文件包括本年度全面預(yù)算編制的詳細(xì)的指導(dǎo)內(nèi)容。 依據(jù)預(yù)算指導(dǎo)文件精神， 各單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)召n開會(huì)議，宣布本單位的預(yù)算編制工作正式啟動(dòng)。7.3 在預(yù)算編制工作啟動(dòng)后的10 個(gè)工

41、作日內(nèi)，為各預(yù)算部門預(yù)算草案編制階段，編制工作由部門負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)， 并直接對(duì)編制內(nèi)容的質(zhì)量負(fù)責(zé)；各部門編制的預(yù)算草案可能具有項(xiàng)目上的銜接關(guān)系和時(shí)間上的先.后順序，各個(gè)部門要求緊密配合，共同合作完成編制工作。7.3.1 在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，各車間、各部門將產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算、直接材料消耗預(yù)算、直接人工預(yù)算、 制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算等涉及生產(chǎn)活動(dòng)的預(yù)算草案編制完畢。7.3.2 在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷售的供銷公司將銷售收入、銷售費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算、 當(dāng)年應(yīng)收賬款預(yù)算等涉及銷售活動(dòng)的預(yù)算草案編制完畢。7.3.3 在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，集團(tuán)和烏蘭煤化各管理部門將涉及本部門的管理費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金收支預(yù)算等涉及經(jīng)營(yíng)

42、管理活動(dòng)的預(yù)算草案編制完畢。7.3.4 在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，規(guī)劃部、預(yù)算部、生產(chǎn)技術(shù)部將長(zhǎng)期投資預(yù)算、新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算涉及基建技改活動(dòng)的預(yù)算草案編制完成。7.3.5 在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，財(cái)務(wù)部將財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、應(yīng)交稅金及費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、 利潤(rùn)分配預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等財(cái)務(wù)活動(dòng)的預(yù)算草案編制完成。7.4 各部門預(yù)算草案編制完成以后，匯總到各單位財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門首先從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上參考過(guò)去一年的財(cái)務(wù)賬上的開支， 驗(yàn)證各部門預(yù)算編制數(shù)字的準(zhǔn)確性、 可行性和有效性。 其次按照集團(tuán)下發(fā)的預(yù)算編制的表格樣式， 把各部門的預(yù)算草案內(nèi)容填寫到標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算表格內(nèi)， 并調(diào)整好表格中的勾稽關(guān)系， 依據(jù)實(shí)際情況， 適當(dāng)?shù)男?/p>

43、改個(gè)別編制內(nèi)容項(xiàng)目。財(cái)務(wù)部門保存存檔各個(gè)部門的預(yù)算編制草稿， 并把匯總平衡后的預(yù)算編制表格上報(bào)給本單位負(fù)責(zé)人及集團(tuán)預(yù)算委員會(huì)和預(yù)算管理.辦公室。7.5 各單位負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算草案做初步的審核，從一些關(guān)鍵的指標(biāo)上進(jìn)行把關(guān)。7.5.1 各單位負(fù)責(zé)人認(rèn)為編制內(nèi)容有欠妥當(dāng)，不符合本單位的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，出具初步指導(dǎo)意見。 并把預(yù)算編制草案全部打回到各個(gè)部門重新進(jìn)行編制。7.5.2 各單位負(fù)責(zé)人認(rèn)為編制內(nèi)容符合本單位實(shí)際發(fā)展情況，由財(cái)務(wù)科或財(cái)務(wù)主辦人員進(jìn)行正式的預(yù)算平衡， 并由各單位或財(cái)務(wù)科或財(cái)務(wù)主辦人員提交給集團(tuán)預(yù)算管理辦公室。7.6 自接到各單位編制好的預(yù)算編制草案，在 3 個(gè)工作日內(nèi)，集團(tuán)財(cái)務(wù)部的預(yù)算管

44、理辦公室要進(jìn)行詳細(xì)審核， 從預(yù)算格式的規(guī)范性和預(yù)算內(nèi)容的合理性進(jìn)行全方位的審核。 集團(tuán)總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算管理辦公室完成審核工作。7.6.1 對(duì)于預(yù)算內(nèi)容的可疑之處或者不明白之處，給出意見說(shuō)明，直接打回到各單位財(cái)務(wù)部門或財(cái)務(wù)主辦人員， 或者由各單位財(cái)務(wù)部門給出解釋說(shuō)明，或者由各單位財(cái)務(wù)部門針對(duì)指定部分進(jìn)行修改， 直至最終確定后上報(bào)。7.6.2 集團(tuán)預(yù)算管理辦公室審核完畢各單位的預(yù)算編制草案以后，進(jìn)行匯總編制各單位 xxxx 年度總預(yù)算草案，并上報(bào)給集團(tuán)預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行審核。7.7 集團(tuán)總經(jīng)理對(duì)年度總預(yù)算做最終的審核；集團(tuán)總經(jīng)理負(fù)責(zé)召集全面預(yù)算管理委員會(huì)討論各單位的年度總預(yù)算，由預(yù)算管理委員會(huì)審核

