1、會計師事務(wù)所從事股企業(yè)審計業(yè)務(wù)試點工作方案根據(jù)內(nèi)地與香港關(guān)于建立更緊密經(jīng)貿(mào)關(guān)系的安排（）、關(guān)于內(nèi)地企業(yè)會計準(zhǔn)則與香港財務(wù)報告準(zhǔn)則等效的聯(lián)合聲明 和關(guān)于內(nèi)地審計準(zhǔn)則與香港審計準(zhǔn)則等效的聯(lián)合聲明，經(jīng)財政部、證監(jiān)會領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財政部會計司、 證監(jiān)會會計部決定實施內(nèi)地會計師事務(wù)所從事股企業(yè)審計業(yè)務(wù)試點工作。 為加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)， 促進內(nèi)地會計師事務(wù)所有序從事股企業(yè)審計業(yè)務(wù)， 實現(xiàn)與香港會計行業(yè)雙贏，維護股投資者利益和兩地資本市場健康發(fā)展， 現(xiàn)提出以下試點工作方案：一、試點原則試點工作必須堅持以下原則， 確保參加試點的會計師事務(wù)所高質(zhì)量完成股企業(yè)審計業(yè)務(wù)：（一）嚴(yán)格要求、質(zhì)量第一。從事股企業(yè)審計

2、業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)適應(yīng)內(nèi)地企業(yè)赴港上市對注冊會計師職業(yè)提出的要求， 具有較好的專業(yè)勝任能力和社會認(rèn)可度。（二）擇優(yōu)選拔、穩(wěn)步推進。試點初期，應(yīng)擇優(yōu)選擇符合條件的少數(shù)會計師事務(wù)所從事股企業(yè)審計業(yè)務(wù)。 根據(jù)具體情況， 再擇機審慎擴大試點范圍。（三）自愿申請、強化審核。符合要求的內(nèi)地會計師事務(wù)所可自愿申請參加試點。財政部、證監(jiān)會要強化審核，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，從源頭上防范不符合要求的會計師事務(wù)所從事股企業(yè)審計業(yè)務(wù)。1 / 9二、審核推薦機構(gòu)財政部、證監(jiān)會成立“內(nèi)地會計師事務(wù)所從事股企業(yè)審計業(yè)務(wù)試點工作審核推薦委員會”（以下簡稱委員會），負(fù)責(zé)對申請參加試點工作的會計師事務(wù)所的審核推薦工作。 委員會主任由財

3、政部會計司負(fù)責(zé)人擔(dān)任，副主任由證監(jiān)會會計部負(fù)責(zé)人擔(dān)任， 委員由財政部會計司和監(jiān)督檢查局、證監(jiān)會會計部、中注協(xié)相關(guān)負(fù)責(zé)人組成。委員會下設(shè)辦公室（財政部會計司），成員由財政部會計司和監(jiān)督檢查局、證監(jiān)會會計部、中注協(xié)有關(guān)人員組成。三、基本要求委員會從符合以下基本要求的會計師事務(wù)所中擇優(yōu)選擇參加試點：（一）具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格， 從事過股企業(yè)審計業(yè)務(wù)或預(yù)期能夠承接股企業(yè)審計業(yè)務(wù)；（二）上年度業(yè)務(wù)收入（含境內(nèi)、外分支機構(gòu)收入，下同）不低于 萬元，其中審計業(yè)務(wù)收入不低于 萬元，且證券業(yè)務(wù)收入不低于萬元或者上市公司審計客戶不低于家；（三）中國注冊會計師人數(shù)不少于人， 其中通過考試取得注冊會計師資格的人數(shù)

4、不少于人；（四）（自然人）股東持股比例或合伙人的財產(chǎn)份額每人不得超過 ；（五）治理結(jié)構(gòu)、質(zhì)量控制和內(nèi)部管理等相關(guān)制度健全并有效執(zhí)行；2 / 9（六）在香港發(fā)展有成員所或者與香港會計師事務(wù)所同屬某一國際會計公司的成員所。會計師事務(wù)所通過合并滿足上述基本要求的，可以申請參加試點，但應(yīng)在年月日之前完成實質(zhì)性合并程序。 實質(zhì)性合并程序包括簽署合并協(xié)議、發(fā)布合并公告、 交回被合并方的證券期貨從業(yè)資格證書和（或）會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格證書等。完成實質(zhì)性合并程序的，本條第一款第（二）項“上年度業(yè)務(wù)收入”可以合并各方上年度經(jīng)審計的業(yè)務(wù)收入總額匯總計算，第 （三）項中國注冊會計師人數(shù)也根據(jù)同一原則認(rèn)定。四、優(yōu)先考

