1、農(nóng)村金融機構銀企對帳存在的問題及對策建議銀企對帳是遵守 企業(yè)會計準則有關會計核算客觀性原則，真實反映債權債務關系和資金往來關系 , 是農(nóng)村金融機構內控制度的重要環(huán)節(jié)，也是防范金融風險和經(jīng)濟案件的重要手段。 近年來， 農(nóng)村金融機構采取系列有效措施，切實提升銀企對帳工作水平。但在實際工作中， 銀企對帳依然存在不少問題。本文從銀企對帳的重要性入手，分析銀企對帳中存在的問題，并提出相應的解決措施及建議。一、銀企對帳的重要性（一）確保會計核算準確，規(guī)范雙方賬務管理。銀企對帳，顧名思義就是保證銀企雙方在存款、 貸款等方面的資金交易及相關的信息費用等會計核算信息準確無誤，保證銀企雙方的財務報表合理有效，保證

2、雙方的財務金額具有法律效應。銀行和企業(yè)的行業(yè)性質不同，會計核算規(guī)則不同、記賬時間不同， 通過銀企對帳能及時發(fā)現(xiàn)賬務記載過程中的差錯，然后及時更正，規(guī)范賬戶記載和使用，使賬戶余額達到一致。（二）踐行銀行告知業(yè)務，保障客戶資金安全 。銀企對帳是銀行和企業(yè)之間最直接有效的溝通方式， 通過對帳可以及時履行銀行告知義務， 保障客戶資金安全。 如果企業(yè)的資金出現(xiàn)了異常變動， 通過銀企對帳， 可以使企業(yè)迅速明晰資金的變動走向， 從而在最短的時間內采取相應的補救措施，挽救企業(yè)的資金損失。（三）強化內部風險管控，夯實審慎經(jīng)營理念 。通過完善的銀企對帳流程，包括對帳員履職情況、對帳單發(fā)出回收及保管情況、重點賬戶對

3、帳情況、對帳結果核實情況、客戶對對帳的反饋情況等， 可以有效管控內部風險， 促進農(nóng)村金融機構進一步樹立審慎經(jīng)營、 風險為本的管理理念，全面提升經(jīng)營管理水平。（四）加強銀企交流溝通，深化雙方合作共贏 。銀行和企業(yè)可以利用定期對帳這個契機，加深對話溝通與業(yè)務交流，提高行業(yè)間滲透率，進一步筑牢“銀企一家親”合作理念，有利于雙方拓展合作廣度和深度，實現(xiàn)互惠共贏。.二、當前銀企對帳工作中存在的問題（一）對帳意識淡薄。銀行方面，未設置專職對帳人員，人員配置不到位。企業(yè)方面，部分企業(yè)缺乏金融風險意識，有些企業(yè)認為對帳只會加重自身工作量，對帳本該就是銀行的事情， 只要銀行不催就不會主動對帳；有的企業(yè)則過分依賴

4、銀行，認為銀行記賬的賬目肯定不會出錯，要查明細也一目了然，自己對不對帳無所謂。（二）對帳流于形式。盡管農(nóng)村金融機構一直在完善對帳機制，銀企雙方在開立賬戶時就簽訂對帳協(xié)議， 對帳周期和要求在一開始時就很明確，但因為對帳協(xié)議缺乏必要的強制約束力， 造成企業(yè)在開完戶以后，銀行就對企業(yè)失去控制，定期對帳不能按期進行，造成部分金融機構在完成考核目標的情況下集中時間對帳，也有部分農(nóng)村金融機構網(wǎng)點為完成對帳任務，一味地滿足客戶需求，提前加蓋企業(yè)印鑒, 應付對帳率的達標。（三）對帳不夠及時。部分企業(yè)客戶認為對帳流程繁瑣復雜，在核對流程中與銀行有一定的時間差距， 對帳回執(zhí)送達銀行的時間也不確定。再者， 農(nóng)村金融

5、機構開戶企業(yè)基本位于偏遠區(qū)，開戶的企業(yè)范圍廣，甚至還有不少跨區(qū)域的公司賬戶，路途遠也是其中一因素。部分企業(yè)在收到對帳單后隨意擱置，有些采取消極態(tài)度應付對帳拖延時間，更有甚者拒絕與機構進行對帳。 還有一些企業(yè)法人保管印鑒章的常年在外，這無疑加大了對帳難度，最終導致對帳不及時，甚至未能對帳。（四）對帳效率低下。農(nóng)村金融機構制度及規(guī)范要求對帳率需達100%。但由于部分農(nóng)村金融機構和企業(yè)對于對帳重視程度不夠，人員配備不齊， 沒有專職人員負責銀企對帳，沒有把對帳納入管理考核，工作人員缺乏應知應會的知識技能，積極性不夠， 造成銀企對帳效率低下。三、改善銀企對帳工作的對策與建議（一）加強制度約束，明確雙方責

6、任。要嚴格執(zhí)行銀企對帳制度，明確銀企雙方對帳的責任和義務， 約束銀行和企業(yè)對帳行為。譬如， 可以將對帳納入企業(yè)征信系統(tǒng)， 對拒不配合對帳的企業(yè)， 在征信報告予以顯示， 促使企業(yè)對銀企對帳的重視， 提高對帳的積極性與主動性。.（二）完善管理模式，強化考核驅動。第一，銀行要做好客戶對帳信息維護工作，不斷完善管理模式和制度，定期進行檢查，使對帳工作能夠朝著制度化、規(guī)范化的方向邁進。第二， 完善對帳工作的獎勵機制，加強對銀企對帳工作的考核力度和獎懲措施，促進對帳工作順利進行。第三，銀行和企業(yè)要堅持“不相容崗位相分離”的原則。例如，銀行在對帳制度中要明確規(guī)定，柜面經(jīng)辦人員不納入對帳核對人的范圍，指定雙人

7、核對， 即會計主管和非經(jīng)辦柜面人員。（三）加大宣傳力度，普及對帳知識。銀行要切實發(fā)揮自己在銀企對帳工作中的主導地位， 加強宣傳，普及銀企對帳知識。通過典型案例分析告訴客戶對帳的重要性，提醒客戶及時完成對帳。 建立信息反饋渠道，及時幫助客戶解決對帳中出現(xiàn)的問題，取得客戶的信任和配合， 提高客戶認知度。讓單位客戶能夠積極參與到銀企對帳工作中來，有效防范各類金融案件的發(fā)生。（四）加強賬戶管理，提高對帳效率。銀行要加強對新開戶企業(yè)的信息核實工作，開戶前嚴格審核把關，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)相關信息不一致時，必要時應上門核實，確認企業(yè)信息的真實性。 對重點賬戶、 頻繁發(fā)生賬戶、 財政賬戶按月執(zhí)行面對面對帳，以分戶賬作核對依據(jù)，采取余額和發(fā)生額同時核對，核對余額的同時逐筆勾對發(fā)生額，核對完畢企業(yè)加蓋印鑒，核對人雙人簽章確認。 及時將零余額賬戶和長期不動戶進行清理，盡量降低賬戶的資源占用率。（五）創(chuàng)新對帳方式，優(yōu)化對帳流程。積極推進對帳電子化進程，推廣網(wǎng)銀對帳實現(xiàn)100%全覆蓋。農(nóng)村金融機構要充分利用信息科技，加快推廣銀企網(wǎng)銀對帳。網(wǎng)銀對帳安全、高效、 便捷，節(jié)約時間和對帳成本，同時 7 24 小時的對帳服務可以實現(xiàn)實時對帳，從而提高