1、90分鐘看懂財(cái)務(wù)資料,一、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)與管理的基本認(rèn)識(shí), 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)大不同，卻與管理相似 會(huì)計(jì)工作是管理資訊的可靠統(tǒng)計(jì) 財(cái)務(wù)工作是會(huì)計(jì)資訊之分析與應(yīng)用,損益預(yù)算：格式上和損益表是完全一樣的，通常在每個(gè)年度編製次年十二個(gè)月的預(yù)算，編製的原則是本年度的實(shí)際數(shù)字，加上營(yíng)業(yè)政策所發(fā)生的影響數(shù)，所以是一個(gè)預(yù)期可以達(dá)成的營(yíng)業(yè)目標(biāo)。 財(cái)務(wù)預(yù)算：這是資產(chǎn)負(fù)債的預(yù)算，通常是與營(yíng)業(yè)收入的比率來(lái)表現(xiàn)，用以評(píng)估各種資產(chǎn)負(fù)債是否在合適的狀況下。 投資預(yù)算：增加固定資產(chǎn)的時(shí)候，都應(yīng)該先編製投資預(yù)算，以便籌措資金來(lái)源，並防止資金濫用。 資金預(yù)算：是現(xiàn)金(銀行存款)的預(yù)算，通常只編製三個(gè)月，主要的目的在於催收賬款及作資金調(diào)度。

2、,二、認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)科目，看懂財(cái)務(wù)報(bào)表, 會(huì)計(jì)科目是管理資訊的統(tǒng)計(jì)分類(lèi) 會(huì)計(jì)科目間的恆等關(guān)係 收益-費(fèi)用=損益 資產(chǎn)=負(fù)債+股本+損益 企業(yè)管理人員可以要求一些特別的科目 將金額大的事項(xiàng)，用會(huì)計(jì)科目作更詳細(xì)的分類(lèi)： 將特殊成本與正常成本分開(kāi)，以便異常管理： 費(fèi)用與企業(yè)組織配合，以便預(yù)算管理: 會(huì)計(jì)科目按使用目的之不同而分開(kāi)： 用子科目產(chǎn)出明細(xì)表,三、從損益表看出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力, 損益表的一般常識(shí) 第一類(lèi)是營(yíng)業(yè)收入 第二類(lèi)是營(yíng)業(yè)成本 第三類(lèi)是營(yíng)業(yè)費(fèi)用 第四類(lèi)是營(yíng)業(yè)外收支 與預(yù)算比較閱讀 細(xì)分科目方便分析,四、從資產(chǎn)負(fù)債表看透企業(yè)體質(zhì), 留意報(bào)表中隱藏的玄機(jī) 兼顧安全性及獲利性 速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債間的平

3、衡 企業(yè)成品、材料等存貨資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債間的平衡 常用會(huì)計(jì)科目平衡原則 企業(yè)的存貨價(jià)值與營(yíng)業(yè)額間的平衡 企業(yè)應(yīng)收賬款與銷(xiāo)貨額之間的平衡 資金來(lái)源去路表顯示改善或惡化 閱讀資產(chǎn)負(fù)債表是重要功課 資金來(lái)源去路表計(jì)算與分析,五、現(xiàn)金流量表的意義及應(yīng)用, 掌握現(xiàn)金的流量狀況 現(xiàn)金流量表三大部份 營(yíng)業(yè)活動(dòng)所造成現(xiàn)金的增減 投資活動(dòng)所造成的現(xiàn)金流入與流出 理財(cái)活動(dòng)所造成的現(xiàn)金流入與流出 現(xiàn)金流量表 保持現(xiàn)金流入大於流出,六、會(huì)計(jì)制度的借貸觀念及應(yīng)用, 借貸平衡防止單方資料疏漏 具內(nèi)部控制功能避免弊端,七、企業(yè)都有三套賬, 避免貪一時(shí)利惹無(wú)窮後患 了解稅務(wù)會(huì)計(jì)與其他會(huì)計(jì)的差異 三套賬的作業(yè)要點(diǎn)各不同 管理會(huì)計(jì)

4、要即時(shí)記賬,八、標(biāo)準(zhǔn)成本會(huì)計(jì)制度的應(yīng)用, 明確顯示對(duì)企業(yè)的貢獻(xiàn) 充分掌握獲利狀況 產(chǎn)生完整的管理效果,九、有關(guān)投資的財(cái)務(wù)分析方法, 財(cái)務(wù)分析使投資計(jì)劃更具體 損益兩平點(diǎn)營(yíng)業(yè)額總固定成本/毛利率 償債能力(流動(dòng)資產(chǎn)存貨資產(chǎn))/流動(dòng)負(fù)債 經(jīng)營(yíng)能力存貨流動(dòng)負(fù)債 收款能力應(yīng)收賬款平均營(yíng)業(yè)額 客戶(hù)品質(zhì)應(yīng)收票據(jù)平均營(yíng)業(yè)額 安定力固定資產(chǎn)/(長(zhǎng)期負(fù)債+資本) 獲利能力損益營(yíng)業(yè)額,十、掌握財(cái)務(wù)報(bào)告的閱讀要領(lǐng),企業(yè)每月的財(cái)務(wù)報(bào)表通常有三份主表：即損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表 留意收益的增減與性質(zhì) 注意變化研判公司前途 重視利潤(rùn)到哪裡去了 財(cái)務(wù)報(bào)表編製方式 掌握要領(lǐng)閱讀報(bào)表 閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表的方式是先看損益表，追查是否有某項(xiàng)業(yè)務(wù)或某部 門(mén)績(jī)效不彰，以致影響公司的