1、財(cái)務(wù)調(diào)賬說明范文 調(diào)賬在經(jīng)濟(jì)生活中，一般指的是會計(jì)處理的的一個(gè)內(nèi)容，即調(diào)整賬務(wù)以達(dá)到預(yù)期的或規(guī)定的結(jié)果。 01 追溯調(diào)整發(fā) 追溯調(diào)整法是對某項(xiàng)交易或事項(xiàng)變更會計(jì)政策時(shí)，如同該交易或事項(xiàng)初次發(fā)生時(shí)就開始采用新的會計(jì)政策，并以此對相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。即，應(yīng)當(dāng)計(jì)算會計(jì)政策變更的累積影響數(shù)，并相應(yīng)調(diào)整變更年度的期初留存收益以及會計(jì)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目。 追溯調(diào)整法的運(yùn)用，首先，累計(jì)影響數(shù)；第二，進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理（調(diào)賬），對留存收益（包括法定盈余公積，法定公益金，任意盈余公積及未分配利潤，外商投資企業(yè)還包括儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金）進(jìn)行調(diào)賬；第三，調(diào)整相關(guān)的會計(jì)報(bào)表，在提供比較會計(jì)報(bào)表時(shí)，要對受影響的各該期間會

2、計(jì)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整；第四，在表外進(jìn)行披露，即在財(cái)務(wù)報(bào)告附注中進(jìn)行說明。 其中，累計(jì)影響數(shù)根據(jù)企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定，從三種不同角度給出了三種定義： （1）變更后的會計(jì)政策對以前各項(xiàng)追溯計(jì)算的變更年度期初留存收益應(yīng)有的金額與現(xiàn)有的金額之間的差額； （2）指它是假設(shè)與會計(jì)政策相關(guān)的交易或事項(xiàng)在初次發(fā)生時(shí)即采用新的會計(jì)政策，而得出的變更年度期初收益應(yīng)有的金額與現(xiàn)有額之間的差額； （3）指它是變更會計(jì)政策所導(dǎo)致的對凈損益的累積影響，以及由此導(dǎo)致的對利潤分配及未分配利潤的累積影響金額，不包括分配的利潤或股利。 02 未來適用法 未來適用法是對某項(xiàng)交易或事項(xiàng)變更會計(jì)政策時(shí)，新的會計(jì)政策適用于變更當(dāng)期及未

3、來期間發(fā)生的交易或事項(xiàng)。即，不計(jì)算會計(jì)政策變更的累積影響數(shù)，也不必調(diào)整變更當(dāng)年年初的留存收益，只在變更當(dāng)年采用新的會計(jì)政策。根據(jù)披露要求，企業(yè)應(yīng)計(jì)算確定會計(jì)政策變更對當(dāng)期凈利潤的影響數(shù)。 交易或事項(xiàng)。即，不計(jì)算會計(jì)政策變更的累積影響數(shù)，也不必調(diào)整變更當(dāng)年年初的留存收益，只在變更當(dāng)年采用新的會計(jì)政策。根據(jù)披露要求，企業(yè)應(yīng)計(jì)算確定會計(jì)政策變更對當(dāng)期凈利潤的影響數(shù)。 03 紅字更正 紅字更正又叫紅筆訂正、赤字沖賬法。它是指記賬憑證的會計(jì)分錄或金額發(fā)生錯誤，且已入賬。更正時(shí)，用紅字填制內(nèi)容相同的記賬憑證，沖銷原有錯誤記錄，并用藍(lán)字填制正確的記賬憑證，據(jù)以入賬的一種更正錯帳的方法。 04 補(bǔ)充登記法 適

4、用于記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應(yīng)借、應(yīng)貸的會計(jì)科目正確，但所填的金額的金額小于正確金額的情況。采用補(bǔ)充登記法時(shí)，將少填的金額用藍(lán)字填制一張記賬憑證，并在“摘要”欄內(nèi)注明“補(bǔ)充第號憑證少計(jì)數(shù)”，并據(jù)以登記入賬。這樣便將少記的金額補(bǔ)充登記入賬簿。 05 不能直接按錯誤金額調(diào)整的調(diào)整方法 稅務(wù)檢查中審查出的納稅錯誤數(shù)額，有的直接表現(xiàn)為實(shí)現(xiàn)的利潤，不需進(jìn)行計(jì)算分?jǐn)?，直接調(diào)整利潤賬戶；有的需經(jīng)過計(jì)算分?jǐn)偅瑢㈠e誤的數(shù)額分別攤?cè)胂鄳?yīng)的有關(guān)賬戶內(nèi)，才能確定應(yīng)調(diào)整的利潤數(shù)額。 后一種情況主要是在材料采購成本、原材料成本的結(jié)轉(zhuǎn)、生產(chǎn)成本的核算中發(fā)生的錯誤，如果尚未完成一個(gè)生產(chǎn)周期，其錯誤額會依次轉(zhuǎn)入原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成

