1、稅務(wù)籌劃二一、單選題1、納稅籌劃最重要的原則是（ A ）A、守法原則 B、時效性原則 C、財務(wù)利益最大化原則 D、風(fēng)險規(guī)避原則2、在稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的情況下，納稅人并不一定是（ A ）A、 實(shí)際負(fù)稅人 B、代扣代繳義務(wù)人 C、代收代繳義務(wù)人 D、法人3、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃通常是借助（ A ）來實(shí)現(xiàn)。A、價格 B、稅率 C、納稅人 D、計稅依據(jù)4、以下不屬于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁一般方法的是（ D ）A、稅負(fù)前轉(zhuǎn) B、稅負(fù)混轉(zhuǎn) C、稅收資本化 D、納稅人身份轉(zhuǎn)換5、以下哪項籌劃不正確（ C ）A、與外國合伙人合作，擴(kuò)大國外承運(yùn)部分的費(fèi)用，再通過其他形式彌補(bǔ)，可以達(dá)到減少營業(yè)稅的目的 B、建筑企業(yè)可以通過一物多用、減少

2、價款計算等合法的手段減少營業(yè)額，從而達(dá)到節(jié)稅的目的 C、安裝工程作業(yè)盡可能將設(shè)備價值作為安裝工程產(chǎn)值，有利于節(jié)稅 D、轉(zhuǎn)包收入由于由總承包人代扣代繳營業(yè)稅，因此分包企業(yè)不再另行計算繳納營業(yè)稅6、在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營活動中，常常會發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過開支標(biāo)準(zhǔn)不得在稅前抵扣的情況。如果將銷售部門設(shè)為獨(dú)立的銷售公司，相當(dāng)于在集團(tuán)公司銷售收入一定的情況下，最多可以多抵扣（ C ）的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。A、2% B、8% C、一倍 D、兩倍7、以下合伙企業(yè)納稅的說法不正確的是（ B ）。A、比照個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅B、企業(yè)要繳納企業(yè)所得稅，投資者個人分得的利潤征

3、收個人所得稅C、與個人獨(dú)資企業(yè)稅負(fù)一致D、總體稅負(fù)低于公司制企業(yè)8、企業(yè)因管理不慎，購自農(nóng)場的一批糧食，其賬面價值17400元，作待處理財產(chǎn)損失處理，則按規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項稅額為（ C ）。A.3366元 B.2574元 C.2600元 D.1980元二、多選題1、從稅收籌劃角度來看，采取（ AB ）方式銷售貨物，貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)即被認(rèn)定為收入實(shí)現(xiàn)，就應(yīng)該繳納增值稅，而實(shí)際上企業(yè)并沒有真正收回貨款，結(jié)果是掉進(jìn)了提前墊付稅款的陷阱。A、托收承付 B、委托收款 C、分期收款 D、賒銷2、集團(tuán)公司可以通過（ AD ）方法，達(dá)到降低集團(tuán)公司整體稅負(fù)的目的。A、企業(yè)分立 B、聯(lián)合采購 C、聯(lián)合

4、銷售 D、企業(yè)合并3、對于納稅人來說，為了避免費(fèi)用損失被剔除，必須注意（ ABCD ）A、建立健全會計制度B、委托注冊會計師監(jiān)盤簽證C、及時申報損失D、申請稅務(wù)機(jī)關(guān)審核4、進(jìn)行納稅人身份的稅收籌劃要避免成為居民納稅人，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負(fù)有無限納稅義務(wù)。因此，對其進(jìn)行稅收籌劃的方法是（ AC ）。A. 盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)B. 盡可能將銷售公司設(shè)在低說區(qū)，而實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在高稅區(qū)C. 盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系D. 盡可能使某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)保持聯(lián)系5、關(guān)于一般納稅人和小規(guī)模納稅人的籌劃，下列說法正確的是（ AB ）。A

5、、若增值率高于無差別平衡點(diǎn)增值率，可以通過企業(yè)分立選擇成為小規(guī)模納稅人 B、若增值率低于無差別平衡點(diǎn)增值率，可以通過合并選擇成為一般納稅人 C、若增值率高于無差別平衡點(diǎn)增值率，可以通過合并選擇成為一般納稅人 D、若增值率低于無差別平衡點(diǎn)增值率，可以通過企業(yè)分立選擇成為小規(guī)模納稅人三、判斷題（ X ）1、納稅籌劃的目的是少繳稅。（ ）2、從稅收角度分析，當(dāng)新投資企業(yè)開辦初期虧損的可能性不大，或新投資企業(yè)可享受區(qū)域性所得稅優(yōu)惠時，應(yīng)考慮采取母子公司形式。（ ）3、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。（ ）4、現(xiàn)行稅法規(guī)定，合伙企業(yè)或個人獨(dú)資企業(yè)只繳納個人所得稅，不繳企業(yè)所

6、得稅。（X ）5、實(shí)行公司制的企業(yè)，其所得稅的稅負(fù)比實(shí)行合伙制的企業(yè)低。（ ）6、增值稅一般納稅人的增值稅負(fù)要高于小規(guī)模納稅人。（X ）7、商場采購白酒、手表后組裝成禮品盒出售，應(yīng)按白酒的適用稅率繳納消費(fèi)稅。（ ）8、在免稅期，存貨計價方法采用先進(jìn)先出法比采用加權(quán)平均法的更有利。四、分析題1、某生產(chǎn)企業(yè)年含稅銷售額在40萬元左右，可抵扣含稅購進(jìn)額為25萬元左右（含17%增值稅），被視為小規(guī)模納稅人。該企業(yè)會計核算健全，有條件被認(rèn)定為一般納稅人。若為增值稅一般納稅人，該企業(yè)產(chǎn)品的增值稅適用稅率為17%。請分析說明該企業(yè)是否應(yīng)選擇成為一般納稅人？可節(jié)稅多少？參考答案：1、若選擇一般納稅人身份，應(yīng)納稅額=40/1.17*0.17-25/1.17*0.17=2.18萬元若選擇小規(guī)模納稅人身份，應(yīng)納稅額=40/1.03*0.03=1.17選擇小規(guī)模納稅人身份合適，節(jié)稅1.01萬元2、某化妝品公司，既生產(chǎn)化妝品，又生產(chǎn)普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品，組成成套化妝品對外銷售。2015年預(yù)計銷售額8700萬元，其中化妝品4600萬元，護(hù)膚護(hù)發(fā)品4100萬元。試分析公司該如何進(jìn)行納稅籌劃，并計算對公司利潤的影響。2、答案：分析：如果組成成套化妝品對外銷售，化妝品和普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品一并繳納消費(fèi)稅，應(yīng)納消費(fèi)稅額=870030%=2610（萬元）如果不組成成套化妝品