1、xx幼兒園內(nèi)部控制制度 幼兒園財產(chǎn)管理制度 一、采購制度 1. 幼兒園采購物品一般情況下，由指定人員辦理。2. 采購物品必須有購物申請單，并 注 明 名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。3. 購物申請單 須有申 請人、 部門負(fù)責(zé)人、幼兒園財產(chǎn)（管理員）三人的簽名。4 除特殊情況， 一般購 物在五天內(nèi)完成。5. 采購的物品 一定要與購物申請單內(nèi)容相同（如有特殊情況須經(jīng)主管人員批準(zhǔn)）。 6. 未經(jīng)批準(zhǔn)購買的物 品一律不予報銷。二、驗收入庫制度1. 指定人員提供購物申請單，使用人負(fù)責(zé)驗收 幼兒 園購大批辦公 用品由園長驗收，財產(chǎn)保管員入庫 并登 記帳冊，再由個人或部門領(lǐng)用。 2. 驗收入庫時所購物品、購物

2、申請單、購物發(fā)票三者缺一不可。3. 入庫時要區(qū)分物品性質(zhì)、危險品、 易腐 蝕物品、易爆物品，區(qū)別對待，妥善處理。 4. 驗收入庫后應(yīng)開三聯(lián)單通知個人或部門前來領(lǐng)取，以利于教學(xué)急需。會計入帳聯(lián) 應(yīng)及時交財務(wù)入帳。5. 根據(jù)勤儉辦園原則，倉庫內(nèi)積 壓物 品應(yīng)盡量減 少，但教學(xué)所需物品要保證供應(yīng)。 6. 幼兒園財產(chǎn)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查驗收入庫制 度執(zhí)行情況。三、造冊登記制度1. 幼兒園所有物品的造冊登記工作由相應(yīng)保管員負(fù)責(zé)。 2. 倉庫保管員根據(jù)物品 的歸類分別 列入帳冊 。三 天內(nèi)及時 登帳，按時結(jié)帳。3. 登記造冊的物品、名稱、數(shù)量、應(yīng)和記錄相符合。4. 按時完成上級部門的校產(chǎn)統(tǒng)計表格。5. 人員調(diào)

3、動一定要做好個人物品借用歸還工作。 6. 幼兒園園產(chǎn)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查造冊登記情況。四、領(lǐng)用制度 1. 物品倉庫存放，由相應(yīng)保管員統(tǒng)一管理。 2. 領(lǐng)用辦公用品，需辦理領(lǐng)用物品手續(xù)后才能領(lǐng)用。3. 教學(xué)物品不能 挪作他用。4. 教學(xué)的借用物品須 按時 歸還 。每學(xué)期結(jié)束時，倉庫保管員要及時收回，統(tǒng)一管理。 5. 領(lǐng)用物品若 有多余，須歸還倉庫 。五、財產(chǎn)報廢制度1. 根據(jù)勤儉辦園原則，教學(xué)儀器一定要做到物盡其用愛惜使用。2. 報廢物品要加 以區(qū)別，對不正 常的損壞要找 出原 因，人為損壞的要酌情賠償。 3. 報廢的物品由倉庫保管員統(tǒng)一登記，單項固 定資產(chǎn)報廢金額 按有 關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 4. 報廢單

4、要學(xué)校負(fù)責(zé)人，財務(wù)主管和財產(chǎn)保管員簽字、說明。5. 報廢物品處理后的回收資金，要統(tǒng)一入修購基金科目。六、出借賠償制度1. 教學(xué)物品和器材專供本校教學(xué) 使用， 在不影響教學(xué)前提下，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意方可出借。 2. 貴重物品原則上不出借。3. 出借的物品須填寫出借單、出門單 。4. 出借的物品要按期收回。5. 歸還物品時要當(dāng)面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行。6. 賠償辦法由設(shè)備管理人員填寫賠償單，經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)再由損壞者憑賠償單到財務(wù)部門繳款。 會計檔案管理制度 1. 會計檔案是國家檔案 的 重 要組成部門，也是學(xué)校的重要檔案之一，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要 史 料的 證據(jù)，學(xué)校必須切實地把