5、品、銷售成本及利潤中，導(dǎo)致虛增利潤，使納稅人多繳當(dāng)期的所得稅。 因此，應(yīng)將錯誤額根據(jù)具體情況在期末原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和本期銷售產(chǎn)品成本之間進(jìn)行合理分?jǐn)偂t一旦全部調(diào)增利潤后就會造成虛增利潤，征過頭稅。 首先建賬是會計(jì)核算工作的基礎(chǔ)，是會計(jì)信息加工處理的中樞，是企業(yè)查賬、對賬、結(jié)賬以及隨時(shí)了解財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的關(guān)鍵階段，企業(yè)大小不一，行業(yè)各不相同，會計(jì)人員在建賬之時(shí)，應(yīng)該充分了解企業(yè)的規(guī)模以及所屬行業(yè)，按照各項(xiàng)準(zhǔn)則規(guī)定、相關(guān)行業(yè)法規(guī)的要求，建立滿足企業(yè)需要，便于提取會計(jì)信息的賬套。 財(cái)務(wù)人，你的賬建好了嗎？ 建賬之前應(yīng)該考慮的問題 1與企業(yè)相適應(yīng) 企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)量是成正比的，規(guī)模大的企業(yè)，

6、業(yè)務(wù)量大，分工也復(fù)雜，會計(jì)賬簿需要的冊數(shù)也多。企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務(wù)量也小，有的企業(yè)，一個(gè)會計(jì)可以處理所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，設(shè)置賬簿時(shí)就沒有必要設(shè)許多賬，所有的明細(xì)賬可以合成一、兩本就可以了。 2依據(jù)企業(yè)管理需要 建賬時(shí)以滿足管理需要為前提，避免重復(fù)設(shè)賬、記賬。 3依據(jù)賬務(wù)處理程序 企業(yè)業(yè)務(wù)量大小不同，所采用的賬務(wù)處理程序也不同。企業(yè)一旦選擇了賬務(wù)處理程序，也就選擇了賬簿的設(shè)置，如果企業(yè)采用的是記賬憑證賬務(wù)處理程序，企業(yè)的總賬就要根據(jù)記賬憑證序時(shí)登記，你就要準(zhǔn)備一本序時(shí)登記的總賬。 賬簿的種類如何劃分 1、主要賬簿分類:現(xiàn)金銀行日記賬、總分類賬、明細(xì)賬、備查賬。 2、一個(gè)企業(yè)至少應(yīng)設(shè)置四冊賬：一冊現(xiàn)金日記賬

7、；一冊銀行存款日記賬；一冊總分類賬；一冊明細(xì)賬。 總賬，用于核算所有科目。 銀行日記賬，用于核算銀行存款。 現(xiàn)金日記賬，用于核算庫存現(xiàn)金。 明細(xì)分類賬，用于核算應(yīng)付工資、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加等不需要單獨(dú)設(shè)立賬簿的會計(jì)科目。 管理費(fèi)用明細(xì)賬，設(shè)置二級科目，用于核算管理費(fèi)用，登記管理費(fèi)用明細(xì)。 銷售費(fèi)用明細(xì)賬，設(shè)置二級科目，用于核算銷售費(fèi)用，登記銷售費(fèi)用明細(xì)。 財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)賬，設(shè)置二級科目，用于核算財(cái)務(wù)費(fèi)用，登記財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)。 固定資產(chǎn)明細(xì)賬，用于核算固定資產(chǎn)，登記固定資產(chǎn)原值和每月折舊情況。 應(yīng)收應(yīng)付、其他應(yīng)收其他應(yīng)付明細(xì)賬，用于登記往來單位的應(yīng)收應(yīng)付情況。 應(yīng)交稅費(fèi)最好也

8、單獨(dú)立一本明細(xì)賬（銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)、已交稅金、稅金轉(zhuǎn)出等） 會計(jì)科目的設(shè)置 設(shè)置科目可以根據(jù)自己選定的會計(jì)制度中的會計(jì)科目，結(jié)合自己單位所屬行業(yè)及企業(yè)管理需要，依次從資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類中選擇出應(yīng)設(shè)置的會計(jì)科目。 子科目的設(shè)置，需要根據(jù)單位的經(jīng)營管理需求量體裁衣，符合自身需求。企業(yè)由于規(guī)模、所處行業(yè)、管理需求不同，在科目設(shè)置上呈現(xiàn)自己的特點(diǎn)。 工業(yè)企業(yè)中應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注銷售業(yè)務(wù)中的各個(gè)產(chǎn)品如何設(shè)置收入和成本的核算，在成本核算時(shí)是否需要分產(chǎn)品或比例進(jìn)行核算。應(yīng)該考慮如何根據(jù)公司業(yè)務(wù)設(shè)置二級科目，如何在建賬完善的情況下，為企業(yè)提供決策數(shù)據(jù)支撐。 某制造企業(yè)有兩個(gè)基本生產(chǎn)車間，第一車間