45、.各單位的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)并最終確定。7.7.1 對(duì)于各單位的預(yù)算草案，集團(tuán)總經(jīng)理給出否定意見，并給出相應(yīng)說(shuō)明，預(yù)算草案打回到相應(yīng)單位的財(cái)務(wù)科（財(cái)務(wù)主辦人員）并通知相應(yīng)單位的負(fù)責(zé)人， 在 3 個(gè)工作日內(nèi)，各單位財(cái)務(wù)科（財(cái)務(wù)主辦人員）按照單位負(fù)責(zé)人的指示進(jìn)行修改。7.7.2 集團(tuán)總經(jīng)理同意各單位的預(yù)算編制草案。并把草案轉(zhuǎn)發(fā)給集團(tuán)預(yù)算管理辦公室。7.8 集團(tuán)預(yù)算管理辦公室進(jìn)行備案， 并向各單位負(fù)責(zé)人下達(dá)正式預(yù)算。7.9 各單位負(fù)責(zé)人對(duì)正式預(yù)算內(nèi)容進(jìn)行備案。7.10 各單位財(cái)務(wù)科（財(cái)務(wù)主辦人員）對(duì)正式預(yù)算內(nèi)容進(jìn)行備案。8、年度預(yù)算表的總體編制說(shuō)明（14 種表樣見附件 1）8.1 產(chǎn)品產(chǎn)量計(jì)劃表的編制說(shuō)明

46、8.1.1 各單位根據(jù)以往年度的實(shí)際達(dá)到的產(chǎn)品產(chǎn)量，結(jié)合計(jì)劃年度生產(chǎn)技改項(xiàng)目的完工投入使用增加的產(chǎn)能；及考慮由于管理工作的進(jìn)步、工作效率提高而增加的產(chǎn)能；結(jié)合企業(yè)外部環(huán)境、氣候原因等對(duì)產(chǎn)能的制約；以及企業(yè)自身檢修計(jì)劃等因素對(duì)生產(chǎn)的影響，再充分考慮由于擁有資源情況對(duì)于產(chǎn)能的制約情況，制定出具有先進(jìn)性的且符合企業(yè)實(shí)際情況通過(guò)努力能夠達(dá)到的產(chǎn)品產(chǎn)量計(jì)劃報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部預(yù)算管理辦公室、生產(chǎn)技術(shù)部和企管辦。8.1.2 集團(tuán)生產(chǎn)技術(shù)部和企管辦對(duì)各單位上報(bào)的產(chǎn)量計(jì)劃表進(jìn)行全面細(xì)致的審核，審核通過(guò)后報(bào)送預(yù)算管理委員會(huì)和集團(tuán)總經(jīng)理審批，并將審批后確定的產(chǎn)量報(bào)表遞交預(yù)算管理辦公室。.8.1.3 財(cái)務(wù)部預(yù)算管理辦公室將

47、上下達(dá)成一致的各單位計(jì)劃年度的產(chǎn)量計(jì)劃轉(zhuǎn)發(fā)給各單位做為編制產(chǎn)品產(chǎn)量分月表的依據(jù)。8.1.4 各單位根據(jù)財(cái)務(wù)部預(yù)算管理辦公室轉(zhuǎn)發(fā)的計(jì)劃年度產(chǎn)量計(jì)劃，結(jié)合本單位內(nèi)外部環(huán)境、 氣候原因等對(duì)生產(chǎn)的影響制定切合實(shí)際的分月產(chǎn)品產(chǎn)量計(jì)劃表。8.2 生產(chǎn)產(chǎn)品主要原材料、能源的單耗系數(shù)表的確定8.2.1 各單位根據(jù)不同的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理方式、不同生產(chǎn)線的往年實(shí)際的主要原材料、能耗消耗系數(shù)的平均水平及最好水平，技術(shù)改造、管理進(jìn)步、員工操作技能的提高、員工工作效率的提高、新技術(shù)新材料的運(yùn)用、原材料有效含量的變化等因素影響，制定出不同的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理方式、不同生產(chǎn)線的符合企業(yè)實(shí)際且具有先進(jìn)性的經(jīng)努力能達(dá)到的產(chǎn)品主要原材料、

48、能耗的單耗系數(shù)。8.2.2 然后再進(jìn)行以產(chǎn)品產(chǎn)量為權(quán)數(shù)的加權(quán)平均數(shù)進(jìn)行確定其具有先進(jìn)性且符合企業(yè)實(shí)際的經(jīng)努力能夠達(dá)到的各種消耗系數(shù)。8.3 產(chǎn)成品成本預(yù)算表的確定8.3.1 產(chǎn)成品成本預(yù)算表的確定：8.3.1.1 根據(jù)不同生產(chǎn)線、不同的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理方式按不同的成本項(xiàng)目來(lái)設(shè)置編制不同產(chǎn)成品的成本計(jì)劃表。該部分成本表的格式必須在滿足該產(chǎn)品成本表匯總需要的前提下，針對(duì)不同的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理模式成本預(yù)算表有所不同（本制度匯編所附樣表為集團(tuán)公司焦煤成本計(jì)劃表，煤化公司可自行設(shè)計(jì)樣表） 。8.3.1.2 根據(jù)已確定的各部分產(chǎn)成品所耗主要原材料、能源消耗系數(shù)及.計(jì)劃年度所耗各種原材料及能源的預(yù)計(jì)不含稅采購(gòu)價(jià)格分別確定該產(chǎn)成品的原材料、能源成本。8.3.1.3 對(duì)于一些生產(chǎn)中消耗的品種多、數(shù)量少、金額小的輔助材料、備品備件、修理費(fèi)用確定可根據(jù)往年的單位產(chǎn)品成本水平，結(jié)合計(jì)劃年度物價(jià)水平的變化、增