5、慮因素在滿足基本要求的同等條件下， 對具有以下情況之一的會計師事務(wù)所予以優(yōu)先考慮：（一）高級管理團隊關(guān)系和諧、年富力強的。（二）運用信息化手段實施質(zhì)量控制和內(nèi)部管理的。（三）具有較強的執(zhí)業(yè)責(zé)任承擔(dān)能力的。（四）組建會計師事務(wù)所管理公司的。五、申請材料會計師事務(wù)所申請參加試點工作， 應(yīng)當(dāng)向委員會辦公室提交以下材料：（一）會計師事務(wù)所參加股企業(yè)審計試點工作申請書 （含申請表，附表）。3 / 9（二）會計師事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、 證券期貨從業(yè)資格證書復(fù)印件和執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件。（三）在股審計試點工作實施前從事股企業(yè)審計業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)經(jīng)歷的情況說明及相關(guān)業(yè)務(wù)合同復(fù)印件， 或者預(yù)期能夠承接股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的說明

6、。（四）會計師事務(wù)所上年度財務(wù)報表、審計業(yè)務(wù)收費情況表（附表）、證券業(yè)務(wù)情況表（附表）以及由其他具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所出具的本會計師事務(wù)所上年度財務(wù)報表的審計報告。審計報告應(yīng)當(dāng)特別說明符合基本要求第（二）項的情況。（五）通過財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)（）和證監(jiān)會會計師事務(wù)所與資產(chǎn)評估機構(gòu)監(jiān)管系統(tǒng)（ . ）打印的股東合伙人情況表和注冊會計師情況表。（六）會計師事務(wù)所治理結(jié)構(gòu)、質(zhì)量控制制度、內(nèi)部管理制度及執(zhí)行情況說明。（七）香港成員所的商業(yè)登記證明復(fù)印件、 執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件以及成員所相關(guān)協(xié)議復(fù)印件。（八）會計師事務(wù)所高級管理人員的身份證復(fù)印件。（九）運用信息化手段實施質(zhì)量控制和內(nèi)部管理的

7、情況說明。（十）職業(yè)保險保單復(fù)印件（或其他證明文件）或職業(yè)風(fēng)險基金相關(guān)說明。4 / 9（十一）會計師事務(wù)所管理公司營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件以及在管理公司范圍內(nèi)實現(xiàn)品牌、業(yè)務(wù)管理、資源調(diào)度、質(zhì)量控制、教育培訓(xùn)和信息技術(shù)平臺實質(zhì)性統(tǒng)一的情況說明。（十二）委員會辦公室要求提交的其他材料。涉及本辦法第三條中合并事項的會計師事務(wù)所， 除提交上述材料外，還需提交以下材料：合并協(xié)議復(fù)印件；在公開媒體發(fā)布的合并公告復(fù)印件；被合并方經(jīng)審計的財務(wù)報表； 交回證券期貨從業(yè)資格證書和（或）會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書的說明。因辦理工商手續(xù)、 業(yè)務(wù)銜接等客觀原因確實難以在年月日之前交回被合并方的證券期貨從業(yè)資格證書和 （或）會計師事

8、務(wù)所執(zhí)業(yè)資格證書的，應(yīng)當(dāng)出具經(jīng)合并雙方會計師事務(wù)所及其主任會計師簽章的承諾書，明確承諾在辦理完畢相關(guān)工商、 業(yè)務(wù)手續(xù)后立即交回相應(yīng)證書。延期交回證書的截止時間不得遲于年月日。申請人應(yīng)當(dāng)對申請材料內(nèi)容的真實性、 完整性負(fù)責(zé)。對隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料的會計師事務(wù)所，取消其申請資格。六、工作程序委員會辦公室收到申請材料后， 根據(jù)本方案要求進行初審。 初審?fù)ㄟ^后，通過財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)網(wǎng)站和證監(jiān)會網(wǎng)站進行公示。委員會辦公室應(yīng)當(dāng)對初審公示的會計師事務(wù)所進行實地考察， 并形成書面報告上報委員會。 委員會應(yīng)當(dāng)召開全體會議對初審公示和實地考察情況進行綜合審核評議。5 / 9審核評議后，委員會應(yīng)當(dāng)將評議

