1、精品 料推薦（一）報表格式和列示說明資產(chǎn)負債表會證 01 表編制單位：年 月 日單位： 元行 期末 年初負債和所有者權益（或股東權益）行 期末 年初資 產(chǎn)次 余額 余額次 余額 余額資 產(chǎn)負債貨幣資金短期借款其中：客戶資金存款其中：質押借款結算備付金拆入資金其中：客戶備付金交易性金融負債拆出資金衍生金融負債交易性金融資產(chǎn)賣出回購金融資產(chǎn)款衍生金融資產(chǎn)代理買賣證券款買入返售金融資產(chǎn)代理承銷證券款應收利息應付職工薪酬存出保證金應交稅費代理業(yè)務資產(chǎn)應付利息可供出售金融資產(chǎn)代理業(yè)務負債持有至到期投資長期借款長期股權投資應付債券固定資產(chǎn)遞延所得稅負債無形資產(chǎn)其他負債其中：交易席位費負債合計遞延所得稅資產(chǎn)

2、所有者權益（或股東權益）：其他資產(chǎn)實收資本（或股本）資本公積盈余公積一般風險準備未分配利潤減：庫存股所有者權益（或股東權益）合計資產(chǎn)總計負債和所有者權益（或股東權益）總計1精品 料推薦利潤表會證 02 表編制單位：年度單位：元項 目行次本年金額上年金額一、手續(xù)費凈收入（凈損失以“”號填列）其中：代理買賣證券業(yè)務凈收入證券承銷業(yè)務凈收入委托管理資產(chǎn)業(yè)務凈收入二、其他經(jīng)營凈收益利息凈收入（凈損失以“”號填列）公允價值變動凈收益（凈損失以“”號填列）投資凈收益（凈損失以“”號填列）匯兌凈收益（凈損失以“”號填列）其他業(yè)務凈收益（凈損失以“”號填列）三、營業(yè)支出及損失營業(yè)稅費業(yè)務及管理費資產(chǎn)減值損失四

3、、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列）加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出五、利潤總額（虧損總額“”號填列）減：所得稅六、凈利潤（凈虧損以“”號填列）七、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益1.資產(chǎn)負債表列示說明（ 1）本表反映證券公司一定日期全部資產(chǎn)、負債和所有者權益的情況。（ 2）本表“年初余額”欄內各項數(shù)字，應根據(jù)上年年末資產(chǎn)負債表“期末余額”欄內所列數(shù)字填列。 如上年度資產(chǎn)負債表規(guī)定的各個項目的名稱和內容同本年度不相一致，應對上年年末資產(chǎn)負債表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進行調整，填入本表“年初余額”欄內。（ 3）本表“期末余額”欄內各項數(shù)字，一般應根據(jù)資產(chǎn)、負債和所有者權益期末情況列

4、示。2精品 料推薦“貨幣資金”項目，反映企業(yè)期末持有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金總額。證券公司管理的客戶資金存款（包括證券經(jīng)紀業(yè)務和委托資產(chǎn)管理業(yè)務取得的客戶資金存款）應在本項目下單獨反映。“結算備付金” 項目， 反映企業(yè)期末持有的為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構的款項金額。證券公司管理的客戶備付金（包括證券經(jīng)紀業(yè)務和委托資產(chǎn)管理業(yè)務取得的客戶備付金）應在本項目下單獨反映?！按娉霰ＷC金” 項目， 反映企業(yè)因辦理業(yè)務需要存出或交納的各種保證金款項期末余額。“無形資產(chǎn)” 項目， 反映企業(yè)無形資產(chǎn)在期末的實際價值，應當以扣減累計攤銷和無形資產(chǎn)減值準備余額后的金額列示。證券公司交納的

5、交易席位費的可收回金額應在本項目下單獨反映。“其他資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)期末應收股利、其他應收款、待攤費用、應予一年內的長期待攤費用項目總額。相應資產(chǎn)已計提壞賬準備的，應當以扣減壞賬準備期末余額后的金額列示。長期應收款減去未實現(xiàn)融資收益后的金額，應當在“其他資產(chǎn)”項目反映。長期應收款計提壞賬準備的，還應減去壞賬準備期末余額。抵債資產(chǎn)、商譽應當在“其他資產(chǎn)”項目反映。代理兌付證券業(yè)務體現(xiàn)為應收債權的，應當以凈額在“其他資產(chǎn)”項目反映?！岸唐诮杩睢?、“代理買賣證券款” 、“代理承銷證券款” 、“長期借款”等項目，反映企業(yè)期末尚未償還的短期借款、長期借款等?！捌渌搨表椖?，反映企業(yè)應付股利、其他應

6、付款、預提費用、預計負債、遞延收益等項目的總額。79 長期應付款扣減未確認融資費用后的金額，應當在“其他負債”項目反映。代理兌付證券體現(xiàn)為應付款項的，應當在“其他負債”項目反映。除以上項目以外的其他項目，比照商業(yè)銀行列示。3精品 料推薦2.利潤表列示說明（ 1）本表反映證券公司在一定會計期間內利潤（虧損）的實現(xiàn)情況。（ 2）本表“上年金額”欄內各項數(shù)字，應根據(jù)上年度利潤表“本年金額”欄內所列數(shù)字填列。如上年度利潤表規(guī)定的各個項目的名稱和內容同本年度不相一致， 應對上年度利潤表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進行調整，填入本表“上年金額”欄內。（ 3）本表“本年金額”欄內各項數(shù)字，一般應當反映