9、生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，第二車間生產(chǎn)C產(chǎn)品；另有一生產(chǎn)模具的輔助生產(chǎn)車間，生產(chǎn)1號、2號兩種模具；還有一個(gè)專門提供電力的輔助生產(chǎn)車間。 這個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)成本明細(xì)賬就可以設(shè)置為： 基本生產(chǎn)成本第一基本生產(chǎn)車間A產(chǎn)品 B產(chǎn)品 第二基本生產(chǎn)車間C產(chǎn)品 輔助生產(chǎn)成本模具車間1號模具 2號模具 一供電車間 “制造費(fèi)用”賬戶須按車間分設(shè)明細(xì)賬。這樣設(shè)置明細(xì)賬的原因是由于制造業(yè)一般按生產(chǎn)費(fèi)用的發(fā)生地點(diǎn)對生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行歸集。 “制造費(fèi)用”明細(xì)賬戶應(yīng)設(shè)置為： 制造費(fèi)用第一基本生產(chǎn)車間 第二基本生產(chǎn)車間 模具車間 供電車間 希望可以幫助到有需要的你，東奧將陪伴你在會計(jì)的道路上一路前行。 財(cái)務(wù)是個(gè) _的崗位，有些用人單位招

10、低等的會計(jì)、出納，一般喜歡找年輕女性，結(jié)果一團(tuán)糟。財(cái)務(wù)管理最怕的就是事前不知道、事中不參與、事后擦屁股，最終成為打款、收款、報(bào)稅、軋賬的機(jī)器。有些亂賬真的超鬧心，很多時(shí)候你日夜加班也不知數(shù)據(jù)如何來的。這就需要根據(jù)做好幾個(gè)方面，這里紙上談兵一下： 1.理順亂賬。做到“五清”：資金狀況清，看銀行存款對賬單與日記賬是否對得上，現(xiàn)金賬實(shí)如何；往來核對清，避免串戶，注意預(yù)收預(yù)存；存貨清，以實(shí)際盤點(diǎn)為準(zhǔn)；收入與成本的配比清，注意成本結(jié)轉(zhuǎn)是否隨意，可根據(jù)以往數(shù)據(jù)進(jìn)行分析找出原因；計(jì)提的費(fèi)用（包括稅費(fèi)、工資等）清。漏掉的補(bǔ)登記，錯誤的進(jìn)行調(diào)整，按照資金流向流量，一筆筆調(diào)賬就可以。 2.完善制度。包括制定各崗位

11、的明細(xì)職責(zé)，各崗位人員各司其職，規(guī)范核算方法和規(guī)范會計(jì)行為、理順財(cái)務(wù)管理體制 ，建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。特別注意完善內(nèi)控制度，防止出漏洞。 3.上下溝通。很多公司制度大多只是“擺設(shè)”，賬務(wù)處理盡可能往會計(jì)、稅法上“偏移”！老大支持就很關(guān)鍵，比如支付一定要有老大的簽字，即使不能馬上簽，也要電話請示是否支付。但也要靈活，遇到違反制度的事情，老大特批，還是要執(zhí)行的。還要跟業(yè)務(wù)部門混熟，再去逐漸施加你財(cái)務(wù)上的影響，否則太剛硬了要出事的。 花點(diǎn)時(shí)間，自己去學(xué)習(xí)，自己管財(cái)務(wù)，沒有會不會，只有你了你肯不肯 馬云曾經(jīng)說過一定不會請CFO來當(dāng)CEO，但是阿里巴巴最新CEO張勇就是財(cái)務(wù)出身。 有的人說財(cái)務(wù)太保守