5、會計檔案管好。2. 各單位的會計憑證，會計帳薄，會計報表和其它會計資料應(yīng)建立檔 案，妥善保管，實行會計電算化單位，有關(guān)電子數(shù) 據(jù)，會計軟件資料等應(yīng) 當(dāng)作為會計檔案進行管理。3. 學(xué)校每年形成的會計檔案，都應(yīng)由財務(wù)會計部門按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊，當(dāng)年會計檔案，在會計 年度終了后 ，可暫由單位財務(wù)部門保管一年，期滿之后，原則上應(yīng)由財務(wù)會計部門編造清冊移交本單位的檔案部門保管。4. 會計檔案保管期 滿， 需要銷毀時，由本單位檔 案部門提出銷毀意見，會同財務(wù)會計部門共同 鑒定，嚴(yán)格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報單位領(lǐng)導(dǎo)及上級主管部門批準(zhǔn)后銷毀。 5. 按規(guī)定銷毀會計檔案時，應(yīng)由檔案部門

6、和財務(wù)會計部門共同派員監(jiān)銷，也可請主管部門參與監(jiān)銷。6. 監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進行清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將情況報告本單位領(lǐng)導(dǎo)。食堂財務(wù)管理的規(guī)定 1. 幼兒園食堂，不能以學(xué)生為贏利對象，學(xué)期結(jié)束或年末要結(jié)清伙食“尾子”，學(xué)校黨團、工會家委會要監(jiān)督伙食團工作，保障學(xué)生利益。教師和學(xué)生伙食要分灶吃飯，分別核算，每月公布教師和學(xué)生伙食團帳目。2. 幼兒園行政會計要監(jiān)管和指導(dǎo)學(xué)?；锸硤F財務(wù)工作，做到統(tǒng)一的會計科目，健全的會計核算，準(zhǔn)確的伙食成本，合理的盈虧率。3. 學(xué)校食堂財務(wù)管理、收費管理、票據(jù)管理、財產(chǎn)管理、檔案管理、食堂財務(wù)的稽核管理、會計、出納、倉庫管理員的職

7、責(zé)必須符合學(xué)校行政各項管理要求，以及學(xué)校對崗位職責(zé)的要求。4. 食堂搭伙費主要用于食堂工作人員的工資、津貼、購置和修理食堂設(shè)備等，如發(fā)生超支學(xué)校行政應(yīng)予以補貼。5. 學(xué)校食堂要建立倉庫管理制度。食堂負(fù)責(zé)人要加強對采購、驗收、入庫、領(lǐng)用的檢查，要按日進行食物盤點，會計和倉庫保管員要憑單進行記賬。6. 積極主動配合上級對財務(wù)和會計工作的檢查、審計等，如實完整的提供一切會計資料和信息。 財產(chǎn)清查制度一、財產(chǎn)清查是加強單位內(nèi)部管理的一項重要內(nèi)容，各單位必須建立財產(chǎn)清查制度。二、財產(chǎn)清查內(nèi)容包括流動資產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)清查以及其他資產(chǎn)清查。（一）流動資產(chǎn)清查1、存貨的清查：主要包括庫存物品、低值易耗品的清