7、以下內容：“手續(xù)費凈收入” 項目， 反映企業(yè)根據(jù)收入準則確認的代理承銷、競付和買賣證券等業(yè)務實現(xiàn)的手續(xù)費收入和發(fā)生的各項手續(xù)費、傭金等的凈額。 “代理買賣證券業(yè)務凈收入” 、“證券承銷業(yè)務凈收入” 、“委托資產(chǎn)管理業(yè)務凈收入”等應在本項目下單獨反映?！袄羰杖搿?項目， 反映企業(yè)根據(jù)收入準則確認的利息收入和發(fā)生的利息支出的凈額。除以上項目以外的其他項目，比照商業(yè)銀行列示。3.所有者權益（股東權益）變動表列示說明證券公司所有者權益（股東權益）變動表中的各項目，比照商業(yè)銀行列示。（二）附注內容和披露說明證券公司應當按照 企業(yè)會計準則第 1 號存貨 等 38 項具體會計準則要求在附注中至少披露下列

8、內容，但是，非重要項目除外。1.證券公司的基本情況具體披露信息應當比照商業(yè)銀行進行處理。2.財務報表的編制基礎具體披露信息應當比照商業(yè)銀行進行處理。3.遵循企業(yè)會計準則的聲明80 具體披露信息應當比照商業(yè)銀行進行處理。4.重要會計政策和會計估計具體披露信息應當比照商業(yè)銀行進行處理。5.會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明具體披露信息應當比照商業(yè)銀行進行處理。6.重要報表項目的說明4精品 料推薦（1）貨幣資金項 目期末余 年初余 現(xiàn) 金 行存款其中：公司自有 客 委托管理 客 算 付金其中：公司自有 客 委托管理 客 其他 金合 計（2）買入返售金融資產(chǎn)買入返售金融資產(chǎn)除比照商業(yè)銀行進行處理

9、外，還應披露以下信息：按交易場所分類交易 所期末 面價 到期 定返售金 上海 券交易所深圳 券交易所合 計按交易品種分類交易品種期末 面價 到期 定返售金 3 天7 天14 天28 天180 天合 計（ 3）存出保證金項 目期末余 年初余 交易保 金履 保 金5精品 料推薦合 計（4）代理買賣證券披露代理買賣證券的種類（債務證券、權益證券、其他證券等）、買賣證券的情況、托管客戶的證券市值等。代理買賣證券應披露：交易場所期末賬面價值年初賬面價值一、債務證券二、權益證券三、其他證券合 計（5）代理承銷證券披露代理承銷證券的方式（全額包銷、余額包銷、代銷）、性質、承銷證券的種類、記名證券還是無記名證

10、券、網(wǎng)上發(fā)行還是柜臺代理發(fā)行等情況。（ 6）代理兌付證券披露代理兌付債券的方式、代兌付債券的種類、記名證券還是無記名證券、網(wǎng)上兌付還是柜臺代理兌付等情況。（ 7）交易席位費種 類實際成本 年初余額本年增加數(shù) 本年轉出數(shù) 期末余額一、按交易場所列示：其中： 1.2二、按交易種類列示：其中： 1.2合 計（8）其他資產(chǎn)項 目期末賬面價值年初賬面價值應收股利其他應收款6精品 料推薦其他合 計（ 9）賣出回購金融資產(chǎn)款賣出回購金融資產(chǎn)款除比照商業(yè)銀行進行處理外，還應披露以下信息：按交易場所分類交易 所期末余 到期 定回 金 上海 券交易所深圳 券交易所合 計按交易品種分類交易 所期末余 到期 定回 金

11、 3 天7 天14 天28 天180 天合 計（ 10）代理買賣證券款交易 所期末余 年初余 一、個人客 二、法人客 合 計（11）代理承銷證券款項 目年初余 本年承 金 本年支付 行人金 期末余 一、股票二、 券其中：國 其他 券三、基金7精品 料推薦四、權證五、其他有價證券合 計（12）代理兌付證券款年初本年收到本年已本年抵扣期末項 目兌付資金兌付債券手續(xù)費收入余額余額一、國債二、企業(yè)債三、金融債四、其他債券合 計（13）其他負債交易場所期末余額年初余額應付股利其他應付款合 計（14）手續(xù)費凈收入項 目本年發(fā)生額上年發(fā)生額手續(xù)費收入：證券承銷業(yè)務證券經(jīng)紀業(yè)務客戶資產(chǎn)管理業(yè)務代理兌付證券代理

12、保管證券其他小計：手續(xù)費支出：證券經(jīng)紀業(yè)務傭金其他小計手續(xù)費凈收入（15）委托管理資產(chǎn)手續(xù)費收入8精品 料推薦項 目本年發(fā)生額上年發(fā)生額一、定向資產(chǎn)管理業(yè)務（按委托單位列示）其中： 1.2二、集合資產(chǎn)管理業(yè)務（按委托單位列示）其中： 1.2三、專項資產(chǎn)管理業(yè)務（按委托單位列示）其中： 1.2合 計（16）其他項目除以上項目以外的其他項目，應當比照商業(yè)銀行進行披露。7.或有和承諾事項、資產(chǎn)負債表日后事項、關聯(lián)方關系及其交易的說明具體披露信息應當比照商業(yè)銀行進行披露。8.風險管理（ 1）風險管理概述風險管理政策， 主要包括對各種風險的來源、 正式風險治理組織和科學的監(jiān)督流程及其定期復核制度， 以及在嚴格職責分離、 監(jiān)督和控制基礎上各相關業(yè)務部門、 高級管理人員和風險管理職能部門之間的溝通和協(xié)作等。風險治理組織架構，主要包括各風險管理委員會和相關職能部門的設立和運轉情況。（ 2）信用風險除比照商業(yè)銀行披露必要的信用風險信息外，還應按行業(yè)、地區(qū)和交易對手的信用評級等分別披露信用風險信息。（ 3）流動風險除比照商業(yè)銀行披露必要的信用風險信息外，還應披露其如何進行流動性風險管理的，包括