12、，也有人說財(cái)務(wù)很嚴(yán)謹(jǐn)，財(cái)務(wù)出身的人的思維方式有哪些獨(dú)特的地方？ 說說自己的一點(diǎn)體會吧，財(cái)務(wù)工作十二年，從會計(jì)到主管，到經(jīng)理，到總監(jiān)。 首先，說說財(cái)務(wù)思維，個(gè)人覺得這是個(gè)很泛的叫法，不是一個(gè)專有名詞，比較難給它定義。隨著 _發(fā)展，分工日益細(xì)化，財(cái)務(wù)工作包含的內(nèi)容被分解到各個(gè)不同的崗位：收銀崗，資金崗，融資崗，應(yīng)收會計(jì)，應(yīng)付會計(jì)，總賬會計(jì)，報(bào)表會計(jì)，還有分析崗，稅務(wù)崗，成本崗，費(fèi)用崗，甚至專門的開具發(fā)票崗，稽查崗，等等不一而足，都是財(cái)務(wù)工作范疇，這么多的不同崗位，很難想象他們會有一致或者雷同的思維。 當(dāng)然，泛泛而談，財(cái)務(wù)思維也是可以給個(gè)定義：財(cái)務(wù)思維的人應(yīng)當(dāng)有成本概念，有資金和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識，并牢記

13、資產(chǎn)=負(fù)債+權(quán)益，這是財(cái)務(wù)工作管理的明確范圍。 財(cái)務(wù)思維可能會是企業(yè)管理者在日常工作中非常需要的一種思維或習(xí)慣，但絕非全部，就像使用電腦和開車一樣，如果你僅僅局限于使用電腦或汽車，那可能你就只能是個(gè)操作員或者司機(jī)了。 第二，再說說從事財(cái)務(wù)工作的人有哪些思維慣性。在我還是個(gè)會計(jì)的時(shí)候，每面對一筆業(yè)務(wù)，我的想法是應(yīng)該怎么做賬，應(yīng)該借什么，應(yīng)該貸什么，科目明細(xì)是否會有錯誤或重復(fù)，輔助科目是否恰當(dāng)，月底是否需要結(jié)轉(zhuǎn)或者分期，對資產(chǎn)負(fù)債和損益會有什么影響。 當(dāng)我做主管時(shí)，我面對一筆業(yè)務(wù)會考慮什么時(shí)候需要資金，什么時(shí)候收回資金，可能面臨什么樣的稅務(wù)影響，對接的業(yè)務(wù)部門需要什么樣的財(cái)務(wù)支持和數(shù)據(jù)反饋。 當(dāng)我

14、做財(cái)務(wù)經(jīng)理時(shí)，我在看財(cái)務(wù)報(bào)表是否與公司業(yè)務(wù)匹配，公司當(dāng)前階段是否有不可控的資金和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，下屬是否及時(shí)完成了日常工作，他們的工作分工是否平衡協(xié)調(diào)，是否飽和，工作狀態(tài)是否穩(wěn)定，是否還有潛力可以挖掘以提高工作效率，其他部門對財(cái)務(wù)部門有哪些看法和要求。 當(dāng)我是財(cái)務(wù)總監(jiān)時(shí)，我開始要求財(cái)務(wù)經(jīng)理和業(yè)務(wù)部門配合開分析公司的資金回流情況，公司的經(jīng)營狀況，銀行和稅務(wù)部門的關(guān)系是不是到了要去維護(hù)的時(shí)候了，部門以及公司的規(guī)章制度是否符合當(dāng)下的業(yè)務(wù)工作需要，公司的架構(gòu)是否有調(diào)整的需要。 綜上，我要說的是不同階段和的財(cái)務(wù)工作者應(yīng)當(dāng)會有不同的思維慣性，才能與時(shí)俱進(jìn)，并完成好相應(yīng)的工作。當(dāng)然，一路走來，我能感覺到自己這么些

15、年保持如下的一些習(xí)慣： 1、關(guān)注數(shù)據(jù)，因?yàn)樨?cái)務(wù)工作很多時(shí)候總是用數(shù)據(jù)說話； 2、要求準(zhǔn)確，因?yàn)閿?shù)據(jù)是確定的東西，除非分析和評估，絕大多數(shù)時(shí)候，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)該是準(zhǔn)確的，這樣，才影響了財(cái)務(wù)工作者在工作之外對數(shù)據(jù)和準(zhǔn)確率的要求，屬于副作用范圍，可好可壞； 3、檢查，也源于數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，面對數(shù)據(jù)和報(bào)告，總要檢查下數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和邏輯是否相符，否則，總覺得不踏實(shí)； 4、分析，業(yè)務(wù)做的好或者不好，都要從財(cái)務(wù)角度分析一下，分析多了，就影響到生活了。在我看來，現(xiàn)階段，局限于大數(shù)據(jù)收集和使用的有限性，很多老板等真正的決策者并不最終靠數(shù)據(jù)來做決定。分析多是建立于過去的數(shù)據(jù)，而未來是是一個(gè)趨勢，不確定性非常大，如果一個(gè)財(cái)務(wù)人員過于相信自己的分析，那么，犯錯的幾率就大了。 5、不夠了解業(yè)務(wù)前端，在預(yù)算做的不充分的情況下（即