8、查。庫存物品每月盤點一次，低值易耗品每年盤點一次。2、應(yīng)收、應(yīng)付、代管帳款的清查：對所有往來單位的往來款項，要加強核對清理。凡一年內(nèi)未能收回與付出的款項應(yīng)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報。（二）固定資產(chǎn)清查：對所有固定資產(chǎn)，每年進行一次清查、盤點，并與登記冊核對，以物對帳、以帳對物，做到帳物相符，帳帳相符、帳證相符。發(fā)生溢缺、報廢等及時處理調(diào)整帳戶，保持固定資產(chǎn)帳、冊、物相一致。（三）庫存現(xiàn)金、有價證券清理：現(xiàn)金及有價證券應(yīng)每月由財務(wù)負(fù)責(zé)人實施清查工作。（四）銀行存款清理：銀行存 款應(yīng)每月與銀行對帳單進行逐筆購銷，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對連續(xù)兩月的未 達帳款應(yīng)查明 原因，專項報告上級財務(wù)主管部門。 三、清查

9、方法以核實帳面、實地盤點為主，并輔以抽查、臨時盤倉的方法，以達到摸清家底、財產(chǎn)安全 的目的。差 錯應(yīng)查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，進行調(diào)帳。四、學(xué)校在進行財產(chǎn)清 查時，要在 學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的 安排下 ，由總務(wù)主任具體負(fù)責(zé)，組織財務(wù)人員、財產(chǎn)保 管員和實驗員等參加，并指定人員寫出報告，以便核查。 帳務(wù)處理程序制度 各單位要按照中華人民共和國會計法和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立帳務(wù)處理程序。1. 會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法的前后一致。為此，必須按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目和會計帳簿。2. 會計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證

10、，編制記帳憑證，切實保證帳帳、帳實、帳表相符。3. 帳簿設(shè)置包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿。必須填好帳簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得使用綜合帳戶，需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目一定要按規(guī)定進行明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)。4. 記帳憑證應(yīng)當(dāng)及時傳遞，記帳必須及時，不得積壓，登記完畢后，應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得散亂丟失。5. 銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳，必須每天登記并結(jié)出當(dāng)天余額，同時應(yīng)每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，對未達帳，應(yīng)查明原因，一般不得超過一個月。6. 會計報表必須采用財政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制要求，真實、正確、及時地編制好各類報表以及各類附表。7. 會計電算化應(yīng)用的會計軟件操作規(guī)程必須經(jīng)有關(guān)財政部門驗收批準(zhǔn)。記帳憑證或

11、記帳憑證匯總表必須定期打印、裝訂。帳冊打印每年至少兩次。每月結(jié)帳前必須錄制軟件備份，以防信息丟失。 會計財務(wù)分析制度1. 各單位應(yīng)建立財務(wù)會計分析制度。2. 財務(wù)分析應(yīng)以國家的方針、政策，以計劃（預(yù)算）指標(biāo)，會計核算，統(tǒng)計數(shù)據(jù)（或調(diào)查研究得到的資料）為依據(jù)，提高經(jīng)濟效益為目的，反映經(jīng)濟活動而進行分析研究得出結(jié)果的書面材料。3. 財務(wù)分析中應(yīng)檢查財務(wù)會計指標(biāo)實施情況，分析存在的問題和原因，提出相應(yīng)改進措施。4. 財務(wù)分析中的分析指標(biāo)可根據(jù)上級部門的要求并結(jié)合本校具體情況實事求是進行分析，以加強單位內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益。5. 財務(wù)分析應(yīng)由幼兒園總務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，幼兒園財務(wù)人員共同參加，并由會計人員執(zhí)筆成

12、文上報幼兒園領(lǐng)導(dǎo)。6. 財務(wù)分析分為不定期報告、季度報告和年度報告，年報應(yīng)同時上報上級財務(wù)部門。7. 財務(wù)分析內(nèi)容可分為專項報告和綜合報告兩種，年終財務(wù)分析報告應(yīng)以綜合報告為主，（幼兒園領(lǐng)導(dǎo)或上級財務(wù)部門可根據(jù)實際情況責(zé)成幼兒園財務(wù)人員限期完成專項分析報告。）8. 幼兒園領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認(rèn)真閱讀財務(wù)分析報告，提出意見和建議，落實改進措施，加強財務(wù)管理。 會計工作交接制度1. 認(rèn)真執(zhí)行“會計基礎(chǔ)工作規(guī)范”中會計工作交接若干規(guī)定。2. 會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，沒有辦齊移交手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。3. 移交人員應(yīng)及時整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面