9、結(jié)果報財政部、 證監(jiān)會領(lǐng)導(dǎo)確定。委員會對確定參加試點的會計師事務(wù)所， 將在財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)網(wǎng)站和證監(jiān)會網(wǎng)站上發(fā)布公告，同時推薦給香港財經(jīng)事務(wù)及庫務(wù)局、香港財務(wù)匯報局、香港證監(jiān)會、香港聯(lián)交所和香港會計師公會。自推薦之日起，被推薦的會計師事務(wù)所可以開始承接股企業(yè)審計業(yè)務(wù)。參加試點的會計師事務(wù)所應(yīng)在出具股企業(yè)審計報告?zhèn)€工作日內(nèi)向財政部會計司、 證監(jiān)會會計部報送審計報告復(fù)印件， 并在每年證券期貨從業(yè)資格會計師事務(wù)所年度報備材料中單獨報送上年度從事股審計業(yè)務(wù)情況說明。參加試點的會計師事務(wù)所必須持續(xù)符合本方案規(guī)定的基本要求，對于不再符合本方案基本要求的， 財政部會計司、 證監(jiān)會會計部將撤回推薦，同時告

10、知香港財經(jīng)事務(wù)及庫務(wù)局、香港財務(wù)匯報局、香港證監(jiān)會、香港聯(lián)交所和香港會計師公會。6 / 9附表會計師事務(wù)所從事股企業(yè)審計業(yè)務(wù)試點申請表會計師事務(wù)所名稱：成立批準(zhǔn)設(shè)會計師事務(wù)所時間立文號執(zhí)業(yè)證書編號證 券 資 格主 任 會計 師證 書 編 號聯(lián) 系 電 話傳 真電 子 郵 箱通 訊 地 址郵政編碼會計師事務(wù)所員其中，注冊會計師人。工總數(shù)（含分所）通過考試取得注冊會計師證書的注冊會師人。上一年度業(yè)務(wù)收萬元上一年度審計業(yè)務(wù)收萬元入（含分所）入（含分所）上一年度證券業(yè)萬元上市公司審計客戶務(wù)收入（含分所）數(shù)量（家）是否從事過股企業(yè)審計業(yè)務(wù)或預(yù)期能夠承接股企業(yè)審計業(yè)務(wù)（每位自然人）股東持股比例合伙人的財產(chǎn)

11、份額是否低于在香港有無成員所或同屬某一國際會計公司的成員所分 所 名 稱負(fù) 責(zé) 人注冊會計師通過考試的注上 一年 度審 計業(yè)人數(shù)冊會計師人數(shù)務(wù)收入（萬元）合計我所申請參加股企業(yè)審計業(yè)務(wù)試點，并保證本申請表所填報內(nèi)容及所附申請材料真實。主任會計師會計師事務(wù)所（簽名并蓋章）（蓋章）年月日7 / 9附表會計師事務(wù)所年度審計業(yè)務(wù)收費情況表會計師事務(wù)所名稱（蓋章）：填報日期年月日序號客 戶 名 稱業(yè)務(wù)類型收費金額（萬元）合計注：、業(yè)務(wù)類型欄內(nèi)分以下情況填列：:首次公開發(fā)行證券公司審計；:年度報告審計；:中期報告審計；:驗資；：內(nèi)部控制審計； ：經(jīng)濟責(zé)任審計。如有其他類型審計業(yè)務(wù)，請自行詳細(xì)填寫。、收費總額滿萬元人民幣時，可不再填寫。、本表行數(shù)不足時，可自行添加。8 / 9附表會計師事務(wù)所年度證券業(yè)務(wù)情況表會計師事務(wù)所名稱