13、材料。4. 移交人員在編制移交清冊時應(yīng)列明移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容，同時還應(yīng)在移交清冊中列明會計軟件，會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁盤等）及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。5. 移交雙方應(yīng)在電子計算機上對有關(guān)數(shù)據(jù)進行操作確認(rèn)。6. 單位撤消時，會計人員應(yīng)會同有關(guān)人員辦理會計清理工作，單位合并，分立，會計工作交接也應(yīng)按正常工作交接手續(xù)進行。7. 會計人員辦理交接手續(xù)，必須由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交。 出納工作崗位職責(zé)1. 嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)會計制度，保障教育經(jīng)費的安全、有效。2. 忠于職守，廉潔奉公，自覺抵制違紀(jì)違法行為，嚴(yán)

14、格執(zhí)行會計法，不得私設(shè)小金庫。3. 負(fù)責(zé)本單位的收費工作，嚴(yán)格執(zhí)行亮證收費，按項目、按標(biāo)準(zhǔn)收費，不得亂收費。收費后及時解銀行，嚴(yán)格禁止坐支，不得挪用。4. 嚴(yán)格審核原始憑證，拒收虛假票據(jù)，對原始憑據(jù)的真實性、正確性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。各項收支憑證必須先審后付，把好出納關(guān)。5. 審核后的原始憑證應(yīng)及時編制記帳憑證并輸入電腦，按時結(jié)帳，做到“日清月結(jié)”。每天結(jié)出余額并與實際庫存 進行核 實，做到帳實相符。6. 嚴(yán)格程序、規(guī)范操作，負(fù)責(zé)本單位的工資、獎金、津貼和各種費用的支付工作。代交水、電、煤氣、房租、 書報刊等公用事業(yè)費。 7. 按時與會計核對帳 目和庫存現(xiàn)金，及時與 銀行對帳，做到帳帳、帳實

15、相符。庫存現(xiàn)金不得超過 規(guī)定限額。 8. 加強支票管理工作，做好支票領(lǐng)用、簽發(fā)、 審批手續(xù)，簽發(fā)支票時內(nèi)容要填寫齊全，支票領(lǐng)用申請單要有領(lǐng)用人簽字。 9. 做好安全保衛(wèi)工作，保管好有關(guān)印章、空白支票、各種收據(jù)、庫存現(xiàn)金、有價證券并對其負(fù)責(zé)，管好并撥轉(zhuǎn)保險箱密碼，保險箱鑰匙隨身攜帶。 10. 極主動配合上級對財務(wù)和會計工作的檢查、審計等，如實完整的提供一切會計資料和信息。11. 積極支持，主動配合會計人員工作，努力完成上級交辦的其他任務(wù)。 “收支兩條線”管理制度全面落實對行政事業(yè)性收費和罰沒收入實行“收支兩條線”管理，是黨中央、國務(wù)院作出的加強社會主義民主制度建設(shè)和依法 治國的 重要舉措，對強化財政管理和整頓財經(jīng)秩序，公正執(zhí)法具有重要作用。 1. 學(xué)校嚴(yán)格按照國家和市有關(guān)預(yù)算外資金銀行帳戶管理 的規(guī)定,報經(jīng)區(qū)財政部門批準(zhǔn)在銀行開設(shè)一個預(yù)算外收入過渡帳戶,專門核算幼管費的收入與上繳。2. 學(xué)校必須由財務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)學(xué)?！笆罩蓷l線”的核算。單位財務(wù)收支由本單位財務(wù)部門統(tǒng)一歸口管理。3. 單位負(fù)責(zé)人對“收支兩條線”會計工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)